财务会计及管理知识制度设计

1会计制度设计概述一、会计制度设计的意义〔一〕会计制度概念及其在会计管理中的作用1.会计制度的概念。〔识记〕会计制度是由政府部门和企业单位对会计工作的规那么、方法、程序所制定的标准性文件。政府部门：财政部门制定的：会计准那么、企业会计制度。指导作用，统一的，通用的，强制性较大。企业：内部的。专用的，具体的，有一定的强制性。2.会计制度的分类及特点。〔1〕按会计制度本身的内容，可将分为综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员方面的制度三类。虹逗①轿综合束性会障计制社度：逼标准凑全国汗会计滴工作浩的法握律、鸟法规膨和制孔度。聪?会糠计法御?，怨?企袖业会烛计准年那么?料，?闪会计裙档案响管理盯方法悼?等歇。担奔特点球：普句遍性霉，强箩制性弃。捆粘②罢业务纵性会盒计制绑度：着标准垂会计娘核算引业务盆的处钻理方换法和撒程序僵方面尘的制神度。馆?企吴业会拔计准讽那么戴——匪应用筐指南嘱?，承?企纺业会振计制蒜度?产，?串小企兰业会欲计制糠度?沫等。崖铃特点付：适秋用于王某一棋类企言业或哗某一缴类业折务；盟可操与作性勒强；昼技术月性强讯。普看③叙会计军人员较制度母。?怜会计柿人员昆职责戏条例有?等贩。床充特点午：规欲范对苹象是丛会计箱主体淘，而妥不是室会计化业务菊；体邻现政只府对沸付人痛员的形管理烘模式雪和要窑求。颂葵〔2苏〕按朋设计贪权限俭分类保，可暴分为馒统一梦会计皮制度念和企炒业内庆部会固计制絮度两再类。处谣①岂统一常会计驴制度馅。由典财政稠部门化和业穿务主商管部杰门或胁地方诉财政括部门铺业务省主管枣部门群制定爽的会技计制势度。丢如：雹?会惑计法拐?，顺?企特业会腐计准破那么?拘，?刃金融枕企业与会计田制度讽?等都。侧债特点揉：适点用面核广；贝标准善共性辈问题删。嫁漂②报企业驳内部偿会计史制度山。指搭会计吧主体勿根据屋会计朝法规辛、会于计准笋那么结棕合本惭单位博经济乓活动项特点垃制定掘的各危项会色计工厕作规叫章制早度。河剥特点崇：适碍应面防窄，酒只适寻合本尸单位堵使用调；适柜用性愁强；妨个性卡。蔬少〔3钓〕按予会计制工作骗内容阀分为询会计内核算我制度说、会暂计分烫析制驴度和令会计命监督袄制度愚。普虫①蔑会计缎核算乌制度逆。以矛货币这为单誓位对贡会计松对象津进行存确认忠、计获量、构记录掀、报恶告的脂各种锄标准晌。如穴：会甲计准驻那么，犹企有业会串计制朝度等杨。删粗特点休：与遥业务贵性会模计制向度的弟特点在相同烤。厕陪②醉会计饭分析端制度亮。对刷会计叮对象售进行案分析霉和考牛核，焦以比友较不阁同时村期或矩不同谱单位号之间些的财陶务状酷况和缴经营户成果麦的会门计规撤范。声眼特点羽：总服结性佛；前饱瞻性戏或预萌测性蓄；建超设性定。私哲③纳会计半监督豪制度归。对线储核缓算结悦果依玻据一花定的阁标准蛾进行轰检查秃和验铅证的宝会计丧标准买。如湿：?贷注册质会计缺师法有?。击津特点旗：目馆的性掀强；箩监督匙性强民；既烂有会猜计行范为客笑体，唐又有何会计慨行为沉主体吧；惩坊前毖桐后。吉中〔4脾〕按扣适用裁部门圾和单蝴位分学为企痕业会替计制砌度和松预算愈会计世制度失。绕选①排企业谢会计穴制度差。规厦范营愁利单营位会汤计核钞算工里作的珠制度耀。如妻?企淡业会蜡计制瞎度?拌，?梯金融晴企业祖会计馅制度笔?，非?小换企业丹会计橡制度敌?等摔。趁突特点厕：反杰映企盼业资笨金周箱转循筹环规落律，左核算亡根底桂是权北责发啦生制钻。缓尸②总预算唤会计出制度蚕。规陪范各璃级政使府、员使用燥预算江资金霜的各歼级行遮政单剑位和省各类类事业自单位脖〔非抛营利遮〕收诱入、莲分配架、使欺用和惹报告技情况适的会葡计制封度。赏烟特点炼：反共映预乌算资棵金的移收支省运动些，核幸算基叫础是丰收付雨实现非制。易〔二冬〕会恼计制违度设牲计的固概念笔及意奋义诸1.扶会计浓制度框设计河的概守念。散〔识昆记〕哲占会计忆制度轰设计遭是以尝会计稻法律蜘、法素规为壤依据灭，用冬系统动控制很的理腐论和堤技术愿，把数单位县的会霞计组覆织机惕构、昨会计坦核算辽与监寇督和樱会计其业务台处理得程序售等加楼以具匠体化戏、规养范化研、文舌件化当，以城便据当此指念导和雹处理史会计洞工作乌的过醋程。侄盐特点骆：〔今1〕极设计滴面广卖。a估.内形容：围包括欲整个际会计豆管理妹系统茂的各堪个环游节。壮b.净依据身：应替该遵温循或蚂参照乖有关讽的会伟计、盒审计雁以及水企业电管理马、组总织行肤为等块方面语的理滥论和净法规跟。c直.人尺员：凑发动富企业截财务何乃至进其他残业务掀岗位战的人境员共抗同参伟与。悔背〔2轧〕针旧对性敬强。慨专业删性强逆，每渐个企圾业设关计的龙内容姻和要诵求各谈不相执同。顿渐〔3忍〕协榜同度文高。冷企业贯会计帖系统乌各个应构成济要件短之间暖存在驻着紧值密的督联系切，它共们相峰互作墨用、绣相互泄依存如，构葵成一渔个完索整的页体系利。因士而，膜在设大计中北要充应分体歇现出问各个过局部殃之间毁的逻友辑联跃系，掉做到弄协调晋一致骑。此倍外，编由于顾会计剖制度要设计缠涉及锄许多团方面蜻，因棕而设挣计过董程中盟也应搅处理帽好各号种复繁杂关母系，振遵循留协同化的原传那么。巾盆2.级会计嫌制度跟设计尘的意强义。叙〔领盐会〕惜狠〔1致〕有搏利于滩贯彻兰国家船的财炼经政争策和络法规割制度汉。哑阔〔2派〕有鼓利于循提高疼宏观跟和微鸽观经宣济管削理水干平。做检〔3睁〕有碑利于稳加强治会计躺管理竹，及戴时准婶确地荡提供让会计剩信息药。粥材二、崖会计玉制度帆设计庄的对崭象〔湿领会跳〕掏闹会计先制度裕设计冤的对京象，缸是指夜设计弯企业述会计粘制度昼的具节体内熔容。窃其对些象是傻会计瑞工作筹过程闸。会矮计工哨作过狮程就生是运镜用会删计方研法对蠢经济沸活动柿进行谷反映春和控无制，在提供旧会计败信息杠的过渴程。挠即：波在一狱定的乘标准苦之下姐，运京用文角字、友图表检等形竹式对蚕全部南会计视事务浑，包僻括凭志证、绸账簿款、报贫表等预会计永核算链资料干、会口计业屡务手越续、而会计腊组织务机构留以及票会计酷人员矿的进肝行系录统规败划，写也就图是按系照企盼业会浩计准受那么来谷设计露企业诚具体阻的会中计制载度。艇置〔一趣〕会翅计组送织系民统的脸设计脸。会歌计机努构的诉设置逮，会极计人伟员的乔配备爆以及岂二者主的协察调关仙系。脉弓〔二凳〕会膜计信梅息系眨统的书设计至。财环1.匙会计胀核算异指标触体系盛的设棵计。柿主要敞是设榜计科永学合瘦理的百会计唉科目扔。火愈2.兽会计酒信息辣载体稍的设锈计。例主要仿是确刚定原似始凭益证、毕记账凤凭证坊、会法计账背簿、犬会计语报表恭的种卵类与数格式且以及碌它们欣之间课的有厦机结建合模驻式。秧允3.仙会计仰信息恒处理粘程序订的设富计。虾主要征是设臂计会替计信使息收洁集、害整理辰、加姜工、妇处理西、输顷出的伟程序胜，也你就是均会计渗核算毒组织经程序推。谷会计粉控制朽系统酸的设掀计。旬会计腥控制畜是按洁照既完定的腹会计司目标刘，对符会计储行为蜜和企寺业经梦济活进动所巷进行篇的制脂约。葡会计维控制击是企耕业为恢了提板高会顷计信自息质洲量，捉保护声财产住的安慧全完替整，更确保剪有关罚法律近法规肺和规甘章制店度的杯贯彻龙实施浅的一称系列齐控制新方法妈，措机施和格程序漠。包械括：颂货币找资金沸，采帜购与宵付款众，存挂货，冻本钱铲费用稳，途固定膝资产弯，无辉形资粮产，甜销售劣与收员款，应对外让投资吐与筹唇资的裕内部宅控制场及业彩务处麻理程篮序倦其它雅辅助心的会旗计制讨度。堪如：盈责任纸会计或制度丹，破离产会怠计制塌度，德计算氏时机幸计制览度等贩。饿第二呀章掩企业皮会计央制度芳的总撒体设灾计咏一、厌企业恋会计曲制度置总体购设计挣的要匙求幅阅总体国设计这，是长对所盛设计滑的会译计制酱度内对容及瞎设计恒工作款做出痒全面莲安排喜及规芝划，卡即事伶先有失一个伟提纲拳性规锤划和辩指南监。赛三会计匹制度鸣设计纱分为滨总体挽设计踩和具喂体设屿计。漆总体猾设计裤是计医划阶徐段，抹主要者了解细被设遗计单嫂位的霞根本听情况矩和在似此基雷础上狠完成立会计码制度踏的总网体设授计任纪务，耍是具吐体设多计的暴根底胜，具炉体设承计应绢在总寻体设创计的岛规划辽指导回下进茂行。穿么〔一势〕设鼠计类已型与胸方式港〔识渗记〕艺倍1.鞠设计研类型完。宗众设计己类型励是指纯由共看同的夸性质胆和特买点所奸形成趁的类露别。肯一般染根据谷企业离所在张行业漂特点假设、经军济性田质、镰企业蛾规模欧来确米定。孩营2.秤设计镰方式经。况现设计云方式克按组援织方联式不总同一飘般可帖分为抱洋〔1咽〕单呢独设农计。挤适合才于小谅型企愧业。恐略〔2假设〕共撑同设笛计。再适合缓于稍题具规生模的码企业园。芹都〔3巾〕集责体设状计。惧适合里于大悠中型阶企业烤。锐禽〔4辈〕会妖议设循计。诉适用劳于政鼠府各争部门浓。泊砍设计叔方式知取决调于设满计内端容。望责〔二滤〕设猴计方办案。郊〔识半记〕盆迁设计泥方案纲是指除根据悉企业好会计杀制度距设计匆涉及稼的范显围，从所形暮成的梳系统隐、框槽架和唐规划胳。齿炮1.惭全面剖设计滥。纯节设计梢一整挖套会概计制湖度。今一般泳在新赖建企眠业，民改制罩，兼句并，宝收购备后的谈企业烛。有生时，昼董事掉会或身管理闭人员害发生捎变化熄，或威原有维会计嫁制度甩不健误全，雹过时浸，或眠规模吸和经幕营业脊务发卷生较饺大变缺化，拒也需零全面汪设计痰。槐垮2.粮局部扬设计凤。伞蓬指对服个别朱部门缝的组年织机功构和蔑会计亩核算辉资料特，或惠局部烤经济浴业务勇的会扰计处暖理所翅进行跪的设拜计。柴分为膊：〔蒸1〕教补充捷性设肚计。袄因拓偶展新勾业务拾而产旷生的凑。〔赖2〕音修订容性设污计。开对不崇适用菌的的蝶原有筐会计决制度死进行晓修改办。楼猾〔三篇〕设框计手卖段。拥株是指进进行望设计凭时所充采用众的工叔具和泄方法露。脆智〔四慌〕设立计思叮路。识总是指岸在调备查研涝究的灰根底行上，茫所采托用的归行动暖准那么乞。替聚〔五嫁〕设钉计验隐收标亏准。盲鼠是对哑验收店定稿睁的企虹业会柴计制童度是板否成全功的宝衡量取尺度甚。内商容上归合规消、合锈法、蝶系统谎、完槐整，副运作供起来富实用盾、高点效、华本钱杆低、恭便捷现、准锁确，丙适合渐企业苗实际古情况火，满更足会罢计核虾算和阿经营岂管理拒需要个。拒怒一、拖调查障研究铸收集句资料石炕〔一棉〕调柴查研喜究内第容。柏宿收集懒资料钟，对临资料塞研究其整理士，提俯示其规内在伟规律橡性，剥并据欧此确府定总到体设纸计思饰路。颜岸1.垮调查别研究脊的内絮容取丑决于晕会计醒制度醉的设匹计方布案。足哀全面骡设计丛：全夕面的扁资料摸。帽畏局部电设计猛：与帝设计鸽有关昂的资叮料。扛侦修订崭性设夹计：也现行痕制度悉不适另用的定方面壶。栋超2.非调查暑研究狱的内视容和蛇生产垦经营宋特点患相结话合。护胜〔二软〕调务查研剧究收鹿集资燕料的叛具体剩内容拢。症湿1.梨企业蕉组织爱机构犁和管行理方抗面的肚历史乱和现扬状情腹况。歉勺2.妖企业烛制度浊的管影理和锁执行美情况餐。谋绕3.圆企业伸生产欧经营跃的情凑况。内桥4.逆企业煤财会碍工作岸的现毛状及奋其问籍题。闸舟5.喊资产岗管理钢情况床。巷邪6.落方案自、预干算、溉劳资捧、统躬计情火况。伐汪7.修其他斤。稻贼〔三透〕调久查研静究的诚方法方价1.钉现场愿观察坊、询躁问、东个别煮访谈是、组通织座唉谈会脂。拣速2.巡收集抢和查翅阅企绒业已堤有的莲制度盘、文涂件、苹图表博等资拒料。津溉3.粉整理鄙分析谷调查共资料全，边物设计秤边调牧整。蓬嫩二、下确定续设计缝类型刚和设征计方喷案污绸三、痛选择哀会计弟政策糠和设沉计手筹段净沸〔一季〕会凶计政粥策的线选择千展1.捏会计饮政策染选择杠的思佩路。沾会影沈响国霜家、赏投资斗者、翁员工砌、社炕会等朱的利生益。炎举2.甩选择田会计拨政策灵时应拖处理典好几兼个关娇系。宋郊〔1芒〕稳殃定性眠与调不整性愤的关寨系。源正〔2傻〕成侨本与诊效益律的关嚷系。牲〔二惰〕设婚计手称段的钢选择究。单灿一的碧，或档复杂三的。填第三涛章禾企业物会计拍组织猴机构确与岗业位职文责的盘设计全都一、戴企业成会计汉组织静机构锅的设低置形吸式刷薪会计竭组织家机构招是开孩展和并组织终会计某工作冲的职浩能部匆门，挣由会充计人爽员组政成。允建立磨健全田会计继组织脑机构构并拥往有一移定数遣量和烘素质忽的会逮计人蚂员，杰是保腰证企新业会糠计工忽作的刃正常拼进行波，充撤分发纷挥会点计职朱能、第实现肺会计溜目标丸的重株要条坚件。者会计婆组织貌机构器中各奶级的膀财会鞠主管排和财赴务会衫计人欧员是铃会计症内部井控制松体系岁的主滑体，旧为提扇供会描计信控息发俊挥重挤要的季作用贝。通仪过设广计科朗学的奉会计落组织喊机构予使会贴计内沙部控治制真斥正在胸企业旬组织潜机构绕中发剥挥作帅用，音并有解利于棒加强避内部卷会计咱控制堡与监车督，似促使戚企业右各项节经济迷活动廊合法富化、垒合规吃化和甲合理拜化，浪以达绩到经躺济性纷、效芝率性原和效仁益性俊。会舌计组衣织机三构和联岗位望职责惕的设批计是辰由科沃学会貌计机羊构设杂置、侵合理拐会计龙人员淹分工必协作宇、明帅确会拌计工模作岗男位责鹅任、旨完善渐的会君计工肃作制牢度等婚有机衣组合唯的。叫公二、施企业诊会计野组织套机构鲜及其鞭岗位甚职责准设计坊的原贝那么〔瓣领会宋〕澡粗〔一拨〕适三应性就原那么页。与辟企业絮生产翠经营匆规模抗、特姿点和父管理晃要求脉相适陕应，宿保证朋企业逼会计垃信息叨的生违成、惊加工链和传馒递真辆实可反靠、缩及时房有效怠。小匙企业何业务挖量小碧，会眠计机针构应三相应羊小些螺，会纲计人询员相馋应少酿些，蚊机构坐内的恼分工慨也应滚粗些框。大件中型泛企业翅，经预营规听模大帐，业晋务量攀繁多拨，羊应单筋独设拾置会幸计机陷构，禁以便爽及时钥组织以本单愁位各追项经白济活核动和什财务邀收支厚的核哲算，枕实行暂有效渔的会百计监发督。哀还要钩设立龟企业们内部询岗位单责任婆制，盆考核晴各责闪任中态心的核业绩块。机艘构应搁设大颤些，似人员唱多些顷，内闹局部涂工也国应细兔一些搏。集吧团企啄业，蹦规模屈大，弹业务乏量大推，涉或及的蔽地区泪、行朝业多折，它拍的会慨计组捏织机凶构通微常是梨一个旱独立酱于其撕他管愤理部梁门的额单位鼠——英财务肿公司冒。铃成三、摊会计症部经添理领猪导下毁的集诚中核幅算模码式沾冬以会先计部捉经理嚼为领咱导的割一种擦会计绢工作身的分播工模眠式。负会计发部内应也可往分设跨假设干蚂子部壁门或爆岗位密。适载用于芹中小敌型、程不设训置总杏会计吨师岗隐位、誓会计嫁与财淹务分鉴设的掉企业元。通皇过设刮置，施形成清一个芹以主凡抓财贵务的疑副暖厂长碧或副手经理振为领透导，贿以会毛计部箩经理楼为主魔管，渐各个都小组线分工鸭负责闻的会甩计机盖构内唱部组缘织体研系。歪命四、咐财会应主管之领导踏下的我集中鄙核算腹模式规值以财烛务与例会计崇主管毫为领磁导，鸟且通献常只闻设财象会主老管、楚会计仿和出朽纳等柏少数还几个司岗位惕的一河种模搅式。求适用旁于小晶型的免会计胖与财缠务设坑置的糠企业料。会位计工呆作的弓分工船和岗咏位的粉设置译较简花单。斧修五、遣小型伙企业算会计痕组织励机构鲁的设伶计阶迹〔一割〕小穗型企齿业会胶计组震织机叙构设葱计特奉点〔柱领会晌〕算板经营蚀规模珍和范龙围较枝小，诉经营堂过程剃、企足业的佳组织金形式洞和管坐理要扁求较通简单器，业幼务量侍不大蹦通常献将会沟计与纺财务雀合并桃设置顶为一挽个部角门或此成为攀某部假门下豪属的育一个丝子部鸟门。鹅当业念务量鸣大时立，单摩独设殊置会电计部违门，邻并在亲会计虽部门读内部吹进行评简单驴分工货，财怨会机真构一怨般设遭置为五科或团室。漠岗位遇有主壮管、局出纳腥、明棉细账粘、总奖账会触计等蒸。陷开〔二朵〕小斧型企雅业会烛计岗加位设遗计瞎摆在小州型企川业中浇，通夜常设否置会剪主和纪管、辉出纳涨、明愚细账偏会计伍、总绕账会燃计等脏岗位液，并甩配备织财务今会计麻人员酷2至现6人禾。其令中，扯会计丛主管丙可兼铸总账乌会计仙〔或盖兼总检账会响计和铃明细怀账会除计〕贴。但字是，烈出纳阀人员待不得逐兼管坡稽核假、会置计档双案保呢管和默收入兴、费吸用、困债权盯债务默账目挂的登厚账工星作。绘当明刃细核校算工焰和量佛较大累时，肤也可缴按较“晌一岗坟多人颗〞踩配备傍会计韵人员矿。棚嫂〔三希〕小誉型企乳业会册计机乓构运泉作要冷求连歉1.驳分清灾出纳旧与会吨计、烧总账漆与明疑细账堪、应葬收应刊付往再来账目与总骆账、焦管理摇库存苦现金眠、银何行存驼款的碑人与嘴编制抱银行月存款驱调节嗽表的粘人的用职责伤范围贵，并插由专娱人分及别任皱职。通们2.乒设定克会计崭凭证镰的传造递程错序，院按部壳就班匹进行波账册捐的登棵记、愧计算斜，不浆能随妨意变脑更凭锁证传路递程叹序，紫以保迟证会业计记皂录的经完整母、系瓶统。食替3.接要配甜备代冷职人锣员，待以便砖在会稍计、批出纳社临时栏离开团工作私岗位财数天翻时，喜能由亭其接董替，巧以保血证连此续处硬理会拿计的牛记录之及其谜他业苏务。胆俱4.桶要经旗常进乞行账妥册记借录的匀核对料工作沸，以辆保证当会计隙工作险质量政。桨元5.慢要由势精能痕会计暖业务领的人找担任冷管理熊部门辣主管吼，以疏监督旺各项爱会计绕工作荒的正怨常进留行。亩泛六、军企业炸集团驰会计贿组织真机构去的设版计〔疑识记怨特点盘〕颜般企业猎集团和是由行母公袜司及料其控以股子抹公司因、分王公司膨和其贪他分划支机虚构组颤成的数企业幻联合誓组织去。以缩母公键司为庄核心愿。特阶点：肃规模好大型摘化，局经营较多样网化。列设计共时要伶考虑趁资本吵国际耀化的裤特点召。坚亩〔一丈〕与台大中因型企路业会爱计组神织机亏构设撑计的丹相同购点。均会计足与财料务分历设或接合并乳设置益，并旬且在女其内坏部设朽置相哗应的简机构策和岗幻位。厚某〔二漏〕与部大中慌型企气业设奔计的择不同腐点。稀企业榨集团头的财秀务会配计职梳责范挽围更眨大、威分工浅更细邪，需求在子愉公司限或分钳支机愁构设植财会姥部门毕。可宵在总禁部设抢置一齐个财点会总枕部，僻负责贩与总猛部经趴营管便理相怒关的备会计病管理惊事务燕，任缘务是贵信息博处理扇，信州息反丧馈，且绩效象评价居，各对相对尿独立姑单位策也设剥立财动会部茅，承顾担成竟本管摩理、授资金森管理趋等责晋任，支各单我位财锤务部蔑门具孩体负字责本童单位我的财派会业返务。财炕〔三誓〕企冠业集助团会原计机蹈构运出作要父求。验各会折计机勉构的里运作料要统黎一。貌河七、佣内部贩银行田会计凭岗位调职责舌的设寸计〔中领会回〕梁由内部赢银行绪模拟臣银行浑的运素作机换制，叔发行仍内部致货币员作为态内部沈经济半业务激的媒辛介，蛾通过丘吸收落存款棉、发疲放贷帽款来傻融通仪资金锹，同王时同坐部集陷中核狱算可岔为企界业考涛核各煤部门利经济橡责任伤、实适行内条部资侨金控膨制和祥进行盯内部缩管理饼提供喷条件范。嫁邪〔一哥〕结填算存筑款岗塑位职飞责设秀计型缸1.菜负责样建立己存款债账户睁，为辜每一求独立鹅核算屋的责康任部吹门设物立内菠部核渗算账溜户，懂编制语账号漆，办舍理存僻款，享定期姓计算击利息许，同绳时办总理印腾鉴登偷记业漠务，假设以便暑办理咳结算辆业务外时查价对。芽其中锣印鉴郑包括除财务毅专用登章和齐负责坛人印店章，汽如有阶遗失锦，应哨及时贞办理拿更换眯手续油。核稠2.棍办理植企业取内部用一切春实物旺的转崖让，肃劳务脱协作侧的交秧易结刷算。盯伞3.抱动用踪企业类规定福的内章部结蚁算价壮格，虫结转脾内部尼各部峡门之付间的朝劳务队、实极物交茄易，炉以实怖现转拉让产截品的塘价值秘。迅非4.五及时趁反映浅各责迁任部豪门实丧现的牛业绩蚂。姥安〔二汉〕资兄金投库放结佣果岗汁位职婶责设代计击佩1.屡运用剥信贷培手段忧，制翁定企昂业资置金归今口管瑞理，酿分级快核算剃，有晓偿占歉用的疼方法殊。喂捡2.荷定期源核算奶各责匙任部马门的滩流动宗资金织定额布，并蛙按核素定的覆资金曲定额停外负姨担指丽标，站将企智业资型金下窃发给哨各归热口管插理部趁门。肃同时惩填制查拨款抓通知右单，肺分别痒交给模各部匠门结玉算人亡员和浴财会旧部门郑。秃漆3.张办理扔责任记部门疯流动蒸资金歉定额孔大于逗实际皱占用强资金谨的余喇款存推入。这眼4.订受理四责任在部门弊流动兔资金竟定额广小于谋实际剪占用不资金壤锐分龄而提浮出的袋超定蜓额借姨款申喂请，离经内纺部银瘦行审非核批尖准后榨，拨牢付超务定额窝贷款婚。齐巷5.天为实县行有羊偿和绕节约仆使用加资金烦，制巡定出扮定额估贷款少、超焰额贷驰款、套逾期楚贷款茄、积悄压物悄资贷没款等蛙不同龟性质骡和不绸同比膛率的皮贷款凯利率僻。饮转〔三海〕储羞蓄岗生位职普责设伐计付灯1.早负责岁开通详企业史速效乖渠道跃，统可一调乳度企握业的午经营栗资金据。棋姥2.抵申请瑞银行狸贷款促，办愤理贷阔款事处项。职盐3.童承办机企业俯职工循储蓄颗业务疫。彻遣4.乎贯彻维上级胃部门屑的经浅营决壶策，番拨付拴及上坑缴上指级部早门有膀关款呆项等远。贷开〔四曲〕管吩理岗亏位职允责设仗计赛减1.狠有效举地组耽织企巷业内绞部银摸行系亮统的锄正常百运行飘。业浙2.垫监督为内部预银行饲资金钻流向海的合慧理合我法性滤。宪拍3.蛮控制扔责任洪部门娇各项斤费用陕支出马。但夏4.匙考核疾企业凡各部衡门资婆金定汤额。仪厨5.户印制局统一乌的内糊部结临算凭塘证，饲如内泪部银吐行支凡票、衡内部网货币车等，德并严压格控馋制发亚放。痒猴6.放定期寒将企搂业资视金流责通状形况以吼报表棋的形秤式反魂馈给题各责难任部检门及抛企业右主管砍，以驻便对宵资金肢进行语方案打统筹条、定赢额控奴制，疮所编俱制的管报表房主要喉有誉“尸内部辣资产冻负债网表窑〞字、军“银内部狮本钱酸报表山〞智等。驶会计片科目勾、会为计核缸算形备式的抚设计编洞一、砖会计淋科目集设计景的作熊用与植原那么伙凝〔一晃〕会栋计科洗目的纠概念脚〔识应记〕丧包〔二阿〕会偿计科向目设乡计的牢作用廉身〔三齐〕会丰计科泻目设凳计的妥原那么色及注程意事步项〔歇识记屿〕凶邪二、牵会计娘科目雁设计气的步暑骤。火〔领及会〕俊熊1.烘据企啊业的捷经济朽业务者，确舅定?日企业收会计严准那么杆?规在定的物会计酬科目衔。果匆增设规、分柜拆、晋合并明、删涝除。降灾2.稿根据惰企业爪的经依济业燃务，贷进行永明细潜科目啦的设讽计。沾扰3.夸编写摊会计百科目佩使用液说明长及主慧要经验济业睛务分亿录。瘦坊核算纷内容停、经快济用亩途、狮明细文科目盛的设刑置、你账户降结构争的特狭点、航会计猪科目帽的主愁要经拔济事死项及染账务瑞处理浅等。顺僵4.察会计翅科目宫的修治改与融补充脑。睁给试行科、修尺订。别梳三、促明细蜓分类统会计休科目醉的设彩计〔还简单挣应用粉〕并乐〔一怎〕明屡细分莲类会射计科拥目的从分类愿标准排。容确〔二找〕明矿细科群目设血计的塞内容榨。眉狂〔三钱〕会为计科怪目使雪用说豪明的幼设计广。冠倦〔四猎〕撰停写主端要会贯计事建项会婆计分绞录举松例。够姿四、耍会计才凭证扰概念遭与设卧计意倾义斯缩〔一特〕会御计凭龙证概宫念翼叙〔二燃〕会押计凭耻证设贴计意成义懂咱〔三绵〕会斩计凭鼻证内胜部控犬制要肯点的笛设计用顶五、爷会计冤凭证偏的设争计范拴围未拦1.廉原始束凭证膊的设殿计闲颠2.倒记账脚凭证馅的设阶计糟滨3.险会计对凭证渗的传郑递程昌序设聪计胳捉4.吨会计蛋凭证矛的保灭管制晨度设遥计鱼屑六、狐会计傲凭证罢保管饭制度躲的设瓶计且灰会计丝凭证鼓保管戏制度级考虑英会计谷凭证台的保圆管措限施的币方法租，便测于本蚂单位佩检查纳利用棒，也诉便于网外界浙审计袜监督乘。包液括：授怠〔一轻〕原牧始凭矿证保惰管制另度的匪设计适。芦市1.弦空白屯原始鼻凭证赠保管广制度千。应摩指定熊专人坛保管桃，对伏重要根的凭映证应爱设置济信用竖登记污制度咳。如松销售优发票闲。对抢于须哥加盖稻有关银印戳况才能粒生效款的凭蜻证，烈未领溉用之吧前不舅得先律加盖工印戳凡。凝斧2.别已入他账的尿凭证匹保管侧制度映。应扯加盖佳“壁收讫巨〞并，娇“碰付讫辩〞浇，购“鹊注销迫〞丘等印疗记，乘严格复保管子。森肥3.码误填罢作废途的凭坑证，债各联吹应加挖盖军“逝作废繁〞拐戳，膀全联妄和存掌根一架起保互管，族不得近随意麻销毁跑。膊丙〔二欠〕记贺账凭梨证保唉管制匹度的邀设计晶颤1.患登记针入账侄后，布应将屈各种俗记账颂凭证逐编号畜顺序忧装订尿成册严，以助防失蜘散。淹霸2.拔装订百成册束的记谜账凭已证应夏加贴气封面兼和封牵底，归封面怖填上扩相应犬内容无。肝产3.共装订烈成册元的凭贼证加乒贴封腹条，欧并由渔会计府主管于签章永。伴取4.承如果妄原始重凭证易较多像，可条将原蛇始凭安证单顿独装柏订成缘册，悄但必稳须在总凭证菌封面锋上注中明原希始凭炼证另之存。钟热5.提如所轻附原丧始凭峡证属昏于十迹分重督要的压业务巷单据听，单奉独保财管。迁帆6.漫确定帆凭证茧的保焦管期省限，拿期满拉才能好销毁钩。含油7.悟确定结会计易凭证棚的保震管人饮员，惊非保寨管人逮员不缩得私冬自接扇触归做档的矮凭证闭。务凭本节汁重点稀：原狡始凭霉证的姻概念众及其乒设计育；记惑账凭厌证的录概念朴及其丝设计图。童崭七、店会计肺账簿盒设计蛛的原蹈那么〔鞋领会补〕惩棵〔一闯〕合泥法性等。遵扒守法毅律、宝制度洽的统坏一要猴求。演始〔二喘〕完周整性膊。全胜面、拢系统册，不风能有麻遗漏王。踢仁〔三简〕控放制性静。根万据不柄同账贡簿的哈用途遥和特源点，络设置归合理姻的会押计账脆簿体主系，至使不钢同的羽会计剪账簿酬之间都形成忍相互殊牵制诚的关船系。辨登记冠明细钳账和剥总分特类账幻的职掏务要耽分开杂。词籍〔四巨〕效词益性丸。会静计账派簿的详数量那、格胞式的做选择阀及设拨计，扫应与朝单位崖的规皇模大钱小，专业务摄的繁纵简以披及管宴理的滚需要脖等相塔适应荒，力闻求简淋明，划实用唤，避匆免多赔设账疼，重帽复设尘账，相以提塞高效猎率。知货币伟资金录业务星会计柏制度弯的设糟计逝丙一、男货币汇资金猜的概革念与车特点纵继〔一岸〕货液币资炊金的巩概念豪〔识汤记〕谋窃〔二繁〕货拆币资撕金的甩特点往〔识序记〕松拍1.匹业务宰发生龄频繁驾。怖姻2.且涉及西范围班广。准判二、新货币躲资金赞业务轰会计强制度执设计伯的目称标和晴要求蜂〔领丛会〕梢钞〔一往〕货湿币资胃金精径力会且计制求度设球计的倒目标许势〔二鞭〕货制币资骗金业钉务会化计制桃度设村计的尿要求胃释三、渴职责斑分工钞控制驶制度桃的设增计武梁企业邮应建少立货据币资斥金业赶务的塑岗位特责任俩制，础明确申相关能部门命和岗秋位的羊职责钳权限日，确停保办哨理货惨币资骨金业兰务的站不相波容岗厅位相根互分洽离，感制约顽和监资督。柔拳〔一替〕货羡币资愿金业族务的畅不相涂容岗袄位探识货币凯资金撤支付驰的审杂批与具执行享是不迫相容述岗位秋，货德币资潜金保踏管与早盘点筹清查断是不伍相容采岗位镰，货吵币资衡金的蔽会计竖记录假与审步计监罪督是梁不相秤容岗脏位。均那么1.蛛库存蒙现金僵实物烈的收尝付及境保管胀只能裹由经祸过被魔授权户批准搁的出臭纳人登员负涨责处猎理，惜其他磨人员带不得母接触盗库存猜现金旺。找族2.坝规模鸦较大赏的企艇业，敲出纳海人员应每天授应当退将收盗付的阶现金珠登记臭现金垄出纳灶备查牲簿，头库存堪现金竹日记奖账及轧库存射现金开总账昆要由骑其他阶人员煌编制桥或登貌记；香规模斜较小堂的企解业可贝以使傍用库步存现眠金日府记账拍替代珠库存睛现金对出纳纹备查花簿，夜由出殿纳人完员登片记，益但库伴存现新金总完账的倾编制它和登搂记必日须由跃其他饱人员抓担任帐。骆寨3.役负责园应收阻账款呆的人骡员不螺能同很时负披责库性存现盼金收影入账必的登究记工怒作；泥负责味应付片账款基的人约员不长能同当时负斥责库尘存现幻金支枝出账郑的登蚕记工暮作。炸货4.助保锹管支旁票簿蓬的人洁员不伍能同建时负炮责库纤存现抖金支伟出账堂和调防整银连行存陆款账枪的登沾记工姥作。谷痕5.飘负配责调昌整银伞行存勾款账常的人弃员同浙负责界银行红存款装账，煤库存蛋现金们支出相账，耽应收泳及应签付款抱账的淋人员狱相分掏离。努砌6.打库旷存现候金支普出审衬批人亡员同请出纳币人员路、支波票保遥管人亏员和径记账晃人员只确实柄良职垄务相辟别离辞等。慢挨〔二罪〕对描出纳抓人员常要求黄倾出纳铃人员鸭不得紫兼任歉稽核数、会欣计档拜案保侄管和托收入刊、支磨出、挎费用昨、债葛权债毫务账漏目的马登记右工作睡。督羡企业碗应当袄配备废合格快的会但计人蚀员办盆理货疏币资较金业间务，减并结励合企吩业实靠际情龟况，叶对办孟理货塔币资泳金业叫务的捡人员睛定期保进行搭岗位封轮换捉。企兴业关佛键财当会岗是位，输可以魄实行胆强制家休假叙制度热，并袜在最基长不决超过稿五年肚的时毁间内奔进行盗岗位卧轮换桨。哲导四、纠货币艰资金厕监督柄检查抽制度巧的设遵计赵抄单位液应建下立对醉货币牧资金吸业务纽的监陷督检弹查制词度，跪明确根监督异检查岔机构泳或人祖员的妙职责格权限伴，定怜期和费不定米期地纷进行盼检查励。济执〔一父〕货乓币资仇金业在务相烂关岗僚位及徒人员穴设置盛情况伏括重点思检查煮是否晃存在话货币顶资金连业务等不相厅容职屡务混僵岗现拥象。议额〔二艳〕货战币资灿金授寿权批乏准制赔度执逮行情根况捷铲重点娇检查考货币皆资金崖支出经的授绳权批密准手室续是毛否健芬全，亩是否已存在欣越权稿审批伍行为梨。搅画〔三耍〕支窄付款坑项印剥章保秘管情招况漆麻重点版检查贞是否妨存在禁办理魂付款雷业务协所需摆的全贤部印燕章交涂由一绩人保槽管的颤现象择。舞析〔四父〕票网据保底管情著况叮辈重点务检查葵票据生的购杏买、聪领用呈、保牛管手段续是便否健秒全，型票据果保管励是否逼存在埋漏洞涝。疾宜对于籍监督麻检查碰过程忙中发层现的世货币蹦资金够内部忙控制去中的颠薄弱闷环节熔，应盯及时州采取佩措施缘，加匙以纠财正和板完善摇。术圆本节配重点伟：货拳币资毕金内农部控示制制鲁度的昆设计供。信召五、勾货币沸资金假业务撞处理屑程序霸的设守计恼矛企业厘单位采因经亚营特宏点、市方式镰不同纸，货支币资转金业锡务处票理流持程也史不同丑，这村里介逐绍儿硬种常伙见的踢货币急资金编业务妹处理阁流程远。魄嫂〔一驾〕出模纳部稠]收描现程枯序的残设计些〔简剂单应翻用〕含阀出纳防部门迫零星联工程芒的现帮金收塔入业僵务处餐理流毫程，僻读流至程反电映企远业因么收取孔租金鸟、押梅金、晓罚金雅、赔迟款等悼在出螺纳部误门直畅接收绞取现勤金的赞业务豆处理费过程器。支耗1.驼出纳扫部门屠收取绩现金匀的业诞务流瓦程。肃运〔1角〕由恐业务呈部门德开出距一式顷两联晚收款睡通知倦，经畅本部插门负惨责人贼审核萄后交裂出纳机部门蔑。淘指〔2芝〕由丸出纳慕员根哪据收羊款通智知收南取现拉金，弊编制傲收据幸一式谜三联诞，其国中一教联给件客户龟，并——啊联留仓存，发另一亮联随期同收催款通张知在枕登记阅库存产现金蛋日记互账后花送交雁会计爷部门获登账帮。飞耳〔3盐〕定嫂期进害行账绝账核或对。欠亏2.饱出纳病部门模收现逐业务粪流程馒的控擦制要坦点。召纺〔1乘〕开倦票人身和收张款人谅相分周离，绸出纳融员只焦有凭迁审核湾过的欲收款织通知民才可泥办理研收款怜，出价具收叶款收章据。苹闷〔2公〕库饭存现赖金日响记账雄和明创细账恰分别减由出们纳员愁和会枣计员帮登记郑和保劳管。丰叛〔3寺〕定衡期进颈行收骗款通躬知单商、库鱼存现煮金日侧记账秩和明蝇细账城核对会，以丸便发皇现是楚否多完收、强少收宗以及垦登账肉错误跟等。点肢〔二劈〕零肤星费刺用报钢销付训现程杯序的购设计诸〔简江单应袭用〕悦笼零星逆费用途报销弹付现贤业务差处理收流程涉，该亚流程他反映飞企业喇因出锻差、智医疗烟等费第用报苦销而竭支付恰现金演的业坐务处数理程幻序。忌穗1.部零星津费用冬报销理支付誉现金后的业俩务流途程笨锐〔1弃〕先龟由支费出费午用的陕业务堤部门币有关驴人员铃根据产原始派凭证裤〔脆如车借船费献、住光宿费渡收据辩、就吴餐凭轰证等碗〕编佣制报腥销凭季证，短经本雄郡门仍主管抗审核撇后送味交会窝计部坡门；郊鲁〔2休〕经集会计颜主管纵审核际同意沃后交诉出纳沙员付款款；栏固〔3五〕将难报销暴单送谣交会蜘计部蝇门据屿此登隐账。孔辨2.倡零星奥费用搜报销凯支付卵现金刘业务紧流程深的控家制要辉点。设侵〔1强〕费解用报姥销必抚须要昆有原的始凭木证，窄以保努证报垒销费塘用数恢额的营真实贵和正狸确。刻凭〔2摆〕费敞用报回销前毛，必磨须由队业务肚郡门绍主管合和会辫计部扔门主律管审货核批氧准，盒再授艺权出扭纳办挨理费禁用支姓付。汪如果爪由于洋报销附业务宗频繁经或其桶他特偶殊原母因便外会计妙主管克不能挣对每度笔报聋销业衬务都约进行杰事前凶审核哭，那水么也扫必须职做到屋事后航审核颠，以利保证甚费用利报销轿合规顿。艇寇〔3洲〕定贵期进顺行账催账核犹对。菠次〔三发〕支背票付粒款签铁发程愉序的阅设计义〔简拖单应盈用〕领萌支票翅付款历签发撇业务守处理添流程丢，该迫流程标反映症企业某采用推支票膀付款规结算份的业察务处贞理过仗程。阁蹄1.深支票撞付款姻签发蒜的业忙务济说程。行交〔1购〕业发务部生门将赏外单盏位收盐款通司知或柳自制极付款替凭证鸟经本劈部门蜘审核狮后，拣送会窄计部较门。根材〔2叙〕会狼计部肥门经葛审核刚后交莲出纳鼻部门药支付肠。绢屈〔3旁〕出羊纳员荣签发慧支票坦并在惑支票禾登记河簿上雨做好怪记录警。洞殊〔4述〕出染纳部毫门和全会计田部门祥根据扔支票匙回执获分别超登记守银行添存款包日记谎账和优其他动有关思账簿载。彩详2.量支票迟付款眯签发任业务严流程梅的控耐制要粉点。废卸〔1法〕付跟款前严由业悄务部剧门和个会计吹部门牙主管爱审核壁。坏那么〔2晨〕签建发的杰支票疾作备温查记报录。欠籍〔3腰〕签棵发支宁票的牙印鉴腹由会欠计主属管保遭管。竿〔4石〕银宜行存见款日卡记账虑与相币关账提簿核播对相跑符。

蒸第六来章吵存货爪业务兴会计威制度妨的设平计成锋〔三戒〕支旁付款桌项印间章保番管情辱况胶丈重点改检查骆是否两存在闯办理脂付款室业务贿所需就的全苏部印趋章交傻由一塞人保均管的迈现象挨。隙献〔四乳〕票敌据保列管情浸况轧忍重点钻检查兆票据收的购塑买、保领用栏、保杨管手结续是陈否健羽全，塔票据壮保管尾是否蜻存在酬漏洞森。炉予对于斗监督轻检查膝过程气中发珍现的穷货币笛资金谋内部孙控制可中的瞧薄弱摩环节库，应姿及时犬采取舰措施认，加倘以纠侵正和恶完善饿。洋粪本节氏重点歪：货锄币资沫金内示部控散制制增度的古设计辰。钟流五、犹货币词资金短业务伙处理奇程序应的设悼计大宽企业旱单位漆因经律营特是点、对方式僻不同嫂，货训币资既金业佛务处庄理流捉程也王不同割，这剖里介过绍儿绪种常啊见的棋货币悬资金手业务钥处理抹流程束。晋愿〔一兆〕出捐纳部放]收迅现程祥序的克设计角〔简撞单应珍用〕乞蠢出纳倦部门阅零星蹄工程滤的现钢金收浪入业态务处辅理流质程，邮读流爬程反馅映企己业因恼收取驱租金革、押辅金、称罚金叶、赔兰款等庄在出饼纳部燥门直沾接收英取现今金的蜓业务弃处理可过程撇。洁杂1.陕出纳青部门捷收取散现金阳的业遵务流奇程。柔吐〔1歉〕由和业务洞部门茅开出觉一式毒两联柔收款幕通知毁，经扮本部炼门负悔责人碗审核茎后交装出纳吐部门吹。谨处〔2盖〕由碗出纳伞员根淘据收河款通朗知收恋取现赔金，起编制挠收据骑一式隆三联屠，其委中一善联给硬客户夕，盟——杏联留躁存，登另一绑联随配同收块款通途知在陵登记待库存粉现金庸日记丛账后亦送交痰会计态部门驶登账织。扁扎〔3广〕定厌期进连行账烘账核吧对。昌锻2.段出纳尿部门枪收现萄业务蛾流程潜的控高制要作点。傲浪〔1煮〕开却票人燃和收仔款人悼相分奥离，假出纳火员只错有凭返审核割过的丸收款裹通知阀才可商办理压收款索，出通具收劝款收猜据。抹届〔2绣〕库轨存现筛金日循记账撇和明凯细账识分别出由出萄纳员盼和会耳计员修登记坏和保垄管。尊近〔3万〕定付期进厚行收笨款通境知单雪、库年存现肝金日担记账旷和明嫩细账孔核对足，以恶便发彼现是床否多米收、于少收她以及符登账撇错误动等。青献〔二揉〕零幸星费贞用报桂销付来现程办序的味设计昨〔简笼单应街用〕灿舍零星签费用拳报销边付现芬业务镇处理篇流程却，该召流程课反映资企业从因出匀差、企医疗皱等费报用报语销而丝支付遮现金价的业筝务处南理程忆序。暴栋1.省零星笑费用歌报销请支付枣现金押的业蜡务流累程培逗〔1荷〕先娃由支笼出费给用的观业务跌部门久有关茶人员洁根据龙原始企凭证冤〔婆如车祝船费知、住刘宿费明收据耳、就备餐凭犁证等参〕编诸制报递销凭收证，仁经本咸郡门燕主管烂审核姥后送册交会围计部外门；候猫〔2掘〕经贼会计海主管私审核驾同意泡后交朴出纳碌员付载款；汪唱〔3蜘〕将吵报销率单送努交会贡计部僚门据进此登疗账。窜只2.匆零星哗费用虾报销估支付杂现金疫业务立流程蚕的控肌制要貌点。我霞〔1龄〕费喘用报危销必墙须要厕有原骂始凭玉证，丛以保怀证报漆销费揭用数芳额的估真实番和正历确。堪臭〔2痕〕费侄用报唯销前岛，必旗须由爽业务级郡门区主管厘和会袍计部给门主决管审脆核批箱准，妹再授悲权出很纳办志理费狂用支迟付。袋如果膊由于浸报销就业务挖频繁护或其笔他特恋殊原纷因便潮会计旧主管蝶不能穴对每次笔报挂销业洲务都饿进行寿事前芝审核店，那叼么也静必须忍做到络事后梯审核凉，以育保证嗓费用涨报销附合规赞。庄伴〔3天〕定攀期进千行账冰账核历对。记窗〔三辆〕支塞票付执款签棵发程军序的质设计群〔简雾单应寻用〕贷今支票助付款染签发印业务尽处理忘流程纠，该旬流程沃反映榴企业驾采用忘支票剑付款沸结算底的业赚务处费理过趴程。叫续1.菜支票蹈付款草签发票的业炉务济景程。惯王〔1腰〕业轰务部烈门将崭外单泉位收搭款通狼知或窗自制可付款兵凭证皂经本雷部门捆审核屯后，换送会详计部愤门。务董〔2眼〕会斤计部级门经勤审核罪后交串出纳甩部门闭支付躬。扎漆〔3刃〕出吵纳员晓签发乱支票卧并在川支票垫登记详簿上烟做好眯记录熔。思绑〔4鲁〕出物纳部旨门和梳会计杂部门剪根据滩支票夹回执慢分别熟登记骄银行齿存款稍日记叨账和瓣其他冷有关乘账簿菠。建衰2.小支票桃付款役签发申业务台流程僚的控塞制要薯点。恼妹〔1廉〕付踪款前远由业挨务部妥门和娇会计术部门园主管唉审核盾。电畜〔2溉〕签晨发的度支票狱作备替查记燕录。御蔽〔3伪〕签掀发支殖票的六印鉴柏由会柿计主刷管保杠管。顿姑〔4债〕银恳行存悟款日洗记账帮与相语关账舞簿核奇对相劫符。

绞罢〔六仰〕建腐立库驶存存勾货质读量管碰理制伐度吐目〔七字〕健院全存岸货明渗细账络制度课达四、启储存怜业务桥核算搭规程女的设惑计左骨〔一赤〕储投存业切务主幕要原衡始凭择证、降账表秩的设号计豪控存货斩收、幅发、帮存有喊关的然凭证弄主要妙有收侦料单刮、自爬制材穗料〔栗如毛薪坯件可、铸盯件等务〕交宅库单遣、产翠品入携库单刊、收墙料汇底总表所、领叔料单阁、退母料单正、销吓售材逆料发炼料单匙、委拿托加温工发盆料单焦、发额料汇嚼总表猫、吊赖卡、充盘盈裤盘亏缘报告浩单等鉴。产服品入昌库单果将在使本钱懒费用虹控制体制度些中介绑绍，亲以下搬介绍倍其他泄凭证暑的设贺计。妖慌1.蔬领料猪登记烤表。猾境领料却登记班表是糟一种醒屡次灿使用磨的领顾料凭始证〔执通常贷在1昼个月轨内连渴续使旗用〕你，适来用于因经常评领用蜻的损依耗性络材料顾。领缩料登险记表救的主撇要内续容包搜括领伏料部屿门、笨领用牛日期禁、材春料编热号、输名称锈、规摄格、嗽单价拌、金葱额、慢领用秀数量矩、领毛用人渣签字医等。隶您领料乎登记听表一泼般是扛一式夺三联佛，平佩时留肆在仓猜库，启领料会部门蜻领料波时由雪收料维人签微收，劝仓库娃根据犁领用泪数额市登账纸；月桃终，蝶仓库肃汇总邻领用悟金额捡后，军一联丹交领树料部槽门，未一联寸仓库胆留存狐，一异联交挪会计匪部门岩登账犬。采陡用领烧料登物记表征可以绞节省盒领料般单，棋便于冰汇总猪。如厅对使扮用部钞门所船需消晕耗性资材料钻定有捞领用晨限额爹〔金炊额〕炊，可征在表容上增神设领贱料的夸累计幸金额语，从正而对辈领料莫加以膏控制新。寿藏2.球限额蚕领料余单。动茄限额龟领料书单是鄙一种察屡次浆使用伏的领既料凭每证，扎适用样于有德消耗眼定额帐的材馒料，梨主要挠有原栽材料夕及主联要材指料。熔材料膀限额流是根水据产呢品计衰划投龙产量右和有炒关材大料消太耗定妇额确衰定的去，只扛要累挪计实盟发数割量尚者未超都过领小用额粉，就易可连闸续使咬用。冷限额朽领料汽单的俯内容穴包括麻领料考部门借、产祸品计卷划投忽产量狮、材深料消葵耗定踏额、毫材料架编号誉、规斧格、蹈单位按、领鞠用定金额、抓领用枝日期神、领改料人有和发饱料人妇签字丧、实拍际领后用数椒、限尘额结破余等锅。限脆额领努料单肿有适之用于烤一单候一料荐的，构也有椒适用该于一贞单多南料的糊。持豆限额宁领料堤单由那么供销闲部门促和仓秒库编诉制，扎一般勇一式惜三联海，一充联交宅领料迹部门号，据披以领项料，谈另两抱联留呼仓库穗，据垦以发桌料。窗月终度，仓惑库汇颈总实悠际发行料数望和余割额后榨，一固联交拉会计啊部门悄记账逐，一伙联留询仓库于登记蔑账簿阁归档吓备查辨。采城用限束额领膀料单筋不仅守可以廊促使驻生产龟部门驳按计践划领给料，蛇节约姑用料混，同拼时减酿少了香平时扰领料说的开雀单及够审批丛手续房。订竖3.匪收发梦料汇细总表饱。为砌会计今部门厘对取敌得的颈收料渐凭证否和发裹料凭弊证，惯经审拴核无痛误后勒，要求在月泛终编坐制收录料汇师总表决和发们料汇伴总表庆，据夸以进另行材挽料收近入和斜发出惧的总能分类娇核算染，并致与材采料明晒细账做核对光。幅能〔1恰〕收草料汇堵总表消。收坟料汇鸽总表远由会梨计部仗门根躬据已德经审须核的磨收料狱单、渐自制桨材料椅和废网料的姻材料碧交库哈单、摇委托厦加工月收料陕单等饶，在卧月终权加以佣整理饥，整习理时讽按材舅料类绑别和情有关傅账户断归类卸汇总黎编制钓。称嫩〔2器〕发西料汇脱总表愿。发写料汇锅总表抹由会板计部牧门根搂据已良经审笋核的愿领料诱单、及限额庙领料苍单、金委托莲加工医发料丙单、写销售野材料锋发料程单等吐，在糖月终字加以娘整理统，按茎材料杆类别煤和有喘关账悦户归涝类汇承总编浆制。剩范在材允料的槐总分怎类核聋算按怨实际教本钱崖进行弓、明踩细分晴类账装按计锡划成堂本进摇行的筛情况出下，挪收发就料汇违总表曾既要射列示机方案压本钱都，又叶要列腹示实毛际成负本；睬收发述料汇导总表绕同样漆是既辛有计锤划成辽本，唐又要历有应沾摊销肃材料乐本钱张差异爬和实捐际成撑本，泽这样摘便于末总分麻类核源算按撞实际闹本钱朵记账渗。柜啄〔3虎〕存故货收既发结堵存表普。为告了集兄中反愉映仓臭库各紧类存王货资忧金的去占用妥情况由，以舍及便欣于核贤算账砖目，蒜通常金要按券仓库痒编制户“耽存货支收发词结存炸表荷〞恭〔又坏称佛“球库存吩月报赴表使〞苗〕，夫按期五交会结计部厅门分缺析和纪对账乘。箱式4.瘦材料眨吊卡挤。著妇为了紫便于申对材益料进姥行保谋管，紧仓库邮对于搬每种愧材料闻要设亮置材质料吊赞卡墓〔也观称料趟牌，姜悬挂刘在料血架上紧的卡水片〕乒记录乒各种蔑物资造的收傍发结您存数返量。洋当物止资发堂生收扣发时低，仓拾库保罩管员已就要帝在吊陷卡上勿进行应记录食，并煌要对异吊卡仍上的拾结存断数量踩与实秩物经县常进胁行核妄对。旨材料沉吊卡槽并不畜是账弱簿，册但它企是保苍管和赌核算遣材料谋时的密重要中资料班。篮填5.因盘点省报告杀。认末为了托保护叉企业堵财产尽的安衣全与啊完整辞，保皆证账井实相筑符，逝应当吗制定龄盘点发制度缝。盘献点制气度有签不定炼期和臣定期轨之分酱。滋贩6.卡报废妥单。仰幼对于霸不能木继续陷使用毯和盘作亏的石存货平应编搜制蝶“危存货醉报废完审批耕单铺〞凑，该插单由谷存货左管理浅部门锯填制咬，经枕财务警、存遗货部座门负辫责人邮及企慌业领膛导审报批后乎方可的作报跃废会躁计处静理。夜穿〔二透〕储准存业胳务主计要处速理程哗序的煮设计在亩材料贴存货怠业务婆处理聪程序合包括闪收料犁程序理和发唇料程饿序。售本节购仅介丧绍材潜料发场料程蛮序、象委托负加工绸材料寻发料希程序弊、低屈值易诚耗品终发放汇程序头和委顾托加锋工材孙料完涝工验决收、疾付款堵程序接。

弊投资旦业务士会计示制度录的设痰计拖骄一、顷投资渔的概教念和粮特点剥志投资腰〔这护里的崖投资嚼是指蛛企业苹的对场外投哗资，轧不包她括企稻业内酿部购如买固愚定资柳产、炎无形驻资产墓等对熔内投超资〕沟是企屯业单双位为悬了通更过分摸配来固增加匹财富汪，或器为了描谋求拴其他乏利益今将资猴产让朗渡给惯其他雾单位劝所获赢得的经另一碍项资谈产。哪如购端买股工票、罪债券朽、基圆金，女以及要与其删他单卧位共做同创岔办联笛营企舅业或厘子公碎司等献。渗挑投资溪业务厘按照辅投资宿者的镜意图陷分类嫂，可抵以分通为以钥公允端价值丸计量捕且其饶变动修计入框当期更损益炸的金嘴融资剪产〔展在会僚计核校算上奴设置怖“宪交易的性金漫融资子产帜〞给会计紧科目疗，下柿面将慎这一珍类投葡资按猫其会肉计科旬目名汇称，键称为屑交易撞性金余融资什产〕犯、持末有至至到期割投资蹲、可励供出文售金太融资塞产、黑长期源股权蚂投资咳、投朽资性疏房地飘产等驰。按顷投资帮目的羽分类勾，可袍以分挨为交疾易性录金融劳资产越、持不有到博期投捡资和凑长期罚股权套投资塑。丢爹二、娇职责据别离观制度禽的设脑计〔预领会胡〕党绣对外播投资罩职责去别离图制度框，是喇指企纠业为亚了达找到各舅种内毛部控衫制制云度的窜目标问，应胸当建家立对吵外投象资业狠务的剧岗位弯责任晒制，辟明确单相关拒部门芬和岗啊位的晋职责弹、权趟限，锤确保锦办理跪对外耕投资旁业务珍的不腾相容插岗位继相互乖别离擦、相做互制歼约和清相互颜监督赢。也擦即合奶法的过投资熊业务啊在业辈务的骂授权姻、业独务的差执行很、会兵计记贤录以星及投贴资资辽产的疑保管耳方面葵等都贫应由门不同然的人补员分婶工处啊理，摄不得疫由一翻个人芽同时厅负责执投资波业务宽流程班中两堂项或代两项菠以上掘的工右作。宰投资希业务遥职责昏别离滴制度异设计竿的内躬容主阴要包岩括以坛下四渐个方岩面：羽离〔一滋〕对耗外投散资的弹决策胞人员垦与执汗行人烫员相碧别离声诞对外伶投资匠业务允的决粥策人伯员与答执行凡人员足在岗戏位设塌置上男应相只互分陷离。申企业冒的重础大投傍资决摘策由攀董事捞会作悠出，惰其他水的投胳资决组策那么骨可由荣投资冠部门队的经谢理作砍出。摄投资衔工程要的执锅行通杆常由帝主管横人员塘负责驴。裳籍〔二首〕对同外投拌资计夫划的甩编制站人员虑与审巧批人页员相猴别离林网投资态部门四中负堂责编森制投袭资计阀划的也人要搬编制炸一份斜详细远的投拨资计针划，撞以便隆对投袖资实仇施有阀效的持管理龄。投缝资计尖划是伟否有钟效，型需要判经过待严格错的复页核审粗批，蜘对外熄投资爬方案血的编岁制人忧员与臭方案建的审途批人壶员不粗能由晶同一柄人担议任，棉以保弦证审养批人坟员能校独立留地、洽客观征地分臣析投梨资的拢可行段性、的合理拉性。红根据拌重要饥性原蛋那么，酒对企藏业生港产经警营影寇响不董是很合大的厕投资灵工程恐，可溜由企振业财格务经却理审疼批；测对企等业生站产经特营影罢响很疼大的惑投资领工程敢，必疑须通压过董熊事会担批准饿。雹傻〔三奉〕负醋责对诊外投霞资业步务人笛员与眯会计保核算暑人员胡相分访离门杜负责方对外会投资男业务去的人围员包洋括投谜资购遇入、世出售棉的经流办人桥员，糕有价榆证券库的保坛管人妇员。脸这些匀人员撇必须观与会洒计核踢算人往员相半别离夹。牵间1.呈投资劣购入娇、出液售的炕经办柴人员贫必须吃与会糊计核贡算人搜员相摧别离刺。秆哑如果旦负责课证券邪购入扬或出缝售的速人员然同时烟又负损责会奇计账危务的业处理踪，可狂能会骆发生适负责筒投资湾业务聋的人傻员运放用非凡恰当昂的计便价方扰法、增歪曲朗会计筛记录落而达帐到其饶挪用海和转饶移有毛价证吼券的穗目的毙。因笼此，纷负责瓣证券始购入傲出售累的人塑员不劈能同虹时担确任会西计的日记录触工作茄，以厌保证哀业务锯运行贸和会茂计记润录的庸相互窝核对均和控档制关告系。昨社2.觉证券宜保管戚人员恰必须冒与负役责投寒资交轻易账坟务处奴理的叶人员倒相分想离。僵名为了央保证斜投资全资产何的安柿全性夫和完牲整性趋，证登券的纠保管齐人不蛙能同忽时又杜负责激投资券交易荐活动命的会遮计记饲录和务披露呈工作内。否块那么同织时任究这两灿职的杏人员暗很可销能利票用会稀计记母录上铸的方刺便，彼私下痕转移赤一部滋分投庭资收锻益，馒而不萌在账畅面上叹反映什；或东者不繁按实臣际情继况记兆录投骂资收珍益，甲到达凝中饱陕私囊汁的目溜的。越南3.格参与洒投资道交易某活动拍人员楚必须钻与有椒价证常券的慈盘点赌工作罗人员森相分舰离。抖域企业阔自行馋保管棒的有创价证怠券或棚者其现他投扬资合销同等获有关纺凭证廊，应捧由与搞投资状业务市无关殿的独宋立人个员定链期进经行盘横点，挎以保乔证会梳计账浅簿对戏有价蹦证券瓶的安绪全进蹄行有幸效监滑控。适这种大人员珍的安镇排同熄时能刻实现喷不同规岗位论职能钻上相炼互牵叼制、监相互四制衡党的机驱制，艰以防舞止工乓作人纹员利心用职旨务之渣便谋位取个断人利礼益，踪虚报获有价逢证券拢的损性毁、永遗失剂等情范况。烫禾〔四膊〕对滚外投掩资处底置的责审批棍与执自行人闯员相藏别离收宣对外沉投资于的处绵置必僚须经下过高济层管冒理人怒员的依审批温。对辩外投疼资处皂置的远审批裂与执薯行不考能由雷相同描的人被员担蝇任，迈否那么甚，可魔能会铸出现牧违背吸企业秒利益采，滥港用审籍批权柿力，稼或者抹提前剪处置训还能专够为档企业窑带来考经济秩利益侦流入叛的投絮资资宜产，预或者疤迟迟暴不处饲置已义没有饥投资筐价值因的投伐资资鹊产而巨长期议占用惑企业独资源随。趟巷三、肤持有盲至到衫期投睛资业肉务处锄理程滔序的脑设计谷〔综筛合应基用〕斗覆持有临至到斧期投缘资挪〔包豆括长路期股岭权投租资，飞下同就〕业枯务处自理程思序从拥购入文、收浊益和拔出售文三个歪环节愁设计挠。令逆〔一宁〕持臂有至奏到期络投资越购入辽业务卷处理躲程序或的设搏计叛波1.呆由投迹资业看务部得门编耍制猜“榨股票怒或债赛券投再资计驾划建铜议书铁〞普，经甚批准贵后据扔此填洽制证蔬券购问入通蹲知单确，一寻式两键联，赔一联稀留存烛，一违联交暗会计钩部门敢审批排后交患出纳牵部门刑。客能2.饰出纳电根据垄需“究证券坦购入说通知航单财〞嚷开出蒜转账沉支票瓶，经丹审核午盖章标后交峡投资爬部门援，并拘登记进小“济支票仇登记沫簿植〞顾后存痰入投丛资专堪户。故检3.炭出纳看收到饭证券欧公司皆“狠交割逆单娃〞瞎后根睬据支垮票存掏根及个呆“津证券椅购入借通知蜻单居〞冲编制素付款孟凭证被，并键据以各登记城银行米存款涨日记档账。府板4.能会计策部门济收到疑付款匙凭证粪及有循关单宏据后楼，登雕记持会有至想到期弓投资尾总账衔、明守细账葱及其浇登记秩簿。输寨〔二冲〕持钻有至童到期颠投资屑收益机业务友处理逗程序帽的设醉计硬橡1.现会计抖部门绍根据粉上市宴公司吸的股读利分独配公压告和城证券雷公司怖的股进利收燥入划隶账单越编制贷股利静收益描表，损编制雨转账凑凭证滴，登蜜记瓜“奉投资井收益处〞建等有蜘关账喘簿；结出纳日根据币银行颂转来烈的股延利收军入收够账通宵知单尺，编固制收短款凭鹿证，着登记宝“琴银行掩存款晚日记你账仪〞廉或狂“释其他蹲货币骡资金筋存出殊投资慌款明鱼细账智〞衔。营奥2.辨会计咬部门卫将北“遇投资喊收益顶表带〞家中的铃一联窜交投会资部仔门备铜案。酒睬〔三驻〕持璃有至紫到期咏投资菌出售倦业务温处理脊程序肌的设饰计跑硬1.争投资疑部门侨根据猛证券井市场舟分析幼提出验“丹证券仆出售醋申请窗书合〞妄，经科决策忆部门旅审批可后编们制随“苦证券策出售算通知取单牌〞遵交证惠券经鱼纪人宗办理第出售胆手续拼。商敏2.倡会计剃部门北收到劲证券明公司殃转来凯的交工割单夕后进救行审拿核，家并交目出纳怀部门照。只蝇3.饺出纳病部门门根据郑会计席部门仆转来委的交菠割单都及银逗行收割账通传知，哪编制碰收款京凭证耕，并棒登记坝嘱“宫银行疾存款瓣日记题账叨〞撑或俱“狂其他商货币袖资金殃存出科投资鹅款晨〞吼明细宗账。厉祖4.壁会计杆部门钓根据融出纳腿部门殿转来劈的收误款凭趁证及垦有关卖原始朱凭证愧，登青记幼“款持有悠至到削期投泻资模〞未总账帅、明具细账蝇及证怕券投禽资登金记簿辫。

削固定岁资产嘱和无渴形资额产业柏务会移计制咽度的表设计蓬绝一、拖固定蝇资产圆业务蹄的概汁念与齐会计蝇制度仔设计泄的目贸标圾盈〔一挠〕固疑定资星产的刃概念洲和特伟点〔熟识记补〕下燥1.瓜固定谢资产疮的概用念。睛寸2.罪固定咽资产吸的特劲点。饼井〔二扰〕固壁定资容产业劲务会绪计制籍度设雁计的脖目标乏和要药求〔咏领会内〕捆纸1.服固定蔽资产蛇业务犬会计固制度槽设计颗的目绑标。届塘2.掉固定寒资产斯业务译会计燕制度加设计叫的要旦求。脑济二、织固定傅资产喷内部挡会计师控制渗制度薯的设叮计〔最领会膀〕启肆〔一托〕预阳算和肤审批挑程序星的设左计糊锤1.欠加强兼预算踪控制知属通常梁，企恰业应危编制喂旨在含预测没与控棕制固瑞定资询产增盾减和镜合理资运用刃资金际的年压度预赏算；点对于汉有些题企业屋即使皇没有手正规颂的预疯算，属对固创定资灭产的愉购建区也要膛事先狡加以抓方案袄。设域计时遥应注冒意保饮证固豆定资氧产的闷取得直和处宝置均牵依据写预算寸，对奸实际渔支出忘与预牵算之骆间的道差异做以及壶末列誓入预送算的症特殊门事项挥，应午查其蜂是否埋履行丝特别返询审简批手牺续，辨使固寒定资绿产增格减均监能处昆于良尿好的释经批浊准的砖预箕太控制能之下凉。麦拿2.活授权酬批准寿制度呼。廊晓完善每的授死权批昏准制列度包纷括：屑企业建的资捆本性畅预算抽只有防经过式董事厘会等闭高层件管理孙机构黄批准日方可绿生效墨；所土有固熔定资覆产验艺收投适产、沙报废拾清理甩、内须部转但移、唤调拨煌出租轿要由闯董事浸会审快核批丘准，轰并经仅企业滚管理惑当局方书面冰认可袄；设山计时旱要保塞证固宰定资索产授雨权批咱准制越度尽须量完其善，森授权聚审批姐制度蚁能得哪到有具效执都行。院懒〔二惜〕权倾贵分抢配和选职责愤分工壳制度伙的设钱计挤集对固群定资拖产的置取得嫁、记何录、罪保管森、使山用、顺维修虽，处张置等洗，均殊应明闻确划纠分责塔任，贡由专秆门部谦门和躺专人谁负责忠。固轻定资龄产的传采购声、保炒管、理记账摆、付浆款职果务应器由不援同人陪员分敲管，滨明确闷的职聋责分昨工制偷度有冒利于过防止腿舞弊涨，降亿低企夹业资蛮产损丹失风连险。燃哨〔三烤〕会绕计核戚算控转制制京度的部设计暗独1.威账簿洞记录宅的控成制。杜纯固定奴资产踪增减造变动脆要及鲁时反筐映记迹账，舰并均迟应有危充分桥的原胖始凭掠证。丘除固派定资苍产总革账外透，还臣需设陶计固攀定资造产明且细分仅类账团和固减定资座产登地记卡案，建肆立固抚定资疯产目额录，进做到族账、便卡、染物相帖符。弦正确年选择丈固定狂资产祖折旧艘方法快，并自按规除定人翼账。歇设计盈一套功完善碌的固赠定资戏产明亭细分缘类账荣和登团记卡翼，可串帮助膛管理闻者分塑析固隔定资列产的歇取得陵和处否置、叶复核注折旧棚费用亭和修咬理支它出。女街2.具固定悼资产痰维护坝保养涌的控枯制。爆阿固定笛资产弓应有雄严密池的维妻护保图养制汽度，松以防怎止其碍因各痕种自棍然和林人为李的因踪素而陪遭受政损失掏，并保建立考固定驶资产亮日常叠维护腔、定贿期检毛修、费保养毛制度端，以咸保证施固定烧资产箱的正劲常运境行，智有效天延长苹固定况资产竭的使签用寿邮命。劣携3.诸固定俱资产亲定期插盘点惠的控砌制。碗蝇对固蜓定资过产的退定期焦盘点苹，是午验证仿账面政各项诊固定密资膊产是闻否真施实存臂在、霉了解红固定资资产蚂放置振地点杰和使年用状剥况以漠及发中现是耳否存朴在末喂入账解固定日资产诞的必菜要手灯段。惨企业监应建慰立固浸定资慕产盘庄点制颠度，继并应肆重点斩设计愈好盘逐盈、珍盘亏琴固定答资产俗的处截理程剃序。竖劳定期输进行博固定贱资产驱盘点喊清查琴，对猪盘盈套、盘老亏、漂毁损乱等情严况要东查明凝原因堂，弄崖清责洲任。秒清理记报废饶的固导定资均产残营值应卷及时病入账培，实戚物要叉妥加便保管斜和统仿一处蚂理。游牢4.竭固定距资产榨折旧表的控仗制。苦躲企业辣应根怀据固慎定资晌产的报自身块特点疼和使絮用情艇况选妹择恰惰当的辛折旧愧计算鼻方法烛，正呀确计旧提固办定资首产折稠旧。壮乡5.斤固定膛资产软处置锹的控榴制。斧氏固定雨资产兼的处厅置包墨括投滋资转叶出、妻报废介、出遣售等脱，均奔要制来定一探定的趋审批寸程序倘。桐尾要加框强固含定资陆产管膀理，外对末违使用盈、不贺需用轰固定便资产评及时铁办理存封存悦和申渴报手窄续；窄发现叠多余圆、闲冷置或够使用匠不当乘的固姨定资播产，明应及羞时反赔映汇表报给仪有关酬部门道。裂究〔四取〕固老定资奸产保际险控叼制制舌度的扰设计敏舅企业仍的固消定资舅产一纺般数念量少代，但雪价值屠量大疯，在邪生产糟经营屯中占柏有重尼要的曲地位庆，同与时，您也存争在着申自然和灾害催相意安外事握故造恢成损迎失的本风险控。严飘格来穿讲，刺固定棚资产能保险毯不属肤于企滤业固标定资演产的留内部众控制庸范围矩，但步它对唉企业爬非常很重要责。因赔此，浑企业衰也应忠制定热办理宿固定饱资产梯保险姓的制除度和卖程序吧，由也专门但机构春、专邮门人颈员负淹责保刮险的洲投报搅、赔慕付等掉运作等，以凯减少诊意外貌事故冒给企正业带现来的添损失矛。虏怜三、峰固定摩资产片和无痒形资编产业堆务处傅理流更程的糊设计齿岛〔一密〕固亩定资辣产业誓务处攀理流涂程的吉设计印凶固定高资产舟业务悉处理念流程击中主诚要介迫绍：社固定重资产兴更新峡申请形批准帜；固哈定资属产采浓购、鼠验收劫、入遥库、糖付款霞；固导定资元产报羽废清喷理等畜。惑快1.症设备胆更新跪申请袋批准粘程序回的设寄计。榆该流钢程反敞映固瓦定资杂产更石新申染请批超准实漠施的缺处理欣过程盼。贵波〔1耽〕固腐定资塑产更柏新业椅务处淘理流妹程。赚魄①歉设备怒部门绪编制重设备蚊更新鉴方案城交总然工程逢师审介批，纳总工逮程师籍审批悦后，嫂属外袍购设垃备，希编制舰购置驶通知巾单一夜式三茶份；贝自制忧设备播，编北制制疾造任况务书嫂交辅衬助生愁产部漏门安结排制搞造。五联②非设备赠部门惕根据于购置萌通知组单与否供货垮单位腿签订毫合同碗。劲苍③氧将合芽同副织本、活设备屠购置胜通知归单和柱自制煎设备迎制造量任务态书交纪财会收部门茶留存坝，作例为购捡置设并备付给款结阳算和脂自制混设备钉核算袍的依犹据。着算〔2己〕固步定资端产更党新业学务处欠理流冶程的古控制垒要点谜。昨约①奇设备却更新什方案穗必须难经过咐审批究才能粘实施制。懂叉②迹财会艇部门在参加将合同度的会救签、腥审核且。忽臂2.田设备昼采购箭、验工收、振付款否程序敢的设各计。砍该业趋务流圈程反偷映企慰业从何固定姻资产泥购人钱、验森收到卷付款腐时的陆业务也处理姐过程钉。认饭〔1纺〕固奴定资喜产购嫌人、贷验收话到付喉款时田的业塑务流虏程。应击①蝴由供乌货单惧位将鞠设备创购置议发票赤和运烟输提辣货单倘函寄兵设备校部门添。守标②眠设备蕉部门玉根据骑有关夺设备铁购置差通知简单和欠合同宫，编驴制设辣备人遣库单宏一式颜三联荐。团知③坟分别锤通知碍运输滥部门区提货采和设纸备仓消库准亡备接母货。线扔④邀厂内位运输株部门夹到车爹站提凤取设窜备后禁编制评到货肤清单坑，并从交设南备部蚀门验幸收设甩备，供设备济部门她验收渠后登卧记设绍备库循存账帽，并栋通知抓财会旺部门谣付款牙。才企⑤肆最后燃由会霸计部滋门核波对合肢同副虚本和泛设备漏购置纠通知税单，侄经确嫂认无井误后董办理团货款贼结算冠，并棋登记琴有关秒总账着和明掉细账者。留摸〔2置〕采奉购、角验收栋、付柔款业均务流担程控辱制要张点。删钱①平提货项、验墙收、减付款骆分管哨。鼠辅②拆设备顾验收涨、付础款均给要核识对有阴关合狭同和连有关鸦凭证门。艳坟③僚定期泛进行瞒账账蚂、账绪实核拘对。耀蜻3.扛设备叶报废书清理济程序迁的设耽计。侧该业锹务流剂程反皇映企海业对划设备掏报废忍清理皂业务膏的处办理过捡程。踢岗〔1喂〕设库备报渔废清刚理业勇务的偿处理笋流程酬。侨事①镇由设爽备使块用部丈门提会出设暖备报诚废申把请，合经设纯备部招门审郊核同阳意后迁，注漆销固录定资乘产卡腹片，围并在忍固定泪资产挂登记蛇簿上肿做好吊记录那么。号滑②挽分别尼通知玻申请鲁部门伐注销帝固定要资产鼻卡片都，清纸理部芳门清渴理报祸废的朴设备第和财雹会部穗门注葬销固旷定资语产卡郑片后构登记泄有关给账户奴。约取〔2有〕设敲备报正废清虾理业勺务流华程控尘制要戴点。容句①草设备封报废述必须候经过橡审核造后才洲能办只理。扫沟②贡对固储定资侮产增搜减变烛动及菠时做滴好记长录。魔贱③恼定期载核对编使用狐部门矩、设讨备部满门和辅财会腊部门书的固还定资蓬产卡猴片，衰并保伯证账砖卡和素账实骑相符初。笛邮〔二凝〕无否形资怨产业某务处从理流仍程的危设计蚂〔领悦会〕烛径无形优资产索取得仁业务杰处理愉流程日反映拒无形耽资产急一一鞠专利菌权的因购入慰、付拆款的碧处理纪过程属。抄诞1.变无形弃资产席购人耳业务喉处理难流程员。诞颠〔1姥〕部蜂门编辆制计建划、杀交审阵批，菠审批摇后编礼制购答买通何知单倦一式驴三份污；长嚷〔2苦〕部鹊门根尚据购献买通万知单眯与单茄位签垫订合拼同。墨臂〔3兔〕将妻合同咱副本馆、购抛买通震知单踩交财好会部跌门留畏存，象作为挽购入什付款删结算旦的依仍据。违移2.以无形滋资产宅购入啦业务羡流程托控制委要点撞。亚蝇〔1称〕申筑请、功采购牌、验膜收、绸付款嘱分管垃。悔护〔2晕〕验劫收、香付款砖均要煮核对谜有关单合同融和凭谦证。史例〔3找〕定榨期进爹行账斧账、漠账实罗核对省。盯筹资显业务返会计亡制度将的设纤计调一、请筹资单的概云念与寻特点槐〔一轻〕概减念靠1、抬筹资蝇是指割企业旱为了晓满足回生产宅经营误开展楼需要顿，通塌过发费行股秒票、柱债券特、银梳行借里款等引形式制筹集遵资金器的活边动烂2、冶分类夺：朋1〕机按所迁筹资费金使悦用期泪限的棍长短俗分为下：算①娃长期漆资金腊②战短期妥资金慢2〕爹按所牲筹资甘金体急现的拒属性贵分为取：拳①俱股权笼资本姿②心债权顾资本印3〕骗按所徐筹资滴金的亲来源惑分为芬：赠①首外部兄筹资港②尸内部棕筹资漫4〕辞按筹容资是询否通持过金免融机其构分荒为：奶①拾直接晓筹资剃②迈间接旦筹资弦〔二造〕特鞭点：蚀1、造业务多发生往不频徐繁，摔涉及捷金额枪大吹2昼、筹博资方白式多恶样化洋锈3、伐会计朱核算颂比拟残复杂蛮备4、蠢容易绕收到依外部贯环境峡影响故二、句筹资色业务豆会计见制度旁设计录的目泽标和换要求济〔一显〕目守标浴1、掘实行茎筹资解业务择的职摊责分鹿工音2穷、实嘱行筹傅资业百务预匙算和梁审批甲制度之3、社正确滨对筹芝资业项务进狸行会蜘计核矛算戴4爪、建怪立和傲健全峡筹资鞋业务戏凭证计流转蓄与管独理等膜制度焰5、仗定期沉清理裹筹资毙款项样，保免持账有户记烈录的校正确足性恶6轮、保纲证筹炼资信只息的悠真实董性和付完整锤性以该及在锈财务落报表膨上的翅正确爷披露遥〔二刮〕要遍求茂1、犯保证啦筹资蓬业务抽会计高核算六资料猛准确横可靠末迹2、坦保证桌筹资陕业务猪合规识合法涌3、赢保证咱筹资防业务贸计算挨准确默萌4、著筹资悟的安损全性姐云5、堤确保派企业搏战略贫开展枣目标超对资娱金的饼需求携三、社职责亭别离粪制度燥的设敲计教1、虚筹资右方案免编制攀人与魔审批付人适鲁当分漆离，授重大档筹资