财务部业务工作流程

财务部业务工作规范化操作流程.出纳岗工作流程现金收付收现根据会计岗开具的收据收款———检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名———在收据（发票）上签字并加盖财务结算章———将收据第口联（或发票联）给交款人——一当日将第口联传递给会计人员———由会计人员登记入账，记入销售收入/应收账款/其他科目。注：原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款后需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务专用章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。付现审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致———检查并督促领款人签名——一据记账凭证金额付款———在原始凭证上加盖“现金付讫”图章———登记现金流水账——一会计岗进行账务处理———由会计人员登记入账，记入管理费用/应付账款/其他科目。注：鉴于网银电子支付系统已经非常发达，自2021年3月1日起除因丧葬、生病发生慰问费可以支付现金外，其他项目均不得使用现金支付。如支付加油卡、齐商银行电费等一律通过个人借款单审批后，由公户转入个人银行卡，经办人进行支付，打款时需注明付款原因（银行打款备注：经办人姓名+用款事由），经办人员取得发票后报销冲减个人借款。现金存取及保管每天按用款计划网银提取现金———安全妥善保管现金、准确支付现金———及时盘点现金———每天下午4:30后扎帐，与会计人员核对现金———现金账实相符———个人账户不得保留现金，如有现金存入基本户，禁止公款私存。注：口下午下班后，保险柜内现金库存应在限额内，限额不得超过1万元。口从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。口管理现金日记账，并及时与电子账核对余额，做到日清月结。□每日由会计和出纳进行现金盘点，并填写库存现金明细表，财务经理监盘。银行存款收付银行收款（1）日常性业务收款工作流程收到外单位交来的货款（支票、承兑汇票）———填写银行进账单存入银行/放入保险柜———票据复印件交由会计人员负责联系业务单位落实回款单位，并向交款单位开具收据———整理每天从银行拿回的回款单据———将收据、支票及承兑汇票复印件、银行回单粘贴在一起———在票据登记表中做好记录——会计记账。（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票———填写进账单——一进账一一一进账一一回单-（3）银行贷款登记票据登记表会计记账。收到融资部交来的银行借据后附借款合同复印件——一银行打印借款回单———会计记账。（4）登记应收票据统计表，月末对账，账实相符。银行付款（1）日常性业务付款工作流程根据业务部门提交已签批的付款申请单———出纳岗网上银行提交付款———会计岗复核网银付款（复核内容:收款单位名称、开户行、账号、金额）———付款完成后，在付款申请单标注付款行和付款日期———出纳岗每天打印银行回单或银行取得回单后，附在付款申请单后———传递给会计记账。注：口开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。口开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。口出纳岗和会计岗，各自保管网银提交U盾和审核U盾，各司其职，严禁由一人操作。（2）工资发放工作流程根据人力资源部提供的已签批的职工工资表———出纳岗整理批量支付表———网银提交———会计复核———出纳打印银行回单后与工资表一并传递给会计岗，记账。注：口鉴于集团公司人员配置基本到位，也为了完善公司的审批手续和提高工作效率，人力资源部做工资表时，应按公司分别提供纸质工资表和电子工资表，否则予以退回不予发放。（3）银行存款对账每月末由会计和出纳共同对账，如有差额，填写银行存款余额表，如下所示：财务部要求：每月银行存款不得出现未达账项，要求银企银行存款余额必须核对一致后，方可结账。截止目前，母子公司共涉及26个账户，这些账户的维护、收付款是一项繁琐复杂的工作，需谨慎操作。完善出纳岗位执行手册岗位执行手册制定的意义：岗位执行手册就是岗位说明书，通过岗位执行手册的制定与完善，明确所在岗位的业务范围，并且将所在岗位的每一项业务以反复讨论的、标准化、规范化的书面方式予以固定；每个新入职员工，可以以此为标准参照执行即可。当然，随着新业务的发生，需要不断完善。财务工作完全不同于其他工作，有会计制度、会计准则，有各种税法可依，记账有财务软件，完全可以做到固定和规范。岗位执行手册的制定流程：岗位人员梳理手中的具体业务编制规范流程———个人讲解讨论,部门员工提出意见———定稿落实执行。工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度，完善出纳岗位执行手册。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4、每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5、随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。7、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，避免空头。8、熟练掌握公司各银行账户（单位名称、开户银行名称、银行账号），协定存款利率。9、树立良好的窗口形象。.会计岗工作流程日常费用审核记账流程审核原始凭证完整、合法、金额正确———审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠———审核审批手续是否完备———审核招待费、差旅费（如超公司制度标准，有权退回）———需要付款的，审核完成后及时传递给出纳付款———付款完成后，编制记账凭证。借：管理费用—相关明细科目贷：现金/银行存款/其他应收款———涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核关于记账的要求：会计需要记住科目代码和科目名称，财务经理可以随时检查；正确运用科目，根据业务分清业务需记入的明细科目；具体科目核算范围及记账描述要求，如表所示。注②非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。□保证记账凭证、金蝶票据纸张及附件整体对齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。口费用审核依据《差旅费管理制度》、《招待费管理制度开支范围及标准》等，其要点有：固定资产须经行政事务部登记、差旅费须附审批后的出差审批表、招待费须附不带酒水饮料的菜单及接待清单。口准确使用明细科目（见科目表），记账凭证正确填写描述（部门+主要经办人+内容，如工程部**上海差旅费AB项目调研）。□报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附会计岗开具的还款收据。口支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。资金付款及发票挂账流程审核年度/月度资金计划流程每年中秋节、春节根据各部门根据工程进度、合同规定编制付款计划———财务部审核汇总资金计划———报经理办公会审批———审批后的计划由财务部分别发送至各部门负责人审核付款及发票挂账流程（1）根据月度资金计划核查付款项目———审核“付款审请单”审批手续是否完备———登记资金计划———出纳岗付款（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票和收据）———收受相关部门人员交来的发票———审核发票上的审批手续是否完备———审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字———编制记账凭证借：管理费用/在建工程——相关明细科目贷：银行存款 ——一传主管岗复核注：（1）付款时除预付款项或临时外出采购的外或计划批准时间较紧，须凭专用发票和收据。（2）应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等进行辅助核算科目，需要增加往来单位时必须由经办人发起开户申请，经财务经理同意后，在金蝶财务软件中开立账户，严禁会计人员私自开户，增加管理维护难度。电子申请表，由申请人打印后单独备案，保留电子版和纸质版，不可丢失。（3）建立往来科目编码规则。无形资产核算流程目前公司的主要无形资产，在于土地使用权，根据会计准则要求，收到不动产权证之前发生的所有费用，包括土地出让金、耕地占用税、地上补偿、耕地开垦费、印花税、契税等，全部于在建工程中归集，收到不动产权证后，打印明细，转入无形资产核算。无形资产的摊销根据不动产权证的使用年限，平均摊销，无期的按10年摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）。借：在建工程——AAA土地贷：银行存款/应付账款借：无形资产——AAA土地贷：在建工程——AAA土地月末摊销无形资产——一编制记账凭证借：管理费用——无形资产摊销贷：无形资产——贷：无形资产——土地使用权摊销表，如表所示：金管岗复核土地使用权摊销表.xlsx财务费用核算流程签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单—一—登记资金计划———编制记账凭证借：财务费用——相关明细科目贷：银行存款 ——一传主管岗复核注：口根据利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。口财务费用共涉及三个部分：利息收入、银行手续费、利息支出。贷款、还款核算流程签收出纳传来的银行贷款还款凭证——一登记贷款期限、还款日期、利率——一编制记账凭证借：银行存款 借：短期借款贷：短期借款 贷：银行存款—一传会计岗复核注口凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。口根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长安排还贷资金。实时更新借款统计表。其他应收款核算及管理流程1、借款：审核是否还清前欠款———审核借款额度———登记还款时间———编制记账凭证借：其他应收款贷：现金 ———出纳岗注：（1）前欠不清者，拒绝再借。（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。2、还款：开具还款收据———传出纳岗收款———根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证借：现金贷：其他应收款———出纳岗3、清理、催收：（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。（2）月末倒数第2天清理各部门人员借款情况———编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）———下发各部门提醒借款人归还———截至5日到期仍有未还款者———编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）———通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）注：欠款逾期未还者，报销费用款一律先冲减欠款。固定资产核算岗工作流程固定资产核算流程1、资产购置审核付款———督促报账———审核发票———查询已付款情况一一编制凭证借：固定资产贷银行存款/预付账款 ——一传会计岗核注：口款项付出应严格遵守《资金付出管理办法》②根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续。口购进固定后须凭发票、使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政办公室办理固定资产登记手续。具体为生产用固定资产由生产部门负责（公司暂无），非生产用固定资产由行政事务部负责。口固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门口固定资产在各车间、部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。②发票需要13%增值税专用发票，特殊情况须经财务部同意。2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产———对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧———编制折旧计算表———编制记账凭证借：管理费用/制造费用/营业费用——累计折旧贷累计折旧一相关明细科目 ——一传主管岗复核注：口年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表。口固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。3、固定资产清理（1）盘点年中、年末组织行政事务部、相关部门人员进行固定资产盘点———整理固定资产明细表———出具盘点报告注：（1）针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。（2）清理报废定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查———督促处置已报废及长期闲置的固定资产———核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况———审核固定资产清理转出报告———编制记账凭证②注销固定资产 借：固定资产清理累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原值）②收到清理收入借：现金/银行存款贷：固定资产清理②支出清理费用借：固定资产清理贷：现金/银行存款②结转净损益借：固定资产清理（账面余额）贷：营业外收入或借：营业外支出贷：固定资产清理（账面余额———传会计审核在建工程核算流程1、工程付款审核原始凭证完整、合法、金额正确———审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠———审核审批手续是否完备———审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）———编制记账凭证借：在建工程———相关明细贷现金/银行存款/应付账款 ———涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传会计岗复核挂账。2、在建工程核算（1）工程立项凡工程项目确定———向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算———设立明细科目（2）工程招标阅读招标文件———开具投标保证金收据并制证———参与议标、评标、定标复印件参与合同条款的订立与议标、评标、定标复印件参与合同条款的订立保留合同②收到投标保证金时：借：现金贷：其他应付款——投标保证金②退还时：借：其他应付款——投标保证金在建工程相关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）贷：现金（3）工程款发票入账②根据合同列明项目和相关合同借：在建——工程名称—建筑工程—土建—设备—勘察设计费用—资本化利息贷：银行存款/应付账款 ——一传主管岗复核注口支付尾款时须取得全额发票发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。口收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。（4）转入固定资产清查完工工程的各项支出———完工工程审计后，工程部门提供峻工决算报告———根据结算报告审定值，编制记账凭证。借：固定资产贷：在建工程/改造工程/大修理工程管理性工作（1）加强对预付账款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。（2）每月审查每个工程进度情况，对于县政府安排的委托代建项目，已完工的及时督促工程部出具竣工决算报告，向县政府/住建局/财政局提出申请，明确应收资金来源。税务岗工作流程进项抵扣整理本月接收的各类增值税专用发票抵扣联———30日前将当月收到的增值税票抵扣联电子税务局发票勾选系统———勾选已入账的当月增值税专票抵扣联———与财务系统核对当月进项税额———装订抵扣联———打印抵扣联清单并装订成册。注：（1）计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联清单对应。（2）及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵扣。申报税款每月结账后10日前，登录山东省电子税务局填写各类税款申报表———传会计岗审核———财务经理审核———申报———打印税票———电子申报表归类保存———税款缴纳——一编制凭证。注：（1）增值税、所得税、城建税及其他附加税、印花税、公积金按月申报，房产税、土地使用税于每季度末第1个月申报。（2）填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口交税、预交的其他税款应在已交税金栏中反映。（3）各类税款申报金额以相关税法为依据。（4）领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。（5）全年申报表应按税种分类装订成册。借：应交税金——增值税—已交本年税金/出口交税/未交增值税—所得税—企业所得税/个人所得税—城建税—教育附加/地方教育费附加贷：银行存款发票的领购及使用根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证———去税务局自动领取或邮寄———登记所购票据———存保险柜——一领用人签名———编制当月票据领用情况表注：（1）及时购买所需的票据，随时满足领用需求。（2）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。具体涉税业务（1）计提应交印花税根据每月末编制的计提印花税表格，计提印花税，会计处理如下：借：税金及附加贷：应交税金--应-交印花税（2）计提应交房产税根据每月末编制的计提房产税表格，计提房产税（涉及房产和土地），会计处理如下（按月计提，按季度缴纳），房产原值义70%*1.2%:借：税金及附加贷:应交税金--应-交房产税（3）计提土地使用税根据每月末编制的计提计提土地使用税表格，计提土地使用税，占地面积*6.4元/m2,会计处理如下：借:税金及附加贷：应交税金--应-交土地使用税（4）计提个人所得税按工资表上面代扣的个人所得税以及银政汇通定融项目支付的利息代扣的个税，进行会计处理如下：借：应付工资贷：个人所得税（5）应交城建税&教育费附加&地方水利建设基金（6）应上交应弥补款项表应上交款项表中涉及公司承担的所有税种，包括增值税、所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、地方水利建设基金、土地使用税、房产税、印花税等。制作本表时，需要根据各税种对应科目的金额进行分析汇总填列；填写时，注意分析调整调账情况。管理性工作1、随时与主管税务机关税管员保持联系。2、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。4、积极清理以前年度欠税情况。结账后的财务工作（1）备份当月财务数据将服务器上的财务数据，拷贝到移动硬盘进行备份。（2）网上填制报送财政快报（每月5号前）及年度决算报表合并财务报表（1）各个子公司与母公司间的股权结构清楚了解母子公司之间的股权结构关系，是编制合并财务报表前的必要准备工作。（2）编制合并工作底稿合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。将母公司、纳入合并范围的子公司资产负债表、利润表及所有者权益变动表等数据过入合并工作底稿，并在合并工作底稿中对母公司、子公司个别财务报表各项目进行汇总，计算得出个项目的合并数。编制调整分录和抵消分录，进行调整抵消处理是合并财务报表编制的关键和主要内容，其目的在于将因会计政策及计量基础的差异而对个别财务报表的影响进行调整，以及将个别财务报表个项目的加总数据中重复的因素等予以抵消。（4）编制调整分录对于应享有子公司当期实现净利润的份额，按权益法调整对子公司的长期股权投资，会计处理如下：借：长期股权投资贷：投资收益对于当期收到子公司分派的现金股利或利润，按权益法调整对子公司的长期股权投资，会计处理如下：借：投资收益贷：长期股权投资对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，按母公司应享有或应承担的份额：借：长期股权投资贷：资本公积（5）编制抵消分录首先，抵消母公司长期股权投资与子公司的所有者权益，抵消分录为：借：实收资本（子公司资产负债表）资本公积（子公司资产负债表）盈余公积（子公司资产负债表）未分配利润（子公司资产负债表）贷：长期股权投资（母公司资产负债表按权益法调整后）少数股东权益（子公司净资产又少数股东权益持股比例）其次，母公司投资收益与子公司利润分配的抵消，抵消分录如下：借：投资收益（只是长期股权投资的投资收益）少数股东收益