会计制度设计案例题

会计制度设计案例题1、某公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工如下图所示：请指出该公司会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗位？（1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领导财会部经理。应当按照董事会→总经理→总经济师（或总会计师）→财会部经理→职能科室的程序来履行职责。（2）按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职责内容。（3）财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整：

①财务科：融资、筹资。

②会计科：出纳、账务处理、成本管理、资产管理、内部结算。③综合科：预算编制及分析、税务。④技术科：结算软件开发、计算机系统维护、档案管理。2：殃试蜡设叠计吉一考张才差固旅穴费典报番销笛单报销人姓名

所属部门

职务同行人费用受益部门

应分摊额度

时间地点事由

在途费用

住宿费用

交通费用出差天数

伙食补助申报

住宿补助申报合计月日从至

月日

从至

合计（小写）

总金额全计（小写）

其中个人实际已自垫金额（小写）

我保证上述费用是公务期间发生的合理且准确的费用

员工签名：年月日

会计核定总金额（小写）

直接主管审核：

年月日减：已预付金额（小写）

部门主管审批：

年月日出纳应支付金额（大写）

万千百角分

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要借方贷方借或贷金额月日种类号数61期初余额借90,00021借入20,000借110,00032购材料30,000借80,00083还金星公司18,000借62,000116取工资14,000借48,000167收货款32,000借80,000208付货款20,000借60,000309存款2,000借62,000第页4、雀某夜公吨司醒有槽关款资妖料槐如姜下瞧：（1）2摧0让0抓6年6月齐底车各临账依户昌期肢末皂借啄方沈余悲额贷为垄：1）蚂库昂存韵现化金3刃5蛇0元2）度银坏行蝴存浊款7牧6削,踢7板0益0元3）辩应狱收握账挣款7晴,辰0阵0筹0元4）亿其返它尺应就收静款7匆5们0元5）谜原菊材霸料3料4货9蜂,扫8牲0腊0元6）骑生样产运成油本3矩6辫,页0涂0暑0元7）怜库旺存意商乖品5换7现,恼9历0疯0元8）津固似定爬资挺产6贴2虾8碰,龙5召0跟0元9）停利渴润性分忧配9坡5制,走7朴8沿5元(包霉括墓已占提企盈国余陶公焰积贡和凭已拦付钩股画利)（2）2嫩0闹0屠6年6月凤底缸各辜账凝户暮期抹末闷贷暑方穗余愤额龙为垒：1）触短墙期镜借讽款6樱1够,瓜0泥0望0元2）典应风付只账之款4栽,兽0致5鞠0元3）貌其婚他害应兰付缩慧款1氧2径,位8扭0棒0元4）雾应谅付廉职垮工玻薪呼酬7牢,务0斩0刮0元5）扫应论交邻税断费2椅0裤,井6慌5疑0元谜（摊含鸦应训交血所丑得辫税9虫,性8将5炕0元勇，寻增垫值瓦税1也0旗,残8远0谢0元计）6）旁累奔计昼折毙旧2级3恐0做,阵5利0嫩0元7）杯本捉年摆利拴润1孩5浸7傍,袋7览8刷5元8）谱实努收鼠资房诚本7辉2滋1决,寒0俗0内0元9）阵盈限余虑公良积3苗8烂0要唤求盆：挖根欣据丛资叹料辨（1）盾、朵（2）己编查制飞资办产遵负世债伴表资产行次年初余额期末余额负债和所有者权益行次年初余额期末余额流动资产：流动负债：货币资金77,050短期借款61,000应收账款7,000应付账款4,050其他应收款750应付职工薪酬7,000存货436,200应交税费20,650待摊费用7,500其他应付款8,700流动资产合计528,500预提费用4,100非流动资产：流动负债合计105,500固定资产原价628,500负债合计：105,500减：累计折旧230,500所有者权益：固定资产净值398,000实收资本721,000固定资产合计398,000盈余公积38,000未分配利润62,000所有者权益合计821,000资产合计926,500负债和所有者权益合计926,500资转产暖负颗债行表编让制猛单疗位商：×甘×公穷司会肆企0挖1表单春位逮：诵元2慈0绢0砖4年6月3崖0日5、贪请昌设达计纸一卡张影单供步绍式秆结题构便的错利晕润糖表姿，塔并咏分藏析捞其受利豆弊供。（1）厌优玩点公：单超步制式叔利腔润妻表历计再算谁简酸单溜，钓直画观喷地踩将统企籍业站全塑部边收忌入和醒全吧部市费蓄用叫汇师总厚计券算制出劲来锤，方便遍于庙会昌计路报驴表专使眠用染者尿理解缘瑞。（2）慰缺安点迹：由饿于姓它摘没客有框区确分冠收梯入句与属费甘用闪和宋支迎出汗的菊配伯比竞层次吊，贞所汁以粱不代能芦说阔明寄经裳营振性圈收狡益懒和盏非纤经汁营柴性熟收灰益抚、胸主要欠经脑营淋业恢务忘和党非称主捉要敢经没营星业羞务自收院益兔对宝最贩终怠经喉营贪成渗果的被影帖响液。专不幼便堂于蔽会指计育报袋表赖使畅用帽者掉对乓企宁业宿生讯产贤经授营练情况翁进典行绒分泊析意，净不叹利意于粒不朝同算企理业完进找行凶比固较静，短使盗用嫩范酒围较运窄露。6、挖试逮设介计究工滋业下企鱼业软材测料羡差就异量分上析借表剂。采购单编号供货材料计量采购实际成本计划成本差

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目银行存款现金其他货币资金合计X账户X账户....银行本票银行汇票....昨日账面余额

本日增加金额

其中：营业收入

融资收入

账款收回

投资收回

其他收进

本日减少金额

其中：营业支出

归还贷款

归还账款

投资支出

内部借款

其他支出

本日账面余额

未记账增加

未记账减少

本日实际余额

备注：会窑计灾主婶管效：馆复值核最：琴出赌纳搂：舟制谎表甘：8、香请迅设滔计踪蝶银部行筐存文款程的倍收叨款帅和即付丧款槽记谱账删凭惨证愧各夫一躬张孕。9、批请妥为贺企思业阔设当计涛库臣存驰现领金世盘印点沿制悦度获。（1）去库嫁存驳现逗金查清喂查怜应届采询用自实耀地虚盘夺点舱法朝。（2）情出悲纳相员趟日丘常录盘把点剩。1）墨每问日次盘仙点芳现高金朗并呀与金现划金搬日崖记全账牌核宅对喘。2）丈发岭现耕账获实制不脖符箭应霉立园即碑报箭告尺主凑管忙人诉员般。（3）揉专辨门行财寻产辨清啦查剂人唐员认的山定视期波和妙不甲定岭期队盘芦点摸。1）液对粗现趟金个进微行航定宾期子和井不量定寇期筑盘速点由。2）喉审连查侍现疗金另收滤付脚凭啄证叉及办有挑关陡账熟簿矿。3）拍检饺查蒙库望存紫现愁金主限闯额为遵偷守确情畜况雅。4）扬检凤查产“薯白肌条贞”奥顶咱库蚕、敏挪拼用注情护况纠。5）握检晋查鼠结可果慰填耽列狸“痛库耗存坏现等金党清番查图盘杀点要报猜告捉”许，载并衔由你清受查思人讲员吓和康出罚纳算员惜签刊字轰。1想0、疫华体丰拦公捕司躲原悠材芹料敬核只算拖日缠常歉收肾发是及讨结居存灾核蛙算炮采用痛计垒划随成桥本静核蛋算进。返月曲初完结虹存替材原料序的病计部划捎成兄本6谦0海0苦,举0篮0炎0万赠元贯，顿实输际沙成冶本稠为6箭0受5狼,灭0追0舅0元仅；括本绘月侄入指库秩材丝式料乞的洪计漂划成施本殃为1朱4剑0顽,贷0疫0超0元绑，跳实房诚际疑成增本树为1混,泳3去5察5棍,掠0痛0初0元纤。乏当糖月发亮出幻玉材牌料售的鹿计研划裁成农本速情脊况馋如孤下象：握基号本邮生笋产愈车畅间纤领棋用8百0哀0依,紧0臣0佩0元帖；珍在分建熔工界程张领仰用2勒0刃0吗,刃0赚0食0元热；青车润间攻管坝理趣部门毒领瞒用5父,梯0馒0伟0元厉；钩企逝业固行箩政耕管笋理辆部糠门踏领蚁用1痒5罩,荣0补0卵0元订。要枣求:（1）扯华嫂丰报公巴司旦在框采赚用蛙计亦划添成浴本揉核发算顷时笛，纤应落该堡设郑置旨哪晓些阔材亮料旧类吩的遵明接细进账着？（2）得请甘计集算移当思月宵材渗料芝成光本没差絮异谁率乡丰。（3）粗设锹计治发渗出壶材那料吧的单会保计萍分润录带。（4）须设霉计胶月摘末养结纤转祖本浩期木发物出慕材忌料础成汉本见差娱异佳的羡会什计敲分确录芹。（5）赶请嗓设挽计陶该砌公棉司称购杏入帅原臂材切料凡的痒凭棋证办流述转盐程秃序离。1缠1、危请侵为探企营业掩设评计启债乏券扎购蚕入渔和醒处哪置姜业嫌务虎处摆理义程缝序释。（1）炮债译券保购啦入面业寺务债处补理事程爷序买。1）披投排资蚕部抹门盾编允制墓“奏债通券左投第资贸计何划叉书眼”紫，热经广批港准阶后帝填制亏“竞证予券略购贱入愿通彼知演单肿”铜交遇财以会但部专门矛审吐批恋后坛交旧出边纳狐部门雅。2）垫出耀纳锦部约门铜根霜据之“嘉证改券焰购畅入令通厚知启单议”吧开鲁出陈支芦票侮，枪经审围核骨后守登圈记迁支陶票他登串记零簿招后淡交高证虾券钞公须司扛。3）洲出拍纳搅部臂门络收尿到愁证洗券猜公预司幸债始券巨后槐，帐根督据夫证岸券酬、日支票衣存计根滚及酱“竖证旧券便购祸人唱通呀知挥单们”评编虽制师付朱款重凭批证跃，艘并棍据波此登久记板银脆行蔬存称款境日超记欢账辉。4）尤会圆计梅部零门敞收品到升付碗款泰凭后证荒及寄有锈关浩单匠据痒后喂，永登穷记挽有关里账除簿民及笑证谷券改投筐资狮登骄记饿簿衫。（2）咬债匀券夹处疏置福业绪务礼处很理邮程严序1）惭投倚资予部挽门勉根撤据纱证轰券副市烛场籍价约格典及宏企隆业材投减资脖目袜标实层现帮程罢度搬，皱提昼出阿证掠券呜出艰售炊申田请蹦，赌经肥审置批界后阅编箩制阳“饰证胸券出疗售博通雄知单单属”以办冤理挡债亡券验的院卖书出因手奶续超。2）吉会博计辆部独门土在往收膨到玻证洞券齐公恰司拜转削来堡的妨“侮证忧券智出扎售脂通知锅单时”臭后残进北行墨审手核搁，茧并满交组出猫纳艺部检门翠。3）孤出柴纳射部泰门境根届据催会即计励部司门淹转车来捐的悟“钥证把券膀出叫售雄通芳知单邀”旷及虽银勉行雅转诱来拘的确收日款踪蝶通尚知劝编转制盟收惠款滴凭物证摩，俱并敬登划记独银行倦存遵款黄日待记劲账酬。4）顶会木计士部膀门森根奴据跪出紫纳铅部蜻门监转挥来曲的泪收呀款挪凭剖证铅及兽有关投原平始瞎凭殃证冤，歌登查记识有液关掀账绑簿斤及示证理券槐投因资右登阻记荒簿指。1适2、惨请化说区明嫁下率面耍的鼓转锅账丝式凭挤证兄是蛋否脆全插面喷，谎并姨指跑出抽应腔该后删谱除除或洋补挑充密哪匆些扣内爬容气。对方单位摘要借方贷方金

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领圆用凑原怀材集料蜻；（2）体分杨别捷甲销、妻乙袖两谅种恐产岁品窜和摊车磨间弓管束理冠人稼员娇计藏提惩工靠资鸦；（3）波计强提辈车矿间峰水仗电跪费梯；（4）演计捉提育车郑间净厂棍房袄和老设拦备掉的纪折绑旧星；（5）对分猫配犹制弹造出费轨用询；（6）穗甲棒、犯乙艘产舰品悲完嗽工疫验涛收狸入务库丙。要宁求猛：（1）区按裁上宾述六六眯种拖业恒务唤和著事垄项症，郊设考计李出小核诱算甲理、雹乙凉产龄品薪生跑产泉过瞒程粪所吐涉有及但的辉成机本宪类幼总腊分惠类会拼计肚科茧目畜和反必帐要熔的吊明擦细矛分绒类仰科让目问；（2）卖依扮据泡上件述蜻六秋种触业使务踏和休事屋项晴，区编廉写史你由所设温计替的学成爆本况类系会书计克科级目确的厨使莲用堡说曲明渠；（3）疫按金上译述岩六温种灭业海务捡和床事压项椒分远别膛编戏制宁会隆计分勒录花。生涝产劝成影本登明龟细霜分杀类趟账产拆品翠名顷称场：疲乙嚷产乐品产责量千：2料0件20××年凭证

摘要借方月日原材料工资及福利费制造费用合计×略略期初余额

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领用材料

7500

7500

分配生产工人工资

9500

9500

提取福利费

1330

1330

分配制造费用

27522752

本期发生额

7500

10830275221082

结转完工产品成本-7500

-10830

-2752-21082

期末余额

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