经营计划与资金管理制度

1第一章经营方案与资金管理制度一、经营方案与预算制度□经营方案与预算制定由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改进，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“本钱决定售价〞的旧观念改为“售价决定本钱〞的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，那么非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使本钱降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低本钱不外是改进生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最正确的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。本方案即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与本钱标准，拟订年度产销方案，预估年度损益及资金的调度运用，并作为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以到达防止错误，减少浪费，鼓励士气，到达降低本钱、创造利润的目的。□经营目标1．总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制本钱，创造利润。栋2希．各蜂部门佣目标棋：午(1况)罚贸易盈部：辰①撒充分沃消化曾现有遇产能坐。漠②旋利用腿现有改市场眯，购何销相思关产践品，驴扩大架营业阿额。话③坛销售举费用眨的控脖制辉(洪运输哨费用证、报抽关费谣用、轮保险绕费用豆等嫌)益。弯④裳呆品傍处理寨。炼⑤瞧外销镇成长业率象(业)反％，窜年度壮外销哑金额乌(蹄)潜元。币(2挨)璃内销柔部：咬①琴估计割内销妥产品估销售割数量善，协狡调生野产管矿理中翻心建狡立适醉当库酿存量胃。捎②姜建立珠内销吴销售遗网，胆扩大贪现有骑客户摇的采屑购规鲜格及壳数量劈。胳③蔽呆品阴处理链。躲④智内销惑成长亏率妻(篇奋)脑％，赠年度大内销遵金额源(厚的)皱元。妨(3已)趴供给纽部：焦①姑建立含机物朱料Ａ沸BＣ斥分类这，实得施重辰点控颂制。嘉②饰建立汽各主触要原殖物料甩平安坏库存难量，驼经济亡采购逃量。午选择跑优良狮供给仆厂商暴，商抢订长工期采桐购合迟同；砖加强浆比价颂功能锻，降胶低采野购价而格。谨③订降低哗平均技库存孙量：弱Ａ料生(门解)么天，降(各伏)北磅。笛B秀料坛(等诱)鹿天，答(钥委)乐磅。钓机物斜料降束低病(望榴)升％，贼(惊滑)毕元。苍(4油)哈总务汤部人甩事科膀：称①铸建立欺员工观进用如升迁吩，薪但资考鼓核奖艰惩的拍人事宪制度层。滔②娱精简桐人事青，控秘制管聋理费异用。邀(5画)朵事业寿关系晶室：馋①喊建立号人物办出入荐厂管蝇理规挂那么。廊②漏加强截警卫遵勤务佛训练唉。皇(6捡)汪会计映部：井①乘修订框现行怨会计狱制度透，精惯简作扎业流升程，专加强腐管理至会计溉功能河。安②智适时馒提供鞭各项码管理戏报表芝。荷③娘强化厨现金苍预测软功能好，灵鞋活资沫金调母度。爪④如严格林审核蛛费用补开支垃，控服制预议算。汪⑤鸦每月鸡实施孤存货辞盘点怪。搭(7果)咬总经兔理室族(棍生产撑管理海中心开)奉：占①医研究程开发陪新产毫品、军新技驶术、沉新配纷方。敞②坑推动表或审兵核各扩种专炒案研日究。鸡③辟协调仪产销庸活动翼，拟彩定或松修改琴生产守方案键，追终踪管苏理生兴产进右度；粘协助纷一、乞二厂粱调度狡人力缴，协绑调各少中间般生产字单位熔，原才料的序调度检移拨齐，避席免产刑能闲递置或锦停机乳待料分，或恐超量层生产工。姥④姻研拟驴人员疼训练姓方案斧。谦(8划)杨一、烂二厂雕：戚①仙总务葬：餐ａ溉.繁改善警员工腰伙食唱方案英。冲ｂ领.偶改善处工作戏环境丸，照娇顾员固工生学活，挖加强两福利折娱乐酒措施尽。逗②们工程瞒保全穿：拟续订年弹度机荡器设翅备维睬修计怒划。击③冬质管穴：肃ａ散.池拟订茎(世修订兰)断质量主管理已标准丈。散ｂ施.凯推动引Q淘ＣＣ漂活动抖(蹄质量俱管理邪圈训)北。脆ｃ绘.坚拟订练“东改善杠提案觉制度尾〞愤。到④斩生产协：态ａ急.带严格敬管理赢生产备进度递，全壤力完树成生嘉产计恼划目具标。裕ｂ年.减管理捞原料师耗用倚。警ｃ龄.她灵活蛛人员刘调度苍，避穿免闲廊置人乏工。界ｄ纷.奏机动近调拨殖各种婶原料撒供给敞，避坝免停趟机待滩料。秩ｅ史.惠加强油机器胞修护楚，强腐化在秩职训迅练，逼提高肿生产嚼效率洞，精薪减人油员编悼制。地□但预算尼编制咏的内共容及锁说明涌1统．营仍业计缸划说涨明书玉本表遇是贸姿易部冷与内傻销部鸦在预相算年坟度中巴营业旋方案屡的书垮面报野告；浙内容谜包括峰：市甚场的柴展望碰、新财产品册的开捕发、粮旧产喷品的瑞淘汰拾、新菠客户凑的开生发或猪旧客心户的棚淘汰缺、广均告或够其他驼销售拜推广响政策惊、售舱价政抢策、好授信龙及款轨回收壁政策虫、业禁务人口员的锋增减型异动什、销办售费每用的小限制门、本紫年度苏营业久方面绵所可疲能遭他遇的通困难建及其有克服跪对策阔等的校说明匪。叔2纵．客土户别盼销售底方案晴表构由贸理易部告及内夹销部殊根据店市场搞情况际，客叙户往冬来情饭况预起计各架客户劫的销迎售量碎，以剥拟订担的售漏价予企以编急制旧(验外销稠方面止如无丢法依随客户膝别预汁估时须，那么吴依销池售地评区别诚预测纽)东。矛3院．产复品别悄销售吓方案没表洞以产芬品别序为主藏，分式内外席销，足由汇痒总编唱制而适成。四4喝．生咬产计离划说掀明书痒由一闻、二蓬厂就吼产量纤及产订能运围用计扛划、口质量些方案旨、新轰产品受或新表技术娃(齿包括淡新配建合降)吹的研蜂究开搜发计保划、璃机械禁修护翁方案夫、机疤械淘辩汰更疼新及势扩建番方案哀、人植员合悼理化纠方案脾、成序本控专制计报划、粘本年魔度生胸产上韵所可绕能遭帖遇的议困难蜓及其露克服当对策摧等加斜以说献明。角5育．标升准产起能设刃定表恒系按龙各生汤产部哑门正王常编朋制下捧，主蓬要生手产设赠备的欠设计特产能弦及生摩产效岛率所蓬设定逢的标薄准产烦能，企作为放生产驻管理耕中心盼编制活产销哭配合跌方案缸表的动参考鹊，并底作为递考核俘实际品生产董效率蚂的依伪据。因6暴．标阀准用疏料设粱定表扬系各拥生产便部门意产制缸品每灿单位以主要恶原料沸的标智准耗伸用量御，作建为生鸭产管遥理中户心编稀制生约产计陈划及唐供给姐部编兔制采郑购计俱划的尿参考墨，并股作为敏考核晕原料私耗用逮的依于据。禽7累．标迹准人幕工费哪用设也定表沫系各漂部门嚼在标极准产兰能下接，配拾置的传人员沸编制近及用帅人费巩用标炉准。临依性兰质分烫为直马接人粥工及撑间接粗人工披两项洗，俟蜡生产踢方案疏确定领后，雾作为矮编制渣人工逐费用躁预算库及考步核人族工效子率的窄依据触。芹8繁．标怜准制剃造费叉用设田定表束系各编部门雪在标参准产屯能下细，耗宜用的偏电力园、重机油、鞠机物嘱料、积维修徒费用闯等费持用标预准，闭分为馆变动好及固纠定两茄项。祝作为结生产束方案帽确定槐后编捎制制式造费传用预咬算表观及考制核费烛用支兆出的倡依据券。发9.拦效劳三部门僚费用幻分摊崇设定显表郊系按摧费用具性质折，依油效劳见部门扁提供玻效劳篇的比费重，锁分配掉效劳取部门滨费用惭给生勤产部欣门的绳设定线标准歼。桶10蓝.链产销煮配合细方案竹表箩本表祝是本掉公司功预算耻年度宗产销史活动特的基坛本报塌表，件由总乖经理编室及暖生产眉管理门中心窜根据何营业涝部门伤及生疮产部踢门提悔供的锈资料靠，综魄合市禾场环捆境、屡生产阿状况玻、制萌成品治存货旋水准嗓、及把本钱惜利润四等因储素，竿加以肠协调钱而编阵制，问提经念公司扔预算加委员预会讨告论的冤年度卸产销旁方案犯。灯11巡.泪生产判方案吉表施系生劈产管取理中档心依作据经读核定汪实施输的产安销配润合计文划表呆内所路列各废项产匹品生辽产数地量，腿而排到定的屑各中缸间及更最后斥生产档部门烂产制爪品的像方案与生产陶数量庸表，吨作为结预算谢年度永追踪失考核坚各生差产部恐门生必产进米度达速成率掩的依腊据。裳12鄙.播主要艇材料刃耗用埋量预餐算表勒本表抚由生泼产部荒门依贡据生湾产计模划及论标准速用料仔设定躬表加路以汇连编而村成。赌13语.唇资材盆方案眠说明杏书歼由供庄应部本就库苹存政包策、将采购铲政策老、付财款计撑划等椒加以志说明偶。蚊14耕.参主要垂材料座采购似预算必表材本表毙由供养应部兰依据旬主要迎材料吓耗用盾量预筝算表难斟酌照材料懂的合秆理库鲜存、柄经济亿采购戏量及古材料单价格杆趋势狡等予颠汇编粒，作湖为编婶制主遭要材协料耗反用成普本的秆依据绣。罗15杯.傲固定着资产饲扩建到改进扬及专翠案费不用预业算表日系供皮应部第根据笑营业肆方案骡说明栏书、红生产绍方案粗说明吐书、纯产销烫配合混方案摇表及漠公司拌预算姥委员士会决脚议事顾项所办编制毒的年产度资伟本支障出及企专案揉支出割预算街与完亚工进揉度表罪。掀16职.溜工缴瓣汇总贿表站系一酬厂、包二厂馅依据螺生产五方案抵表，厚标准举人工斗费用报设定武表、高标准肺制造肿费用胳设定捎表、野固定辱资产靠扩建富改进功及专喷案费圾用预贡算表终所编也制的最人工宝及制物造费导用年寸度预俗算金妖额。猪17寨.威生产剪本钱昆预算烈表橡本表痛系会至计部董依据灯所编谈制的译各产改品直免接材屈料、滥直接拴人工先及制跪造费诵用的计总成惩本及里单位揪本钱宜预算撒表。鲜18元.炭销货指本钱鞭预算尝表根系会覆计部魔根据沫产销术配合概方案懂表及挠生产滥本钱脑预算呆表，登加以唉汇编足而成孤。耕19阔.劲营业四收入恶预算企表胸系会老计部场根据遇产销婚配合拌方案承表及冒预估葛的其奶他收拖入，躺加以伞汇编蝇而成厕。铺20抬.蒙推销佳管理敞财务浪费用顿预算既表恒系会冠计部颜参酌老前年庭度实蜘际开筹支，驼并依拘据年电度营制业管那理计庄划所易编制泳的推张销管贩理财渡务费师用年版度预边算。踩21雾.鄙损益铁预算纹表户系会幼计部尸依据堂编制查的年饺度损组益预霜算表倡。尸22杂.治资金言来源刘运用辱表油系会熟计部含根据款年度喉产销希库存棍方案廉、资吵本支卵出计凑划及患债务圣归还妨方案片等资婚料，哨编制真而成潜。请23竟.容管理算方案屈说明排书鸟由公恢司总比务部瞧及人学事科望就组饥织编餐制合甩理化感方案酸、人币员增唇减异拜动计与划、驳人力碧开展猾训练钉方案瑞、管克理规短章办违法的步推行聋方案系等加待以说浙明，阔以供皮总经上理室猎编写载经营炮方案暑及会唱计部呈编制渔管理评费用迫预算纪的参扑考。死24竹.婶经营厉方案桶说明我书迈由总剩经理前室就滴前述附有关眯资料裹，就渡营业览生产巩、资旺材管溉理等携方案首加以隶综合芽及摘因要的亦说明屠。铲□蒙推行堪预算昼制度携的组习织纹1吵．公旬司预谎算委打员会充：主先任委赠员：累总剥经进理步副主杰任委贷员：筝副总挡经理撕委员透：贸淡易部列经理温内销包部经岂理众供给表部经暑理灰总务俱部经低理泽会计巡部经忘理扯总经饶理室沃主任妇生产献管理曲中心塘主任申第一炉厂厂蜜长翻第二枯厂厂隐长董执行喘秘书奉：会崇计部段副理悔2慕．一溉厂预训算委络员会蔑：主岂任委赔员：做厂长倾委员挤：磁副厂戴长仇副厂腰长主任闲执行改秘书迁：源专员质3刺．二节厂预宣算委陵员会神：主饮任委令员：骂厂长柏委员惩：副喝厂长堡副厂撤长主任科长科长佣执行单秘书艳：专易员贡4观杆预算乡委员它会的飘职责侍：拖(1车)泻决定画公司乎或各怕厂的雷经营砖目标蝶及方夫针。拦(2伯)脂审查薯公司送各部愉及一召、二柱厂的塔初步选预算侧并讨界论建每议修赵正事掀项。浙(3苦)右协调槐各部威门间庄的矛到盾或棵分歧病事项效。啄(4僻)哄预算钳的核桂准。给(5丧)树环境躁变更棵时，吐预算托的修陶改及便经营歌方针月的变蚂更。握(6突)戏接受抬并分匀析预勒算执帜行报母告。循5.幕预算填执行办秘书贺的职标责：索(1在)方提供界各部固门编泄制预重算所良需的稠表单悲格式馋及进僚度表秆等。繁(2蝇)吼提供字各部鲜门所法需的针生产鸭、收离入成唱本与渔费用滥等资惰料以愈供编逼制预鼓算的重参考红。秘(3孙)嚼汇总扰各部丈门的崇初步正预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