《财务报表》及《新旧会计制度问题的处理规定》

《财务报表》及《新旧行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定》讲解

榆林财贸学校王新莉2014.03行政单位会计制度--财务报表新旧行政单位会计制度有关衔接问题的处理规定第九章财务报表财务报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果等的书面文件，由会计报表及其附注构成。会计报表包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等。资产负债表：反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。资产负债表应当按照资产、负债、净资产分类、分项列示。（至少年度）收入支出表：反映行政单位在某一会计期间全部预算收支执行结果的报表。收入支出表应当按照收入、支出的构成和结转结余情况分类、分项列示。（月度、年度）财政拨款收入支出表：反映行政单位在某一会计期间财政拨款收入、支出、结转及结余情况的报表。（年度）附注是指对在会计报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在会计报表中列示项目的说明等。资产年初余额期末余额负债和净资产年初余额期末余额流动资产：流动负债：库存现金应缴财政款银行存款应缴税费财政应返还额度应付职工薪酬应收账款应付账款预付账款应付政府补贴款其他应收款其他应付款存货一年以内到期的长期负债流动资产合计流动负债合计固定资产非流动负债固定资产原价长期应付款减：固定资产累计折旧受托代理负债在建工程负债合计无形资产无形资产原价减：累计摊销待处理财产损溢财政拨款结转政府储备物资财政拨款结余公共基础设施其他资金结转结余公共基础设施原价其中：项目结转减：公共基础设施累计折旧资产基金公共基础设施在建工程待偿债净资产受托代理资产净资产合计资产总计负债和净资产总计资眯产币负踢债群表资非产蒸负巴债扑表新帮旧随主结要显变砌化辆：结散构系变叔化奥，缺不腔包俊括酸收丘入咽和坊支卖出停类排项傅目劳。内刺容猾变豪化引，院资的产扭负涨债浪项萌目采更围全神面止，首单兴独疼列隙示卡政回府歇储文备屑物历资盆和脆公锯共偏基友础绢设投施兰资橡产煌。资深产吨负队债熔表需轿要励注挣意波的迈几故点薪：库嫁存毁现婚金盼、剂银虏行象存社款：同减造去撇属富于雾受幅托涛代胃理评的棋金鄙额竿后谣的淹余桑额湿填替列欠。在焦建盾工伶程谨：根孝据额“便在鼓建某工忧程颤”椅科区目催中辞属踢于较非反公糖共券基霜础死设阀施狠在茎建卧工弱程携的网期蜂末储余苍额席填桌列台。受爸托栏代宇理倡资镰产醉：根猎据黎“发受辆托鹊代晚理贷资尖产完”称科趋目棵的吊期罗末寒余丽额从（恼扣佣除学其拒中鄙受羽托轰储享存拢管英理步物任资鬼的氧金乖额吓）厕加袭上稀“区库红存阁现惊金菌”思、常“事银度行争存腾款池”均科邮目延中肃属富于拒受较托搞代婶理越资纱产客的迫金体额澡的硬合上计卷数凉填幅列宾。资链产墓负曲债奸表一和年物内她到妈期舱的驶非版流花动单负棚债特：反乞映眨行禁政局单暮位倡期硬末悟承询担警的1年拒以尼内筋（畜含1年测）盗到头偿药还诊期捆的章非迹流墙动陆负春债睛。克应若当驶根劳据植“达长挖期只应视付码款感”栗等寒科夕目湖的忧期跟末睬余室额嘱分永析虏填算列选。长胸期恒应王付枯款婚：根吓据总“叙长要期运应赔付畏款挽”孔科验目剧的忽期里末遣余耕额作减绣去为其萌中1年丛以坚内耻（能含1年厉）娱到耀偿提还骆期箱的菜长瓣期失应已付留款户金遥额需后腿的磨余尸额旋填膊列显。受凉托衰代风理危负逮债昌：根水据张“浙受志托锈代锐理孟负规债愁”黄科双目表的缸期栽末益余狐额宜（柏扣浓除桶其朴中约受细托须储雅存安管梢理牧物暖资练对浩应沈的育金夏额也）蹦填膊列梅。待照偿锣债络净问资城产奏：根翁据不“鱼待恳偿妥债善净填资炼产辱”吐科挪目壤的侮期写末挺借嫩方霸余连额冲以嗓“-抬”号饲填济列贞。资决产曲负蜜债此表按渗月风编罢制串资描产哀负析债页表阳，送应皮当拥遵董照议以翻下混规摄定累：在演“避银俱行羡存堡款蛙”蓬项堤目闪下防增酿加秆“站零仍余叶额溜账台户予用损款皆额谜度烫”瓦项描目财表政生拨灶款樱结漆转瞧，墓根宣据贝“怪财宁政尽拨线款庙结飘转炒”变科货目柄的黄期坐末应余撕额闲，正加谜上察“还财森政徒拨候款购收攻入谣”悔科恩目易本痕年配累弱计独发塔生乔额剂，删减裁去俩“食经提费占支智出—庙—财裳政铅拨伟款风支监出济”险科想目寺本孕年舅累勒计剩发所生传额启后看的金余播额虹填促列叔。其般他狗资洞金竞结饼转鸟结损余察，写根例据辣“缘瑞其颈他袖资洗金沫结子转披结绕余廉”列科给目炼的束期罪末顺余盏额盈，及加疮上杰“拥其钥他险收埋入孙”齐科杠目登本迁年墙累且计爱发辱生扰额抓，抖减役去佣“针经哀费己支朝出—蝇—其格他圈资轧金次支绩出索”小科斩目坦本羞年植累白计截发解生贪额姐，筐再彻减百去侨“凑拨条出椒经舟费碗”券科迫目注本罢年供累白计店发各生劈燕额柄后裕的差余陶额岗填株列模。其鲁他炮项当目蔽的透填贩列腰方侦法者与端年轻度画资约产纷负设债跌表才的骡填虫列残方屋法愈相周同故。收吗入婆支瘦出尘表项目本月数本年累计数一、年初各项资金结转结余（一）年初财政拨款结转结余1.财政拨款结转2.财政拨款结余（二）年初其他资金结转结余二、各项资金结转结余调整及变动（一）财政拨款结转结余调整及变动（二）其他资金结转结余调整及变动三、收入合计（一）财政拨款收入1.基本支出拨款2.项目支出拨款（二）其他资金收入1.非项目收入2.项目收入项目本月数本年累计数四、支出合计（一）财政拨款支出1.基本支出2.项目支出（二）其他资金支出1.非项目支出2.项目支出五、本期收支差额（一）财政拨款收支差额（二）其他资金收支差额六、年末各项资金结转结余（一）年末财政拨款结转结余1.财政拨款结转2.财政拨款结余（二）年末其他资金结转结余收郊入加支均出葡表新骨旧颜主枕要马变毫化赖：增歇加说了众对厨结传转体结孕余诊调滑整钩变传动换情赌况侨的闭反雾映胶。收患入却支得出塑按爬资夫金卖性臂质额分赞别炕反默映国，副更盒为祖清纳晰番。收乘入遇支兄出穴表需联要护注杂意豪的嘱几帝点贸：“唐各悼项谱资菜金劈燕结掏转女结恶余绘调脖整驴及掠变夏动办”宇项沙目爸及箱其地所唯属腔各助明诊细泄项常目，育反标映恢行繁政微单抢位崖因紧发距生弹需披要夺调堆整燥以斑前茶年摄度绳各歇项趁资辞金宏结薯转狱结社余冤的腥事跳项器，邪以枣及候本徒年秀因谅调毅入词、宣上纷缴瓦或极交厕回旷等匪导栽致饮各象项索资请金柔结献转碑结牲余份变塔动永的炭金区额营。“婶财武政稠拨轻款贩结邪转毕结舒余侧调我整史及估变效动什”斩项子目欲，根狭据贴“炕财基政猴拨才款衬结凉转燃”饭、军“振财辞政印拨违款预结住余叠”戚科良目贺下茫的罗“纱年蹲初仓余遇额宣调这整活”赏、保“剖归个集餐上味缴蓄”智、耽“汗归屠集合调晨入待”幸明智细拘科许目脉的掀本围期阅贷焦方辈发便生孔额扬合乐计梦数敬减纪去照本帜期革借骂方菊发算生跨额托合搏计筋数荒的苗差弯额洋填昏列深；勤如壁为汗负盒数钻，瓦以毙“-宰”号庙填猎列硬。收剧入轰支缝出片表“拦其赶他嚷资春金阳结雕转拘结亚余谷调侧整孟及脚变警动倡”擦项赠目限，根窑据争“左其河他颠资骨金玩结办转擦结千余缝”岩科吹目感下培的肢“精年甚初碑余剩额惯调蜜整羡”为、南“别结蜻余庙调危剂辉”旗明妹细轻科画目饮的恢本狡期澡贷回方拳发纺生肢额文合骨计血数荣减鄙去桨本料期封借躲方鸭发排生岁额孙合剩计奋数习的樱差假额绝填榜列鼠；讽如丙为炭负廉数静，原以帆“盟－瞒”尾号壳填信列乖。“聚其语他妄资凡金线支抱出穿”踩项舅目，刃根属据裂“其经锣费逆支歪出—涨—其呢他钉资避金咳支右出液”英和“梅拨抄出蹦经咏费瓜”科兆目运及返其惑所饲属省明士细弊科装目最的糊本僻期皆发箩生杠额阻的喊合炮计贯数仗填斥列乖。编直制援月渐度戒收查入骨支跑出规表侧时喂，头“答年虑初煮各丽项谨资懂金蚀结贫转朗结么余淘”旗、遣“兴年京末跑各买项苦资越金荒结器转缸结啦余堡”储项同目雅及蹲其监所耐属粱各灯明允细垦项织目鸟不疤填膊。财弯政慈拨赞款俊收同入忌支耽出扎表项目年初财政拨款结转结余调整年初财政拨款结转结余归集调入或上缴单位内部调剂本年财政拨款收入本年财政拨款支出年末财政拨款结转结余结转结余结转结余结转结余一、公共财政预算资金（一）基本支出1.人员经费2.日常公用经费（二）项目支出1.××项目2.××项目………二、政府性基金预算资金（一）基本支出1.人员经费2.日常公用经费（二）项目支出1.××项目2.××项目………总计财驼政响拨泊款哥收盟入柜支农出戴表需艺要清注胆意血的食几觉点晃：“服调仁整暂年途初秧财堵政萌拨振款袄结明转覆结池余涂”驾栏怨中泳各望项源目孤，反杆映最行肉政辽单缝位直对陵年绣初谅财适政溪拨各款喷结效转波结六余欲的膜调焦整解金军额快。磨各垒项瘦目侧应雨当庆根臭据山“寨财娃政番拨洲款创结格转孟”联、富“觉财寸政桑拨盲款阀结彩余诱”伸科浊目舒中扑“众年娃初躁余旦额赖调漏整傲”逐科庄目浑及臂其修所尺属案明昼细叔科肯目你的削本鲁年翁发撤生代额冷填腥列急。腰如柏调尊整胁减对少锐年果初勇财愤政昏拨盈款混结谊转苏结趋余粪，晕以妨“屋－剑”倦号痕填颠列征。“归诵集夸调隐入灾或境上述缴辜”拿栏欺中菌各阅项红目毒，反祖映鸟行时政凤单恐位众本耳年素取波得厚主声管激部行门旅归英集其调均入擦的姓财弄政窜拨旷款框结养转你结符余霞资刘金横和乡丰按歪规防定其实请际主上讨缴孙的撤财习政丧拨男款析结风转洒结锤余妖资财金西金椒额衰。立各松项土目园应汤当忌根哀据第“雁财墓政羊拨撑款透结备转才”不、浮“侵财语政芬拨而款肚结颜余们”墨科胜目异中勾“凉归瞎集牵上搞缴变”拔和遭“共归阳集另调虾入喊”翅科蚁目任及伐其休所层属偷明悟细烂科塘目递的惧本核年绑发俊生尊额和填摧列弟。继对必归牵集旧上湖缴府的幸财娇政层拨哄款跳结善转起结五余渔资座金浮，民以锐“敲－宵”惑号津填闻列椅。财筐政务拨谁款鹿收你入肺支弄出篮表“预单个位提内猜部手调如剂努”紫栏陕中需各胃项达目睡，反牵映醒行念政成单仪位煌本山年却财忙政源拨州款蛾结芽转矛结讨余嫩资耐金润在赏内缎部但不侨同饰项覆目绸之康间耽的罗调秘剂哨金书额潜。栽各币项丸目伙应矩当施根那据构“知财代政算拨灿款警结贝转风”占和皂“虽财存政配拨屯款千结射余他”框科饰目侄中国的拆“羞单特位桃内惰部折调纺剂灯”它及谱其药所蜜属砌明柳细罚科创目挥的记本籍年猪发培生待额包填列列省。显对漂单络位该内酸部获调鸟剂回减愤少卫的售财蚂政奔拨挣款葛结盘转概结薯余者项厅目军，朽以捆“-劫”号槽填刘列娘。附闯注行酬政执单孟位搅的晶报非表记附臣注龙至石少东应坐当异披版露歪下第列挺内嗓容蔑：遵像循《行延政斧单总位央会键计辉制寺度》的觉声器明桌；单垫位薪整乐体修财活务形状物况远、饶预阻算悠执荡行位情四况加的联说则明俱；财炒务或报祝表御中阁列析示关的逗重凯要意项侵目栋的迷进摩一摔步启说除明栗，杰包明括颜其枯主并要理构齐成箱、电增廉减赖变钳动屿情绝况夹等桌；重畏要职资乓产扒处梁置柔、乎资嚷产酬重倘大摧损繁失麻情窜况迅的著说观明午；以统名周义谅金鹅额趁计已量冬的亚资盯产倚名控称新、寇数征量碰等纵情去况驻，示以佩及招以僵名尝义正金托额戏计施量柴理漆由熔的者说脆明踏；或硬有蚕负备债快情授况爷的菊说如明把、舟一控年投以翻上乱到督期判负扎债尾预案计张偿写还逗时尿间交和桥数药量科的哗说锈明嘱；以摩前矩年烤度忠结穗转苦结往余弹调杨整占情戚况巩的煎说使明忌；有敞助神于勒理垮解挪和恒分朵析坟财卵务最报甲表侍的窝其沫他慰需杜要延说典明抖事虹项救。内津容雨提送要新功旧蓝制立度船衔断接扰总边要价求将机原职账源科让目樱余进额木转旗入汽新周账将勾原玩未毁入肝账蛙事俩项授登乞记糕新漂账将朝基丧建汉数跌据翅并闸入兰“伶大夫账滥”财求务便报读表匪新暑旧努衔拐接其出他橡衔架接深事比项一易、滩新毒旧菊制花度毙衔换接社总晚要轻求（蓝一钱）时侄间评要染求2姑0分1球4年1月1日（乘二巾）痰步笨骤士要刷求原遣账健科叉目余夫额阔表逼建苗立昆新炼账就调从整城编予制雅新妻的添科妇目纤余悠额灵表趁编怪制2深0禾1状4年1月1日贱期团初斩资留产瓶负司债蚊表（还三凉）圣系沟统栋要坡求及允时辱更剧新勤、她有鸭序免衔母接二踩、优将卫原闪账孙科郊目盗余旋额队转融入箩新带账塘（1）（法一侨）络资太产殖类1旦.原勺账赛：“现莫金帮”欠、惧“康银庙行后存恒款愧”雨、狼“穴零鸭余剧额欧账秩户问用欠款杜额详度队”喇、族“匀财被政枕应谜返妖还弹额塘度途”票科厕目新索账梦：游“道库抱存费现挥金什”堡、娘“著银判行惹存辞款笛”军、淹“呼零舍余续额轰账菜户老用汤款汪额档度对”死、锄“本财拾政袜应样返肾还栋额付度墓”合科颈目现疮金峡库给存饺现抚金银行行婶存怎款截银光行尼存逢款零伤余掩额仇账颜户缎用蚊款饲额冶度宝零乡丰余尖额底账宿户偿用啄款跟额阻度财价政蜓应哑返罗还炊额吧度盛财筝政持应升返召还湖额泡度二臂、飞将暮原称账策科刃目肾余宝额奇转律入孤新凭账委（2）2侍.原祖账鸦：“暂卷付赶款获”提科炕目新歼账嘉：扛“堂应怨收另账说款倍”舒、任“预景付壮账见款”客和从“落其病他搏应撤收随款牺”钉科泻目按痰照仙转储入股“陕预矛付熔账医款侍”衣科傅目西的宝金窜额悉，温将财相份应眠的凳“盒结治余搬”匪科扔目脱余码额茶转薪入断新幻玉账呀中贞“刑资尾产纲基采金涉─佩预骗付柜款个项给”脉科害目应丘收轿账如款预耐付闪账智款其绵他薄应歌收瞎款暂尽付价款二扰、杠将甜原貌账美科鞋目线余贺额缸转船入郊新迟账互（3）3居.原土账摊“赖有脊价蹄证县券南”贱科屠目新躲账床“杜其尼他删应齐收梯款咸”羞科耐目有椒价默证呢券其谊他海应县收斗款4监.原叮账莲“蕉库峡存轮材鲜料闻”领科筹目新绪账君“妻存筝货纤”张、健“应政拘府尸储颜备餐物习资侍”奔科给目“欧结泄余择”吸科街目坛余磨额透转胞入牵新带账护中扁“驱资安产旨基朵金警”道科胁目帅下锣相录应技的口明等细遮科问目存受货政领府液储获备脂物蜘资库薄存忙材米料二览、亏将位原跨账锋科动目债余拣额块转骗入喝新锹账胞（4）5乒.原毕账“固饭定怜资傲产池”豆科升目新秤账“亮无保形抬资仅产扯”饲、段“议公或共浇基窑础而设金施文”末、哈“验存军货拌”女、尝“隔固目定票资诸产糕”柄科容目（1）革对优于嫌原贷账朝中祥“岛固识定叼资语产兆”发科款目剂余旬额殊中夏属喇于挎无钉形雪资摄产蛛，品应职当膀转尼入摊新卷账密中华“态无延形细资屈产秀”吼科抗目迷，土同吃时杯，补将据相揭应悠的镰“娘固欺定泻基励金虽”叙科迈目茫余致额易转艰入锄新缎账绑中定“酱资茂产贪基释金—壳—无殖形流资半产哲”琴科拖目（2）扯对趟于砌原易账凯中录“肿固普定娘资磨产胁”挡科弄目跑余彼额辩中刘属所于肤公淘共蒸基票础茅设庸施斩，抖应曲当蜜转匠入管新弟账泰中翻“质公惧共罩基愤础妇设虽施扫”帝科葵目刻，桑同喜时土，杆将伐相告应浙的攻“毫固夏定怪基钓金饺”秘科脖目凡余早额状转拴入桶新淡账梦中禽“革资痛产丹基保金—纱—公倚共惰基外础授设株施诊”姜科思目（3）塘对御于亚达切不渣到弊新记的千固框定沸资俩产屯确带认猪标齿准持的柱，元应罢当海转徒入吃新胞账胸中双“怪存腰货远”科科盆目晕，最将关相像应孔的坊“向固派定荡基艇金绸”娇科阔目注余混额前转默入胃新机账消中茎“滔资旦产乘基谜金—笔—存姓货坡”报科铁目呢；恰对臂于区已匹领统用信出惰库摆的扎，租还央应砍当替进和行届冲骗减（4）洞对娃于求符看合策新戴的宽固唯定凡资欺产荒确水认灰标驳准萄的第，换应丝式当伍转确入扣新篮账弃中祝“白固多定妖资件产笼”惭科追目凝，亿将穴相县应均的筒“妙固牲定患基籍金圾”眼科嚷目压余蝇额碌转艰入迹新详账行中挑“邻资讽产利基怒金—票—固洁定搂资垂产葬”宜科评目二微、房诚将殊原沫账暴科搬目屑余急额芳转症入艰新插账胞（5）无户形方资蓬产公厕共略基旁础精设征施存炕货固钞定舍资屯产同练时邻，摊从役“语固帆定著基其金桥”产转级入徐对慰应绳“资资沾产基基赠金”固秃定沿资快产二阁、惹将都原拜账辫科贩目许余孕额腹转处入盛新慨账头（6）（似二泽）逗负娇债捞类6轮.原越账“应狠缴降预裁算厨款插”摆、钞“臣应范缴膨财箱政陶专斑户消款腿”员科场目新摧账甜“找应梯缴确财攀政却款云”僻科啊目应岗缴猛预陪算丈款应管缴撕财仙政魄专之户唱款应过缴质财那政码款二鲁、蹲将格原稀账来科无目浇余锋额眼转罗入影新田账叛（7）7住.原监账“应丽付毫工廊资滤（斥离糖退降休武费僻）脉”柏、撤“欣应娇付悦地坡方喉（优部系门球）望津恰贴途补锡贴稍”呢、呆“锻应铸付耀其闭他台个鼠人罚收葱入很”前科察目新版账粮“福应违付贸职添工庄薪弟酬兄”废科陷目应膨付当工开资制（哭离哨退婶休筋费眠）应序付订地也方羡（司部迟门装）梅津唯贴异补首贴应仪付获其喷他骂个续人档收计入新羡制咏度殊的斤“牛应惧付裁职内工舞薪崖酬西”挂科狼目锋核衫算灯内峡容楼还烦包之括污应袄付臭的悦社深会南保吃险兆费箱和拿住斯房伸公坑积陶金膛等老。应兽付却职规工颜薪衬酬二脾、纪将浙原蜓账捉科惧目给余益额逢转笨入饶新作账砌（8）8挨.原帮账“暂淋存盲款痒”编科飞目新赌账轧“号应笋缴貌税题费矩”脱、极“应丽付喂账枕款”然、警“雄应亭付兰政绪府利补谈贴追款易”苍、沉“瓦其苹他都应指付正款钻”闲、殊“长饼期劲应看付醒款”雀、狭“般受玩托糊代皱理胀负享债严”应忆缴伏税滤费应武付劈燕账败款应轮付亲政片府启补勺贴斥款其鹅他诸应圾付狼款长杰期纺应愁付忽款受返托榴代裙理方负魔债如向有但转问入母新躁账薪中所“好应妹付易账女款被”孟、旦“暴长布期店应币付丧款兄”逗科良目胞的窃，鸡还盗应张按储照未转待入堵“建应荐付煎账泻款旦”叼、蜓“粥长电期俱应颂付树款亦”塞科冤目壳余牺额赢的炒合嘱计阳数粱，乓借忌记龄新惧账疼中短“你待剥偿骄债成净颗资能产虑”抛科前目冤，跟贷辫记烈新尽账何中耐“靠财港政英拨病款病结将转萝”羡、宾“扁财贱政亭拨证款柴结津余抬”挤或鞭“根其沸他允资秒金浓结鬼转纳结茶余梢”慢科奶目暂舍存走款二迈、么将评原暗账坡科坡目趣余缘瑞额投转密入容新问账歌（9）（期三仿）树净随资届产网类9销.原龟账“结船余益”劣科肤目新拉账晃“懂财摸政多拨仁款怖结坝转系”较、减“示财嘱政厉拨稻款昨结摔余龟”机和穗“糕其郊他确资扇金蝇结妹转之结导余对”搅三臂个野科键目财哭政送拨彼款卧结塔转财巷政受拨吐款旦结油余其茎他围资健金悟结毁转抗结武余1握0镰.原重账“固亚定架基帜金老”糕科逼目新桐账择“或资楚产评基威金则”纤科栗目固杨定利基脸金资们产防基严金结码余二伪、墙将掀原故账必科坛目糕余裂额含转赏入全新像账津（1豪0）（呼四胶）息收势入钞支组出咳类由冬于项原撒账杨中菜收在入周支率出眉类唱科菊目策年掉末烈无邪余停额装，逐不岸需豆进财行技转拣账年处娱理播。驶自2淋0盛1徒4年1月1日柴起倾，慨应守当适按昨照评新接制香度膨设件置考收誉入驴支蜓出潮类壁科痰目扛并钢进特行钳账益务抬处帜理二糟、劈燕将饶原鲁账愧科锯目过余软额端转贺入屿新蒸账涂（1摆1）三称种蜡情闹况“鸽一范一已对京应趟”“槐一直对雪多叉”“绵多液对译一腐”三胳、锻将五原环未金入雕账穴事胳项倍登轨记极新霞账无异形念资趁产政可府斩储厕备恒物芹资公难共洒基素础沙设伶施受被托哈代驶理队资迎产应兄付致账开款长锻期贺应足付哑款四冬、遗基冬建耐并料账锈（1）两丧部核分秀：原敞账徒转闻新抹账定雨期恐并府账谢（至劈燕少按镜月汁并而账博）两防特费点著：不饼需受要阳全坚并需槽要萄计赖算雷分光析四璃、狡基秀建绞并娘账戚（2）（鼻一淘）掩将2汇0杯1劫3年1康2月3边1日孔原双基岛建获账砖中疾相旋关也科弊目前余登额航按悉照抄以究下坦方爸法田并博入厌“招大嚼账姑”1气.资外产矩类（1）杨按策照哄基悬建吵账亿中盖“载现偿金分”阅、奥“箱银避行束存身款依”比、秘“馒零体余患额扰账许户崇用泡款见额层度波”虾、哗“何财枕政瞎应巨返沈还犬额枝度瓣”迎科火目租借梨方蚕余批额羞，祥分宫别给借陆记运“扬大撕账馋”亩中阀“唉库间存警现愧金融”挺、任“助银珠行股存咳款巾”震、撒“励零仍余见额枣账嗓户瓶用壤款阅额雕度甘”粗、复“族财记政肠应典返纽奉还狡额捧度胜”推科渠目四梨、渠基塔建煮并战账症（3）（2）芦按送照谁基缸建在账颈中粮“植应糊收贝有净偿饲调颤出无器豪材接及用工镇程熊款威”展、辉“盏应稻收籍票慢据冠”叼科绿目挤借姿方骗余闸额器，迁借每记狐“江大捷账绳”忘中峰“舍应灶收财账哥款眨”悉科货目应宜收烈有劣偿无调娘出蠢器甲材您及育工穴程遍款应稠收膊票半据应锻收怕账芦款四宴、残基份建爆并位账虚（4）（3）角按棉照扶基汗建蝴账粮中振“作其绑他混应翻收喜款宋”洋、蜡“镜拨捏付河所屑属锡投宇资盲借惜款疫”孤、府“衣有读价抛证君券园”呆科熊目朝借北方樱余弃额法，狼借萍记帐“蹦大成账砍”斩中误“提其倚他化应估收愈款闷”排科宅目其甲他鼓应宫收许款拨优付垂所浅属贺投郑资堆借荡款有慈价之证相券（4）捡按汤照赤基侍建垂账誉中肌“胖固易定食资穿产熊”咬科烦目伐借颗方隙余败额剪，有借见记结“扒大奋账尽”絮中范“平固散定萄资劳产共”孤科城目（5）蛮按声照需基膨建养账铲中址“饲累讲计恒折矿旧撒”能科钥目眉贷潜方绿余攻额益，开贷洪记丘“析大喉账蝇”突中叠“剧累际计唱折敏旧呼”掉科好目其拣他筐应库收学款四强、税基尊建伙并姥账来（5）（6）刷按勇照佩基漫建红账暂中吸“矛建护筑稻安砌装衰工酒程道投阵资址”坚、按“涝设祸备断投滑资炕”绩、磨“腹待迟摊与投阀资太”组、仅“统其骆他拉投朴资槐”匠、腊“浅器碧材嘴采让购军”己、揪“盼采店购背保姓管鼻费滥”骨、梦“粱库索存迁设秩备靠”纸、适“早库殊存异材洒料录”龙、仔“脉材节料叔成让本臭差吵异谦”越、猪“走委液托违加隶工谨器浓材句”冬、“神预忙付缠备遥料未款笨”狠、峡“千预蔑付须工口程塑款屈”科粱目汗借纱方什余却额呈，役借所记据“塑大携账呀”止中看“灾在克建蛋工宴程—与—基质建增工也程市”以科瞎目四忆、闻基野建辩并化账剧（6）建胁筑敞安宾装抱工姓程纸投考资设猜备碌投关资待踩摊乳投太资其呼他牢投庙资器占材复采篇购采幻玉购永保充管深费库办存种设葡备库六存章材据料材锻料玻成怎本传差未异委壶托畜加蛇工衰器秀材预肠付性备再料滔款预孝付蛙工丽程欲款在穷建悠工甚程四浴、社基谎建混并吼账拦（7）（7）常按陆照爱基拉建贸账铜中意“湿固模定种资怖产锻清砌理罪”吐、性“改待峰处工理租财拼产宁损厘失勾”旅科慰目妄借挥方细余摘额浮，触借竞记窜“秀大抚账秀”在中脆“浓待筝处祖理川财咏产掩损刻溢搂”娱科体目固献定土资抽产律清族理待悠处傻理威财参产婚损斥失待子处兽理篮财记产乞损旬溢四结、性基优建工并努账忌（8）2征.负渔债着类（8）汪按山照魂基性建迅账弟中耳“鬼应谣交谱基拉建撞包叶干歪节洲余警”悬、旧“圆应积交螺基秤建车收例入参”母、汪“花其核他燃应肤交叉款漂”吵科讲目牵贷蒜方车余抄额织中子属织于衬应云交蛋财急政并部败分澡，任贷摔记窗“兼大尽账叙”弱中衡“骂应缴缴归财霸政满款慕”想科结目努；久其道余角部右分列贷预记楚“色大虑账盈”阵中山“秩其慕他遮应需付旷款姐”甘科宪目应流交痒基鱼建夫包尸干筹节外余剖应名缴抱财秒政千款应王交横基疫建雨收匆入其狠他激应挺交枝款迟其沙他键应平付册款四循、蹦基公建谢并笔账仆（9）（9）蛋按畏照室基浮建捏账揪中悉“危应炒交炸税渣金沾”拖科柿目私贷伙方捡余拜额捡，触贷轨记摆“月大歇账扩”丝式中刑“则应粘缴帽税德金罗”弦科占目（1乞0）访按变照鸡基泳建苍账请中舱“汪应英付透工屡资傲”私、死“底应礼付举福朱利剖费月”符科术目案贷羞方期余溜额叮，悟贷俭记托“刃大杏账缺”肠中例“申应预付温职汁工鬼薪串酬映”侧科菌目应仪付珍工给资应四付凭福茂利亭费应惕付平职励工冬薪潜酬四冷、巨基赚建香并细账鲜（1插0）（1摩1）沫按显照算基崭建旋账齐中“仍应果付皇器规材君款麻”离、止“费应梁付赌有铸偿液调舌入嚷器中材贱及辽工赶程越款案”、“焦应竖付究票商据层”科疗目巡寿贷辆方眠余企额丈，羡以骂及“齐应坏付籍工蛋程纠款联”科乓目槐贷繁方辫余驱额射中屑属简于1年观以耻内辩（砌含1年轰）呀偿撑还破的合部奇分棒，扔贷磨记劳“配大穴账脊”摔中敬“屠应隶付乐账殿款欲”故科稀目应发付兆器村材艘款应辨付所有忙偿筛调伟入剩器推材肠及分工似程访款应氏付糕票执据应凭付劳工通程稍款摄（1年传内诉）应祝付挎账坦款四澡、继基轧建笋并他账具（1草1）（1羞2）棍按渗照涨基骄建岩账抄中斑“浊其愿他色应役付名款戏”贩科痒目室贷种方圈余吓额颠，纱贷腔记朗“搭大永账忧”浆中沫“休其宜他习应悟付勤款波”食科俘目（1秋3）误按宗照础基盐建尝账伟中“宵基连建榴投搏资佳借声款宋”月、侄“乌其碗他杀借这款潮”桌、猜“毅上纽奉级储拨览入漠投爽资秀借半款洋”科稿目壁贷筋方拐余狱额亿和“列应颂付企工质程晕款则”科素目厦贷魂方递余袜额州中六属怎于拿超构过1年承偿瓜还凳的另部跳分气，坏贷叔记削“指大母账简”蹄中筑“舍长拔期猪应阿付慢款谋”来科袄目基识建愉投展资只借要款其贡他撕借饼款上趣级谋拨控入刃投貌资潜借孟款应缘瑞付因工组程决款笨（州超1年集）长涂期佳应览付会款四增、别基茎建译并摆账膝（1绪2）3．两净捞资召产秘类（1及4）旦按客照敌基兴建舱账辈中律“碰应王付经器婶材鄙款浮”窄、律“舱应课付工工才程惰款稼”台、秃“沸应弦付界有达偿及调忍入律器抽材策及泰工这程天款筑”生、弓“泊应匙付括票存据部”痕、植“唐基感建汽投胆资和借惕款蔽”惨、累“侧其篇他忧借欢款绸”岁、烫“重上绝级亭拨台入撕投纵资的借资款著”恼科海目顾贷即方郊余善额显减音去爱尚植未造使缎用待的精借惯款炎金末额摆（福实队行类贷辞转吼存作办仓法撤）起后朴的俱差滋额英，选借阅记傅“羡大冬账抵”南中环“待飘偿者债栏净犹资哥产”凭科温目四折、际基出建伯并开账耻（1毫3）应枝付复器旱材圆款应宾付放工绩程巨款应老付步有期偿绞调猫入徐器们材中及筑工亦程按款应忙付禾票取据基川建外投殃资蜜借寒款其佣他供借独款上贵级辛拨仗入谎投弦资饮借闷款待叮偿倘债促净粮资粥产四插、毅基甚建晋并朴账肆（1化4）（1林5）衔按怖照飞基省建随账瞒中左“尿固多定控资紫产桥”戒科袍目救借存方扛余捞额红和适“筹累厕计姥折舱旧庙”桑科迁目晚贷案方馒余慌额添的葬差短额讽，飞贷堂记兔“框大讨账象”材中哨“资纸产表基鬼金—熄—固遥定唐资烤产”画科早目（奏固吼定皮资幅产—累从计去折事旧馆）资普产低基膜金—耗—固碌定孩资拉产四誉、编基禁建浆并易账穿（1孙5）（1崭6）细按脱照鬼基不建素账姑中速“疏建润筑派安车装醒工惕程伴投捎资绸”孔、凶“欲设脖备箱投车资扮”龙、更“伯待河摊第投梨资毅”旱、偷“薯其孙他臂投贿资样”葡、木“巡寿器严材立采数购投”丢、座“默采杜购尘保蹈管梯费锯”惜、选“臭库炒存贸设参备悲”劲、夫“输库页存据材初料纲”寸、贺“犹材艘料交成冷本天差音异皇”蒸、存“籍委酿托桌加灿工冰器热材脚”狂、畅“劈燕预哗付损备翅料印款优”蹈、做“汗预昂付颜工抚程蜡款裙”浆科建目嘱借庄方短余诞额禁，克贷燥记婶“龟大饺账勉”阵中云“资休产察基石金—不—在衫建随工悲程”会科菊目四巡寿、债基逝建请并符账烦（1宣6）建镰筑吸安柔装杆工固程浮投打资设宫备殃投血资待嫌摊愁投罚资其陕他涝投符资器吃材跌采悬购采猾购歉保奏管棉费库言存煌设绕备库昂存容材侮料材胀料识成诞本项差拨异委的托题加从工艇器预材预湾付澡备考料涂款预矿付冒工粒程夸款资冒产及基熟金—璃—在纪建伸工滚程四梨、睁基脏建耍并焰账腰（1蛛7）（1搅7）寻按觉照杨基辣建融账恐中爱“趴基独建陆拨盈款假”释、辉“留优成蚂收牛入”纳科汪目档余海额迹中户归封属妥于仗同挺级邪财挎政攻拨柜款衣结陷转遗的晌部佳分狮，冠贷迅记呜“袖大表账护”众中倡“倦财寻政絮拨嫩款樱结辱转唇”哄科笛目（1思8）跑按棵照走基向建渐账谦中所“封留猾成娃收阶入会”选科掀目气余逆额蜂中妻归此属阳于筋同狂级击财煎政胳拨郊款袍结视余凯的巷部馋分芳，肚贷龟记伐“腿大遣账乓”买中远“觉财辜政奥拨假款纤结斥余膊”诉科赵目基披建徒拨索款财赏政坝拨土款障结捆转留剖成知收刊入财伯政左拨内款价结浙余四推、钥基贝建咐并统账杜（1随8）按送照虫上舒述匪（1）—（1翻8）维中耻“趁大沟账魂”念科杰目恼的林借拐方雨合修计减金五额歌减悄去假贷树方术合另计可金携额桑后烛的焦差捉额这，饼贷狂记粗或虎借地记饺“悄大踩账压”包中列“贸其对他贞资厌金零结杆转假结乓余舱”快科卡目四沃、蹈基溜建波并锅账雹（1摊9）（忙二孟）选执郊行越新迁制章度肯后桂定院期就并搅账做扯法谷：越汇青总端记转账杆，锁多臂借京多妨贷1．校资爬产蔑、独负元债陡、篇净费资睁产贸类根糠据唱“身大棚账喂”蚂科舱目食和债基督建娘账劈燕科岛目趋的须对摸应促关赢系男，猴按川照毒基各建与账助中峡相唯关挂科个目睛本午期盖发界生虫额瓦的割借雪方琴净溜额日，拆借股记鸽“骄大蹲账到”剥中缓的陕对太应拐科给目饲；称按忠照姻基恒建伸账语中抽相趁关守科促目淹本滑期辣发竿生协额盗的请贷先方麻净禾额走，逃贷倍记崖“积大凡账解”筐中蓬的门对激应姨科趴目当识期徒发澡生亮基蜜本降建夏设宝结咐余漫资叛金虽交牌回东业腰务缓的归抵属益于多同贸级傍财敞政任拨龟款东的厘部拨分“旨财悦政终拨即款替结贴转词、梳结剂余到”其秀余喂部覆分“池其血他搬资宿金智结祖转傅结酱余皆”四属、票基拢建拔并卖账堵（2刮0）2．薯收阵入网类按推照雅基怀建甚账岔中来“裁基鄙建著拨屿款弯”李科更目拨本草期商贷狡方听发摘生申额创中嚼归倡属呼于照同胳级性财艇政声拨此款巧的朗部着分膊，鸡贷市记浴“暗大碗账伞”察中杯“间财甜政柏拨僵款榴收葡入犯”崇科俗目把；宿其兼余懒部培分旨，貌贷埋记疼“鲁大蔬账涛”费中兄“缓其种他阻收井入齿”兄科浆目按年照塔基冠建舒账昏中袍“右上伸级岸拨拌入免资派金菊”钻科图目瓣本穗期臂贷馆方均发装生抽额呀，体贷夸记旷“长大堡账贺”情中婶“宴其掠他粥收吧入径”铅科份目四淋、晌基惕建禾并仙账梅（2斥1）3．辞支消出槽类合明并凯原汁则猪：根财据阀新焰制绢度锤规周定蜡的支头出味确蚂认约标绩准，卵对醋基由建截账原中娃相弄关乳科排目痛本霜期返发案生迷额锣进姨行分腹析店计拴算，娃按挤照铃计否算妥出刃的唐数俘额浆，凡借失记到“宏大符账聋”驳中扎“撑经叼费犯支居出坑”祝科蛛目表1基建账会计科目发生额情况表

（2014.1.1-2014.1.31）科目编码科目名称本期借方发生额本期贷方发生额本期发生额净额101建筑安装工程投资9,839,234.21

9,839,234.21102设备投资636,990.91

636,990.91103待摊投资201,936.66

201,936.66213库存设备8,000.008,000.000.00232银行存款5,000,000.00

5,000,000.00235零余额账户用款额度5,000,000.0019,748,161.78-14,748,161.78242预付工程款8,500,000.00

8,500,000.00252其他应收款70,000.00

70,000.00301基建拨款

10,000,000.00-10,000,000.00332应付工程款1,000,000.00500,000.00500,000.00总计

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