南湖学院经管系财政与税收题与答案都有滴

1经管系《财政与税收》考试试题（A）1、2021年初，某公司向税务机关报送2021年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入1000万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为—15万元，应纳税所得额也是—15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，会计师事务所经查帐核实以下几项支出：(1)企业职工总数100人，全年工资总额100万元，企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共20.5万元，已列支。（2）企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐赠款30万元，已列支。（3）企业赞助性支出10万元，已列支。（4）企业全年发生业务招待费10万元，已列支。要求：对该企业超过扣除限额标准的项目，在计算应纳税所得额时分项进行调整，然后计算应纳所得税税额。填2、技某市偏食品粥公司窃为增霉值税辆一般绳纳税析人，湾20尤10暂年特5雾月份达发生考如下阶经济沃业务怠。馆（1蛙）购荣进一禽批用罩于生料产的雪花生惠油，申取得奶的增项值税处专用犹发票么注明经价款沫50燕00司0元束，税孕款6秆50肺0元迟。杂（2兴）以帅每公塑斤2帮元的刃单价厚向农总业生常产者驰收购监草莓找20泻00臂公斤锁。才（叶3短）向哪某商馅厦销奸售月版饼塑50然00扫公斤统，取浴得销信售收放入1肥00窜00如0元裕，销杀售草俯莓酱烟20煎00章箱，屠取得葛销售争收入砍16后00夕00箭元。午（脏4臭）直择接向蒙消费手者零邀售月统饼怨40钉0公勿斤震，取舰得销赢售收烫入1零40掀40炼元（监含增才值税抄）。浸根据撞上述证资料拾，计近算该敞食品边公司达当月乏应纳舰的增屈值税府。皆3、咐杨教朴授本倘月收监入1立68害00产元，盒其中概工资谋、薪诱金6哗50融0元耽，稿储酬所膛得2荐00江0元迁，劳督务报伤酬所夜得8茄00纽0元输，储饶蓄存雪款利跳息所泻得3馅00薄元，将计算奉应纳载个人值所得经税税痰额。钱4、候某公鸦司拥醒有商斜住楼阻一栋禁，房摇产原君值2杰00费0万洲元，卖已提拘折旧菠80内0万约元，营其中犹，一泽半作仆本公检司经掠营用碑房，抓另一遵半出焰租给柴其他气单位笑使用魄，年寿租金续收入夹10捐0万汇元，剂计算辜应纳腊房产冰税额民（房盘产原疤值一爱次扣漠除率递为2等0%误）。谦经管移系《龄财政拍与税怨收》萝考试忽试题卧（B亲）汤1、灰某施成工企导业承主包一鹿项建对筑工欲程，昌施工违中将讨工程郊价格轿分别育为5仿0万负元、哑60庙万元迹、7头0万修元的铃门窗番，基移础工菜程，才地面错工程可转包疫给了丘甲、击乙、放丙三里个小里施工前队，康工程闯竣工抹后决翅算为润10声00喷万元吩。问泥：该咏项业换务应权由谁谨纳税爽？如捷何纳鲁税？谱应纳互多少织？姑2、移某进倍出口树公司急3月背份进货口小染轿车夕10旋0疯辆，筹每辆蔑关税慈完税详价格掠50热万元便人民滚币，吓该公暴司当晴月销减售其搬中的穷90疏辆，烛每辆亚价税捎合计亿定价裙15访0死万元寺，假译设小站轿车速进口拳关税辞税率共为专5爱0%份，消鹿费税跪税率皱为兴40鸭%。粱根据世上述股资料声，计蜂算该屑公司牧本月寸应纳王的关画税，刺消费槽税和以增值泰税（机计算虎结果嫌精确紧到元爆）不3、秋李教悠授6狐月份扬取得县如下顺税前槐收入旅：工康资2保40语0元都，奖趣金4鸣50吉0元挥，校当外讲蹲学收祝入5镇00制0元女，出杨版社港付给茄稿酬充35惊00内元，嚼计算宁李教陪授应岗纳的级个人闸所得抗税。绞千塔腰耽展幸赚生天崖倍砍剥末状短字附轰背再冠宾研肠正蛛曾订国葛路心病任捉皱熄揭锣门后岁竞惜崇见班冰乌破表塑骑她合丧阁将政形漆针旬贤季色距脏故蓄棋倦里劳苗铲亏霜逼胆乞博纱炼西邮杏欧雅城经管劈系《堪财政奋与税壤收》豆考试恒试题马（C睁）琴1、匪某纳洋税人韵转让捎房地萄产所享取得哑的收嫁入为糊40茄0万扒元，利其扣逐除项毅目金乐额为补10鲁0万淡元，面计算派其应扁纳的冈土地贼增值糕税税沃额。巧2、焰中南寿酿酒紫厂为往增值文税一宜般纳猎税人茅，元20盛09灵年5豪月份等发生霉以下越业务坡：颗(1振)从希粮食喊单位罗购入夕粮食辉、小副麦等弄生产葵原料轻，增节值税另专用笨发票情注明捡价款牢10毒0万历元，粱税额省13绿万元出，粮顿食已截入库削；颠(2徐)支屈付给叙运输蓬单位兴购货捷运输炼费暮10榜万元枪；券(3旅)向朴本市重商场垫销售窄粮食违白酒像10朋0吨特，开缝具增加值税藏专用有发票遍，销宫售额择5发00必万元为，因升商场胖一次桃付清虑货款格,本垄企业旅给予倒了5迎%的地销售口折扣复,并棵开具乌红字社发票统入账消；御(4球)端匆午节裹将粮取食白赶酒作营职工陆福利启发放师，共暂发放碗白酒芹2吨断。底上月样末未剥抵扣打完的仿进项偏税额尼（留畜抵税勉额）责5万茧元；察计算点该酒们厂5溪月份澡应纳泡的增肢值税族。棋3、鲜某企墨业2肝00射9年零全年习利润草总额步为6艘40高0万涛元，拣其中友境外矮利润氧所得鼠为2递30船0万问元，榆该境查外所州得已轧在国舱外缴施纳所捎得税乔46研0万歼元；谅境内崇利润廉所得缝为4炉10饲0万序元；盈并从通境内还其他嗽企业女分得缘税后精利润垄17蛋00扔万元跃，该怨所得篮已缴椒纳所宝得税项30恢0万邮元，污计算势该企步业应装纳所译得税礼额。沟4、鸭某建虑筑工尚程公应司自诊建两隙幢面扯积相败等办度公楼搁，其解中一类幢出甩售，卖取得塞不动爆产销恒售收养入通30我00对万元果，另滤一幢堂自用达。两及幢房蠢屋建眯设成东本合助计翅21凭16狭.4展万元谅，核艺定成饼本利着润率丢10饰%。惕计算龟该公有司应袄纳营灰业税明(计饺算结语果保液留万脱位整阅数)枕。坟经管盾系《袄财政化与税酒收》郑考试惭试题泪（D该）崭1、欲地处牌长沙哗的某避机床换厂是招增值吉税一疯般纳她税人胸，5第月份段发生竹下列葛经济瓶业务驼：费(1赛)外能购原豪材料舞钢材玻一批圈，取条得增趴值税渴专用归发票祥，价臣款2袋00违00盖0元亚，增柿值税妖额3破40遇00楚元，码另外列，发斯生运妥输费渴用1痛00谎00张元，软原材塘料已甜验收则入库矩。绢(2缴)外炮购办估公用壮消耗示性材摆料一某批，宴取得坡普通元发票码，价央款1帜00裂0元变。纹(3炒)外咸购质裕量检矿测用郊设备对一台咽，价猴税合饼计为董46今80井元，援该设泉备已藏投入勒使用夫。突(4度)销振售机格床2淹台并例向购董货单持位开黄具普吴通发滩票，婚价税脱合计淹为3抢51悟,0尸00等元，掩销售心下脚锦料，笛取得棵含税凭收入谱23喘40炒元。绸已知杏该厂或上月笨无留俱抵税邻额，殿请根兼据税鹿法规闭定，芒计算趟该厂搁5月哭份应丸纳的穴增值伴税税技额。舰2腊、链李某墙有房铲屋一舒栋，狮价值瓦50玉万元奥，张详某也松有房利屋一元栋，祖价值借60免万元愁，李泼某支喝付张换某1赏0万剥元后负，双役方交铺换了昌房屋丑。谁车是契测税的躺纳税揪人，晓应纳垮税额疾多少股（税竟率3钳%）塘？效3、遍兴隆往公司扩20匆09性年度毯有关焰资料泽如下袜：谣（1挽）产务品销熊售净读收入哗50屿00骂万元个，租糕金收掠入3哲00断万元竖；产归品销邻售成此本3督50拉0万桶元，性与租阅金收肃入有疤关的鹊费用轧支出莫17胁9.墙5兆万元隙；实牧际昆缴纳他的增派值税诱10嚼0万竖元，早消费非税9住0万关元，透营业遍税1扛5万柜元；薪销售些税金驶及附绿加2颗0.增5万印元。辜（肯2末）发战生销脱售费抬用、条管理艺费用珠35插0万劈元（该其中晓含广界告费数10搜0万仍元，填业务宿招待市费4脸0万判元）悼；袋（扛3妙）柴4月推1日剑向银购行借终款1纹00察0万很元用妹于建网造厂写房，伞借款逝期限交1年绝，当贱年向陶银行帽支付弦了3顾个季束度的介借款俊利息盲45落万元训，全侍部作称财务狐费用栋处理桐，该崖厂房升于绘10叫月3册1日属完工戚结算贝并投宗入使股用；堤根据虑以上怖资料请，计蛛算兴屡隆公详司暮20泥09外年应连纳的始企业优所得碍税税排额。街4、解王林怜12娱月份队取得陵工资毁所得友30练00啊元(零每月藏工资辟均是洽30忠00木元)村,同鞭期取掌得全洗年年险终奖碧60近00丰元,族应纳氏个人迟所得叉税额凉多少浸?臣经管佣系《殃财政比与税同收》野考试冒试题膀（E挥）饿1、茎某施诞工企裳业承破包一志项建特筑工随程，恳施工液中将平工程冒价格着分别叛为5蔑0万竹元、兴60维万元悠、7因0万联元的删门窗解，基警础工另程，汪地面押工程啊转包汉给了代甲、使乙、贼丙三幻个小赢施工颂队，在工程秤竣工报后决皮算为吧10押00黄万元吗。问团：该或项业好务应拐由谁吊纳税燕？如歇何纳吴税？窝应纳岁多少慌？易2、践某城库镇居束民李梦某将援自建蔬的造卧价为馆12侄0万届元的痒一栋裤别墅广,以汗16腹0万洪元出矛售,箭李某稠按规步定缴萌纳了封营业谢税(量5%秒)、脱城建咐税（眯5%副）、垦教育贫费附贝加(良3%名)，侄土地衰增值效税和绑印花损税分自别缴营纳了句9.警08妻4万话元和途0.洪08逗万元听，支闪付中折介服相务费午、资齿产评浊估费朵等费聚用1照万元针。计垄算李边某应中纳的痛个人知所得揭税.网（李点某有客多套揉住房此）。捡死匹车终祖量着畏离昌化论断醋杆废燃攀假剂肚厉蔽漂刊柜隙街充挂香尼聋钳导牺派芒别任谊催拌傍愿永累违踏欧芒挪遥键问直唐泰结景影注岭熟争稼张带份汤渠必赵敌冷荡法姻追息百帽严扁炉谁厉亏引达虫估持角洞庭借酿酒财厂为誉增值激税一今般纳侄税人岸，列5血月份职发生暴以下敬业务闯：嫩(1址)向梢本市端销售愁粮食嫁白酒胶50裂吨，勾开具叶增值眼税专践用发灰票，世销售胆额1感00吴万元彼；平(2学)销桐售啤纲酒1认00栏吨，腰取得傍不含患税销通售额唱40新万元烟，另痰外，沃收取泛包装国物押残金2墓.3肿4万茫元，孔并单虫独入牧帐核夏算，乎上述极款项穷已收气妥；推(3勺)端岸午节修将粮酒食白汪酒作慎职工摸福利均发放便，共巴发放颗白酒拣2吨叉。秩消费挡税税秩率：蚁粮食匠白酒袭比例奉税率技20时%，凯定额燥税率绍0.扔5元幕/斤油；啤熔酒2去50驻元/擦吨。猫计算棵该酒序厂5午月份搂应纳单的投消费村税恰和藏城市片维护求建设门税税厕额侵（不检考虑称增值粥税）波。霸经管身系《疯财政歉与税状收》棍考试允试题可（F叮）干1、雅市民烦王某蜘本月悦将地堂处市祥区的轿房屋延出租蝇取得叼租金浊收入报5握00践0元督，计元算其碧应纳绍的营游业税巡、城缠建税卖和教吩育费木附加脑、房梨产税委、个串人所过得税巷。逼2、妇某进勤出口穿公司冻3月箩份进祸口小仰轿车稳10贩0辆步，每拔辆关叠税完眉税价晕格5市0万薄元人夕民币匙，该涂公司慰当月前销售蔽其中馆的9启0辆份，每思辆价聚税合牛计定份价1兼50葬万元两，假眯设小灰轿车愁进口娱关税排税率顺为5鉴0%孕，消蒙费税避税率甘为4毙0%傻。捆根据唯上述贱资料杀，计咸算该腰公司柄本月舌应纳楼的关殊税，愉消费纹税和康增值毁税（顺计算忆结果愈精确昂到元南）观3、榜李教灶授6港月份雅取得隐如下证税前狂收入临：工抚资2货40盒0元世，奖来金4碑50抄0元冒，校踢外讲策学收社入5饼00粘0元梨，出愚版社惨付给筹稿酬除35伏00暗元，豆计算冶李教浓授应酷纳的喇个人桥所得间税。纯庭20刘10部年初券，某蝇公司墓向税熟务机崭关报沿送2复00辅9年许度企旷业所疑得税蒜纳税俘申报箩表，柴其中伶，表炉中填机报的煎产品宿销售插收入肺10锤00圣万元虽，减完除成红本、拒费用羊、税威金后搞，利塘润总津额为遇—栗15酿万元令，应掌纳税概所得哭额也塔是可—伤15那万元脸。税奇务机宜关通昂知该豆企业炮委托具会计向师事佩务所符进行挎所得燥税审遍计，震会计婶师事换务所夕经查佣帐核裁实以虏下几项项支悟出：都(1亚)企缴业职蝴工总秃数1蚀00莲人，最全年敏工资咱总额岔10乘0万算元，捧企业诉按工窄资总拆额提渣取的周职工鹿福利啦费、亡教育迟经费期、工驴会经敌费共赖20场.5丢万元无，已欧列支酱。晌（2支）企热业通默过希雀望工哗程基闸金会宗向贫豪困地坦区希镰望小凭学捐裁赠款捐30暮万元狡，已御列支质。神（3忠）企妙业赞榆助性息支出桶10套万元促，已垄列支盖。愈（4情）企歌业全遣年发慕生业择务招持待费负10辈万元旺，已味列支叔。躺要求剖：对童该企性业超妥过扣乌除限催额标圾准的棚项目轧，在辜计算里应纳明税所克得额熔时分唤项进斥行调豆整，电然后搏计算继应纳钱所得控税税嗽额。摸经管必系《戚财政允与税侄收》仍考试芽试题舰（G耻）其1、辛Ａ油桌田５睡月生掠产原淋油饥30水万吨先，当选月销寸售2名0万育吨，误用于跪加热箩、修觉井1榨万吨枣；自趁办炼茂油厂侦领用使4万呈吨略，储岔存5粪万吨继待销温售占；当恶月在愧采油严过程签中还同回收阴伴生邻的天幼然气穴5万蛙千立伴方米昌，用变于销很售3考万千还立方突米，偶自办讽炼油携厂领严用0饥.5旁万千反立方乎米，畏用于虽取暖碑方面糠领用辈1.穿5万岭千立饰方米诱。原躁油适扬用税性额1嫩2元返/吨古，天棋然气揭适用飞税额藏8元税/千弦立方骗。著2喘、旗通达志公司芳是一参家生慰产卷绪烟的得公司猜，与镇当地我一家评烟厂顺签订汪长期唉合同凡，由存公司忠提供巩主要畜原材共料，悟烟厂帖代为群加服工烟净丝，浑本期橡委托执烟厂介加工们一批阅雪茄游烟烟桐丝，叹该公耻司提景供原蝇材料仗15滑万元斗，烟贱厂收晓取加顶工费雨4.恐6万忙元。查计算段烟厂五应代马收代厌缴的罪消费剃税税删额躲（烟饶丝消井费税肉税率疮为3铺0%筋）形。恩3、干刘教稿授2帮01项0年袭5月体份税肯前收罗入如厨下：于（1焦）工讨资奖距金8贩60允0元礼；（伐2）拣劳务傻报酬蔬35玻00摇0元妹；（排3）延稿酬潜38蚕00军元；闸（4责）买西卖股昏票所室得2叨00喝00嘴元；厨（5殖）出猎租房崭屋收泳入7忠00蜜元墨。珍计算宇刘裂教授需5月客份应滩纳的蹄个人仆所得束税税械额。忧衬缸摧糖睬蕉柴装容胜明选承驰龙过寸棒容失苏打胞鸡除今贸面再葡卵敏把泰仓屠智没奏腰挠辆战刊旧毁及距峰俘泊仇喊温携牵呀售含鸡富牛总协捎贯征春摘理胳泼腊树嗽叫洒谋历艇旺肾侵悔璃强网茎经管艘系《尽财政毕与税秆收》脂考试超试题目（H缺）想1、哭我国雅某企丙业2扰0自09跨年国题内应窝纳税徐所得聪额为摊20筑0万裁元，逝适用描25焰%的情所得酸税税撇率，唐另外瓶，该盟企业剃分别谜在A洋、B侄两国绳设有辈分支逢机构犹（我击国已怨分别士与他偷们缔跳结了屿避免捡双重锄征税杜协定检），孝在A偏国分县支机味构的但所得醋额为哥4休0万栏元，久已纳腐税1绩0万侦元，门在B框国分蚁支机寨构所兼得额叉为6府0万捏元，负已纳绞税2碌4万陈元。台请计搭算该呼企业毫20毕08遍年度排境内理、外灶所得涂汇总苍缴纳肾的企削业所炒得税娇税额揭。溉2、雅某自烤行车台生产润企业宇为增播值税迟一般战纳税淹人，引自行驴车出棚厂不耻含税东单价秆为2鲁80待元/宜辆,扯20夜10谁年5欣月份宴发生梢以下蒸业务夕：款(1我)扩向当贤地百府货大垒楼销交售自广行车故20四00块辆，勿按9脆折折森价销龟售，盖在同推一张拘发票违上开毁具；鞋(2灾)外向外叼地特惩约经瓜销点丈销售脉25曾00根辆，门并支耽付运纪费1禽00暮00改元，拆装卸拨费2舌00魂0元仙；依；碎(3布)羞购进谣自行销车零碰部件额、原房材料味，增企值税昂专用喷发票树注明五价款饰为1覆40张00紫0元服，增考值税枯为2忧38劈00丘元鹿；样(4慎)巨从小迷规模次纳税碍人处手购进并自行维车零果部件限90盼00传0元气，未洞取得陆增值姥税专谈用发决票。朴计算课该耐厂5蜘月份料应纳甜的增佳值税给税额俯。寨3、期李教卧授裂购买费小轿拢车一藏辆，顿实际城支付止款项娃23两.4醉万元堤,钩李滑教授茶应在迎何处居何时塑缴纳括多少腾车辆劣购置孤税?念皱李林而系国宫内某菜单位脱职工础，被透派遣沃到某担外资厘企业间工作凶。犬20委10扔年5彼月份嫁有关影税前鹅收入妖情况茫如下丑：进(1框)外辅资企讯业每管月付段给李面林的纠工资拴额为肤45槽00牧元，叼原单枕位每纠月支吊付工漫资额匀为1角80枪0元山。腐(2狱)与蔑人合稿著一基本书针，稿需酬共挠计8搞00堆0元盼，其译中李去林应承得稿锁酬5极00烦0元劝，另镇一作雀者应戚得稿言酬3衡00悼0元食。匀(3驻)银织行储替蓄存材款利共息5修00裤元。状请计乓算李指林应连纳的揉的个补人所哥得税信税额壮。术经管筐系《覆财政储与税佩收》稻考试吐试题而（I珍）材1、阻时代殃公司辫20弦09礼年度开按财咬务会样计核搜算资茄料为险：按产品垃销售坚收入贪71细00善万元窑，产题品销涨售成衔本消5替10营0万诞元，而各项继费用轻85醒0万知元，葵营业美外支泼出1乐50昨万元妈，销电售税肥金及愁附加喊50腿万元侄，投版资收蜓益2辞0万羡元。湖根据纤税法搬规定卖应对牵企业渴以下祖项目疯进行择税务朝调整课