施工企业“两金”管控体系培训讲义

多管齐下抓好“两金”占用管理--施工企业管理协会目录一“两金”定义二目前企业“两金”现状三对三家的做法比较四几点体会五结语一、“两金”定义“两金”（一）“两金”占用过高给企业造成的影响降低企业资产的使用效率有息负债持续增长经营性现金流可能为负资产负债率高位运行负担高额利息费用加大企业运行风险和财务风险加大营运资金压力破坏公司在资本市场的形象二、目前企业“两金”现状4（二）五家央企2009-2013年“两金”占用二、目前企业“两金”现状中国交建“两金”占用比例逐年下降，2013年末仅为30.43%；其他企业均较2009年不同程度上升；

5（三）“两金”占用过高给企业造成的影响二、目前企业“两金”现状2014年“两金”占比分析表单位：亿元单位名称资产总额应收账款长期应收款其他应收款存货两金占资产总额比率（%）合计31,755.234,954.282,288.431,592.3910,411.8060.61中国建筑9,191.061,184.301,000.69249.953,482.7364.39中国中铁6,830.471,458.31115.47379.022,415.1763.95中国铁建6,170.041,154.14252.19345.372,259.5865.01中国交建6,303.88599.54746.25420.371,190.1646.9中国冶金3,259.78557.99173.83197.681,064.1661.166（三）“两金”占用过高给企业造成的影响二、目前企业“两金”现状7（四）2013-2014年“两金”占用趋势分析二、目前企业“两金”现状2013-2014年两年“两金”占比趋势分析单位：亿元单位名称营业收入资产总额两金小计占比2014年2013年增长率2014年2013年增长率2014年2013年增长率2014年2013年增长率合计25,870.1523,642.039.4231,755.2328,062.0513.1619,246.9016,695.0215.2960.6159.491.12中国建筑8,000.296,817.9217.349,191.067,841.0917.225,917.675,002.1418.364.3963.790.6中国中铁6,125.595,604.449.36,830.476,282.018.734,367.973,929.6511.1563.9562.551.4中国铁建5,919.685,867.900.886,170.045,530.1911.574,011.283,403.1517.8765.0161.543.47中国交建3,666.733,324.8710.286,303.885,179.9221.72,956.322,412.9222.5246.946.580.32中国冶金2,157.862,026.906.463,259.783,228.840.961,993.661,947.162.3961.1660.310.85

2014年比2013年“两金”占资产总额增长了1.12%，2014年比2013年“两金”增长率为15.29%，比营业收入增长率9.42%高出5.87个百分点，比资产总额增长率13.16%高出2.13个百分点。2014年“两金”增长率最高的是中国交建达22.52%、最低的是中国冶金2.39%。2014年“两金”增长率低于营业收入增长率的单位只有中国冶金，其他单位都比营业收入增长率高。8（四）2013-2014年“两金”占用趋势分析二、目前企业“两金”现状2013-2014年五家央企“两金”占比增长率最高的是中国铁建3.47%%，最低的中国交通0.32%。五大央企都在增长。9（一）中国五冶三、对三家的做法比较10中国五冶——建立了一套完善的“两金”清欠管控体系1.明确目标，强化考核一是明确“两金”清收目标；二是纳入业绩考核；三是建立清收责任制，进行奖罚。2.建立完整的考核指标

“两金”考核指标包括考核年初余额，也考核当年营业收入的清收金额，两个清收指标。具体如下：（1）当年工程款，按当年新增营业收入的90%确定回款责任额（由于每年十二月份款项须到次月方能回收，故指标按13个月考核，按月换算约82%）；（2）往年工程欠款，按年初余额的72.5%确定；（3）投融资类项目，按到期应收款的80%确定；（4）风险项目，根据风险管理责任书的约定确定。（每一个风险项目都有管理责任书）。（此考核指标适用于局集团对子、分公司）10（一）中国五冶三、对三家的做法比较11中国五冶——建立了一套完善的“两金”清欠管控体系3.建立专项责任制度及考核机制一是从项目班子成员、分子公司班子成员，到集团相关职能部门负责人、领导班子成员，均按照各自的责任范围签订清欠回收抵押责任书。二是责任书有明确的考核指标及奖罚机制，考核指标为“责任回款额”的完成情况。4.建立清欠抵押金制度一是清欠押金；二是清欠奖罚。5.坚持两级清欠例会和清欠效果公示制度一是公司例会主要研究风险项目、民营投资项目、长账龄项目等重点难点回款问题，特别是针对红色、黑色等高风险等级项目，必须形成处置方案并签订管理责任书；二是例会对每一项债权逐项进行深入研究，有针对性地制定或改进清欠方案；三是清欠例会每次都要“曝光”责任领导和各单位清欠效果的排名情况。11（一）中国五冶三、对三家的做法比较12中国五冶——建立了一套完善的“两金”清欠管控体系7.强化全面履约，确保按合同回款一是划分等级。根据业主性质、规模大小等划分为A、B、C、D四个不同资信等级，再根据欠款金额大小和时间长短建立了风险识别标准，按风险程度不同分为“蓝、黄、橙、红、黑”五个级别；二是分级管控。橙色等级以下风险由二级单位管控，橙色、红色风险由集团公司经营层管控，黑色风险由董事会（董事长办公会）管控。6.健全合同评审体系，从源头上防范回款风险建立了专项评审、刚性条件评审、“三段式评审”的一套评审体系和制度。12（二玩）中铁浙四局三、对三依家的帐做法痒比较1313中铁远四局中铁违四已迟是--清欠心关口淡前移普，强兴化“矛两金柄”清损欠预躺算管剩理。（快蚕收慢键付）13（二撒）中铁恢四局三、对三体家的邮做法少比较1414中铁灯四局清欠绸关口虑前移满，强退化“辰两金拍”清客欠预诱算管断理。14（三侄）河南悉五建三、对三叔家的径做法葱比较1515收取糊欠款茶法；附条而件减允免欠掠款法尾；以苦物抵摧债法开；债权临转让原法；债转子股法些；延伸袄清欠央法。按清皂欠客沟体分抱类01按清赢欠对倾象分谈类02按清叮欠技本巧分挤类向债瓶务人值清欠烂法；应向债辩务人婶的债奥务人躺清欠张法；向债针务人够的低竟价受突让或屋无人候偿还镇方清确欠法木；向业绩主清显欠法排；向股河东及卸虚假拣验收页、评纷估人口清欠策法。03摸透荷心理碰法；企业挑跟踪董追讨德法；在有谅约定标情况党下拒桥绝支武付工嫩程法革。河南芳五建年——渠根据捕清欠确客体区不同驰，总窜结出爽“两跌金”自清欠疾实用访六法。四、几点霞体会1616向债控务人否清欠匪法；践向债招务人萝的债猛务人幕清欠乐法；向债宣务人翁的低乳价受锣让或倍无人突偿还叼方清嫩欠法值；向业吸主清落欠法欢；向股其东及宽虚假追验收哀、评判估人劣清欠区法。16四、几点庙体会1717向债垦务人愤清欠凳法；元向债技务人有的债餐务人度清欠腔法；向债进务人扫的低史价受袄让或别无人悠偿还居方清蓄欠法亩；向业呼主清另欠法跳；向股木东及司虚假菌验收燃、评喂估人辩清欠碑法。17四、几点奏体会1818向债划务人坝清欠孔法；待向债录务人娇的债巾务人吼清欠缺法；向债躺务人顽的低欢价受颠让或服无人杏偿还堂方清女欠法洒；向业眨主清仪欠法列；向股扬东及雷虚假悦验收部、评醉估人乡丰清欠铸法。18五、脚结语1919向债虽务人渐清欠模法；粮向债衡务人兴的债闯务人痰清欠缠法；向债取务人血的低烧价受体让或扯无人幼偿还山方清偏欠法沃；向业场主清芳欠法悲；向股燃东及旁虚假搏验收跨、评骑估人醋清欠歉法。建筑顾施工随企业目前面临警增速拥放缓吊、项烘目减眉少，硬同时捎，业孙主方步拖欠开施工帮企业绕应收天账款蝇的情卸况越灶来越乔严重做，在层未来难可预奔期的趴时间异内，鱼业主妙拖欠怜应收杜账款孝的情孩况难吵以有糠明显执的好董转。梢企业泉应当旨重视坝“两勾金”钻，树娱立“清收凶清欠柳就是距营销省，清纠收清贤欠就谋是创逆效”的理铜念，紫切实败防范疮和规丑避资叉金链昨条断赴裂的免风险秤，采府取多唐种措胖施，倾多管讲齐下线，创犁新手以段，轻从源酒头上矩抓起金，建坑立“奶两金团”的弓清收笛清