企业内部控制管理知识分析配套讲解

控制配套指引讲解B．宏观经济C．内部结构D．外部制度AC"【解析】组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。2单选企业重大利益的事项应由()决策。A．董事会集体B．全体员工C．监事长D．经理层A"【解析】董事会对股东(大)会负责，依法行使企业的经营决策权。企业重大利3多选企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司D．重大担保ABCD"4多选组织架构设计的原则有()。5多选上市公司治理结构的特殊性体现在()。A．聘用职业经理人制度B．建立独立董事制度C．建立董事会专门委员会D．设立董事会秘书BCD"6判断上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委7单选下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是()。A．国有独资企业设立专门的股东(大)会B．国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C．国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中D．国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，从公司内部产生B"8多选战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括()。A．长期发展规划B．经营目标C．发展方针D．年度预算ABC"议，9判断要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。()AB．正确A．上下结合B．分级编制C．弹性灵活D．逐级汇总ABD"制全面预算。()A．错误B．正确12判断董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照【答案】错误【解析】按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东(大)会批准，经13判断人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无A．错误B．正确正确岗位说明书中不包括下列哪项内容()。A．学历B．家庭成员情况C．职位的权责关系D．工作经验B"C庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。人力资源招聘可以采用的方式有()。A．外部招聘B．内部选拔C．委托第三方D．轮职轮岗ABC"16单选人力资源招聘工作的第一步是()。ABCD别职位空缺D"17多选人员培训的原则有()。AB识技能培训与组织文化培训兼顾的原则C．全员培训和重点提高相结合的原则D．严格考核和择优奖励原则ABCD"18多选从培训与工作的关系来划分，培训可分为()。A．学历教育B．在职培训C．脱产培训D．半脱产培训BCD"【AB20判断销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。AB薪酬。21单选下列哪项不属于企业的社会责任是()。A．安全生产B．环境保护C．员工权益保护D．实现企业盈利D"包括安全生产、产品质量(含服务，下同)、环境保护、资源节约、促进就业、22判断从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。()AB正确利益。为实现企业效益保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会23单选()应对企业承担社会责任负主要责任。A．董事会B．监事会C．管理层D．全体员工24多选企业在安全生产中应建立()机制。A．应急预警B．事后调查C．报告D．当事人负责25判断企业长久发展的生命线是资源节约。()A"【答案】错误长久发展的生命线。A．生产设备条件B．生产技术水平C．原料组成D．产品规格27判断建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。()A．错误B．正确【答案】正确28单选发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是()。D30判断企业文化可以产生直接的经济效益。()31单选在建设优秀的企业文化过程中，()是关键。A.．业精神B．企业目标C．企业哲学D．企业道德象征、记号或者设计及其组合【解析】品牌增值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手35单选突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的A全面评估与重点评估相结合B．定性与定量相结合C．内部评价与外部评价相结合D．成本效益原则36单选下列哪项是债务筹资的关键控制点()。A．实收资本(股本)变动的审批控制B．资本公积的变动的审批控制C．利息计算、核算的控制D．利润(股利)分配方案的审批控制【解析】A、B、D属于权益筹资的控制点。AB．正确【解析】重大的筹资方案必须经过股东(大)会集体批准，任何企业和个人都无A．筹资规模B．筹资方式C．筹资时机D．筹资方案的风险评估方面或者关键环节的控制：(1)投资审核批准控制；(2)保障投资权益的控制；(3)投资保管制度控制；(4)投资处置的控制；(5)会计核算控制。40单选可行性研究的再评估控制要点不包括()。A．审查投资项目的合法性B．审查投资项目的可行性C．评估投资项目的有效性D．加强投资项目风险评估42单选正确计算投资收益的前提是正确计算投资的()。"A．“一支笔”审批模式B．分级审批模式C．多重审批模式D．混合审批模式44多选下列有关运营资金的管理，正确的做法有()。A．作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃B．印章由出纳人员单人保管C．企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废D．已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求业协助防范45多选采购与付款业务的主要环节有()。46多选下列采购与付款业务岗位设置正确的是()。容岗D．付款审批与付款执行设置不相容岗47多选下列哪些项目需要企业最高负责人审批()。A．保险B．公用事业C．保安D．广告)49多选采购方式可分为()。50判断适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳A．错误B．正确【答案】错误的商品或劳务。的采购，宜采用的采购方式是()。A．直接采购B．订单或合同采购C．比质比价采购D．紧急采购52单选当市场上某一物资短缺时，应采用()方式获取采购价格。A．招标采购B．询价现购C．议价采购D．订价收购53判断购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代A．错误B．正确【答案】错误54多选以下关于应收票据的控制，正确的做法是()。A．票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成B．企业应当设置应付票据应按照号码顺序保存55单选存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相，()。A资者投入存货B．自制存货C．委托加工存货D．接受捐赠存货56多选下列关于存货ABC管理法不正确的是()。C资金比重较大的少数存货划为A类；把占用资金比重较小且品种较多、较杂的57多选以下()情形下，应对固定资产进行减值测试。业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低CD被闲置、终止使用或者计划提前处置58多选下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是()。A当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定B．处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等C．固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值D．固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的资产的处理，应采取()制度。AB确AB确62多选下列说法正确的是()。A方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整B．对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行C．对于重大的无形资产投)。64多选下列销售的岗位设置正确的是()。A．销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离B．财会部门内的开票、出纳和记账相互分离C．收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离65判断负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之【答案】错误66多选下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是()。A．对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批B．对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批C．销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批D．对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产A．销售额目标B．销售费用目标C．利润目标D．销售活动目标A．基础资料B．客户特征C．业务状况D．交易状况69多选关于赊销控制，下列说法不正确的是()。A．信用管理部门在详细的信用调查基础上，编制授信客户名录一式两份份C．客户授信审批单报信用管理部门审批确认并留存一份，另一份转到财务，70多选信用政策包括()。A．信用期间B．信用标准C．现金折扣政策D．现金回扣政策71多选关于收款控制，下列说法不正确的是()。A．在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存入银行B．应收账72判断逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。()A．错误B．正确】正确余额，作为坏账损失。73单选企业的重大研究项目应当由()决策。A．董事长B．研发总监C．总经理D．集体审议74判断企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果A．错误B．正确【答案】错误75多选企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面()。A．研究项目促进企业发展的必要．技术的先进性C．资源利用的可持续性D．成果转化的可行性进性以及成果转化的可行性。76多选企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定的内容包括A．研究成果归属B．离职移交程序C．离职后保密义务D．离职后竞业限制年限及违约责任职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内77多选结题验收分为()方式。A．样本抽检B．检测鉴定C．专家评审D．专题会议78判断企业应该坚持开展以产品为导向的新产品开发消费者测试。()AB正确79多选企业应当建立研究成果保护制度，加强对()的管理。A．专利权B．非专利权C．商业秘密D．研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料【答案】ABCD80判断企业在研究成果结题验收开发时应进行知识产权评审，及时取得权正确81多选下列工程项目的岗位不相容的有()。82单选以下哪项职责不属于项目经理职责范围()。A．进行工程工作的组织B．责工程项目的控制C．与施工和设计部门共同研究，确定工程分包合同D．监督各方面工程活动的进行()A．错误B．正确由()组成。85单选影响单位工程概算额的因素中，不包括()。A．单位工程直接费B．单位工程直接费率C．间接费费率D．计划利润率B计划利润率)×(1+税率)，影响单位工程概算额的因素中不包括B项。86多选大中型项目竣工决算表包括()。A．竣工工程概况表B．竣工财务决算表C．交付使用财产总表D．交付使用财87判断一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目A．错误B．正确【答案】错误训，提高投资效益，并作为以后同类型项目立项决策和建设的参考依据。"88单选工程预付款的额度一般是合同价款的()。【解析】工程预付款的额度一般是合同价款的10％~20％。"AB正确90多选关于工程保留金控制，下列说法不正确的是()。B常用的方式是从承包商的竣工结算款中一次性扣除合同价1的0％C．工程进度款的支付要按工程项目进度或者合同约定进行，不得随意提前支付D．发包人在质量保修期后15天内，将剩余保留金和利息返还承包商AB．正确92单选申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营()以A．经营素质B．财务状况C．行业地位D．市场前景94多选下列哪些情形，由上市公司股东大会审核批准担保项目()。以后提供的任何担保B．为资产负债率超过60%的担保对象提供的担保C．单笔担保额超过最近一期经审计净资1%的担保D．对股东、实际控制人及其关联方提供的担保【答案】ACD【解析】下列情形应当有上市公司股东大会审核批准担保项(：上市公司及【解析】担保企业与有关方面应订立的担保合同:(1)与担保申请人签订委托担97判断代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将98多选担保企业回收代偿资金的主要方式有()。A．处理抵押物或质押财产B．将追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权C．依法起诉D．无法追偿，自行核销。99多选与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债 利益流出企业C．该义务的金额可以粗略的估计D．该义务的金额能够可靠务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债。(1)该义务是企业承担的现时义务；(2)履行该义务很可能导致经济利益流出企业；(3)该义务的金额能够可靠地计量。100判断企业重大或核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施。()101判断在公司业务繁忙时，业务外包的执行可以兼任相关会计记录职责。()A．错误B．正确【答案】错误103多选承包方的遴选一般考虑下列因素()。争或潜在竞争关系C．承包方与政府的关系D．承包方就知识产权保护方面认未经发包方书面同意，承包方不得将固定资产用作其他用途。()AB．正确106判断业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其A．错误B．正确正确()A．错误B．正确108单选业务可持续计划评估报告应当及时提交企业()审阅。A．市场总监B．董事长C．外包业务负责人D．总经理109判断企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完A．错误B．正确正确责一般包括()。A．收集并汇总有关会计信息B．制定年度财务报告编制方案C．参与投资决111判断企业可以为赶编会计报表而提前结账，根据弹性原则可以先编制会计报表后结账。()A．错误B．正确【答案】错误得先编制会计报表后结账。112单选企业必须在会计()进行结账。【解析】企业必须在会计期末进行结账。113判断中外合资合作企业应当根据中国会计准则编制财务报告，以保持报114多选企业检查核实财务报表，重点对()项目进行校验。B关系C．会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系D．会计数据的真实性和可、(3)会计报表与附表之间的平衡及企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，由()对财务报告CDA．企业的主要部门在判断部门将要进行(或正在进行)的事件涉及到重大信息度和内部信息传递采取报告制度B．上市公司应当建立重大信息对外披露制C．企业出现、发生或即将发生可能需要对门进行报告，并提供相关的文件和资料，立即对外披露D．上市公司可以设立证券事务部，作为公司内部信息传递的集中管理部门【解析】企业的主要部门在判断部门将要进行(或正在进行)的事件涉及到重大露义务的人员应当及时将相关信息向有"118单选下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围()。A．拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行B．组织和指导各级预算单位开展预算编制工．跟踪、监控企业预算执行情况D．对企业全面预算总的执行情况进行考核在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标B．各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与12月底前上报财在下达后30日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案D．经或经理办公会审议批准121单选下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目()。A．弹性预算B．零基预算C．滚动预算D．概率预算122判断坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量(收支)123单选()制度是现金流量管理中有效的前馈控制。124多选当发生下列情形时，方能对已制定的预算指标进行调整。()A．市场需求发生变化B．企业内部资源发生变化C．计划不周或临时变化D．外部市场环境发生变化【答案】ABCD调A．错误B．正确正确126多选预算执行情况的定量分析方法一般有()。129判断具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不A．错误B．正确正确130多选财务部门对于合同的审核要点有()。A．经济性B．可行性C．严密性D．合法性相关的内容进行审核，重点应关注以下事项：(1)经济性；(2)可行性；(3)严密性；(4)合法性。131单选相关合同审核部门审核意见齐全体现了企业归口管理部门对合同整体审核()的重点关注。132多选合同印章管理部门不得对()文件合同用印。A．未经编号B．.缺少合同审核C．报签文件D．代签而缺少授权委托书【解析】印章管理部门(或岗位)不得对未经编号或缺少合同审核、报签文件以133判断合同订立后，承办部门应当及时将合同正本及相关审核资料返还合A．错误B．正确【答案】错误口管理部门和财会部门等有关部门备查；合同正本由承办部门负责履行、保管，134单选下列说法不正确的有()。A．情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同B．正式订立的合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密D．下级合同归口管理报表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查135判断重大合同的履行情况，应当向董事长和经理或者总裁、厂长汇报。()A．错误B．正确【答案】正确A．错误B．正确【答案】正确，理签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。()A．错误B．正确AB正确139单选企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是()。A．爱岗敬业B．高效率完成工作C．必须严肃地履行内部控制D．保证企业盈利条AB．正确A，高效率的传递渠道越多，B同，影响信息142单选内部报告指标体系的设计应当与()相结合，并随着环境和业C算管理D．人力资源管理()AB．正确144判断企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息A．错误B．正确【答案】错误高级管理人员。()A．错误B．正确【答案】错误多选企业应当制定严格的内部报告保密制度，明确以下内容()，防147判断企业对于内部报告反映出的问题应当及时解决；涉及突出问题和重正确148判断系统开发和变更过程中不相容岗位一般应包括：开发(或变更)审AB正确)。【解析】自行开发的具体程序包括:用户部门提出需求；归口管理部门审核；企150多选下列关于定点开发信息系统管理软件的优缺点，表述正确的是()。软件突破了空间和时间上的局限B．缺点是软件越通用，企业初始化的工作使用方便D．缺点是灵活性较差"提升企业经营管理水平的重要举措——财政部会计司司长刘玉廷解《企业内部控制配套指引》下简称配套指引)。该配套指引连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1配套指引由21项应用指引(此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布)、《企业内部控制评价指引》和《企业 (一)内部环境类指引 (大)会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东(大)会、董事会、架构，主要包括治理结构和内部机构设置。如果企业治理结构形同虚设，付业务等(即通常所说的“三重一大”)，应当按照规定的权限和程序实等重要事项。对子公司控制一直是企业集团层面关注的一个重要问述重要风险有针对性地提出了应对措施。一是，要求企业健全组织机构，，从抓实施的角度，要求企业根休等)机制，明确退出的条的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量(含服务，下同)、环减排责任，积极开发和使用节能产品，发展循环经济，降低污染物排放，习：化建设中的重要内容。二是，要求企业重视并购重组后的企业文化建设， (二)控制活动类指引动的总称。资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发展的基础，资金活动应用指引分别对筹资、投资和资金营运活动提出下列管控措施：业从事的投资项目偏离主业，同时又缺乏相关专业人才和风险管控经验，第二，关于采购业务。采购是指购买物资(或接受劳务)及支付款项的实现。当前，在企业存货、固定资产和无形资产等资产的管理实务中，五是，要求企业严格执行固定资产投保政策，及时办理投保手续。六是，第四，关于销售业务。销售是指企业出售商品(或提供劳务)及收取务。三是，要求企业销售部门按照经批准的销售合同开具相关销售通知，忠诚度，不断改进产品质量和服务水平。五是，完善应收款项管理制度，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程及控制措施，及被担保人和提供担保人(企业)。如果企业对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈；担保人在担保期内出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织(承范财务报告过程中的风险，财务报告应用指引明确提出如下要求：一是， (三)控制手段类指引息系统济政策、市场环境等因素，按照上下结合、分级编制、逐级汇总的程序，础上提交的预算方案进行研究论证，从企业发展全局角度提出建企业预算工作机构和各预算执行单位还应当建立预算执行情况分析制度，格的预算执行考核制度，对各预算执行单位和个人进行考价工作提出指导性意见：法一般要求企业对与财务报告相关的内部控制有效性进行“一把手”关心重视的焦点，最大限度地释放了内部控制的作用和效力；第二，关于内部控制评价的组织。内部控制评价工作能否有效实施，作对大多数国内企业而言仍是新生事物，为切实指导企业做好该项工作，价指引要求企业授权内部审计机构或者其他专门机构作为内部备独立性、业务胜任能力和职业道德素养的评价人员，组成评价工作组，具备合理可能性导致内部控制不能及时防止、发现并纠正财务报表错报；更具指导性的说明。需要强调的是，为避免企业操纵内部控制评价报告，控制有效结论，对存在重大缺陷的情形，不得作出内部控制有效的结论，报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关控制评施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责可利用的程度，相应减少可能本应由注册会计师执行的工部控制缺陷或多项内部控制缺陷的组合是否构成重大缺陷响；又比如，将部控制缺陷的处理，该指引分别不同情况特别提出如下要重要内容。或消除人为操纵因素。五是，在公司范围内选择管理基础较好的分(子)师事务所应当把握好企业内部控制规范发布实施的好机规范体系实施的监督评价第一，企业应当重视和发挥审计委员会对内部控制实施的监督作用，承担内部控制监督检查的职能，接受董事会和审计委员会的领导。同时，应当建立内部控制执行情况与员工绩效考核挂钩的制度，并严格执筹资授权批准制度规定了筹资过程中的授权审批权限，降低了企业筹资过程中的风险。下面是某企业的筹资授权批准制度，供读者参考。筹资授权批准制度第1章总则第1条目的为规范企业在经营中的筹资行为,降低筹资风险,特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于企业核定的与筹资行为相关的所有人员。第3条筹资行为的界定本制度所涉筹资行为是指企业为了生产经营活动的需要,通过向银行借款、发行债券或股票的方式筹集资金的过程。第4条本制度中筹集的资金分为长期借款与短期借款。1.长期借款是指借款期限在一年以上的银行和非银行金融机构的借款以及发行股票或发行一年以上的债券所筹集的资金。2.短期借款是指借款期限在一年以内的资金,包括商业票据、商业信用、银行和非银行金融机构的短期借款等。第2章授权与批准内容第5条筹资授权方式企业关于筹资授权的方式均需以授权书为准逐级授权,口头通知与越级授权视为无效授权。第6条筹资授权程序1.总裁授权财务经理全权负责筹资活动。2.财务部经理授权筹资主管负责具体的筹资行为,包括编制筹资预算与筹资方案。第7条筹资预算与筹资方案的批准程序1.财务部经理指导筹资主管编制好筹资预算与筹资方案后,签字呈并送财务总监。2.财务总监对筹资预算和筹资方案进行审核,审核无误后签字呈送总裁。3.总裁负责审批筹资预算与筹资方案。第8条企业短期借款的审批权。1.财务部经理审批限额:万元以内。2.财务总监审批限额:万(含)~万元。3.总裁办公会审批限额:万(含)元以上。第9条短期借款超过限额标准的由总裁批准。第10条超过万元的筹资需由企业的高级管理层共同审批。第11条企业筹资的批准需逐级进行,禁止越级批准。第12条对于越级批准给企业造成损失的人员,情节轻微的,企业追究其经济责任并处理;情节严重的,交由司法机关进行处理。第3章附则第13条本制度由财务部制定,解释权、修改权归属财务部。第14条本制度自总裁审批之日起实施,修改时亦同。全，提高投资效益。下面是某企业的投资授权批准制度，供读者参考。投资授权批准制度第1章总则第1条为了加强企业对长期股权的投资行为，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，根据国家相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。第2条本制度适用于涉及长期股权投资的所有人员。第3条本制度中的长期股权投资指包括对子公司投资、对联营企业投资、对合营企业投资以及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。第2章授权与审批内容第4条企业长期股权投资中可行性研究报告的编制、投资过程的管理及投资的处置统归第5条长期股权投资授权方式。企业的长期股权投资授权采用书面授权与工作说明书相结合的方式。第6条长期股权投资的授权程序如下图所示。监部长期股权投资授权程序示意图第7条长期股权投资的审批程序规定如下。1．投资部对长期股权投资的各种报告进行初审后呈财务总监进行审核。2．财务总监对其进行评估分析后签署意见并转呈法律顾问审核。3．法律顾问确认其符合国家、地方及相关的法律法规后呈总裁审批。4．总裁审批后交予投资部执行。第8条长期股权投资的审批限额规定如下。第1章总则1．投资部经理可审批万元以下的长期股权投资。2．财务总监可审批万元以下的长期股权投资。3．总裁可审批万元以下的长期股权投资。4．超过万元的投资必须呈交董事会进行审议。第9条对长期股权投资的审批必须逐级审批，禁止越级审批。第10条单项长期股权投资超过企业上年度年末净资产额%的必须报董事会审议。第11条长期股权投资审批内容规定如下。1．投资项目符合国家、地区的产业政策和企业的长期发展规划。2．投资方案是否安全、可行，主要风险是否可控，是否采取了相应的风险防范措施。3．投资项目的预计经营目标、收益目标等是否能够实现，企业的投资利益能否确保，所投入的资金能否按时收回。4．投资方案是否与企业的投资能力与项目监管能力相适应。第12条企业的长期股权投资原则上不许增资，确需增资的，需重新拟订投资项目建议书和可行性研究报告并按规定程序审批。第3章附则第14条本制度自董事会审批之日起实施，修改时亦同。行为，提高了资金的使用效率。下面是某企业资金支付授权审批制度，供读者参考。资金支付授权审批制度第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权责，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。业会计准则》及公司相关制度。第3条本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目，均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度。第4条本制度主要规范公司资金支付，下属公司均应参照本制度制定相应的执行文件。第2章资金支付的分类及审批权限第5条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两类：经营性支付和非经营性支第6条资金支付的审批流程资金支付的审批流程如下图所示。用款人填写报销单或资金申请单并签字各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记账凭证资金支付的审批流程图第7条资金支付的审批权限经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。性支付与非经营性支付的审批权限说明表下同)对非关联方支付，50万元以内(含50万元，外币按记账汇率折算，下同)对关联方支付，30万元以内(含30万元，外币按记账汇率折算，下同)30万元以内(含30万元，外币按记账汇率折算，下同)类支付付第3章资金支付审签人的责任规定第8条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结负直接责任。第9条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。第10条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。第11条违反本制度的责任人，未对公司造成直接损失者，个人处以500~10000元罚款，部门处以2000~30000元罚款；对公司造成直接损失者，按照相关证券监督管理法律、。第4章附则第12条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释。第13条本制度自董事会审议通过之日起执行。程中的不规范行为，保证资金货币安全。下面是某企业制定的货币资金授权审批制度，供读者参考。货币资金授权审批制度第1章总则第1条为规范货币资金审批程序，明确审批权责，有效控制企业成本费用及资金风险，保障各项经营活动高效、有序地进行，特制定本制度。第2条企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。第3条企业对资金的支付实行分级授权批准制度。第4条本制度所称货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金，是以货币形态存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。第5条本制度适用于企业各职能部门。第2章货币资金管理的原则与依据第6条为加强企业对货币资金的管理，本企业实行资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。1．企业根据实际情况制定年度资金预算，对企业的资金管理工作起指导性作用。2．企业根据年度资金预算和月度工作计划编制月度资金预算，作为企业月度资金管理的指令性标准。第7条企业财务部设资金管理岗，负责收集各部门的月度资金收支计划，编制企业的月度资金预算，提交企业月度工作会议讨论批准。第8条批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金企业预算内资金审批权限说明表的使用由使用部门申请，经主管副总经理、总经理共同批准后，财务部方可办理。第3章资金支付的程序规定企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。第9条支付申请。各职能部门或个人用款时，应提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并应随附有效经济合同或相关证明。第10条支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。第11条支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。第12条办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第4章货币资金支付的授权审批规定第13条企业资金支出的审批权限类别1．审核：指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。：指有关领导参考“审核”的意见后进行批准。3．核准：指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。第14条企业预算内资金审批权限规定各职能部门资金支出按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。工作事项工作事项使用部门部门经理财务总监总经理董事会固定万元提出①审批②资产万元提出①审核②审批③购置万元提出①审核②审核③审批④万元提出①审核②审核③审核④审批⑤货款万元提出①审批②支付万元提出①审核②审核③审批④办公费提出①审批②招待费提出①审批②差旅费提出①审批②培训费提出①审批②通信费提出①审批②宣传广告元提出①审批②费用元提出①审核②审批③利息支出提出①审核②审批③工资、奖金、福利提出①审核②审批③对外捐款赞助提出①审核②审核③审核④审批⑤对外单位借款提出①审核②审核③审核④审批⑤第15条企业预算外资金审批权限规定企业预算外资金支出的审批程序为：使用部门提出，总经理审核，财务部审核，财务总监审批；如果有重大事项支出，应报总经理审批。第16条企业货币资金的审批必须逐级审批，各级经手人必须签署审批意见并签字，严禁第17条第18条超过万元的资金使用必须经过股东大会的审议、批准后，财务部方可办理。财务部资金管理专员负责保管财务印章，严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金支出的执行。同时，资金主管应定期向财务总监、总经理汇报资金收付情况。第5章附则第19条本制度由企业财务部负责制定、修订及解释。第20条本制度自董事会审议通过之日起执行。减少衍生工具带来的风险，提高企业收益。下面是某企业衍生工具业务报告制度，供读者参考。衍生工具业务报告制度第1章总则第1条为了加强企业对衍生工具业务的管理，减少衍生工具业务带来的风险，提高收益，特制定本制度。第2条本制度适用于参与衍生工具交易与管理衍生工具交易的人员。第3条本制度中的衍生工具是指具有下列特征的金融工具或其他合同协议。1．其价值随特定利率、金融工具价格、商品价格、汇率、价格指数、费率指数、信用等级、信用指数或其他类似变量的变动而变动，变量为非金融变量的，该变量与合同协议的任何一方不存在特定关系。2．不要求初始净投资，或与市场情况变化有类似反应的其他类型合同协议相比要求很少的未来某一日期结算。第4条本制度所称的金融工具，是指形成本企业金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同协议。第2章衍生工具业务报告内容第5条衍生工具业务报告采用书面形式，逐级报告，各级经手人需签署自己的意见，然第6条衍生工具业务报告程序如下图所示。总监经理券部经理衍生工具业务报告程序示意图第7条证券部经理报告内容如下。3．具体的衍生工具的财务预测与风险分析。4．衍生工具业务出现变动时的措施与风险管理。第8条审计人员关于衍生工具业务报告内容如下。1．衍生工具业务中的原始凭据与档案记录是否一致。2．衍生工具交易内容与档案记录是否一致。3．衍生工具交易中的资金往来是否规范。4．评价、监督衍生工具业务的相关风险控制政策和程序。第9条各级经办人员在审批报告中需将审批意见与原始报告一起转呈上级，各级经手人都无权修改衍生工具业务的原始报告，一旦出现修改问题将追查到底。第10条证券部经理需编制报告中的衍生工具交易情况且需每周汇报一次，其他的需在衍生工具交易前汇报。第12条审计人员的报告需个月汇报一次。第12条总裁需定期向董事会汇报衍生工具业务情况。第3章附则第13条本制度由总裁办公室负责制定解释权及修改。第14条本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。并购风险，降低并购损失或成本，企业应制定并购交易授权审批制度，具体示范如下。并购交易授权审批制度第1章总则第1条为规范企业在并购中的行为，减小并购成本，防范并购风险，特制定本制度。第2条本制度适用于涉及参与并购行为的所有相关人员。第3条企业并购是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。第2章授权与批准内容第4条并购授权方式企业对并购行为的授权采用书面通知、逐级授权的方式，口头授权视为无效。1．对董事会的授权：由公司章程和股东大会决议作出规定。2．对总裁的授权：由公司章程规定和董事会决议作出规定。3．总裁对其他人员的授权：以授权文件方式明确。4．对经办部门的授权：在部门职能描述中规定或临时授权。第5条授权人的审批权限授权人的审批权限根据其职位说明书与授权书综合确定，一般规定如下表所示。授权人的审批权限表◆根据公司章程关于对外投资的权限批准限额以上的并购计划◆批准除股东大会权限范围之内的其他并购计划◆审批企业并购预算◆审批企业并购方案◆授权总裁及其他相关人员并购相关权限◆根据董事会的决议或授权，组织执行并购方案会项目第6条并购业务的授权程序，示意图如下所示。并购业务授权程序示意图第7条并购项目部有关并购文件的审批程序如下。1．并购项目经理编制好有关并购的各种文件后交予财务总监审核签字。批阅后交与总裁审批。3．总裁审批后，并购项目经理负责执行。4．并购意向书、并购交易项目草案、审慎性调查表或报告以及并购合同应首先由法律顾问审核，审核完后签字再交财务总监审核，最后呈交总裁审批。第8条企业所有的并购项目指定由并购项目部与财务部共同负责，其他人员在没有得到授权的情况下一律不得参与。第9条凡未经授权私自采取并购行动的人员，所造成的后果由当事人自己承担。第3章批准和越权批准处理第10条审批人根据上述并购业务审批权限的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审1．相关并购文件的审核必须逐级审核签字，并做好书面记录。2．越级审核所照成的后果由当事人自己承担。第11条经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理并购业务。第12条对于审批人超越授权范围审批的并购业务，经办人有权拒绝并应拒绝办理，并及时向审批人的上一级授权部门报告。第4章附则第13条本制度由总裁办公室负责制定、解释及修改。第14条本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。降低企业的筹资风险。下面是某企业筹资决策管理制度，供读者参考。筹资决策管理制度第1章总则的为规范企业在经营中的筹资行为，减少筹资风险，降低资金成本，特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于与筹资决策相关的所有人员。第3条相关概念的界定1．本制度所指的筹资预算是指企业在预算期内就需要新借入的长期借款、经批准发行的债券、股票及对原有借款、债券的还本付息、股票的股利支付等所编制的预算。2．本制度所指的筹资方案是指针对具体的资金需要所设计的具体程序或具体的筹资活动安排与计划实施的相关说明。第2章筹资预算与筹资方案第4条筹资预算的编写内容1．筹资预算需合理安排筹资规模和筹资结构。2．筹资预算需选择适合企业的筹资方式。3．筹资预算需确定企业最佳的资金成本。4．筹资预算需严格控制财务风险。5．筹资预算要根据上期预算的完成情况分析其对本期预算的影响。第5条筹资方案的合格标准1．筹资方案需确定筹资总额、筹资结构、借款期限。2．筹资方案需根据企业的具体情况，确定筹资方式和筹资渠道。3．筹资方案需分析、计算和比较各种筹资方式和筹资渠道的利弊。4．筹资方案需分析各种方案的可行性。5．筹资方案需具体说明筹资时机的选择、预计筹资成本、潜在的筹资风险和具体的应对措施以及偿债计划等。第6条筹资方案的选优标准2．筹资方案的筹资总收益大于筹资总成本。4．筹集的资金符合企业经营的需要，筹集资金的数额多少适宜。第7条筹资预算与筹资方案的审批规定1．筹资预算与筹资方案的审批程序参照本公司的《筹资授权批准制度》执行。2．编好的筹资预算和筹资方案实行联签制，各级审核人员均需签字盖章，否则以失职论处。第3章筹资决策的要求与处理第8条筹资预算与筹资方案在决策时需有完整的书面记录，在执行前需向执行人员出示。否则，执行人员有权拒绝执行。第9条重大的筹资决策需企业的高级管理层集体审批。第10条筹资决策实行责任追究制，本着“谁出事，谁负责”的原则进行责任追究，一查第4章附则第11条本制度由财务部负责制定、解释及修改。第12条本制度经总裁审批后生效，修改时亦同。第13条本制度自颁发之日起生效实施。筹资执行管理制度的为规范企业在经营中的筹资行为，降低资金成本，减少筹资风险，特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于与筹资执行相关的所有人员。第3条筹资方案的审核批准筹资方案的审核批准参照我公司的“筹资授权批准制度”执行。第4条筹资合同或协议的拟写、审核1．拟写的筹资合同或协议需严格按照批准的筹资方案撰写。2．拟订好的筹资合同或协议，需由拟定合同人员的上级领导逐级审核并报法律顾问进行审核，以确保合同或协议的合法性、合理性及完整性。3．逐级审核筹资合同或协议时需做好书面记录，否则视为渎职。4．企业变更原筹资合同或协议的，需按照原程序审核、批示并做好书面记录。第5条收取资产1．出纳人员需依筹资合同或协议，在规定时间内向贷款银行或其他金融机构收取借款本金。2．筹资合同或协议签订后，出纳人员需及时核实筹集资金的到账情况，发现异常及时汇报；否则，若出现问题出纳人员承担全部责任。3．筹资合同或协议签订后，企业的会计人员需及时检查贷款凭证手续是否齐全、内容是否合法，确保与筹资合同或协议的内容保持一致。第6条保管资产保管资产是指股票、债券等有价证券部分。1．企业指定专人负责，放于专用保险柜中并做好记录，定期清点。2．资产交予其他机构代管时： (1)企业需指定人员与代管机构的人员一起将资产加封，双方人员在交接单上签字确认； (2)企业需建立资产登记簿，包括存放时间、地点、期限、每张金额、总金额、编号、经期核对。第7条记账与对账1．会计人员需根据记账凭证与所附的原始凭证及时登录总账及明细账，确保筹资信息准确无误。2．每月月底，总账会计需与明细账分类会计核对双方账簿记录的发生额和余额，核对无误后，双方在科目余额表上签字确认，确保筹资业务会计记录的真实、可靠。第8条监督筹集资金的使用根据筹资合同或协议中对筹集资金的使用要求，筹资主管与筹资专员应加强对筹资资金使用情况的监督，合理调度资金，优化资金的运用，提高资金的使用效率。第9条本制度由财务部负责制定、解释权及修改。第10条本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。范如下。筹资偿付管理制度第1章总则的为规范企业在经营中的筹资行为，降低资金成本，减小筹资风险，特制定本制度。第2条范围本制度适用于对筹资偿付各个环节的控制。第2章筹资偿付控制程序第3条筹资偿付的申请1．会计人员根据筹资合同或协议的条款，在发放股利或缴纳利息的规定时间前计算出应发放或缴纳的数额并提出申请。2．筹资偿付申请需经财务部经理、财务总监、总裁逐级审核、批示，并就此过程做好书面第4条编制记账凭证1．筹资申请批准后，会计人员根据实收资本(股本)的明细账、债券存根记录与企业的股利(利润)分配方案，编写借款利息、股利或债券本金以及利息的发放清册。2．股票与债券若由承销商代理发放，则需与承销商签订代理协议，并根据代理协议编写记第5条审核记账凭证1．稽核人员需根据筹资合同或协议中的条款认真审核还本付息清册中应付本金与利息的准2．稽核人员需认真审核股利发放清册中应付股利总额与单个股东应付股利的准确性。3．稽核人员需认真核实利息支付清单与凭据。4．稽核人员核实后，由稽核经办人签字呈交财务部经理签批复核。5．财务部经理再次复核记账凭证会计处理的正确性和发放清册的真实性、合法性和正确性，审核后签字，并呈交财务总监审核。6．财务总监审核签字后交予财务部经理，由财务部经理指示出纳人员办理还本付息和发放7．记账凭证的审核过程需做成书面记录，禁止越级或缩短过程。第6条筹资偿付的发放1．出纳人员在接到发放清册和记账凭证后，需认真核对发放清册上的金额，确保清册上明细金额的合计额与总计额保持一致。2．出纳人员在支付利息或股利时，需做缴纳或发放记录。3．出纳人员需注意：领取股利或债券本金时，需持本人身份证及股票、债券的所有权证领取并签字盖章，禁止代领。4．筹资偿付时出纳人员需认真核实股票、债券及相关证件的真实性。5．出纳人员需在发放后的股利与利息证券上加盖“作废”或“已发放”章，漏盖后果由出6．出纳人员在筹资偿付中出现错误时，情节较轻者由企业内部处理，造成特别严重后果的，交由司法机关处理。第7条记账与对账1．会计人员需根据记账凭证、发放清册与所附的原始凭证及时登记短期借款、长期借款、长期应付款、应付债券、应付股利、财务费用等明细账，直接或汇总登记总分类账。2．每月月底，总账会计需与明细账分类会计核对双方账簿记录的发生额和余额，核对无误后，双方在科目余额表上签字确认，确保筹资偿付业务会计记录真实、可靠。第3章附则第8条本制度由财务部负责制定、解释权及修改。第9条本制度自总裁审批之日起实施，修改时亦同。保式等具体事项给出操作规范，以指引本企业投资项目跟踪工作有序、有效地开展。下面是某公司制定的投资项目跟踪管理制度，供读者参考。投资项目跟踪管理制度第1章总则目的为规范本公司投资项目的执行，有效监督投资项目执行人的行为，跟踪投资项目各项活动按照计划合理运行，确保公司投资资金的合理利用，保证公司的投资项目取得合理收益，根据本公司的实际情况，制定本制度。第2条适用范围本制度适用于公司所有对外投资项目执行情况的跟踪管理。第2章岗位职责与分工第3条投资项目组执行人员负责按照项目执行计划书规范开展投资项目。第4条对外投资项目实施后，公司投资管理部门负责对投资项目进行全程跟踪，并对投资效果进行评价。第5条公司监事会、审计监察部行使对外投资活动的监督检查权。第3章投资项目跟踪管理第6条公司投资管理部应对项目的建设进度、资金投入、使用效果、运作情况、收益情况等进行全面的跟踪管理，分析偏离的原因，提出解决的整改措施，并定期向公司总经理和董事会提交书面报告。具体的跟踪管理项目如下。1．投资业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在由一人同时担任两项以上不相容职务的现象。2．投资授权批准制度的执行情况。重点检查对外投资业务的授权批准手续是否齐全，是否存在越权审批行为。3．投资计划的合法性。重点检查是否存在非法对外投资的现象。4．投资活动的批准文件、合同、协议等相关法律文件的保管情况。5．投资项目核算情况。重点检查原始凭证是否真实、合法、准确、完整，会计科目运用是否正确，会计核算是否准确、完整。6．投资资金使用情况。重点检查是否按计划用途和预算使用资金，使用过程中是否存在铺张浪费、挪用、挤占资金的现象。7．投资资产的保管情况。重点检查是否存在账实不符的现象。8．投资处置情况。重点检查投资处置的批准程序是否正确，过程是否真实、合法。第7条公司对控股子公司和参股公司需要继续注入资金，应明确注入资金的性质，区别是往来款注入还是资本性注入。资本性注入资金应在注入前办理必要的手续，以明确该项资金应获得的利益和承担的风险；同时，必须按“对外投资管理程序”严格办理。第8条对股票、基金、债券及期货等进行投资，应依照公司相应投资业务的审批权限及审批程序在取得批准后实施，投资项目主管部门及其他职能部门应定期将投资的环境状况、风险和收益状况，以及今后行情预测以书面的形式上报公司财务部门，以便随时掌握资金的保值增值情况，股票、基金、债券及期货投资的财务管理按公司财务管理制度执行。第9条公司审计、财务部门按工作规定进行核查审计，在必要时可聘请社会审计机构查阅对外投资子公司的财务决算资料、会计核算资料，对不明确的事项提出询问。第10条如项目实施过程中出现新情况，公司投资管理部应在此情况出现5个工作日内向公司总经理汇报，总经理应立即会同有关专业人员和职能部门对此情况进行讨论和分析，并报董第11条投资项目的变更，包括发展延伸、投资的增减或滚动使用、规模扩大或缩小、后续或转产、中止或合同修订等，应由项目负责人书面报告变更理由，按照公司相应的审批程序及权限报送有关领导审定，重大的变更应参照立项程序予以确认。第12条项目负责人在项目运作期内如发生工作变动，应主动做好善后工作，如属公司内部调动，则须向继任人交接清楚方能离岗。如属个人卸任或离职，则必须承担相应的经济损失。第13条投资项目的中止或结束，项目负责人及相应机构应及时总结清理，并提交公司投资管理部门汇总整理，经公司统一审定后责成有关部门办理相关清理手续。如有待解决的问题，项目负责人必须负责彻底清洁，不得久拖推诿。第14条投资项目中止或结束后，公司投资管理部门需根据跟踪记录对投资项目参与人员进行考核，并根据考核结果进行奖惩。第15条投资项目中止或结束后，投资管理部门将项目执行过程中的所有执行资料、跟踪监督资料等进行整理归档，并按照公司规定妥善保存。第4章附则第16条本制度由公司投资管理部负责制定，经总经理审批后生效，投资管理部拥有最终第17条本制度自发布之日起开始实施。下面是某公司制定的投资回收责任追究制度，供读者参考。投资回收责任追究制度第1条目的为有效防范投资业务风险,保护投资的合理收益,准确判断投资业务问题的人员责任,规范、合理地进行相应的处理,根据公司相关规定,特制定本制度。第2条适用范围本制度适用于公司短期投资业务、长期投资业务等所有投资业务的投资回收责任追究工作。第3条本制度所称责任追究涉及投资项目在验收完成后无法实现达标,或达标后经营效果差、与可行性研究目标差距大、投资回收无望等。第4条公司对投资业务实行综合考核和责任追究制,在投资项目完成验收和后评价后,根据投资评价结果及审计意见,由投资审查委员会组织相关部门对投资项目进行考核,并拟定考核报告,上报总经理或董事会审批。第5条项目考核报告、可行性研究报告、项目审计报告等是考核项目责任人及其责任的依据,总经理或董事会应结合以上报告,根据项目的实际情况组织开展对相关人员的奖惩工作。第6条对于达到或超出预期目标的投资项目,根据项目考核报告、项目审计报告等内容,由项目责任人提出申请,经公司投资审查委员会、投资部、财务部、审计部审核并上报总经理或董事会审批通过后,给予项目责任人及相关人员奖励。第7条对造成投资损失的,董事会、总经理根据验收、审计报告,考核报告及公司有关规定,视责任情况,对项目责任人及相关人员进行责任追究。投资审查委员会、投资部、审计部监督处。第8条有下列行为之一的,要进行责任追究。1.在项目建议书、可行性研究报告、初步设计或实施方案等文件中弄虚作假,隐瞒、篡改相关部门或专家的评估意见。2.项目违背公司规定,未经审批启动项目实施。3.项目实施背离进度计划、资金预算,越权操作。4.项目实施过程中徇私舞弊、收受贿赂,编制、提供虚假资料或有其他违法行为。5.经营管理中出现重大问题,造成重大损失;故意违背股东大会、董事会、总经理决策导致公司及股东利益受损。6.项目实施时拒绝监管,或监管失控。7.出现重大安全、质量问题。8.项目竣工后拒绝接受验收。9.项目营运后拒绝后评价,或在接受后评价时隐瞒、谎报、虚报各种信息和数据。10.其他违规行为。第9条凡由公司投资审查委员会审查通过并作出决策,造成重大损失的,决策人员均应按照有关规定承担相应责任。第10条项目责任追究制具有可追溯性,责任人调离原工作岗位后仍要承担相应责任。第11条对于给公司造成重大经济损失并触犯法律的,移交司法机关处理。第12条本制度由审计部负责制定,经总经理、董事会批准后生效,自发布之日起实施。审计工作合理、有效地开展。下面是某公司制定的投资项目内部审计实施办法，供读者参考。投资项目内部审计实施办法第1章总则第1条目的为加强对公司投资项目的审计监督,规范投资项目的执行,提高公司投资效益,依据《中华人民公司实际情况,特制定本办法。第2条适用范围本办法适用于公司所有投资项目的内部审计工作。第3条内部审计的基本原则1.合法性原则。2.独立性原则。3.客观公正原则。4.保守秘密原则。5.审、帮、促相结合原则。第4条内部审计依据1.国家有关法律法规和财经政策。2.公司的经营方针、计划、目标。3.公司制定的制度和流程。4.其他相关标准。第2章审计组织结构设计与职权第5条公司审计部负责对投资项目开展内部审计工作。审计部由公司董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人领导,负责向董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人报告工作。第6条审计部应针对投资项目的特点配备与需承担的审计任务相匹配的人员,在对重大投资项目开展审计或内部审计力量不足时,可寻求外部的专业技术支持。第7条内部审计人员应当严格遵守内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密,不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。审计人员应具备良好的职业素质,具有丰富的会计、审计、企业管理等知识和业务技能,并定期完成相关后续教育培训。第9条内部审计人员办理的业务事项若与被审计部门(人员)有利害关系,应当回避。第10条开展内部审计、审计调查评价工作时,应遵循国家有关规定和专业标准,保持应有的第11条内部审计工作开展过程中应及时向董事会审计委员会或董事会授权的分管负责人汇报工作进展情况。第12条在开展投资项目内部审计工作时,内部审计人员的主要权限如下。1.要求被审计部门及时报送投资项目经营计划、全面预算(包括投资预算、经营预算、财务预算等)、财务会计报告、会计账簿、会计凭证、合同协议和其他有关文档资料。2.检查有关投资项目运营的所有资料,现场勘察实物。3.针对内部审计工作涉及的相关事宜向有关部门和个人进行调查,并取得证明材料。4.参加投资项目运营的有关会议,召开与内部审计工作有关的会议。5.提出改进管理、提高投资收益的建议。6.对违反规定、造成损失的部门和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议。7.对阻挠、妨碍内部审计工作,拒绝提供有关资料的,经董事长或董事会授权的分管负责人批准,可以采取必要的临时措施,追究有关人员的责任。8.对内部审计工作中的重大事项应及时向董事长或董事会授权的分管负责人反映。第13条内部审计人员在开展审计工作时,所涉及的部门及个人应给予积极配合。第3章投资项目内部审计工作程序第14条审计计划与准备阶段1.投资项目开始前期,审计部根据投资项目的特点拟定针对该投资项目的内部审计计划,并报主管领导审议批准。2.工作计划经批准后,审计部应成立项