企业经营管理沙盘模拟训练点评和夺冠指导

企业经营管理沙盘模拟训练点评和夺冠指导主题教师指导平台经营数据分析沙盘经营管理案例分析沙盘经营管理大赛夺冠点津2主题教师指导平台经营数据分析31.各组经营数据统计a、权益/利润/得分：主要是从各组每年经营结果的权益、净利润及综合得分情况来评价一个企业的收益情况、成长方向、资产价值等。一个企业的得分越高、说明企业经营的越好、成长潜力会越大、企业的资产价值也不会不断的上涨。b、经营趋势分析：通过各组每年经营结果的权益和净利润变化情况来反映企业经营收益趋势情况的折线图。42.各组市场占有率分析通过扇形图的方式，反映各组每年市场份额占有情况计算公式：市场占有率分析＝各组该年拿到的订单单额/该年全部订单单额*100%额第四年各组占有率分析53.各组研发费用分析A、各组产品研发效益分析：每组从第零年到分析年的销售收入的总额/每组从第零年到分析年投入的研发费用总额*100%B、各组研发成本分摊分析：每组到分析年投入的研发费用总额/每组从第零年到分析年的销售收入总额*100%64.各组直接成本分析A、直接成本效益分析：每组从第零年到分析年的销售收入总额/每组从第零年到分析年的直接成本总额*100%B、直接成本分摊分析：每组从第零年到分析年的直接成本总额/每组从第零年到分析年的销售收入总额*100%75.各组维修租金变更费用分析A、各组维修租金变更费用效益分析：每组从第零年到分析年的销售收入总额/每组从第零年到分析年的维修租金变更费用总额*100%B、维修租金变更成本分摊分析：每组从第零年到分析年的维修租金变更费用总额/每组从第零年到分析年的销售收入总额*100%86.各组行政管理费用分析A、各组行政管理费用效益分析：每组从第零年到分析年的销售收入总额/每组从第零年到分析年的行政管理费用总额*100%B、行政管理成本分摊分析：每组从第零年到分析年的行政管理费用总额/每组从第零年到分析年的销售收入总额*100%97.各组利息与贴现费用分析A、各组利息及贴现效益分析：每组从第零年到分析年的销售收入总额/每组从第零年到分析年的利息及贴现总额*100%B、利息及贴现成本分摊分析：每组从第零年到分析年的利息及贴现总额/每组从第零年到分析年的销售收入总额*100%108.各组广告效益分析A、按年分析：各组每年销售收入/各组每年投入的广告费*100%118.各组广告效益分析B、汇总分析：各组广告效益分析：每组从第零年到分析年的销售收入总额/每组从第零年到分析年的广告投入总额*100%各组广告成本分摊分析：每组从第零年到分析年的广告投入总额/每组从第零年到分析年的销售收入总额*100%129.各组市场品牌建设分析A、各组市场品牌投入效益分析：每组从第零年到分析年的销售收入总额/每组从第零年到分析年的市场品牌建设投入总额*100%B、市场品牌投入成本分摊分析：每组从第零年到分析年的市场品牌建设投入总额/每组从第零年到分析年的销售收入总额*100%1310.各组产品盈利分析各组产品盈利分析：通过每组每产品截至分析年的销售总额/该组该产品的所有成本总额与1作比较，反映各组单产品盈利情况。1411.各组成长力分析通过三个反映企业经营成果增长变化的指标（销售收入成长率、利润成长率和净资产成长率），反映企业是否具有成长的潜力，即持续盈利能力。1511.各组成长力分析①销售收入成长率：是衡量企业销售收入增长的比率指标，以衡量企业经营业绩的提高程度，指标值越高越好。计算公式：销售收入成长率=（本期销售收入－上期销售收入）÷上期销售收入②利润成长率：是衡量企业利润增长的比率指标，以衡量企业经营效果的提高程度，指标值越高越好。计算公式：利润成长率=（本期<利息前>利润－上期<利息前>利润）÷上期<利息前>利润③净资产成长率：是衡量企业净资产增长的比率指标，以衡量企业经营效果的提高程度，指标值越高越好。计算公式为：净资产成长率=（本期净资产－上期净资产）÷上期净资产1612.各组收益力分析收益力表明企业是否具有盈利的能力，收益力从一下四个指标入手进行定量分析，他们是毛利率、销售利润率、总资产收益率、净资产收益率收益力分析17利润率趋势分析销售利润率是毛利率的延伸，反映了主营业务的十几利润，企业主业经营的好坏；计算公式：

销售利润率=（折旧前利润÷销售收入）或者（毛利－综合费用）÷销售收入12.各组收益力分析18ROA趋势分析总资产收益率反映了企业资产的盈利能力的指标，包含了财务杠杆概念的指标计算公式：

总资产收益率=（息税前利润÷资产总和）

12.各组收益力分析19计算公式：净资产收益率=（净利润÷所有者权益集合）

ROE趋势分析净资产收益率反映投资者投入资金的最终活力能力，是企业最关系的指标之一12.各组收益力分析2013.各组安定力分析安定分析安定分析是衡量企业财务状况是否稳定，会不会有财务危机的指标，由4个指标构成，分别是流动比率、速动比率、固定资产长期适配率和资产负债率21流动比率趋势分析流动比率：表示企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业可用在一年内变现的流动资产偿还流动负债的能力。计算机公式：流动比率=流动资产÷流动负债该指标值越大，企业短期偿债能力越强，企业因无法偿还到期的流动负债而产生的财务风险越小。但是，该指标过高则表示企业流动资产占用过多，可能降低资金的获利能力。13.各组安定力分析22速动比率趋势分析速动比率的高低能直接反映企业的短期偿债能力强弱，它是对流动比率的补充，并且比流动比率反映得更加直观可信。如果流动比率较高，但流动资产的流动性却很低，则企业的短期偿债能力仍然不高。在流动资产中有价证券一般可以立刻在证券市场上出售，转化为现金，应收账款，应收票据，预付账款等项目，可以在短时期内变现，而存货、待摊费用等项目变现时间较长，特别是存货很可能发生积压，滞销、残次、冷背等情况，其流动性较差，因此流动比率较高的企业，并不一定偿还短期债务的能力很强，而速动比率就避免了这种情况的发生。速动比率一般应保持在100％以上。速动比率：是指速动资产总额与流动负债总额的比率，它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。计算公式：速动比率=（速动资产÷流动负债）或者（流动资产－在制品－产成品－原材料）÷流动负债13.各组安定力分析23固定资产长期适配率固定资产长期适配率：这个指标应该小于1，说明固定资产购建应该使用还债能力较小的产期贷款和股东权益，这是因为固定资产建设周期长，且固化的资产不能马上变现。如果用短期贷款来购建固定资产，由于短期内不能实现产品销售而带来现金回笼，势必造成还款压力。计算公式：固定资产长期适配率=（固定资产÷<长期负债＋所有者权益>）13.各组安定力分析24资产负债率资产负债率是全部负债总额除以全部资产总额的百分比，也就是负债总额与资产总额的比例关系，也称之为债务比率。资产负债率是衡量企业负债水平及风险程度的重要标志。一般认为，资产负债率的适宜水平是40-60%。对于经营风险比较高的企业，为减少财务风险应选择较低的资产负债率；计算公式：资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%13.各组安定力分析2514.各组活动力分析活动力分析活动力是从企业资产的管理能力方面对企业的经营业绩进行评价，主要包括4个指标，应收账款周转率、存货周转率、固定资产周转率、总资产周转率26存货周转率分析存货周转率：是指产品销售成本与存货平均余额的比率。用以衡量一定时期内存货资产的周转速度，反映企业购、产、销平衡的效率存货周转率快，表示存货量适度，存货积压和价值损失的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，企业变现能力和经营能力强。但存货周转率与企业生产经营周期有关。生产经营周期短，表示无需储备大量存货，故其存货周转率就会相对加速。因此在评价存货周转率时，应考虑各行业的生产经营特点。计算公式：存货周转率=（当期销售成本÷当期平均存货）或者当期销售成本÷[〔期初存货余额+期末存货余额〕÷2]14.各组活动力分析27应收帐款周转率应收账款周转率是以赊销净额除以期初期末应收账款平均余额而得。应收账款周转率越高，说明其收回越快，反之，说明运营资金过多呆滞在应收账款上，影响正常资金周转及其偿债能力。计算公式：应收账款周转率=（当期销售净额÷当期平均应收账款）或者当期销售净额÷[〔期初应收账款+期末应收账款〕÷2]14.各组活动力分析28总资产周转率总资产周转率指企业一定时期销售(营业)收入净额同平均资产总额的比值。总资产周转率是综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标。总资产周转率综合反映了企业整体资产的营运能力，一般来说，周转次数越多或周转天数越少，表明其周转速度越快，营运能力也就越大。在此基础上，应进一步从各个构成要素进行分析，以便查明总资产周转率升降的原因。企业可以通过薄利多销的办法，加速资产的周转，带来利润绝对额的增加。总资产周转率=销售收入总额÷资产平均总额×100%14.各组活动力分析29固定资产周转率固定资产周转率也称固定资产利用率，是企业销售收入与固定资产净值的比率。固定资产周转率主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率，比率越高，说明利用率越高，管理水平越好。如果固定资产周转率与同行业平均水平相比偏低，则说明企业对固定资产的利用率较低，可能会影响企业的获利能力。计算公式为：固定资产周转率=销售收入÷固定资产净值14.各组活动力分析30人均利润率14.各组人均利润率分析人均利润率分析：是从每个人拥有净利润的情况来分析公司效益好坏的，人均利润率越高说明公司的效益越好，反之，说明公司的效益越差。人均销售收入趋势分析：是从人均销售收入情况来反映公司效益好坏的，人均销售收入越高说明公司的效益越好，反之，说明公司效益越差。3115.各组盈利情况分析各组赢利分析汇总到该年的收入/汇总到该年的所有成本与1作比较，如果低于1，说明其盈利，否则就是亏损，此分析是针对企业所经营的所有产品做出的3216.各组杜邦分析体系杜邦分析体系a、净利润=销售收入-总成本b、总资产=流动资产+固定资产c、负债=长期负债+短期负债（流动负债）d、销售净利率=净利润/销售额*100%e、资产周转率=销售额/总资产*100%f、资产负债率=负债/总资产*100%g、资产报酬率=资产周转率*销售净利率*100%h、权益乘子=1/（1-资产负债率）i、权益净利率=资产报酬率*权益乘子3316.各组杜邦分析体系杜邦分析体系分析的基本思路：1、权益净利率是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析系统的核心。

2、资产净利率是影响权益净利率的最重要的指标，具有很强的综合性，而资产净利率又取决于销售净利率和总资产周转率的高低。总资产周转率是反映总资产的周转速度。对资产周转率的分析，需要对影响资产周转的各因素进行分析，以判明影响公司资产周转的主要问题在哪里。销售净利率反映销售收入的收益水平。扩大销售收入，降低成本费用是提高企业销售利润率的根本途径，而扩大销售，同时也是提高资产周转率的必要条件和途径。3、权益乘数表示企业的负债程度，反映了公司利用财务杠杆进行经营活动的程度。资产负债率高，权益乘数就大，这说明公司负债程度高，公司会有较多的杠杆利益，但风险也高；反之，资产负债率低，权益乘数就小，这说明公司负债程度低，公司会有较少的杠杆利益，但相应所承担的风险也低。3417.各组驾驶仓反映各组当前现金是否短缺、冗余、合理情况；反映各组负债率的高低；反映各组库存产品、原材料是否合理，有无积压等情况。3518.各组人员岗位评价岗位评价对参与沙盘经营演练的四个主要角色进行综合评价，各组中，某个岗位得分越高说明这个岗位的人经营的越好，如果四个岗位得分趋于平衡，并且均大于5，则说明该团队整体配合情况较好。3618.各组人员岗位评价影响四个主要岗位的评价因素：1、CEO:销售收入、营业成本、利润2、CSO:广告投入费、市场品牌建设费、销售收入3、COO:生产线维护、厂房租金、产品研发、直接成本4、CFO:贴现费用、利息3719.各组财务报表分析损益表是指反映企业在一定会计期的经营成果及其分配情况的会计报表。资产负债表：反映企业的财务状况。包括资产、负债和所有者权益三个大项目的会计报表。3820.企业经营价值体现资产（社会）价值权益最大化利润最大化销售收入最大化39主题沙盘经营管理案例分析40沙盘经营管理案例分析为什么D组的报酬率最高，而C组的分数最高？41沙盘经营管理案例分析权益、利润趋势说明了什么样的问题?为什么B组经营趋势权益与利润曲线越来越远离，而D组的权益和利润曲线越来越靠近？B组追加了股东投资，导致了权益的增大，在利润方面还是经营不善导致利润越来越低。D组由于利润的增加使权益也在不断的增加，所以两条曲线越来越靠近。42沙盘经营管理案例分析为什么第四年的市场空余会那么大？1、各组没有研发市场需求的新产品；2、生产线没有更新为高效率的生产线，致使生产能力不够；3、广告投放力度不够，没有取得理想订单。43沙盘经营管理案例分析为什么B组的产品研发效益会比较低？影响产品研发效益的因素：1、产品研发费用过高2、没有取得与研发成品相匹配的订单44沙盘经营管理案例分析为什么研发费用分析柱形图在前四年比较高，不见的经营良好的企业？订单Text研发效益的回报资金生产线市场研发45沙盘经营管理案例分析为什么B组维修租金及变更费用效益分析的柱状图比较低？46沙盘经营管理案例分析为什么B组维修租金及变更费用效益分析的柱状图比较低？效益厂房生产线数量生产线效率配比订单是否转产维修租金及变更费用47沙盘经营管理案例分析为什么E组的利息贴现效益比较低？影响利息贴现效益的几个因素：1、长期贷款偏少，短期贷款、高利贷过高；2、现金流经常断流，迫使经营者贴现；3、订单太少。48沙盘经营管理案例分析为什么财务总监的得分会比较低？财务总监得分的高低与哪些指标有关系？长期贷款财务总监得分短期贷款高利贷贴现利息？49沙盘经营管理案例分析为什么第二年各组广告效益整体偏低？第二年的市场偏小各组投入了较高的广告费50沙盘经营管理案例分析投入广告越高，收益就会越大吗？市场预测判定生产能力产品研发投广告费竞单投放多少？51沙盘经营管理案例分析以下图P2为例讲述产品赢利分析52沙盘经营管理案例分析如何进行产品赢利分析？售价毛利数量成本产品53沙盘经营管理案例分析A组的销售成长率在2、3年为什么波动会如此之大？54沙盘经营管理案例分析销售成长利润成长权益成长成长力企业增加值55沙盘经营管理案例分析利润率ROAROE收益力企业报酬率56沙盘经营管理案例分析流动比率速动比率固定资产长期适配率资产负债率安定分析57沙盘经营管理案例分析流动比率速动比率固定资产长期适配率固定资产周转率

总资产周转率

存货周转率

应收帐款周转率

活动力58沙盘经营管理案例分析59沙盘经营管理案例分析A公司权益：100利润：30总资产：230人数：50B公司权益：240利润：70总资产：400人数：70人均利润分析哪个人均利润率更好一些60沙盘经营管理案例分析资产（社会）价值权益最大化利润最大化销售收入最大化企业经营价值体现61沙盘经营管理大赛夺冠点津沙盘经营管理大赛夺冠点津62沙盘经营管理大赛夺冠点津63未贴现、未借高利贷生产线认证厂房市场排名分数产品研发市场开发影响分数的项目追加股东投资沙盘经营管理大赛夺冠点津64沙盘经营管理大赛夺冠点津现金应收帐款应付帐款短期/高利贷尽量避免短贷/高利贷短贷可以灵活运用长期贷款抓住每个可以长贷的机会尽可能用长期贷款购买厂房、生产线产品销售企业规划及正常费用“现金为王”65沙盘经营管理大赛夺冠点津以产订货R1、R2R3、R4R1、R2需要提前一个季度订货P1：R1P2：R1+R2P3：2R2+R3R1、R2需要提前一个季度订货P3：2R2+R3P4：2R4+R2+R3产品研发66沙盘经营管理大赛夺冠点津影响广告投入的几个因素拥有的产品在未来一年中你能生产多少该产品；在投放广告的地区是不是有卖点；投放多少广告费合适。竞单注意的问题单额最大的单；单价最高的单；总利润最大的单；你是否有加工能力；在你资金无法通过金融机构获得，而现金流又时刻存在断流的情况下，请选择账期短的，否则你的公司将面临破产。67沙盘经营管理大赛夺冠点津企业成长必须做产品研发市场需求趋势

研发费用的确保

生产线购买

企业要成长，必须做好产品的更新换代68根据市场趋势做研发产品，在根据所研发的产品做生产线的搭配，开发周期和生产线的安装周期要统一。在第一年，仅能生产P1产品，市场需求量较少，如果在第一年的第一季度就开始投资生产线，那么第二年就要计提折旧，折旧费用会减少利润，影响得分。在市场的驱动下，不断的替换低效率的生产线，高效率的生产线虽然投资比较大，但是生产效率高，所以生产P1替代产品时回收期会比原来手工线的回收期短生产什么研发什么回收期沙盘经营管理大赛夺冠点津何时购买生产线？如何搭配生产线第四年－第五年手工生产线全部卖掉，四条自动线、两条柔性线安装完毕。最合理搭配69沙盘经营管理大赛夺冠点津如何降低设备维修费，获得更大利润？手工生产线半自动生产线自动/柔性线每条的生产线三个季度生产一个产品，每条生产线每年维修费1M每条的生产线两个季度生产一个产品，每条生产线每年维修费1M每条的生产线一个季度生产一个产品，每条生产线每年维修费1M70沙盘经营管理大赛夺冠点津如何决策厂房是购买还是租赁？以B厂房为例B厂房购买24M，租赁3M/年如果购买，长期贷款利息：24×5％＝1.2M

短期贷款利息：24×10％＝2.4M租赁每年会产生3M的费用，减少3M的利润，如果用长期贷款购买较租赁：3－1.2＝1.8M，如果购买会节省1.8M的费用，同样比较短期贷款与租赁，结果还是购买比较合算71沙盘经营管理大赛夺冠点津决策市场开发区域市场亚洲国际国内不要把鸡蛋放在一个篮子里！！！72沙盘经营管理大赛夺冠点津以P3为例讲述产品需求趋势分析年份

本地区域国内亚洲国际总计

数量单利润数量单利润数量单利润数量单利润数量单利润第二年53.5

17.5第三年63.55454

61第四年64.3364.0143.7574.71

98.1第五年104.3174.848485.01

149.1第六年155.1875.02105105.744.25236.9第七年18