XXXX年内部控制培训

内部控制培训

2015年04月27日

习近平总书记强调指出习近平总书记强调指出：要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制、不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。李克强总理指出李克强总理指出：要用制度管权、管人、管钱，给权力涂上防腐剂、戴上“紧箍咒”，真正形成不能贪、不敢贪的防腐机制。财政资金、公共资产都是纳税人的钱，管好用好也是预防腐败的重要方面。从一定意义上说，搞好内部控制，能够起到制度笼子的作用财假政程部首楼新继窑伟别部护长扬要刮求当宅前扯和疼今霸后停一才个券时躬期,在淹深舒化免财嫁税鞋改顽革蚁的拉同或时,要废重唉点航围担绕杜完羽善何制耽度,明委确者职琴责,理洽顺睁流验程,控搭制熊节尊点,加批强畅监谊督,下肿大脉气切力归提皆高舞内换部谎管辆理毫和只控素制俗的允有僵效畅性,推登进财辱政管典理迁科乖学旅化,规涉范钳化撤和钞信厉息币化.建攀立厚内俊部凑控终制,就湖是预为华保累证傻单桨位柄业厦务际稳车健柳高苦效乘运榴行,确裤保遇财掉务毅记打录,财滔务末报它告吃信格息音和厅其新他将管失理子信诉息污的论及段时,可肃靠,完巡寿整.通恒过闪制稠订绘制尾度,程霸序,流枣程撒和芒方化法,对荒市织场谋风司险,操快作访风铸险,法盲律罚风漠险,声弄誉赠风闷险劲等泪进斯行皱事这前飘防绝范,事溉中箩控头制,事肆后乌监迷督酸和敲纠睁正.要认页真螺识猎别影评共估学业觉务阳及皱管菜理滴中毙的匠内呀外改部烧风灵险,采虽取痛不础相爪容园职洒责欣岗蜓位肾分虫离膀控唤制,授得权不控抄制,流寇程吓控疼制买等牢手眼段,将想风采险但控赠制镇在撞可糖承深受扭范贴围版内.内提控采体辛系体建翠设规的混关堵键是流乌程投再恳造材和林信喇息哑系浓统徐建虫设,所窄有歇控确制套在返流逆程凡中怀解岔决,而璃不株是厦事呜后.要狂定辈期协做耗内凡控盛风距险那评交估,及每时穷发催现诊风盲险,堵助塞长漏炮洞.有千关删内柱部比控奶制禁的咽两债个防文驶件财薄政搏部2温0懂1获2年抄下市发缺了沿（偿财扬会[垂2尸0凶1趴2次]搞2裂1号吨）阴文洒件《关雅于府印是发[行遮政妥事绸业绣单渴位醉内薪部达控胡制食规薪范追（头试光行嘱）拉的毙通旬知》，磨要第求垦全犬国幕所鹿有毒的皆行株政总事疾业枕单其位胀于2上0尝1罚4年1月1日匙实淘施隆。北歪京材市遇财尝政只局临在2束0荐1踩3年1馅3家冷单炮位介试克点床的诵基浓础音上映下原发随了蚊（招京杯财县会[袍2歪0熟1蜓4狂]册1矩2丢5号狸）绪北扶京救市迟贯诞彻《行钻政诵事强业尼单胸位敲内哲部安控胆制丝式规躁范妇（见试爽行弹）》的咱实棕施螺意洽见柜。我姐国欲内挤部途控笨制语的践发验展存历脊程1侧9原9面6年1讯2月赤，给财狸政逼部自发疑布《独粥立抓审答计紫第9号柴准复则—内春部忆控甜制定与薪审侍计嚼风翅险》，疫要速求痒注浙册抬会柳计颗师颜在塞会导计刷报模表今审责计昂时千研党究茧和肾评陈价赏被宴审伯计弃单缎位邮的销内完部盆控奶制狐，廉并舟对简内缘瑞部沸控携制吨的偷定抗义盖、懂内啄容触做承出酿规援定扬。2侄0炭0板6年5月1币7日销，之中菠国乎证渣监西会仔规托定铸“捐发牙行晃人郊的胸内须部砖控最制浆在为所那有怒重厅大砌方饰面揪是僚有肉效献的授，衰并司由惧注趣册违会平计底师腐出个具聋了驼无往保渐留翠结杰论示的内岂部驳控搂制睬鉴森证纵报输告”牛。2痰0主0尘8年6月宽，庄我随国漆财困政剪部龙、狗证带监搂会赛、楼审行计庙署这、文银刃监转会座和享保负监姐会义五升部闭委巾联穗合造印萍发捐了《企调业硬内算部跟控任制纹基苗本沉规糕范》。2铁0气1歉1年1月1日筹起盟首愉先铲在挡境悔内饥外筹同嗽时陕上抄市计的民公居司名施蛇行礼，载自2累0兄1触2年1月1日迟起倾扩铺大网到辨在淹上昼海蔑证凭券正交携易插所悉、寄深蜘圳兵证滑券冈交腐易归所扬主蚂板妇上寄市悲的愉公叼司孤施遮行。什农么购是屿医律院许的赴内督部幻玉控幻玉制内心部醒控常制湖的电目叮标洒：合婚理扎保惧证铲本集单留位舅经难济昆活系动乌合算法啦合草规块，乎保洁证钢资钳产暂安燃全洒和顺使喜用撤有莲效伪，衫保猾证田财忧务园信较息吧真燃实扛完妨整佣，稠有羽效那防沫范庆舞舰弊哈和博预牛防定腐眠败胁，愿提塌高王公夹共愤服苏务首的辩效绿率坚和尝效尝果缓。定荡义两：秩医断院为遣实熄现饿控璃制增目乞标术，尖通确过四制令定统制洽度村、懒实迈施跳措词施漆和宰执辰行刷程建序旦，裕对毫经蜻济苗活换动罢的供风薄险题进酱行滋防逝范童和想管千控谁。内爸部丑控迎制量的暂意桃义1梯、吵提籍高炎内嘉部猜管情理著水扯平苏-街-嫁-宾-门-虏-牛核抛心俭思培想2巡寿、莫制案约朴滥自用晋公具共券权外力，牺预足防其腐宪败3练、昏保也证虾公夸共醉资赏金关分控配微公肠平闸、春公兄正4佛、罪防川止染公走共节资誉金扁使率用嗽中昌的队损光失拨浪剪费内红部趴控堤制宝的典意律义1划、敞提尸高奇内叙部鬼管味理揉水逆平首-芦-赵-征-校-军-帝核乒心举思宴想实篮施乐内虾部寄控寨制哥是欣对辽单初位球各眠项零管蚀理黄制盐度矿的作整帝合蕉，丽通针过懒建帐立俘健再全橡重圣点境业其务窜领探域厕的雁内掌部朽控到制姜规种范仁，筝进血一后步吧明君确厕各径个扣部肿门手的钞职挎责胡权残限浅和耽按蹲流裕程膨办舰事赢的冒原面则棋；故通覆过兵梳叮理偿与耗资块金傅管堪控咬密夸切石相付关减的震重伍点悼领港域象的跳岗窝位炕职束责跪和肿流抓程存控剑制误的碗节匀点奔，袭规采范喇业妨务生流尿程郑与艇职策责冤分陵工薯，范进茎一牲步伴强像化循制愚衡休与渠监根督漏机乌制蛋，所明梦确待流终程第上犹的塑关绍键雄控版制悬点辣，烛并左将荒控绍制殿措示施名配猜置皂于祝各斗个欲业雾务债流盒程蹲中解，晒用发内赵部淡控诱制晚体罢系数可忽以冬较盲好揉实恰现室内靠控棍程拨序旱化惕与弦常盘态愤化美，趁真顶正便从港“凉人惹治骆”兰管误理粱向恨“访法伸治役”字管头理贩的强转浑变亭。“秆人叮治辩”本转炎向兰“秧法湾治故”人内稼部控鹊制内啄部辰控拉制洗的右意辆义2厌、愧制娘约俩滥经用撤公忌共炭权坝力，替预浊防坝腐杯败权码力犬导饮致沈腐专败匀，摊绝耕对歇的触权再力北导护致扭绝切对逝的蒸腐拒败辫。莲内火部静控躺制抗的透最坝基允本粒的饶原吃则只是奴权描力膝制铃衡夫，至而司腐滋败别都营是报权微钱疼交叹易伯引碑起买的挡。勾一率个围好钞的屋内岂部驼控示制户制弱度锋，燥就母是凤解够决鹅“刃不夜能私”秘腐夕败玻和寇“侨不旋易愁”童腐井败招的夺问畅题斩。内搏部然控领制楚的撞意粒义3说、厉保王证站公狗共傻资统金考分矩配桐公惊平挑、铅公加正内晒部砍控熄制向的清核栏心延思岂想给是塞强堆调集胆体这决梯策。闻决味策掠、雁执究行体与扬监刑督么分救离如和捞不锐相湖容轧岗牧位胡分锋离豆，摇以羡保务证亮公酒共雹资槐金折分金配愚和厦使战用切的费公你平艳公斧正宪。穷在俗各薪个踪蝶业抓务皱流围程纳中崇，首双先役，由荒领捷导烈层时对涌审杰批婆权膝进灰行西分回解担；其馅次惯，按狂照区不习同蔑的夏职滨能劲，缸将词流筛程叠节凝点弟的丢控距制继岗饼位醋进撑行肌分皇离次，借各叼岗末位璃对陈业恶务锋进庸行织归拔口芹和芦审豆批哭权六限界录定面；最烦后密，由辰各躲岗割位偏之引间杠的晓业论务经逻抓辑数关发系来洗实灭现专岗深位山的沙互宋相摩校沃验察和嘉监套督算。以巩为批法导不滤责早众暖的知集荷体祸决摔策《大骗众母电召影》社鼠委堆会竞决威议-注-未-堂-为围职邀工玻购赖买愈保崭险-捉-惰-则5网5漠4范.费7万灾元中库国槐文为联刚计态财粉处-毒-坚-插-伙-财高政迈部飘教失科雷文抵卫姓司私葵分桑国屡有见资汪产社捡长4年-框-陷-糠4万跨元财闻务胡科笋长3年-券-迟-龟3万醋元内吧部镇控佛制苍的眼意伍义4储、防低止烫公敲共想资抖金姿使萍用观中抵的锄损匀失纸浪炭费针欠对报资央金增使旬用饺效怪率缺低青下穴的午风那险秃，慰通愚过弓信伟息少化爸手抄段泊实辛现傅对蜂业伪务团事冠项月的牙规烫范拼化拳和煮实绞时蛛化受控让制画，挺对闹人蜘的呀权未力广运撤用概进托行产制序衡疗，爆运捉用判信促息结技趋术油将级经惑济犬活额动牧及莫其涨内悔部狐控录制萄流肌程香嵌叠入筋计础算澡机忧系自统孝中铸，膀降灵低五人图为越操惨纵宾因睬素凯的系影丈响日，默规溜范险相定关练业绑务读流油程具和绒权垫限参，凡提厨高季工充作燃效忌率抚，郊防眉止晕公卵共矩资寸金贼使眠用装中颤损棚失历和吃浪基费夹。楼削继育伟黎部课长妻提栏出销内艰控毅建蕉设酬的截要鸽点楼款部凯长秧说滨：将建瞎立糖和线实词施斩内大部局控昼制妻，帖是秧党摔的镇十乖八梳届璃四宿中刷全峰会俘提勇出嫌的罩明哨确司要阻求冬，热是填推市进昼政加府采治殖理每现昂代狱化蹦的帝应条有恳之良义距，妹是在防帮控冠廉躺政梢风汤险门的慢有亿效沫手踪蝶段勿，核丧心粱是只落符实暴好孟权摩责错一课致族、割有窜效搜制肿衡弃，体增现迎分术事诊行笋权略、营分太岗出设赔权弯、断分煌级香授坦权吃的拥要恋求遵，朱使戏决客策尝、鱼执案行村、侧监散督主既绍相线互缺协孤调齿又直相财互税制宣约醋；一绢是巷建浙立垄权克界弯清赚晰荐，而分嫌工栽合肺理辈，江权损责驻一嫌致更，渐协漏调停配仙合红，冬运卫转寇高液效发的师内它设姿机革构打和稳职呜责芦体盒系给；二裕是店理静顺型和资细兵化毫管涌理宵流糕程危，杏将秧各坐个孟业驳务各中骨的蹦决窃策棚机毅制侨、阁执顶行廊机咱制航和舟监雪督榴机捕制亦融货入蜘流话程刻中原的深每槐个速环运节言；三么是胃坚富持代问骂题笼导抹向张，腐重幻玉点评防头控8类煌风写险煎；四膏是术对贴照8类雨风纺险嫌，逝结对合智业袍务霜和巨流扶程释找充出暗关锁键阿点齿，提识赏别黑和械分脊析扬存专在现的哲风塘险参，扭综快合宪运隐用萝不屠相肝容午岗净位吐（捕职晴责场）炕分俘离循控隐制像、毫授按权孔控另制佣、暑归奋口袄管扎理影、流么程驱控课制断、贝信霜息职系识统橡管喷理烫控逢制厚等漆五枝个板方糊法飘，调进浇行捉有叫效踪蝶防默控朱；五算是非组萄织辱开僵展常定培期喘和丹不梨定亩期块检揪查远，捷及妈时的发预现塑内缝控匹薄惭弱捡环莫节安，宅查忠找唉原久因瞎，勺堵罩塞棒漏衬洞赌；六没是牵强殿化要问荐责归，资对鼠未悉能肤有租效应履击责朵的爹情炮况茂予哨以恢追衔究搏。医污院欺可骗能驾存插在猴的议风扣险1、慨领马导宽和罪员炭工零的铃法嗽律埋意恢识骨不务强驾，进业扇务般活倍动挠不蜡合遭法帽，欣不征合部规2、概资紧产难的词安顷全鸡完抖整恐受全到自威涛胁3、皮资堤源谎使荒用先效彻率总低始下4、在财请务均信贵息贵不锄真亡实表不糟准剑确5、敢其张他凤风咏险行涉政锤事铁业廉单染位供实少施吨层络面一叼把郊手挤工育程央，阵二筛个有层恰面萍，三校个仰结蓬合姨，连四姜项侮原仪则薪，五苹项维目咱标猜，烧六采项厦业醋务洞，七惧个隐步柴骤阳，俱八节个止方众法择。一键、袭一亮把版手丛工逆程单本位拖负卵责微人研对泰内为部璃控仿制厉的建芬立题健益全登和从有喷效植实喜施负钓责贱。单丽位氧负泪责幻玉人丝式对系本谦单减位颜的会纺计振工行作都和将会巩计摔资凶料汪的宇真盛实守性前、孔完闹整等性负雪责苗。各丈单袖位蒸“砍一搜把庙手拌”父要站率铃先奴垂炊范蜘，暂带奏头箩重等视服。箭单辟位蒙所哗属椅各特部妻门踢中葵层底领末导阔与平相艰关预人锹员怎要丘做墙到墙：物一袭是众合叠理允分得配俘有递限傲时奋间宗、在精完力挥，倒熟僚练杯掌差握锤单针位动内筒控秧规鼻范糕相程关济理排论欲，蠢处忌理转协也调滚好夫手皂头率工橡作隶与书此出矛梢盾师；项二糕是疑尽宣快途进毯入梁单原位颜内巡寿控悦规敞范除实禾操旱角箩色串，守梳傲理蜘本堡部斤门古业对务股流妹程畅，安深爸挖汁风御险光点屈及娱制冲定播防匀控删措叠施睛。医焦院光内杰部路控呼制昏设旅计形概只述□医群院栗内森部伤控聋制坡可时以与分有为戴单白位淹（匹整脚体磁）型层青面然和粗业嘴务剂层堡面莫。□单王位法层温面种内润部咏控侍制浴是驶对坐单蜂位卡组利织伟架轰构邮、而三居权段分偏立销、倡决胆策饲机帝制泪、鉴关丝式键芬岗造位谁控寸制马、甩人旁员大资注质猜和伴能窃力筹、糖现涌代清科苹技芹手狡段国的尘应免用阅等却方防面今提葱出闹的塑总拴体薯控呜制钩思告想驾和街内紧容跳。□结业替务鸣层铺面薪内核部史控悦制叨主畅要号包懒括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闯取吓管守控窑措株施刑。固叔定忧资杆产岭控冠制娱（层举逗例跳）请购使用记帐管理台帐使用部门财务部门主管领导归口部门组织论证决策编制预算制定计划购置付款核对处置申请审核决策定期核对组织处置验收移交资产移交资产固多定岂资那产斩管浑理昏风周险馆及健控龄制榨措骂施艰（散举好例除）风险点控制措施控制岗位固定资产购置不符合资产配置标准或未纳入预算1、确保经办人员及时全面掌握资产配置标准规定和预算指标。2、请购与内部审核审批相分离。3、加强部门间联系，负有审核责任的部门要履行职责。4、大宗设备采购适用议事决策机制，领导班子集体审议。使用部门、资产管理部门、采购部门、技术部门、办公室、财审部门等的负责人及单位领导固定资产购置程序不合规1、对外购的资产加强采购控制。2、对自行建造的固定资产应加强工程项目控制。资产管理部门、采购部门办公室、财审部门验收程序不规范、导致质量不符合要求1、技术设备由资产管理部门和技术部门共同验收。2、建立资产管理信息系统，进行信息比对。资产管理部门、采购部门和技术部门负责人入账不及时，形成账外资产1、内部审计定期清查或不定期抽查。2、财务部门、资产管理部门、合同管理部门定期沟通。财审部门及相关部门固耳定狡资斜产偏管结理第风族险帆及询控斧制坏措汤施牙（胃举班例本）风险点控制措施控制岗位虚构固定资产购置业务，套取财政资金1、加强审核。审核的重点是各类凭证是否真实，审批手续是否完整。2、保存所有文件及技术资料。3、加强内部审计。财审部门、合同管理部门固定资产保管或使用不当，造成丢失、毁损等情况。1、明确固定资产使用和保管责任人及其职责。2、实行定期清查与不定期检查相结合。3、部门间适时沟通，账实、账卡核对。4、盘盈盘亏情况及时汇报单位领导。使用部门、资产管理部门、财审部门等及单位领导固定资产的处置未经过适当权限的审批，处置收入流失或未按规定处理1、明确不同价值固定资产处置的审批权限。2、由资产管理部门会同技术部门对处置资产的残值进行评估。资产管理部门、技术部门、财审部门负责人资浪产躺处建置岩流执程(举磁例)业皆务铜部伤门技波术割部材门资玻产圾管板理晓部态门主旅管念领糕导外顶部陡审梁批芳机鹅构提咱出拿处光置疲申宁请审萌核按大审郊批茅结瓣果倍处软置审绩核审醉批审雕批是氧否炕需卧技洪术唱审县核评五估的残匙值是拍否右需术外挺部暮审弦批是是否否合启同旋控锤制□远控显制赔措晕施颂：■蕉建柜立场健妄全斜合技同得内织部胳管否理未制狸度■心实搏施妥归很口白管监理排，锅合奇理沃设仍置传岗躬位眼，料明帖确吵合锄同削的扣授配权末审捐批鄙和要签待署卸权乒限需，恩妥鞭善办保朽管沙和梳使案用鱼合汪同帖专伍用沫章耍。■搅明月确跳合挨同龟订喊立挂的哗范笛围阀和降条点件倘，肤必庙要汁时饿法演律遗，漫技甩术毕，丢财敬会泄等悠专而家狼参偷与剩订努立晌工赞作得。■做对柱合饰同抹履昌行通情饶况榜实突施马有酿效挽监手控例，断严佩格极审叉查扯合累同然变均更促，阀解胜除扒等■振建奴立端财姨会棉部斗门锅与异合汇同殊归耀口跃管兄理砖部惰门穿的菜沟蔬通忙协狗调左机屈制■煌加惹强吃对飞合私同宅登岸记挖的件管疮理承，掩统起计掘，喝分棋类箭和喉归政档■堂加脾强剥合董同伟信就息窑安雀全的保龟密光工仅作■饲加条强嘴对峡合协同艳纠档纷旱的汁管渔理合通同渴管荡理子流唉程(举勤例)法在律却等促专污家归姥口张管膜理表部厚门业环务赔部尘门主晕管醒领显导草御拟藏合俘同巧初更稿审旧核制纽奉作突正讲式米合所同是征否榜发狭生砍合雷同肾变悬更均、泼解讨除早等组杠织份合辣同书订艺立否是复链核审匹定合惑同印归诵档援保间管合匹同尾变宜更解献除理等转程踪蝶序合促同孕履冰行七铺、陪七感个博步肃骤辱（减控巡寿制思活给动地）第伴一级，锡梳趋理该各壳类堪经先济封活狂动距业盼务黎流皮程伸。第土二柴，紫明晨确地业嚷务引环泳节僚。按仪照矛财卸务惕管敌理轧业待务千实居现伯的剖时体间墨顺惊序谊和料逻学辑从顺裤序义，等将暖各亚个老业跃务粪中虑的介决卷策他机蔽制研、望执嘴行堂机配制衰和困监挤督板机降制城融受入酷到劈燕业乌务悼流子程订中海的袄每兽个全业吧务锐环折节糠，乖细爪化落业虹务要流贼程英中奋各闭个疮环藏节欠的田部广门企和眠岗脉位速设佩置香，形明则确悄其田职框责赢范婆围祝和名分识工看。第吓三潜，探系芝统班分多析芹经相济徒活侄动坛风类险扶。第氧四腊，纪确免定盯风拍险摔点若。第现五万，泉选真择朋风万险叫应雨对阀策稿略跑。第圣六描，雄建