中级审计师《审计理论与实务》冲刺试卷一（含答案）

中级审计师《审计理论与实务》冲刺试卷一（含答案）[单选题]1.检查和督促被审计人员的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行（江南博哥），体现了审计的：A.经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.经济服务职能参考答案：A参考解析：经济监督职能主要是通过审计，检查和督促被审计人员的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行；检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况，借以揭露违法违纪，制止损失浪费，查明错误舞弊，判断管理缺陷，进而追究经济责任。[单选题]2.下列各项中，属于社会审计组织业务范围的是：A.对未来事项可实现程度做出保证B.代行被审计单位的部分管理职能C.验证企业资本，出具验资报告D.对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚参考答案：C参考解析：社会审计组织不对未来事项可实现程度做出保证，也不能代为行使管理职能和对被审计单位的违反准则事项进行处罚的，选项ABD不正确。验证企业资本，出具验资报告是社会审计组织的具体业务之一。[单选题]3.下列审计证据中，属于亲历证据的是：A.审计人员编制的应收账款账龄分析表B.审计人员从被审计单位获得的采购合同C.审计人员取得的银行对账单D.审计人员函证应收账款时收到的债务单位回函参考答案：A参考解析：审计人员编制的应收账款账龄分析表属于亲历证据。[单选题]4.下列关于询问取证方法的表述中正确的是：A.审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序B.询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录C.询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报D.询问可以测试内部控制运行的有效性参考答案：C参考解析：询问必须作成书面记录，并且由答询人签字盖章。询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。[单选题]5.下列各项中，属于实物控制措施的是：A.业务批准与执行相分工B.实施内部审计制度C.仓库由专人负责保管D.定期与银行进行对账参考答案：C参考解析：业务批准与执行相分工属于业务授权控制和职责分工控制；实施内部审计制度属于独立检查；仓库由专人负责保管属于实物控制。定期与银行进行对账属于凭证与记录控制。[单选题]6.下列各项措施中，审计人员认为能够有效预防客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰的是：A.由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单B.收取支票与收取现金由不同人员负责C.记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立D.出纳员收到支票后登记银行存款日记账参考答案：C参考解析：按照职责分工的要求，资产的保管与会计记录相分工，将收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立，才能有效防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰。[单选题]7.下列关于国家审计机关的权限的表述中，错误的是：A.有权纠正被审计单位所执行的与法律、行政法规相抵触的上级主管部门财政财务收支规定B.有权制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财政财务收支行为C.无权暂停向被审计单位拨付与违反国家规定的财政财务行为直接有关的款项D.有权向与审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得有关证明资料参考答案：A参考解析：选项A错误，审计机关无权纠正，应当建议有关主管部门纠正，有关主管部门不予纠正的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理。选项C正确，应经县级以上人民政府审计机关负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政财务行为直接有关的款项。[单选题]8.下列有关审计人员选择审计标准的做法中，错误的是：A.在判断经济活动的真实性时，以公认的会计准则和财务制度作为衡量标准B.在判断经济活动的合法性时，以国家的法律、法规和有关规章制度作为衡量标准C.在判断经济活动的效益性时，以计划、预算、技术指标作为衡量标准D.在判断经济活动的准确性时，以媒体的相关消息和报道作为衡量标准参考答案：D参考解析：审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是做出审计决定的依据，在对审计事项作出判断时，必须有客观根据和一定的标准。[单选题]9.下列选项中，不属于对信息系统建设管理情况进行审计的内容是：A.关注信息系统整合共享情况，检查是否存在重复建设、信息孤岛问题B.关注系统开发实施情况，检查是否存在功能目标未实现、进度管理不到位等情况C.关注数据资源建设情况，检查是否存在数据质量低、数据中心布局不合理等问题D.观察信息系统实际使用情况，检查是否存在资源利用率低等问题参考答案：D参考解析：选项D属于信息系统应用绩效情况审计的内容。[单选题]10.下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是：A.规定了审计机关的管理体制B.明确了审计人员的基本职业道德C.是衡量审计事项是非优劣的评价标准D.适用于社会审计和内部审计参考答案：B参考解析：国家审计准则总则中，对审计机关和审计人员执行审计业务时应当具备的资格条件和职业要求做出了明确的规定。[单选题]11.某企业的存货项目为1500个，账面总金额为3600000元，审计人员在考虑了预计总体标准差、可容忍误差、预计总体误差及可靠性程度等因素的影响，确定的样本量为300个。这300个样本项目金额为640000元，审定金额为610000元。若采用差异估计法，审计人员据此可以推断出该存货项目总体金额是：A.3750000元B.3050000元C.3431250元D.3450000元参考答案：D参考解析：360－（64－61）×1500/300＝345（万元）。[单选题]12.为了验证固定资产的所有权，审计人员应当采取的审计程序是：A.对固定资产进行监盘B.检查固定资产购买合同、发票和产权证明等文件C.检查固定资产入账价值是否正确D.检查固定资产计提折旧的范围是否符合规定参考答案：B参考解析：审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实固定资产的所有权。[单选题]13.审计人员审查库存现金时，发现账面结存4298.20元，实际库存3028.20元，另有已支付的150元劳务费和已报销的520元差旅费单据未入账。审计人员由此可以得出的结论是：A.库存现金短缺1270元B.库存现金短缺670元C.库存现金短缺600元D.库存现金溢余600元参考答案：C参考解析：4298.20-150-520-3028.20＝600（元）[单选题]14.下列有关信息系统审计技术方法的表述，正确的是：A.调查了解信息系统不能采用询问、检查、观察等传统方法B.描述信息系统的方法与常规审计中描述内部控制的方法不同C.信息系统测试的方法是信息系统审计独有的D.信息系统审计与传统审计在终结阶段有很大的区别参考答案：C参考解析：了解和描述方法在传统审计中同样有，但是信息系统测试的方法却是信息系统审计独有的。所以C正确。[单选题]15.下列关于审计种类的表述，正确的是：A.绩效审计与由统计、财会等部门所进行的经济活动分析和检查性质相同B.就地审计也称事中审计，是指审计人员对正在进行的经济业务进行的审计C.与财政财务审计相比，财经法纪审计主要以合法性为目标D.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错参考答案：C参考解析：财经法纪审计是指由国家审计机关和内部审计机构对某单位严重违反财经法纪的行为所进行的专案审计，突出合法性。[单选题]16.在下列有关被审计单位营业外收支业务中，审计人员认为不正确的是：A.将业务招待费列入营业外支出B.将公益救济性捐赠列入营业外支出C.将合同违约金列入营业外支出D.将固定资产的报废损失列入营业外支出参考答案：A参考解析：业务招待费列入管理费用。[单选题]17.下列各项审计程序中，不是必须实施的的是：A.编制审计方案B.出具审计报告C.对内部控制进行内部控制测试D.对财务报表项目进行实质性测试参考答案：C参考解析：尽管大多数的财务报表审计都要执行内部控制测试程序，但并不是每次财务报表审计都必须执行这类程序。如果审计组成员认为内部控制的设置极为有限或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员可以不依赖内部控制进行审计，不对内部控制进行内部控制测试。[单选题]18.下列有关审计方法的表述中，错误的是：A.顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B.顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C.逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法D.逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位参考答案：D参考解析：逆查法适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。[单选题]19.下列表述中，不正确的是：A.统计抽样可以分为属性抽样和变量抽样B.非统计抽样不能对抽样误差和抽样风险进行计量和控制C.审计人员对于抽样方法的选择主要取决于审计人员对成本效果方面的考虑D.统计抽样不需要审计人员运用职业判断，而非统计抽样需要审计人员运用职业判断参考答案：D参考解析：无论是统计抽样还是非统计抽样，都要求审计人员在设计、执行抽样计划和评价抽样结果中合理运用专业判断。[单选题]20.通过建立审计分析模型对数据进行核对、检查、复算、判断等操作，将被审计单位数据的现实状态与理想状态进行比较，从而发现审计线索，搜集审计证据的过程是：A.数据验证B.数据转换C.数据清理D.数据分析参考答案：D参考解析：本题考查电子数据审计。数据分析是指通过建立审计分析模型对数据进行核对、检查、复算、判断等操作，将被审计单位数据的现实状态与理想状态进行比较，从而发现审计线索，搜集审计证据的过程。[单选题]21.下列关于审计项目计划的表述，错误的是：A.审计项目计划是检查、评价审计机关工作任务完成情况的依据B.审计项目计划是审计机关根据年度审计任务的安排，需要实施的所有审计项目的计划C.审计项目计划应报本级政府行政首长和上一级审计机关批准D.审计项目计划应包括本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目参考答案：C参考解析：选项C，审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。[单选题]22.下列关于审计准则的表述中，错误的是：A.审计准则是明确审计责任的依据B.审计准则是衡量审计质量的客观标准C.审计准则是对审计行业道德诚信方面的规范D.审计准则是完善审计组织内部管理的基础参考答案：C参考解析：审计职业道德是对审计行业道德诚信方面的规范。[单选题]23.注册会计师认为，财务报表按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，且未受到限制，此条件下应当发表的审计意见类型是：A.无法表示意见B.无保留意见C.保留意见D.否定意见参考答案：B参考解析：财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础（如企业会计准则等）编制；公允反映；审计过程中未受到限制，注册会计师应出具无保留意见的审计报告。[单选题]24.下列有关审计方法的表述中，错误的是：A.顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法B.顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位C.逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法D.逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位参考答案：D参考解析：逆查法一般适用于管理基础较好的被审计单位。[单选题]25.为确定应收账款的可实现价值，审计人员应实施的审计程序是：A.将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对B.将应收账款总账余额与财务报表中应收账款余额进行核对C.取得或编制应收账款账龄分析表D.抽取应收账款明细账个别记录，追查至有关原始凭证参考答案：C参考解析：取得或编制应收账款账龄分析表，确定应收账款的可实现价值。[单选题]26.下列不属于国家审计人员的职业道德的是：A.严格依法B.正直坦诚C.客观公正D.维护职业声誉参考答案：D参考解析：国家审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。[单选题]27.审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：A.会计员和出纳员B.出纳员和会计主管C.会计主管和总经理D.出纳员和总经理参考答案：B参考解析：本题考查库存现金的监盘知识点。出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。[单选题]28.第一批《中国注册会计师独立审计准则》，开始正式实施的时间是：A.1995年1月B.1996年1月C.2006年2月D.2010年11月参考答案：B参考解析：第一批《中国注册会计师独立审计准则》在1995年发布，于1996年1月1日开始正式实施。[单选题]29.在下列控制中，属于察觉式控制的是()。A.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B.计算机每天比较运出货物的数量和开票数量，并生成差异报告C.在更新采购档案之前必须先有收货报告D.计算机将记账凭证上借贷方金额对比，对账户代码进行逻辑测试参考答案：B参考解析：察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制，选项B生成差异报告，属于为及时查明错弊而实施的控制，属于察觉式控制。[单选题]30.下列有关国家审计计划管理的表述，正确的是：A.审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目B.审计署负责管理本级审计项目计划C.本级政府行政首长和相关领导机关要求审计的项目应该纳入审计项目计划D.审计机关应将本年度审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关批准参考答案：C参考解析：选项A，审计项目计划一般包含上级审计机关统一组织项目、授权项目、领导交办项目和自行安排项目等；选项B，审计署负责管理审计署统一组织的审计项目计划和署本级审计项目计划；选项D，审计机关应当将年度审计项目计划报经本级政府行政首长批准并向上一级审计机关报告。[多选题]1.下列有关职业道德基本原则的表述中，正确的有：A.无论是执业会员还是非执业会员均应遵循诚信原则的要求B.注册会计师只要执行业务就必须遵守独立性的要求C.客观原则要求审计人员不因偏见、利益冲突以及他人的不当影响而损害职业判断D.审计人员的独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性E.专业胜任能力要求注册会计师在各个领域都具有相应的专业知识参考答案：ACD参考解析：选项B，注册会计师在执行鉴证业务时必须遵守独立性的要求，而非所有业务。选项E，专业胜任能力并不是要求审计人员在所有的领域都具有专业胜任能力，对于审计和会计领域以外的专业知识，可以聘请专家。[多选题]2.下列表述中，属于分析程序的内容的有：A.编制银行存款余额调节表B.实际和预算比较C.与行业信息比较D.检查记录或文件E.多期比较参考答案：BCE参考解析：分析主要包括：多期比较、实际和预算比较、与行业数据比较、数据间关系研究、财务信息与非财务信息关系分析。[多选题]3.内部控制测试的方法有：A.检查B.询问C.分析程序D.重新操作E.追踪有关业务的处理过程参考答案：ABD参考解析：选项C，分析程序不用于控制测试；选项E，追踪有关业务的处理过程属于了解内部控制的方法。[多选题]4.下列各项中，属于变量抽样法的有：A.单位均值估计法B.差异估计法C.比率估计法D.属性抽样法E.发现抽样法参考答案：ABC参考解析：变量抽样法有单位均值估计法、差异估计法和比率估计法。[多选题]5.运用分析方法审查产品成本合理性时，应分析比较某些项目近期各年度和本年各个月份的总额、构成及其变动情况，这些项目包括有：A.主要产品生产成本B.生产成本总额及单位生产成本C.制造费用D.管理费用E.直接材料费用参考答案：ABCE参考解析：本题考查产品成本运用分析方法。[多选题]6.下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有()。A.年末销售收入大幅增加B.存货周转天数显著增加C.毛利率与上年相比略有下降D.财务杠杆系数与以前年度基本持平E.销售收入大幅增长且盈利能力提高，但经营活动产生的现金净流量为负数参考答案：ABE参考解析：C选项、D选项属于正常的情形，不认为存在舞弊风险。[多选题]7.下列各项中，属于国家审计机关职责的有：A.对党和国家重大政策措施的贯彻落实情况进行审计B.对中央预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督C.审计本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关的经济活动D.审计本单位及所属单位预算内、预算外资金的管理和使用情况E.审计监督国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支参考答案：ABE参考解析：选项CD属于内部审计机构的职责。[多选题]8.控制环境是内部控制的要素之一，其内容包括：A.管理层的观念和经营风格B.组织结构C.责权配置D.人力资源制度E.审计风险的评估参考答案：ABCD参考解析：风险评估和控制环境同属于内部控制要素。[多选题]9.审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析方法：A.将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较B.检查应收账款明细表上有无贷方余额C.计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较D.检查长期挂账的应付账款，并分析原因E.计算并对比分析应付账款占采购金额的比率参考答案：ADE参考解析：审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析方法有：将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较；将本期外购商品、材料物资或劳务的有关成本费用账户金额与上年比较；应付款项占采购金额的比率、占当年流动负债的比率进行对比分析；检查长期挂账的应付款项。[多选题]10.下列有关审查银行存款账面余额的说法中正确的有：A.银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取B.所有的银行账户及货币种类，统一编制银行存款余额调节表C.检查银行存款余额调节表是证实银行存款账面余额是否存在的重要程序D.如果企业的货币资金内控可以信赖，审计人员可采取复核企业自编的银行存款调节表的方法E.如果内控不可靠，需要采取自行独立编制银行存款余额调节表的方法参考答案：ACDE参考解析：银行存款余额调节表通常应根据不同银行账户及货币种类分别按期编制。[多选题]11.下列属于数据清理的方法的有：A.利用通用软件提供的功能清理B.通过SQL语句进行清理C.利用审计软件提供的功能进行清理D.利用办公软件提供的功能进行清理E.审计软件附带的转换工具参考答案：ABCD参考解析：数据清理的方法包括：利用通用软件提供的功能进行清理、通过SQL语句进行清理、利用审计及办公软件提供的功能进行清理。[多选题]12.下列各项中，对银行存款余额实施函证程序正确的有：A.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款是正确的B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序C.对于已经注销的银行存款账户，审计人员仍然应当发函询证D.以A公司的名义寄发银行询证函E.核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性参考答案：CD参考解析：A项银行询证函回函结果表明没有差异，不能认定银行存款余额是正确的。B项注册会计师必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序，包括余额为零的银行存款账户。E项为付款业务的审查，跟银行存款余额函证没有关系。[多选题]13.验证营业收入入账的正确性时，常用的实质性程序不包括：A.审查企业收入确认和成本结转的正确性B.检查销售发票连续编号的完整性C.审查企业按完工进度确认收入方法的合理性D.检查出库存单、销售发票副本和各种收入明细账，相互核对E.检查发运凭证连续编号的完整性参考答案：BE参考解析：检查发运凭证和销售发票等原始票据是否连续编号，是检测销售业务完整性常用的控制测试程序。[多选题]14.下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有：A.我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成B.我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成C.我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进了规范D.绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则E.审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则参考答案：ADE参考解析：选项B，我国内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则；选项C，一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。[多选题]15.为防范审计风险，审计人员可以采取的对策包括：A.明确会计人员和审计人员的责任B.严格遵循职业道德规范和执业准则C.深入了解被审计单位的情况D.聘请法律顾问E.与被审计单位商定出具审计意见类型参考答案：ABCD参考解析：选项ABCD均为审计人员为防范审计风险采取的对策，选项E不属于审计人员防范审计风险的对策。[多选题]16.下列各项中，可用作绩效审计评价标准的有：A.国家有关政策B.具体行业标准C.审计人员的观点D.国家法律法规E.被审计单位编制的预算参考答案：ABDE参考解析：确定绩效审计的评价标准是绩效审计的关键问题。通常可以作为绩效审计评价标准的有：有关法律法规和方针政策；国家、行业或地区性的正式标准；专业机构研究或制定的专业标准；公认的或良好的实践标准，如行业或地区平均水平和先进水平；其他国家的标准和经验；被审计单位自行制定的标准，如可行性报告、预算、目标、计划、定额、技术指标、产出能力等；有关利益相关人的评价标准等等。[多选题]17.下列职责中，应当相互分离的职责有：A.原材料的采购与保管B.原材料的保管与盘点C.产成品的生产与验收D.生产计划的制定与审批E.原材料的保管与发出参考答案：ABCD参考解析：职责分工：（1）采购部门与验收、保管部门相互独立。（2）存储部门与生产或使用部门相互独立。（3）生产计划的制订与审批相互独立。（4）产成品生产与检验相互独立。（5）存货的保管与会计记录相互独立。（6）存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。[多选题]18.被审计单位对自行建造固定资产业务所做的下列账务处理中，审计人员认为错误的有：A.将建造固定资产领用的物资计入在建工程成本B.将建造固定资产试运转所发生的费用计入管理费用C.将建造固定资产借款所发生的利息支出全部计入财务费用D.将完工并达到预定可使用状态的在建工程转入固定资产E.将建造固定资产试运转中各项收入扣除税金后计入营业外收入参考答案：BCE参考解析：选项B，固定资产试运转所发生的费用计入建造固定资产的成本。选项C，企业发生的工程借款利息，属于固定资产尚未达到预定可使用状态之前，其利息应计入固定资产造价。选项E，建造固定资产试运转中各项收入扣除税金后应冲减固定资产成本。[多选题]19.下列各项中，属于审计质量控制客体的有：A.审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见B.专门审计组织和人员C.审计组织内部各项管理D.审计人员素质和工作技能的控制E.审计人员的培训，晋升管理参考答案：ACDE参考解析：选项B属于审计质量控制的主体。[多选题]20.常见的财务报告舞弊方式有：A.操纵、伪造或篡改会计记录或支持文件B.误报或隐瞒事件、交易或其他重要信息C.错误运用会计科目D.错误运用会计政策E.会计账簿记录金额计算错误参考答案：ABD参考解析：常见的财务报告舞弊方式有：操纵、伪造或篡改会计记录或支持文件；误报或隐瞒事件、交易或其他重要信息；错误运用会计政策。共享题干题2019年4月，某审计组对丙上市公司2018年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：<1>.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）生产部门负责签发订购单。（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。<2>.审计人员于2019年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：（1）公司成立存货盘点小组。（2）公司独立制订盘点计划。（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。（4）审计人员抽查盘点记录。<3>.审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。<4>.2019年1月1日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[不定项选择题]1.根据“资料3”和“资料4”中的情况，该公司2018年末B产品的实际数量是：A.80件B.200件C.320件D.480件参考答案：A参考解析：实际数量=盘存数额+发出数-入库数=200+180-300=80（件）。<1>.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）生产部门负责签发订购单。（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。<2>.审计人员于2019年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：（1）公司成立存货盘点小组。（2）公司独立制订盘点计划。（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。（4）审计人员抽查盘点记录。<3>.审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。<4>.2019年1月1日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[不定项选择题]2.针对“资料3”中A产品盘盈20件的情况，审计人员可进一步采取的措施有：A.直接认定账实不符B.针对代管产品进行函证C.请该公司提供相关的证明文件D.要求该公司立即调增账面记录参考答案：BC参考解析：针对盘盈这一情形，审计人员需要查明原因，BC都是可以查明原因的途径。<1>.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）生产部门负责签发订购单。（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。<2>.审计人员于2019年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：（1）公司成立存货盘点小组。（2）公司独立制订盘点计划。（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。（4）审计人员抽查盘点记录。<3>.审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。<4>.2019年1月1日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[不定项选择题]3.“资料2”中的监盘工作要点，正确的有：A.公司成立存货盘点小组B.公司独立制定盘点计划C.审计人员在现场监督盘点工作按计划进行D.审计人员抽查盘点记录参考答案：ACD参考解析：B选项，审计人员需要参与制定盘点计划，而不是被审计单位独立制定。<1>.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）生产部门负责签发订购单。（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。<2>.审计人员于2019年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：（1）公司成立存货盘点小组。（2）公司独立制订盘点计划。（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。（4）审计人员抽查盘点记录。<3>.审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。<4>.2019年1月1日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[不定项选择题]4.下列关于监盘程序的提法中，正确的有：A.监盘可证实存货是否真实存在B.监盘可证实存货记录截止期的正确性C.监盘后无需进行计价正确性的审计D.监盘过程中应查验存货质量参考答案：AD参考解析：监盘程序无法证实存货记录截止期的正确性，选项B错误；监盘后需要进行存货计价正确性的审查，选项C错误。<1>.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）生产部门负责签发订购单。（2）财会部门负责存货的永续盘存记录。（3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。（4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。<2>.审计人员于2019年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：（1）公司成立存货盘点小组。（2）公司独立制订盘点计划。（3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。（4）审计人员抽查盘点记录。<3>.审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。<4>.2019年1月1日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[不定项选择题]5.“资料1”中，不符合存货业务内部控制要求的有：A.生产部门负责签发订购单B.财会部门负责存货的永续盘存记录C.仓库保管员负责定期对存货进行盘点D.存货盘盈或盘亏的处理须经审批参考答案：AC参考解析：订购单应由采购部审批后签发，生产部门是请购部门而不是审批部门，选项A错误。定期盘点应由企业内部审计人员或仓库保管员以外的人员监督执行，选项C错误。2019年3月，某审计组对某公司2018年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：<1>.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。<2>.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。<3>.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[不定项选择题]6.为查实“资料3”的情况，审计人员可实施的审计程序有：A.计算定期存款占银行存款的比例B.审核银行存款日记账记录C.向银行发函询证D.到银行核实情况参考答案：CD参考解析：资料3是已经发现的问题，因此需要实施程序验证这一情况，选项AB是查找问题的程序，不是正确选项。<1>.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。<2>.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。<3>.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[不定项选择题]7.针对“资料2”中的情况，该公司存在的主要问题有：A.库存现金账实不符B.私存保险公司支付的保险赔偿金C.业务发生未及时登记入账D.少计2017年度营业收入80000元参考答案：ABC参考解析：题目中给出的是现金盘点的结果，没有查看会计记录，因此不能得出少计收入的结论，选项D错误。<1>.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。<2>.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。<3>.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[不定项选择题]8.“资料1”中的各项控制措施中，不符合货币资金业务内部控制要求的有：A.出纳员甲办理完收付业务后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记B.支票和印章由会计人员乙统一保管C.会计人员乙直接办理5万元以下付款业务D.会计主管丁定期编制银行存款余额调节表参考答案：BC参考解析：选项B，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控；选项C，出纳与会计相互独立分管货币资金收支和记录，防止收入不入账、虚列支出、贪污或挪用。<1>.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。<2>.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。<3>.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[不定项选择题]9.审计人员对该公司库存现金进行监盘时，下列做法中正确的有：A.事先通知财务人员做好准备B.监盘时间应避开现金收支的高峰时间C.始终由审计人员亲自清点现金D.出纳员甲必须始终在场参考答案：BD参考解析：选项A，库存现金的监盘，应采取突击式监盘，即不事先通知出纳员，防止出纳员在监盘前采取措施掩盖弊端，达不到监盘的目的；选项C，清查现金时必须是出纳员操作的，审计人员只负责监督，并不能亲自盘点。<1>.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：（1）收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。（2）为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。（3）5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。（4）会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。<2>.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2018年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。<3>.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2018年12月15日被银行冻结。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[不定项选择题]10.审计组对该公司的货币资金业务进行审计时，其审计目标有：A.证实货币资金余额的真实性B.证实货币资金余额的完整性C.证实货币资金分类的正确性D.证实货币资金收付业务的合法性参考答案：ABCD参考解析：审计组对货币资金业务进行审计的审计目标包括：（1）证实货币资金余额的真实性和所有权；（2）证实货币资金余额的完整性；（3）证实货币资金收付业务的合法性；（4）证实货币资金分类的正确性、过账和汇总的正确性。2018年3月，某审计机关对丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务循环的审计情况和资料如下：<1>.审计人员在调查了解生产与存货内部控制中发现以下情况：（1）企业生产部门根据销售部门反馈的市场信息制订各季度生产计划；（2）产成品生产结束后直接送至仓库准备销售；（3）库管定期将存货收发原始凭证报送给财务部进行明细账计算；（4）各月末，库管自行盘点存货并编制盘点表。<2>.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，具体工作要点包括：（1）审计人员参与制订盘点计划；（2）审计人员自始至终在现场监督盘点的进行；（3）在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作记录：（4）将盘点结果与明细账余额核对。<3>.审计人员审查丙公司2017年末存货盘点记录后发现，A材料的盘点结果为1000公斤，而该材料账面记录为800公斤。据丙公司相关人员解释，差额的200公斤公司是在12月30日收到货物并验收入库，2018年1月才收到购货发票，2月支付货款。<4>.审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2017年12月B产品的相关明细记录反映：（1）12月1日，结存5000件，总成本为350万元：（2）12月15日，入库3000件，单位产品成本为750元；（3）12月20日，销售6000件，结转营业成本435万元；（4）12月31日，结存2000件，总成本为140万元。丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。<5>.审计人员对产成品进行审查时，采取了如下审计程序：（1）审查产成品计价方法的合理性。（2）审查是否按规定计提存货跌价准备。（3）审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单。（4）审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[不定项选择题]11.针对“资料1”，审计人员发现该企业生产与存货内部控制存在问题的有()。A.企业生产部门根据销售部门反馈的市场信息制定各季度生产计划B.产成品生产结束后直接送至仓库准备销售C.库管定期将存货收发原始凭证报送给财务部进行明细账核算D.各月末，库管自行盘点存货并编制盘点表参考答案：ABD参考解析：在生产与存货内部控制中应当存在以下职责分工：①采购部门与验收、保管部门相互独立，防止购入不合格材料；②存储部门与生产或使用部门相互独立，防止多领材料或存货被盗；③生产计划的制订与审批相互独立，防止生产计划不合理；④产成品生产与检验相互独立，防止不合格产品入库和售出；⑤存货的保管与会计记录相互独立，防止篡改会计记录、财产流失；⑥存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。<1>.审计人员在调查了解生产与存货内部控制中发现以下情况：（1）企业生产部门根据销售部门反馈的市场信息制订各季度生产计划；（2）产成品生产结束后直接送至仓库准备销售；（3）库管定期将存货收发原始凭证报送给财务部进行明细账计算；（4）各月末，库管自行盘点存货并编制盘点表。<2>.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，具体工作要点包括：（1）审计人员参与制订盘点计划；（2）审计人员自始至终在现场监督盘点的进行；（3）在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作记录：（4）将盘点结果与明细账余额核对。<3>.审计人员审查丙公司2017年末存货盘点记录后发现，A材料的盘点结果为1000公斤，而该材料账面记录为800公斤。据丙公司相关人员解释，差额的200公斤公司是在12月30日收到货物并验收入库，2018年1月才收到购货发票，2月支付货款。<4>.审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2017年12月B产品的相关明细记录反映：（1）12月1日，结存5000件，总成本为350万元：（2）12月15日，入库3000件，单位产品成本为750元；（3）12月20日，销售6000件，结转营业成本435万元；（4）12月31日，结存2000件，总成本为140万元。丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。<5>.审计人员对产成品进行审查时，采取了如下审计程序：（1）审查产成品计价方法的合理性。（2）审查是否按规定计提存货跌价准备。（3）审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单。（4）审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单。要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。[不定项选择题]12.“资料2”中，审计人员实施监盘工作的要点中正确的为()。A.审计人员参与制订盘点计划B.审计人员自始至终在现场监督盘点的进行C.在监盘过程中，对过期.毁损的存货单独作记录D.将盘点结果与明细账余额核对参考答案：ABCD参考解析：存货监盘的具体工作要点为：①要求企业成立材料盘点小组，审计人员参与制订盘点计划；②监督盘点工作的进行；③抽查材料盘点记录；④鉴定材料的所有权；⑤验证材料明细账余额的正确性；⑥将盘点结果与材料明细账余额核对；⑦查验存货质量。<1>.审计人员在调查了解生产与存货内部控制中发现以下情况：（1）企业生产部门根据销售部门反馈的市场信息制订各季度生产计划；（2）产成品生产结束后直接送至仓库准备销售；（3）库管定期将存货收发原始凭证报送给财务部进行明细账计算；（4）各月末，库管自行盘点存货并编制盘点表。<2>.审计人员对丙公司的存货实施了监盘，具体工作要点包括：（1）审计人员参与制订盘点计划；（2）审计人员自始至终在现场监督盘点的进行；（3）在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作记录：（4）将盘点结果与明细账余额核对。<3>.审计人员审查丙公司2017年末存货盘点记录后发现，A材料的盘点结果为1000公斤，而该材料账面记录为800公斤。据丙公司相关人员解释，差额的200公斤公司是在12月30日收到货物并验收入库，2018年1月才收到购货发票，2月支付货款。<4>.审计人员重点抽查了B产品的明细记录，2017年12月B产品的相关明细记录反映：（1）12月1日，结存5000件，总成本为350万元：（2）12月15日，入库3000件，单位产品成本为750元；（3）12月20日，销售6000件，结转营业成本435万元；（4）12月31日，结存2000件，总成本为140万元。丙公司产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算。<5>.审计人员对产成品进行审查时，采取了如下审计程序：（1）审查产成品计价方法的合理性。（2）审查是否按规定计提存货跌价准备。（3）审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单。（4）审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单。要求：根据上述资料，为下列问题