出口货物业务流程

11．客户询盘：

一般在客户下perchase

Order之前，都会有相关的Order

Inquiry给业务部，做一些细节上的了解。

2．报价：

业务部及时回复客人查询，确定货物品名，型号，生产厂家，数量，交货期，付款方式，包装规格及柜型等，peroforma

Invoice

给客户做正式报价。

3．得到订单：

经过洽谈，收到客户正式的订单perchase

Order。

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Text

4．下生产订单：

得到客人的订单确认后，给工厂下订单，安排生产方案。

5．业务审批：

业务部收到订单后，首先做出业务审核表。按“出口合同审核表〞的工程如实填写，尽可能将各种预计费用都列明。合同审批需附上客人订单件，与工厂的收购合同。审核表要由业务员签名，部门经理审批，再交管理部人员审核后才能执行。如金额较大的，或有预付款和佣金等条款的，要经公司总经理审批才行。合同审批之后，制成销售订单，交给部门进程员跟进。

6．下达生产通知：

业务部在确定交货期后，满足以下情况可下达生产通知,

通知工厂按时生产：

6.1：如果是L/C付款的客户，通常是在交货期前1个月确认L/C已经收到，收到L/C后应业务员和单证员分别审查信用证，检查是否存在错误，交货期能否保障，及其他可能的问题，如有问题应立即请客人改证。

6.2：如果是T/T付款的客户，要确认定金已经到账。

6.3：如果是放帐客户，或通过银行D/A等方式收汇等，需经理确认。

7．

验货：

7.1：在交货期前一周，要通知公司验货员验货。

7.2：如果客人要自己或指定验货人员来验货的，要在交货期一周前，约客户查货并将查货日期告知方案部。

7.3：如果客人指定由第三方验货公司或公正行等验货的，要在交货期两周前与验货公司联系，预约验货时间，确保在交货期前安排好时间。确定后将验货时间通知工厂。

8．制备根本文件:

工厂提供的装箱资料，制作出口合同，出口商业发票，装箱单等文件〔应由业务跟单员制作，交给单证员〕。

9．商检：

如果是国家法定商检产品，在给工厂下订单时要说明商检要求，并提供出口合同，发票等商检所需资料。而且要告诉工厂将来产品的出口口岸，便于工厂办理商检。应在发货一周之前拿到商检换证凭单/条。

10．

租船订仓：

10.1．如果跟客人签定的合同是FOB

CHINA条款，通常客人会指定运输代理公司或船公司。应尽早与货代联系，告知发货意向，了解将要安排的出口口岸，船期等情况，Q确认工厂的交货能否早于开船期至少一周以前，以及船期能否到达客人要求的交货期。应在交货期两周之前向货运公司发出书面定仓通知〔ING

ORDER〕，通常在开船一周前可拿到定仓纸。

10.2．如果是由卖方支付运费，应尽早向货运公司或船公司咨询船期，运价，开船口岸等。经比拟，选择价格优惠，信誉好，船期适宜的船公司，并告诉业务员通告给客人。如客人不同意时要另选客人认可的船公司。开船前两周书面定仓，程序同上。

10.3．如果货物不够一个小柜，需走散货时，向货代公司定散货仓位。拿到入仓纸时，还要了解截关时间，入仓报关要求，等内容。

10.4．向运输公司定仓时，一定要书面定仓纸，注明所定船期，柜型及数量，目的港等内容，以防止过失。

11．

安排拖柜：

11.1．货物做好并验货通过后，委托拖车公司提柜，装柜。拖车公司应选择平安可*，价格合理的公司签定协议长期合作，以确保平安及准时。要给拖车公司以下资料：定仓确认书/放柜纸，船公司，定仓号，拖柜委托书，注明装柜时间，柜型及数量，装柜地址，报关行，及装船口岸等。如果有验货公司看装柜，要专门声明，不能晚到。并要求回传一份上柜资料，列明柜号、车牌号、司机及联系等

11.2．一份装车资料给工厂，列明上柜时间、柜型、订仓号、订单号、车牌号以及司机联系。

11.3．要求工厂在货柜离开工厂后尽快一份装货通知给业务部，列明货柜离厂时间、实际装货数量等，并记装箱号码和封条号码作为提单的资料。要求工厂装柜后一定要记住上封条。

12．委托报关：

在拖柜同时将报关所需资料交给合作报关行，委托出口报关及做商检通关换单。通常要给报关留出两天时间〔船截关前〕。委托报关时，应提供一份装柜资料，内容包括所装货物及数量，口岸，船公司，定仓号，柜号，船开截关时间，拖车公司，柜型及数量，本公司的联系人和等。

13．

获得运输文件：

13.1．

最迟在开船后两天内，要将提单补料内容给船运公司或货运代理。补料要按找L/C或客人的要求来做，并给出正确的货物数量，以及一些特殊要求等，包括要求船公司随同提单出的船证明等。

13.2．

催促船公司尽快出提单样板及运费帐单。仔细核对样本无误后，向船公司书面确认提单内容。如果提单需客人确认的，要先提单样板给客人，得到确认后再要求船公司出正本。

13.3．

及时支付运杂费，付款后通知船公司及时取得提单等运输文件。支付运费应做登记。

14．

准备其他文件：

14.1．商业发票：L/C

要求提供的文件中，对商业发票要求最严格。发票的日期要确定在开证日之后，交货期之前。发票中的货物描述要与L/C上的完全相同，小写和大写金额都要正确无误。L/C上对发票的条款应显示出来，要显示唛头。如果发票需办理对方大使馆认证，一般要提前20天办理。

14.2．FORMA原产地证书：FORM

A

原产地证要在发货之前到检验检疫局申办。需注意的是运输日期要在L/C

的交货期和开船日之前，在发票日期之后。未能在发货之前办理的，要办理后发证书，需提供报关单，提单等文件。经香港转运的货物，FORM

A证书通常要到香港的中国商检公司办理加签，证明未在港对货物进行再加工。

14.3．一般原产地证：一般原产地证可在中国贸易促进会办理，要求低一些。可在发货之后不太长的时间内补办。如果原产地证书要办理大使馆加签，也和发票一样要提前20天办理。

14.4．装运通知：一般是要求在开船后几天之内，要通知客人发货的细节，包括船名，航班次，开船日，预计抵港日，货物及数量，金额，包装件数，唛头，目的港代理人等。有时L/C要求提供发送证明，如报告书，发函底单等，注意按客人要求的时间内办理。

14.5．装箱单：装箱单应清楚地说明货物装箱情况。要显示每箱内装的数量，每箱的毛重，净重，外箱尺寸。按外箱尺寸计算出来的总体积要与标明的总体积相符。要显示唛头和箱号，以便于客人查找。装箱单的重量，体积要于提单相符。

15．交单：

15.1．采用L/C收汇的，应在规定的交单时间内，备齐全部单证，并严格审单，确保没有错误，才交银行议付。

15.2．采用T/T收汇的，在取得提单后马上提单给客人付款，确认受到余款后再将提单正本及其他文件寄给客人。

15.3．如果T/T收汇的，要求收全款才能做柜的，要等收款后再安排拖柜。拿到提单后可立即寄正本提单给客人。

16．业务登记：

每单出口业务在完成后要及时做登记，包括电脑登记及书面登记，便于以后查询，统计等。

17．文件存档：

所有的文件、L/C和议付文件必须留存一整套以备查用。

18．单证员平时应注意收集运价变动，船期，航线等信息，为业务员报价提供帮助一.客户询盘：

一般来说,客户在下正式的PurchaseOrder之前，都会有相关的OrderInquiry给业务部，做一些细节上的了解。

二.报价：

对于出口产品的报价主要包括：产品的质量等级、产品的规格型号、产品是否有特殊包装要求、所购产品数量的多少、交货期的要求、产品的运输方式、产品的材质等内容。

比拟常用的报价方式有：

FOB“船上交货〞、CFR“本钱加运费〞、CIF“本钱、保险费加运费〞等形式。

业务部应及时回复客户查询，确定货物品名，型号，生产厂家，数量，交货期，付款方式，包装规格及柜型等，并发出ProformaInvoice给客户做正式报价。

三.订单/签约订货：

贸易双方就报价达成意向后，买方企业正式订货并就一些相关事项与卖方企业进行协商洽谈，双方协商认可后，需要签订?购货合同?。

在签订?购货合同?过程中，主要对商品名称、规格型号、数量、价格、包装、产地、装运期、付款条件、结算方式、索赔、仲裁等内容进行商谈，并将商谈后达成的协议写入?购货合同?。这标志着出口业务的正式开始。通常情况下，签订购货合同一式两份由双方盖本公司公章生效，双方各保存一份。

四.下生产订单：

得到客户的订单确认(PurchaseOrder)后，给工厂下订单，安排生产方案。

五.业务审批：

业务部收到订单后，首先做出业务审核表。按“出口合同审核表〞的工程如实填写，尽可能将各种预计费用都列明。合同审批需附上客人订单件，与工厂的收购合同。

审核表要由业务员签名，部门经理审批，再交管理部人员审核后才能执行。如金额较大的，或有预付款和佣金等条款的，要经公司总经理审批。合同审批之后，将PO制成销售订单，交给部门进程员跟进。

六.落实付款方式〔信用证〕

比拟常用的国际付款方式有三种，即汇付付款方式、托收付款方式和信用证付款方式。

1.如果是T/T付款的客户，要确认定金已经到账。TT付款方式是以外汇现金方式结算，由客户将款项汇至公司指定的外汇银行账号内，可以要求货到后一定期限内汇款。

2.如果是放帐的客户，或通过银行D/P，D/A等方式收汇等，需经理确认。

3.如果是L/C付款的客户，通常是在交货期前1个月确认L/C已经收到，收到L/C后业务员和单证员应分别审查信用证，检查是否存在错误，交货期能否保障，及其他可能的问题，如有问题应立即请客户改证。

这里着重介绍信用证付款方式,落实信用证通常包括催证、审证、改证三项内容：

1、催开信用证，如果在出口合同中买卖双方约定采用信用证方式，买方应严格按照合同的规定按时开立信用证，这是卖方履约的前提。但在实际业务中，有时国外进口商在市场发生变化或资金发生短缺的情况时，往往会拖延开证。对此为保证按时履行合同，我方有必要在适当的时候，提醒对方按合同规定开立信用证，催促对方迅速办理开证手续。特别是大宗商品交易或买方要求而特制的商品交易，更应结合备货情况及时进行催证。必要时，也可请我驻外机构或中国银行协助代为催证。

2、审核信用证，要着重审核信用证中的装运条款.

信用证是一种银行信用的保证文件，但银行的信用保证是以受益人提交的单据符合信用证条款为条件的，所以，开证银行的资信、信用证的各项内容，都关系着收汇的平安。为了确保收汇平安，收到国外客户通过银行开立的信用证后，应立即对其进行认真的核对和审查。信用证是依据合同开立的，信用证的内容与合同条款应该一致。但是在实际操作中，往往会出现开立的信用证条款与合同规定不符，为确保收汇和合同的顺利执行，银行及出口企业收到国外客户通过银行开立的信用证后，应立即对其进行认真的核对和审查。银行着重审核开证行的资信能力、付款责任、索汇路线等方面的内容。出口商那么着重审核信用证内容与买卖合同是否一致。出口方在收到信用证后，应认真审核信用证的中的有关条款，如装运期、装运港、目的港、结汇日期等等，尤其应注意某些特殊条款，如是否可分批装运，是否可以转船等等，要根据货物出运前的实际情况决定对信用证中的有关运输条款是否接受、修改或拒绝。

答复：关于申请外贸进出口权,您需先去当地工商局做增项〔增加进出口业务),然后去当地商务局或外经贸委进行备案.具体操作：您可登陆当地商务局或外经贸委网站，点击“对外贸易经营者备案登记〞项，从那里下载表格填好后进行网上提交，再拿打印出的表格去当地商务局或外经贸委进行备案，然后再去当地出入境检验检疫局、海关、税务、外汇管理局等部门办理相应备案登记注册手续.具体应提交的文件及办理流程出入境检验检疫局、海关、税务、外汇管理局等部门的网站上应该有所介绍，办理前您可先看一下。具体事宜您可向当地工商局、商务局或外经贸委、出入境检验检疫部门、海关、税务局、外汇管理局等部门咨询.企业申请进出口权报告，别说你不会写，实在不会的上网搜索去，搜不到的话你就来mop上找人吧，当然找我也可以。

二、上级主管部门意见，这个没什么，找你公司的上头就可以了，不知道的问你们头！

三、工商营业执照副本的复印件，这个就是你上边申请的工商所批准的然后发的本本，对了，但凡申请公司名字前是中国啊，国家啊，国际啊，还有中关村什么的都要国家工商总局批准的

四、税务登记证副本复印件，国税和地税都要的，这个也好弄，找个复印机就可以了

五、组织机构代码证副本复印件，方法同上。

六、企业法人身份证复印件，方法同上。

七、验资报告复印件，方法同上。

八、进出口资格申请表，可以上网下载ec

申请自营的要通过上级部门向市商务局申请，申请外贸的可以直接向市商务局申请，合格后你门就可以获得〈〈中华人民共和国进出口企业资格证书〉〉

然后到地税局办理营业执照变更，增加进出口经营范围，要交企业法人签署的〈〈公司变更登记申请书〉〉，法人代表签署的委托书，进出口资格证书复印件〔要同时出具原件的〕，企业营业执照副本，和企业章程

然后到国税局办变更登记，办理出口退税登记，提交以下文件：进出口资格证书复印件〔同时出具原件〕，工商营业执照复印件，并填写登记证〔这个他回给你的，不给就投诉他〕

然后去当地的口岸〔俺是在北京，就去朝阳口岸〕登记，领取〈〈自理报关单位登记证明书〉〉要交的文件有营业执照复印件，进出口资格证书复印件〔要求出示原件的〕，企业章程，税务登记证副本的复印件，组织机构代码的复印件，验资报告，企业财务帐目设置清单，企业财务制度，企业财务机构负责人签名，办理以上手续的时候记的要带公章，包括公司公章，法人代表公章，报关专用章。

海关结束了该去检验检疫局了，带上工商营业执照复印件，进出口资格证复印件〔要原件的〕，填写好登记表格后就可以领到企业备案登记证和号码了。申请原产地的GGJJDDMM们注意了，你们还要填写〈〈申请签发普惠制原产地证明书登记表〉〉和〈〈申请一般产地证明登记表〉〉，拿上你们的工商执照，进出口资格证的复印件和原件，单位的中英文对照的签证印章和手签人的姓名和笔迹办理，记的两年复查一次。

下一步是去统计局了，同样出示进出口资格证复印件和原件，工商执照，办理登记而已。这个比拟简单

最后一步，也是本人认为最麻烦的一步，去外汇局办注册登记。首先要写〈〈出口收汇核销帐户申请表〉〉，同时交进出口资格证书原件和复印件，营业执照副本复印件，组织机构代码复印件，海关登记证书复印件，出口合同复印件，介绍信〔你的上级单位开〕，申请书〔要打印的〕，具体办理可以上网看。其次填进口单位进入名录，提交进出口资格证原件和复印件，营业执照副本原件和复印件，组织机构代码证原件和复印件，单位指定专人核销工作的介绍信，等都办理完后回家听信吧。

到此，应该说差不多了，就是还有个IC卡没有办理。现在将网络，所以国家就搞了个中国电子口岸。哎，没有方法。

首先你去当地的海关问制卡点在那，一般有个制卡中心的，问明白了后你去那拿表，〈〈中国电子口岸企业情况登记表〉〉和〈〈中国电子口岸企业IC卡登记表〉〉，要是需要申请多个外汇核销员的话就多领几张IC卡登记表。按照表格背后的要求填写后交回，他会给你个通知书，告诉你什么时间去取，我建议你在填写前最好把每份表格都复印几张，理由自己想。到了约定的时间最好早去，因为取卡都定在每周四统一集体领，人多的很，那帮外汇局的孙子下班准时的很，取晚了就只能等下午了。取前他会叫你带最少820元去，其中包括IC卡每个120，读卡器280，软件300，电信17999帐号200元的点卡，象北京TNND买17999的卡还要再从国贸跑到西长安街电报大厅，我***！去领卡的当天，工商税务外贸海关外汇会对你们进行所谓的检查，都是过场，结束后你就买卡，然后安装，上网，注册17999，然后开始吧。对了，领卡的时候带上你的身份证。

好了，现在你们单位就有进出口权了，可以自己飞了。

再你有了出口合同的时候，你就要准备申领出口核销单了，因为数据的传输不是马上的〔靠，都是垄断的毛病！〕所以你要早准备，一般再你网上申请后2到3天你就可以去领纸制的核销单了。首次申领要提供合同，操作员IC卡，核销员证的。领到后在网上通过电子口岸向海关备案，然后才可以出口报关，报关后通过电子口岸结汇系统将用于出口报关的核销单向外汇局交单，在你办理完银行收汇后，到外汇局办理出口核销手续。对外贸易经营者备案登记方法

第一条为促进对外贸易开展，根据?中华人民共和国对外贸易法?〔以下简称?外贸法?〕第九条的有关规定，制订本方法。

第二条从事货物进出口或者技术进出口的对外贸易经营者，应当向中华人民共和国商务部〔以下简称商务部〕或商务部委托的机构办理备案登记；但是，法律、行政法规和商务部规定不需要备案登记的除外。

对外贸易经营者未按照本方法办理备案登记的，海关不予办理进出口的报关验放手续。

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〔1〕网上提交打印的?对外贸易经营者备案登记表?；

〔2〕变更后的营业执照复印件；

〔3〕组织机构代码证书复印件〔个体工商户可免交〕；

〔4〕个体工商户须提交合法公证机构出具的财产公证证明〔原件〕；〔5〕外资企业先变更营业执照及批准证书，再提交经合法公证机构出具的资金信用证明文件〔原件〕。

取得?对外贸易经营者备案登记表?后，在正常开展外贸业务前，企业还需办理手续如下：

〔1〕到所在地海关注册登记；

〔2〕到所在地外汇局，取得核销号码；

〔3〕省海关金关中心IC卡录入；

〔4〕省技监局网上认定盖章；

〔5〕所在地工商局、税务局网上认定盖章；

〔6〕省海关金关中心开卡；

〔7〕所在地外经贸局网上审核盖章；

〔8〕所在地外汇管理局审批盖章；

〔9〕材料送回所在地海关审核认定；

〔10〕海关IC卡开通使用；

〔11〕企业将海关注册登记书到市外经贸局以便今后统计管理。

企业申请办理进出口经营权的操作

国家为鼓励出口企业出口产品，对没有取得进出口经营权的企业专门放宽了享受“免、抵、退〞增值税的优惠政策。规定只要是经主管税务机关认定为增值税一般纳税人的独立核算的生产企业，其自营或委托外贸企业代理出口自产货物自2002年1月1日起，增值税一律实行免、抵、退税管理方法〔财税[2002]7号文件〕。但对于该出口企业来说，委托外贸企业代理出口，毕竟要多办理一道手续，由此还要多付出一定的代价，不如自己拥有进出口经营权，直接自营出口方便。那么，如何才能取得进出口经营权呢？我们以洛阳某出口企业铝业为例，该企业办理进出口经营权主要履行了以下程序：

一、申请自营进出口经营权资格的条件。根据国家经贸委?关于进出口经营资格管理的有关规定?〔外经贸发[2001]370号〕第三条第二项规定，生产企业申请自营进出口权必须具备四个条件：

1、企业应具备企业法人资格或为依法设立的个人独资企业、合伙企业，经工商行政管理部门登记注册领取?企业法人营业执照?或?营业执照?。

2、企业注册资本〔金〕不低于300万元〔中西部地区、少数民族地区不低于200万元，科研院所、高新技术和机电产品生产企业不低于100万元〕。

3、已办理税务登记，依法纳税。

4、该企业法定代表人或负责人，在3年内未曾担任过被撤消对外贸易经营许可的企业的法定代表人或负责人〔指在其担任法定代表人或负责人期间，企业违法违规被撤消对外贸易经营许可〕。

二、备齐提交以下资料

1、企业书面申请。

2、经年检的?企业法人营业执照?或?营业执照?副本复印件〔经工商行政管理部门签章〕。

3、经年审的?税务登记证?复印件。

4、?全国组织机构代码证书?复印件。

5、?企业法人营业执照?登记的法定代表人或?营业执照?登记的负责人身份证复印件。

6、个人独资企业、合伙企业要提交会计事务所、审计事务所或其他具有验资资格的机构出具的验资报告。

7、高新技术企业、机电产品生产企业，要提交科技主管部门或有关部门颁发的证书复印件。

三、申请自营进出口经营权按照有关规定，企业符合以上条件，备齐以上资料后，就可以到各省、直辖市、自治区、方案单列市经贸委〔厅、局〕申请自营进出口经营权，待批准后，领取?中华人民共和国进出口企业资格证书?。需要说明的是，由于外经贸部已将进出口经营权的审批权下放到了各省、直辖市、自治区和方案单列市的外经贸委〔厅、局〕，所以进出口企业可以直接到各省、直辖市、自治区、方案单列市经贸委〔厅、局〕申请即可。

四、到税务机关办理登记

按照有关规定，企业在取得?中华人民共和国进出口企业资格证书?后，务必在30日内向当地主管国税机关申请办理出口退税登记，方可享受“免、抵、退〞增值税的优惠政策。

另需说明，根据国家税务总局?生产企业出口货物“免、抵、退〞税管理操作规程?〔国税发[2002]11号〕第二条第五项规定，对新发生出口业务的生产企业，自发生首笔出口业务之日起十二个月内的出口业务，不计算当期应退税额，当期免抵税额就等于当期免抵退税额；未抵完的进项税额，只能结转下期继续抵扣，从第十三个月开始按免抵退税计算公式计算当期应退税额。对外贸易经营者备案登记表备案登记表编号：进出口企业代码：经营者中文名称经营者英文名称组织机构代码经营者类型〔由备案登记机关填写〕住所经营场所〔中文〕经营场所〔英文〕联系联系邮政编码电子邮箱工商登记注册日期工商登记注册号依法办理工商登记的企业还须填写以下内容企业法定代表人姓名有效证件号注册资金〔折美元〕依法办理工商登记的外国〔地区〕企业或个体工商户〔独资经营者〕还须填写以下内容企业法定代表人/个体工商负责人姓名有效证件号企业资产/个人财产〔折美元〕备注：填表前请认真阅读反面的条款，并由企业法定代表人或个体工商负责人签字、盖章。备案登记机关签章年月日〔反面〕本对外贸易经营者作如下保证：一、遵守?中华人民共和国对外贸易法?及其配套法规、规章。二、遵守与进出口贸易相关的海关、外汇、税务、检验检疫、环保、知识产权等中华人民共和国其他法律、法规、规章。三、遵守中华人民共和国关于核、生物、化学、导弹等各类敏感物项和技术出口管制法规以及其他相关法律、法规、规章，不从事任何危害国家平安和社会公共利益的活动。四、不伪造、变造、涂改、出租、出借、转让、出卖?对外贸易经营者备案登记表?。五、在备案登记表中所填写的信息是完整的、准确的、真实的；所提交的所有材料是完整的、准确的、合法的。六、?对外贸易经营者备案登记表?上填写的任何事项发生变化之日起，30日内到原备案登记机关办理?对外贸易经营者备案登记表?的变更手续。以上如有违反，将承当一切法律责任。对外贸易经营者签字、盖章年月日注：1、备案登记表中“组织机构代码〞一栏，由企业、组织和取得组织机构代码的个体工商户填写。2、依法办理工商登记的外国〔地区〕企业，在经营活动中，承当有限/无限责任。依法办理工商登记的个体工商户〔独资经营者〕，在经营活动中，承当无限责任。3、工商登记营业执照中，如经营范围不包括进口商品的分销业务，备案登记机关应在备注栏中注明“无进口商品分销业务〞。外贸出口企业业务培训资料为了更好地为纳税人效劳，使新办外贸出口企业更快、更好地掌握外贸出口企业办理出口退税的流程及有关操作方法，本科室特地编写了本指南，本指南适用外贸流通企业的一般纳税人有关单证申报的一些规定，其他外贸企业也可参照执行。第一章外贸出口企业出口退税的计税依据及计算方法：

外贸企业〔增值税一般纳税人，下同〕增值税的退税，是指出口销售环节免税，对出口货物所含进项税额予以退还，具体计算方法如下：

一、外贸企业出口货物应退增值税的计税依据及计算方法

1、从增值税一般纳税人收购、作价加工收回货物退税依据确实定。

按规定，外贸企业申报出口退税时要附送增值税专用发票，在这两种方式下出口退税的计税依据可以直接从附送的增值税专用发票中认定，不需经过另外的计算，即以增值税专用发票上注明的进项金额为退税计算依据。

根本计算公式如下：

应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口数量×加权平均单价×退税率

2、从增值税小规模纳税人购进的出口退税依据确实定。

〔1〕出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的特准退税的抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、鱼网鱼具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品等12类货物，其计税依据按以下公式计算：

出口退税的计税依据=普通发票所列销售金额〔含增值税〕÷〔1+征收率〕

应退税额=出口退税的计税依据×退税率

上述公式中普通发票所列销售金额只能是实际成交的货物进价，不包括运费和手续费，如普通发票注明有这局部费用，必须予以剔除。征收率按6%或4%计算。(2005年4月1日起停止执行)

〔2〕出口企业从小规模纳税人购进，其提供的发票为主管征税机关代开的增值税专用发票，那么其计税依据为增值税专用发票上注明的进项金额。

应退税额=增值税专用发票上注明的金额×退税率

除农产品为5%外，上述出口货物的退税率均为6%。

3、委托加工货物计税依据确实定。

外贸企业委托加工的出口货物，其计算退税依据按以下公式计算：

出口货物退税计税依据=原、辅材料金额+工缴费

公式中的"原、辅材料金额"是指外贸企业购入原、辅材料时取得的增值税专用发票上所列的进项金额，"工缴费"是受托企业开具的增值税专用发票所列进项金额，用收款收据、普通发票的一律无效。

应退税额=原、辅材料金额×适用的退税率+工缴费×复出口货物适用的退税率

二、外贸企业出口货物应退消费税的计税依据和计算方法

属从价定率计征消费税的货物应依外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据；属从量定额计征消费税的货物应依货物购进和报关出口的数量为依据；属复合计税方法的，按从量定额和从价定率相结合计算应退消费税税款。

1、实行从价定率的征收方法：

应退税额=购进出口货物的进货金额×比例税率

2、实行从量定额的征收方法：

应退税额=出口数量×定额税率

3、实行从价定率和从量定额相结合的复合计税的征收方法：

应退税额=购进出口货物的进货金额×比例税率+出口数量×定额税率

外贸企业采用委托加工方式收回应税消费品出口，其应退消费税也按上述公式计算。

三、外贸出口企业进料加工复出口的退税规定

〔一〕进口料件采取作价加工方式。

在进料加工贸易方式下，外贸企业将减税或免税进口的原材料、零部件转售给其他企业加工生产出口货物时，应按销售给生产加工企业开具的增值税专用发票上的金额，填具?进料加工贸易申报表?〔外贸企业用〕，报经主管退税机关批准同意，主管征税机关对销售料件应交的增值税不计征入库，而由主管退税机关在出口企业办理出口退税时在当期应退税额中扣回。对进口料件在进口环节实征的增值税，凭海关完税凭证，计算调整减少进口料件的应扣退税额。

应退增值税计算：

应退税额=出口货物的应退税额－销售进口料件的应抵扣税额

销售进口料件的应抵扣税额=销售进口料件金额×复出口货物退税率－海关已对进口料件实征的增值税税额

出口企业不得将进料加工贸易方式下进口料件取得的海关征收增值税完税凭证交主管征税机关作为抵扣凭证，并计算当期进项税额，而应交主管退税机关作为计算应退税的依据。

对从事进料加工贸易方式的外贸企业未按规定申请办理?进料加工贸易申报表?的进料加工业务，主管征税机关对其保税进口的原材料零部件转售给其他企业加工的，应按规定的增值税税率计征销售料件的增值税。

〔二〕进口料件采取委托加工方式。

外贸企业采取委托加工方式委托生产企业加工并收回出口货物，支付的加工费，凭受托方开具的增值税专用发票上注明的加工费金额，依复出口货物适用的退税率计算应退税额。

应退增值税计算：

应退税额=增值税专用发票注明的加工费金额×复出口货物退税率第二章退税单证要求一、退税单证根本要求

退税单证是申报出口退税的法定凭证，退税单证的开具及配单是否正确、标准，直接关系到申报出口退税的真实性、有效性和准确性，也直接关系到退税机关退税审核审批的顺利进行，因此，企业在办理退税申报中要对照根本规定、核单要求认真、仔细、标准操作。1、增值税专用发票。开具必须清晰标准，购货单位栏名称、纳税人识别号、地址、、开户银行及帐号必须逐一填写准确、齐全。通过防伪税控系统开具的专用发票密码区应保持清洁，增值税专用发票号码与密码内对应号码必须一致，且申报退税时要求到征收部门认证通过。货物或应税劳务名称栏必须填写标准的中文名称。规格型号、单位、数量、单价应尽量填写，如规格型号过多，不能一一填写，应在规格型号中填"详见清单"字样，数量栏中应填写"一批"等，并附当地国税局认可的?销货清单?，明细内容在?销货清单?中一一列明。计量单位栏中如以"套"等不能确切反映货物数量的单位来计量的，应写明以几样或几件套组成。填开专用发票时，应按规定在"金额"、"税额"栏合计〔小写〕数前和"价税合计〔大写〕"合计数前用"￥"和"×"符号封顶。十万元版必须顶格填开。销货单位栏内，除填写规定的内容外，还应加盖发票专用章或财务专章，不得漏填开票人姓名。2、出口收汇核销单。出口企业申报用于出口退税专用的核销单必须是经国家外汇管理局监制的。在出口单位及单位代码栏中必须填写全名。在货物名称、数量、币种总价必须与对应的报关单相符，"报关单编号"栏应填写海关报关单位编号全码。出口收汇核销单出口退税专用联应盖有外管局出口收汇核销章、海关骑缝验讫章、出口单位公章。3、出口销售发票。本省出口企业应使用由浙江省国税局统一监制的?浙江省出口货物销售统一发票?或出口企业具名出口销售发票。申报退税时应提供出口退税专用联原件。开具的品名、单位、数量、单价、金额内容应与对应的报关单及进货环节的增值税专用发票、专用税票相符。在出口销售发票上应如实填写记帐凭证号、销售收入、销售本钱，并加盖企业由中、外文组成的企业章和法人印章。4、出口货物报关单。海关出具的出口货物报关单出口退税专用证明联应按?中华人民共和国海关进出口货物报关单填制标准?准确、完整、清晰填写，不得涂改。自行出口货物的外贸公司，发货单位与经营单位应一致；代理出口的，发货单位应与委托出口货物的单位相符。出口报关单必须有申报、出口、签发日期，除专门列出外应以出口日期为准。批准文号栏中填写的收汇核销单号应与?出口收汇核销单?编号相符。特别应注意的是商品编号、商品名称、规格型号、数量及计量单位栏目中应填全写明，并与进项凭证中所列内容一致，如不一致的，应填上相符的内容，总价栏处应以离岸价〔FOB〕为准。如币制不是以美元反映的应换算成美元价申报。出口货物报关单必须盖有海关验讫章。5、专用税票。专用税票的填写必须按"缴款书"各栏目的内容和要求填写清楚，特别是购货企业的单位全称、税务登记号、海关代码必须准确无误。专用税票有关栏目必须按对应的增值税专用发票的内容填写，必须一致。其中：缴款单位名称、销货发票号码、货物名称、课税数量、计税金额、征收率、实缴税额、金额合计等栏目不得填写错误，否那么为废票，应重新填票。在一张专用税票内，当所填货物的名称、单位、单价、法定税率〔额〕、征收率等任何一项有不同的，都不得合并填写，必须分开填列为多目；对一张专用税票，在"销货发票号码"栏，最多只能填5张增值税专用发票号码，并且所填号码必须与增值税专用发票的号码一致。同一份专用税票上，填写货物内容最多不得超过3条记录。每张专用税票必须盖有缴款单位公章或财务专用章〔不能盖发票专用章〕、经办人章、国税局征税专用章及银行转讫或现金收讫章。外贸企业购进原材料委托小规模生产企业加工并回收出口的货物〔以来料加工方式加工货物除外〕，其货物的加工费按17％的增值税税率全额征税，开具"专用缴款书"缴库。〔财税字〔1996〕8号〕

出口货物报关单载明的贸易方式为进料加工，且以委托加工方式委托生产企业加工生产复出口货物，开具专用税票时，其"货物〔或应税劳务〕名称"栏不得填为"**货物"，应填写"**〔货物名称〕加工费"，相应的"征收率"栏应按增值税法定税率填写；如以作价加工方式委托生产企业加工生产复出口货物，专用税票的"货物〔或应税劳务〕名称"栏应填写"**货物"，不得填写"**〔货物名称〕加工费"，相应的"征收率"栏应按增值税法定税率的40％计算填写。。根据财政部国家税务总局有关文件精神2004年6月1日以后报关出口的货物，凡增值税专用发票是在2004年6月1日以后开具的，出口企业在申请办理出口退税时，免予提供增值税专用税票。但出口企业从小规模纳税人购进的出口货物，其出口退税仍实行增值税专用税票管理．出口企业出口的消费税应纳税货物，其消费税专用税票管理方法仍按国家税务总局?关于使用出口货物消费税专用缴款书管理方法的通知?(国税明电[1993]071号)的有关规定执行．二、退税单证配单要求。

出口企业在收齐纸质单证后，将单证的有关内容录入审核系统〔具体操作步骤见第四章〕预申报通过后生成正式申报盘，同时在系统中打印"退税申报汇总表"、"进货明细表"、"退税明细表"，和收齐的退税单证一并装订，装订封面请到中天税务事务所购置。单证的配单与装订是否标准与申报质量的好坏密切相关，它也直接影响审核时逻辑校对的正确与否及审核进度。只有配单装订做好了，单证的逻辑关系才会正确，审核速度才会加快。因此出口企业在申报时应予重视。1、退税单证按相关的单证小票与小票、大票与大票配单。顺序：增值税专用发票、专用税票〔从小规模纳税人收购或消费税应税货物下同〕、出口收汇核销单、出口销售发票、出口货物报关单。回函证明和有关说明，附在相关凭证后面。2、关联号必须按顺序号由小到大编写，退税单证按关联号号码顺序装订成册，关联号用记号笔标注在出口销售发票销售章内。3、出口货物退税汇总申报表、退税进货明表、退税出口明细表必须按申报年月及申报批次与装订好的退税单证一并上报，并在汇总申报表左下角填盖企业填表人、财务负责人、企业负责人印章及企业公章。4、在配单装订退税单证时应根据要求认真核对，并装订整齐，应防止配单错误、单证串号、少配单证、顺序颠倒、单证漏订等过失发生，并按报关单号顺序进行整理排列，确保退税单证及有关凭证的整洁、完整和配单顺序对应一致。装订单证时只要求用装订线在左上角固定，不得将专用发票的版本号、发票号码、开票日期和专用税票的开票日期、税票号码遮盖。5、出口企业申报退〔免〕税时在其它单证齐全信息核对通过的情况下，可暂不提供"出口收汇核销单"〔第四点所述六种情形除外〕。出口企业应在货物报关出口之日起180天内收齐核销单〔远期收汇除外〕，并在每份核销单上注明对应申报单证的出口关联号，然后按核销月份将收齐的核销单单独装订成册，在每月单证申报期内向退税部门申报。但对有特殊原因〔如：经批准延期申报、信息核对不符等〕，其它退税单证尚未申报的，核销单可另行按核销月份装订成册，待其它对应单证申报的月份一并上报。对远期收汇的出口企业应在货物出口的当月，取得外经贸部门的远期结汇证明，装订在对应的退〔免〕税单证内，并在封面上注明"某某关联号远期结汇"字样。三、出口企业单证申报具体要求

为提高出口企业的申报质量，加快审核进度，根据退税申报和审核过程中出现的各类问题，省局在?浙江省出口货物退<免>税管理工作规程?中就出口退税单证出现的问题和如何处理分别作出了明确规定，要求出口企业对上报的退税单证要认真核实，作到无疑点申报，对上报的退税单证进出口部门在审核时发现问题，作以下处理：

1、发现以下情况，主管退税机关有权作不予退税处理。审核人员在关联的退税凭证上加盖"不予退税"印章，并删除计算机中相应的退税申报电子数据：

〔1〕未按退税凭证内容录入多申报退税；

〔3〕对预申报审核疑点未作调整直接办理正式申报；

〔4〕对作撤单或撤销申报处理的退税凭证未作调整又重新报税务机关办理正式申报；

〔5〕增值税专用发票与出口货物报关单上的货物明显不是同一商品；

〔6〕出口货物报关单载明的贸易方式为进料加工，且以委托加工方式委托生产企业加工生产复出口货物，而提供的增值税专用发票的品名为货物，未按17％征税的；

〔7〕应当认证的增值税专用发票未经认证或认证未通过；

〔8〕无退税凭证、少退税凭证或人为涂改退税凭证；

〔9〕退税凭证所开具的购货、报关、收汇单位名称不一致；

〔10〕"出口货物报关单〔出口退税联〕"中"经营单位"名称、增值税专用发票中"购物单位"名称，与申报退税企业名称不一致的货物。委托外贸企业〔包括外商投资性公司〕代理出口的货物除外；

〔11〕挂靠企业借权企业出口的货物；

〔12〕出口企业申报办理退税提供的增值税专用发票属于虚开、伪造或发票内容不标准、印章不符的货物。〔财税字〔1997〕14号〕

〔13〕出口货物的货源不实的；

〔14〕虚抬出口货物国内收购价格的；

〔15〕出口退税凭证有涂改、伪造或内容不实的；

〔16〕在"四自、三不见"情况下成交的出口货物。〔国税发〔1994〕146号〕

四自：是指客商或中间人"自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关"；三不见：是指出口企业"不见出口产品、不见供货货主、不见外商"。2、下述情况，主管退税机关将作出撤单处理。在关联凭证上加盖"撤单"印章，填具退单通知书，退回出口企业。已作撤单处理的退税凭证当月不得办理重新申报，下次申报退税时，须单独装订成册：

〔1〕退税凭证印章不全、不清；

〔2〕配单错误或关联退税凭证内容、号码不相符；

〔3〕退税凭证开具〔填写〕不标准；

〔4〕相关联的增值税专用发票与出口货物报关单上，计量单位不一致且未在出口货物报关单上注明；

〔5〕进货为配件、零部件，出口为整件、整机，且出口企业未能提供有效、合理的书面证明材料。

〔6〕出口货物报关单未单独载明，单独报关出口的货物申报退税；

3、发生下述情况之一时，主管退税机关将本次申报资料全部退回出口企业，作撤销退税申报处理。在原受理通知单，?出口退税汇总申报表?及退税凭证封面上加盖"撤销申报"印章后，将申报资料通过受理环节退回出口企业，已作撤销申报处理的退税资料，当月不得办理重新申报手续；

〔1〕申报表内容填写不全，印章不齐或逻辑关系错误；

〔2〕配单混乱、关联号字迹书写不清，不按顺序编写关联号，不按顺序装订；

〔3〕将多份无关联关系的退税凭证合并为一个关联号；

〔4〕非委托加工业务，在"备注"栏随意使用"WT"标识；

四、退税单证的申报时间

出口企业应在货物报关出口之日〔以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准〕起90日内，向退税部门申报办理出口货物退〔免〕税手续。逾期不申报的，除另有规定者和确有特殊原因经税务机关批准者外，不再受理该笔出口货物的退〔免〕税申报。生产企业自营或委托出口货物未按规定期限申报退〔免〕税单证的，出口企业应视同内销货物申报纳税。

出口企业在退〔免〕税申报资料准确、纸质单证齐全的(除外汇核销单)情况下，在没有相关电子信息或电子信息核对不符等情况下，出口企业应在申报期限90天内填写?纸质单证齐全申报备案表?，并随同纸质单证〔应单独装订成册，并在封面上注明缺少信息的情况〕和预申报盘，向出口退税部门分片联系人进行退〔免〕税申报。经退税部门审核后将纸质单证和?纸质单证齐全申报备案表?一份退还给出口企业。

对出口企业出口货物纸质退税凭证丧失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在规定的申报期限内，向退税部门提出延期办理出口货物退〔免〕税申报的申请，填写?出口企业退〔免〕税延期申报申请审批表?。经批准后，可延期3个月申报。出口企业应在批准的延期内申报退〔免〕税，并在申报时附送?出口企业退〔免〕税延期申报申请审批表?。

出口企业必须在货物报关出口之日起180天内〔不包括六种情形的企业〕，向退税部门提供出口收汇核销单〔远期收汇除外〕。

有以下情形之一的，自发生之日起两年内，出口企业申报出口货物退〔免〕税时，必须提供出口收汇核销单，在货物报关出口之日起90天内申报，特殊情况可到退税机关办理备案或延期申报申请：

〔一〕纳税信用等级评定为C级或D级；

〔二〕未在规定期限内办理出口退〔免〕税登记的；

〔三〕财务会计制度不健全，日常申报出口货物退〔免〕税时屡次出现错误或不准确情况的；

〔四〕办理出口退〔免〕税登记不满一年的〔指2004年6月1日后办理登记的出口企业〕；

〔五〕有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税违法行为记录的；

〔六〕有违反税收法律、法规及出口退〔免〕税管理规定其他行为的。

出口企业有以下情形之一的，属于上文所称特殊情况：

〔1〕因不可抗力致使无法在规定的期限内取得有关出口退〔免〕税单证或申报退〔免〕税；

〔2〕因采用集中报关等特殊报关方式无法在规定的期限内取得有关出口退〔免〕税单证；

〔3〕其他因经营方式特殊无法在规定的期限内取得有关出口退〔免〕税单证。第三章外贸出口企业开具单证应提供的有关资料〔一〕、加工贸易备案登记：

开展加工贸易业务的企业，在履行每份加工复出口合同第一次进料之前，应持加工贸易合同、海关核发的加工登记手册、经外经贸主管部门盖章的加工贸易业务批准证、进口料件申请备案表、出口成品申请备案清单、出口制成品及对应进口料件消耗备案清单等资料。到退税部门办理备案登记手续。

〔二〕进料加工免税证明出口企业进口料件采取作价加工方式的，在进口料件后，就应携带以下资料到退税部门申请出具?进料加工贸易免税证明?：

〔1〕进料加工登记手册〔复印件〕

〔2〕销售进口料件的增值税专用发票〔抵扣联复印件〕和海关代征进口料件增值税完税凭证〔原件〕；

〔3〕进口料件的进口报关单〔复印件〕

〔4〕进口提单〔复印件〕

〔5〕进口合同

〔6〕进料加工贸易免税证明申报软盘

〔7〕外贸企业进料加工贸易申请表

出口企业进口料件采取委托加工方式的，不需到退税部门办理免税证明。

〔一〕

进料加工核销

〔1〕进料加工登记手册〔复印件〕

〔2〕进口料件的进口报关单〔复印件〕

〔3〕进口提单〔复印件〕

〔4〕进口合同

〔5〕出口报关单〔复印件〕

〔6〕外销发票〔复印件〕

核销单〔复印件〕

〔1〕海关结案通知书

〔2〕进料加工核销台帐

〔四〕来料加工贸易免税证明

〔1〕海关核发的来料加工登记手册〔复印件〕

〔2〕进口报关单〔复印件〕

〔3〕进口提单〔复印件〕

〔4〕进口合同

〔5〕出口报关单〔复印件〕

〔6〕外销发票〔原件〕

〔7〕核销单〔原件〕

〔8〕海关结案通知书

〔9〕来料加工核销台帐

〔10〕工缴费普通发票〔原件、复印件〕〔五〕补办出口货物报关单证明出口企业遗失出口货物报关单〔出口退税专用〕需向海关申请补办的，可在出口之日起六个月内凭退税机关出具的?补办出口报关单证明?，向海关申请补办。办理证明时，应提供以下资料：

〔1〕申请报告；

〔2〕?关于申请出具〔补办出口货物报关单证明〕的报告?；

〔3〕出口货物报关单〔其他未丧失的联次〕；

〔4〕出口收汇核销单〔出口退税专用〕；

〔5〕外销发票；

〔6〕要求提供的其他资料。

〔六〕出具代理出口证明

生产企业或外贸企业委托外贸企业代理出口货物，由受托代理出口的外贸企业申请出具?代理出口货物证明?。应提供以下资料：

〔1〕签订的代理出口协议；

〔2〕外销发票；

〔3〕出口货物报关单退税专用联；

〔4〕出口收汇核销单〔出口退税专用〕；

〔5〕委托方工商营业执照；

〔6〕要求提供的其他资料

〔七〕出口货物退运已办结税务证明

出口企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发出口货物报关单的，须凭税务机关出具的?出口货物退运已办结税务证明?，向海关申请办理退运手续。

外贸企业如已办理退税手续，应补缴原已退税款，应补税额=退运货物原购进金额ⅹ出口货物退税率。

办理证明时应提供以下资料：

〔1〕申请报告；

〔2〕?关于申请出具〔出口货物退运已办结税务证明〕的报告?；

〔3〕出口货物报关单退税专用联；

〔4〕出口收汇核销单〔出口退税专用〕；

〔5〕外销发票；

〔6〕进口提单；

〔7〕退货协议；

〔8〕要求提供的其他资料第四章外贸企业出口退税申报系统的有关安装及使用说明：

外贸企业在收齐单证，办理退税前，应将退税单证的电子数据录入"外贸退税申报V6.0"，生成预申报数据，在每月办理预申报，预申报审核通过后，生成正式申报数据，和装订成册的退税单证一并上报退税机关，如申报期限将到，可到分片联系人处申报。现在将"外贸退税申报V6.0"系统的安装及操作说明如下：

一、到绍兴市国税局网站下载外贸企业出口退税申报系统6.0程序及升级补丁，具体下载方法如下：

〔一〕、外贸企业出口退税申报系统6.0下载方法：

2、用winzip解压该压缩文件；

3、双击解压缩文件"外贸退税申报V6.SETUP.EXE"

4、根据系统提示分步安装。〔二〕、升级补丁下载方法：2、用winzip解压该压缩文件；

3、双击解压缩文件"WM-6.0-SPL.EXE"

4、根据系统提示分步安装。〔注意：该补丁的安装路径应与申报系统6.0安装路径相一致〕二、外贸企业出口退税申报系统7.0版操作说明

出口申报的单证均应通过"外贸企业出口退税申报系统6.0"申报退税。我处已将该程序及升级补丁在绍兴国税网站公布，安装说明也已在进出口处"出口退税宣传"小报中刊登，出口退税申报系统7.0版操作说明也已在国税网站"出口退税之窗"中"政策宣传、辅导"发布。。为了便于企业更好的、更方便的使用该系统，现将该系统根本的操作流程作一说明。

一、登录系统：

进入7.0系统，输入用户名及口令〔系统默认用户名为小写的"sa"，口令无〕。

二、系统维护：

1、在"系统维护"中"系统配置"下的"系统配置设置与修改"模块中维护企业根底信息。其中，企业代码为海关代码，退税机关代码为330602，退税机关名称为"绍兴市国家税务局"，其他信息根据企业实际情况填报。

2、在"系统维护"中"系统配置"下的"系统参数设置与修改"模块中维护换汇本钱的上、下限。如上限生产企业可改为8.61,外贸企业可改为8.63。

3、商品代码库升级，升级步骤：〔1〕下载并解压缩代码库升级文件；〔2〕运行外贸企业申报系统，"系统维护"--"代码维护"--