应收账款管理制度2121

应收账款管理办法(暂行)为规范公司应收账款管理，进一步加大应收账款回收力度，保持生产经营活动现金流量平衡，提高流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，提高资金的使用效果，特制定本办法，本办法适用于公司所属各部门。一、应收账款管理的范畴及组织机构1、应收账款实行“源头控制、过程监控、责任到位”的控制原则，实行“销售业务人员为第一责任人、各办事处与总部风险共担”的考核原则。2、工程项目已形成产值但依据合同约定尚未按时回收的款项，均应纳入应收账款管理范畴。应收帐款的日常管理财务部与销售部。应收帐款的清欠管理应根据具体情况有重点地确定清欠机构，原则上在施工程及已竣未结工程，清欠机构为各区销售部，应收帐款的考核管理由财务部与人力资源部共同完成。3、清欠办公室为常设机构，总经理任组长，各区负责人为副组长，财务负责人、各区域销售负责人和职能部门负责人均为应收账款管理小组组员。财务部针对公司应收账款的现状，定期和不定期的召开应收账款专题会议,确立应收账款的工作重点,实行“定人、定责、定时限”的收款原则，将应收账款的收款工作落到实处。清欠工作与日常管理工作相冲突时，应以清欠工作为主。在催收应收账款的过程中，各区域销售部门应积极参与催收工作，对确实无法催收回的应收账款报财务审核后，经总经理审批是否转入法律诉讼。二、应收账款的源头管理1、应收账款管理应加强事前控制，强调从源头进行应收帐款风险控制，在扩大市场营销份额的同时，控制应收帐款额度。在招投标环节应重点审查建设方的资信能力、项目审批手续、资金来源渠道、履约能力等，应选择诚信、合法、有实力的建设方投标。2、在付款方式方面应注重进度款付款比例的高低形成，垫付资金、履约保证金占用的时间及收回的难易程度。在合同签订环节应加强债权保障条款的商谈与审查。第1页共6页

3、合同签订原则上须按标准付款要求执行：预付30%以上、进场款40%以上、完工验收款除质保款5%全部付清、质保5%一年付清；完工验收款为竣工15日内收取。对合同条款中的付款条件有特别约定的，走非标评审流程，市场部、各区销售部及销售人员要重点监管。附：应收账款的事前控制要求●．预付款的回收控制财务部按合同摘要履行监控责任，超期10日业务员须向财务报送附签有甲方签字确认的催款通知书；未按合同规定预付款项制造的项目须经总经理批复意见，未收到预付款的项目不得进场,进场通知单需财务确认签字，合同有特别约定除外。●．进场款的回收控制①项目进场安装须严格按合同要求执行,业务人员须全程跟踪并负责落实帐款的汇款方式、时间及到账时间等信息，财务部须积极配合查询与确认。②工程部发出进场安装确认单同时，由签单人或其委托相关人员负将责进场安装和收款通知以传真和电话方式送达甲方项目负责人，在财务收到回款后，财务给予工程部经理的意见回复，以提示付款和有关进场事宜。③原则上未按约定收到进场款，工程部不得派人前往现场安装；未接财务通知工程部越权施工或财务监控失误造成损失，损失由相关责任人做相应承担；经特批进入现场的项目，须上报总经理签署意见，工程部经理须保持与财务部的回款确认，方可正常施工。④从设备到达现场之时（以实际工作时间计算），对应项目的销售人员须立即向财务部汇报帐款支付情况，直至款项到位或有证据证明款项已汇出。⑤产品到达现场48小时内须有相关证据表明进场款已经汇出或已到账，否则须有甲方出具的书面承诺意见和付款时间、连同业务负责人和区域总监的承诺意见，经财务经理确认后并报总经理批准方可继续安装；没有兑现承诺的按照承诺执行，财务监控区域负责人负责落实承诺执行情况。否则，造成的损失由工程部和相关部门按公司批复意见承担损失。●．验收款的回收控制①产品安装调试完毕通过甲方验收(或可投入正常使用)3日内,由签单人书面和电话通知甲方项第2页共6页

目负责人以提示完工帐款的支付并负责帐款的回收。②安装人员认真协助现场组织验收，签单人确保在完工验收或投入使用15日内收回除质保金之外的所有款项（甲方拖延不验收的，按内部验收或初验结束延展7日，即开始计算超期验收款超期。）③对验收合格或完工投入使用后的工程，其验收款按合同约定3个月未收回的款项均确认为问题帐款，业务经办人员须提交报告拿出处理意见并报公司进行审核处理。●．质保金的回收控制与清收款由签单人或项目所在区域销售负责人在工程项目质保期到期前15天书面通知甲方，清收人员负责以书面和电话方式通知甲方项目负责人信息，以提示质保金的支付和帐款回收手续的办理。①回收质保金的奖励见《销售系统员工薪资制度》，自保修到期之日起超过6个月未收回的质保金转清欠处理，营销部门不再计提未回款项奖金。②售后人员收取的质保款其提奖及超期损失承担参照相应标准执行。三、逾期应收账款管理：1、销售人员全权负责自己经手业务的账款回收，销售部门应全盘掌握全体客户的信用状况及往来情况。对于所有的逾期应收账款，各个责任人需将未收款的理由，详细陈述于报表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议。2、销售人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，区域负责人应指定其它员工进行接收。接收人至交接之日起对项目及应收账款承担所有责任。当事部门须向财务备案，由于员工离职所超成的超期可在交接预留1-2个月内不进行考核。3、每月15日前财务部相关人员提交超期应收账款月度汇总统计表，相互沟通重要款项的回收进度，必要时书面或邮件等形式反馈项目跟踪进度，并注明超期时间及处理状况。四、应收账款的考核管理1.应收账款的考核原则：实行“销售业务人员为第一责任人、各办事处与总部风险共担”的考核原则。无论工程项目是否结算、是否纳入清欠办或法律事务部管理，销售业务人员第3页共6页

均为应收账款管理的第一责任人，应收帐款回收完成程度应作为销售业务人员及区域销售负责人述职考评的重要指标。总部实行工程项目领导班子定点负责制，总部定点领导与销售部共同参与考核，共同承担风险。2、应收账款奖惩时间：应收帐款回收采取月度下达指标、季度实现惩罚、年度汇总奖励的方式进行考核评价。资产财务部按月下达应收帐款回收目标指标与最低指标，按季度进行惩罚，按年度进行奖励。季度完成情况为当季连续三月完成情况的加权平均数，年度完成情况为当年连续12个月完成情况的加权平均数。应收帐款回收以自然年度为考核周期，在一个考核周期内完成应收帐款回收指标，扣罚的绩效工资部分可予以补发；在一个考核周期内未完成应收帐款回收指标，扣罚的绩效工资部分不予以补发。附：应收账款的考奖励i.1.应收帐款的回收根据回收周期对应奖励标准按《销售系统员工薪资制度》相关条款提取营销项目奖励金。对公司参与协调回收的工程款，超额部分按照5‰对项目部予以奖励。2.验收款在验收后10日内到帐的给予适当奖励：验收款＞30000元，奖励200元；验收款≤30000元，奖励100元，该项奖励由当事人或销售部门提报。3.工程安装完毕而进场款未收回①超期款超出50000元，销售当事人承担负激励500—2000元；低于50000元，负激励500元。销售负责人逐级各承担监管责任处罚300元。②未按正常流程擅自实施安装的，工程部负激励500-2000元。销售责任人按本款第①条执行。4.验收款自验收之日起3个月未收回，提报回收承诺，逐级批复意见；超期款超出50000元，销售当事人承担负激励500—3000元；低于50000元，负激励500元。销售负责人逐级各承担监管责任处罚300元。（负激励有项目提奖可互抵的先行互抵挡，反之计入当月工资）第4页共6页

5.合同签订及款项回收中，销售经理未按公司权责规定越权签单、违规进场安装、交付甲方使用而形成应收款由责任人自验收后2个月内追回，3个月没有追回的取消责任人该项业务提奖，并按上述标准承担损失。6.应收账款超期10个月转清欠：由销售提报申请，清欠核查情况并回馈意见转交分管经理、总经理批复。对应的项目提奖取消，同时该项目不计入年终业绩；该项目由项目负责人须提报清欠协助解决，对于公司批准同意的转入清欠部的应收账款，自批复之日起不再计核当事人的延期应收款的损失承担。7.应收款交清欠，协助清欠3个月收回，财务退回前期承担额的50%8.已交清欠的应收款6个月内收回，将影响季度考核分值9.应收账款发生坏账的处理①应收款形成损失，项目直接责任人承担损失额15%；逐级管理人员承担5%②离职人员造成的损失,公司保留追究其责任的权利；③承接历史遗留帐务的管理人员，倘若原责任人已离职，款项收回计入有效回款并可提取部分提奖，倘若发生损失按上述标准的50%承担。④追加变更应收账款发生损失，无甲方书面确认手续或工程部不能履行相关程序造成损失的，当事人及逐级承担损失额的80%；手续齐备甲方拒付按本款第①条执行。10.存货超期出厂损失处理，项目《制造通知单》填列的出厂日期超期二个月产品未出厂，直接业务责任人承担50元/月费用。注：①工程质量问题导致收款困难由业务经办人员在质量问题发生之日起当日提交报告，由工程、售后确认并负责解决，自销售提交报告成为质量投诉立项，经品管部确定产生工程质量问题，造成延期收款的损失同时由工程组按《行政奖惩制度》承担；此后工程部书面通知财务以解决质量问题后验收日为起点，对销售相关人员执行验收款的核考。②工程进场安装中所发生的造成销售应收账款回收干扰或损失的，明确相关责任人，按本制度对应解决；不能分清责任人的，销售与生产相关责任人分别负担该费用损失的30%；如纯属甲方原因造成损失，甲方拒绝承担，则该费用由项目提奖人承担费用损失的20%。③产品使用视同验收，特殊情况以公司批复为准。第5页共6页

④负激