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文档简介
如何申报填写抵扣额
如何申报填写抵扣额,关于申报的问题始终是各位会计们关注的,本文数豆子为大家整理了相关内容,一起来看看。
如何申报填写抵扣额?
增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费,以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额,填入国家税务总局公告2024年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”。
西里云海建筑工程公司购入一台机器设备用于经营,增值税专用发票上注明的机器设备价款为100万元,增值税额为17万元,以银行存款支付价款,另支付运费1、11万元,均取得专用发票。
西里云海公司机器设备的入账价值为100万+1、11万/(1+11%)=101万元
可以抵扣的进项税额为17万元+0、11万元=17、11万元
账务处理如下:
借:固定资产1010000
应交税费-应交增值税(进项税额)171100
贷:银行存款1181100
西里云海建筑工程公司取得高速大路通行费一张,注明金额为100元
账务处理如下
借:销售费用97、09
应交税费-应交增值税(进项税额)2、91
贷:库存现金100
特别状况
1、纳税人适用一般纳税人方法计税的,因销售折让,终止或者退回而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减,因销售折让,终止或者退回而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中抵减
2、取得不动产在建工程或固定资产其进项应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣60%,其次年抵扣40%。
西里云海建筑工程公司购入房屋用于办公,取得增值税专用发票上注明的房屋价款为100万元,增值税税税额为11万元,以银行存款支付
则西里云海建筑公司账务处理如下:
借:固定资产1000000
应交税费-应交增值税(进项税额)66000
应交税费-待抵扣进项税额44000
贷:银行存款1110000
待第13个时
借:应交税费-应交增值税(进项税额)44000
贷:应交税费-待抵扣进项税额44000
特别状况
3、适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,根据下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费,以取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额,填入国家税务总局公告2024年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第8栏“其他”。
西里云海建筑工程公司购入一台机器设备用于经营,增值税专用发票上注明的机器设备价款为100万元,增值税额为17万元,以银行存款支付价款,另支付运费1、11万元,均取得专用发票。
西里云海公司机器设备的入账价值为100万+1、11万/(1+11%)=101万元
可以抵扣的进项税额为17万元+0、11万元=17、11万元
账务处理如下:
借:固定资产1010000
应交税费-应交增值税(进项税额)171100
贷:银行存款1181100
西里云海建筑工程公司取得高速大路通行费一张,注明金额为100元
账务处理如下
借:销售费用97、09
应交税费-应交增值税(进项税额)2、91
贷:库存现金100
特别状况
1、纳税人适用一般纳税人方法计税的,因销售折让,终止或者退回而退还给购买方的增值税额,应当从当期的销项税额中扣减,因销售折让,终止或者退回而收回的增值税额,应当从当期的进项税额中抵减
2、取得不动产在建工程或固定资产其进项应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣60%,其次年抵扣40%。
西里云海建筑工程公司购入房屋用于办公,取得增值税专用发票上注明的房屋价款为100万元,增值税税税额为11万元,以银行存款支付
则西里云海建筑公司账务处理如下:
借:固定资产1000000
应交税费-应交增值税(进项税额)66000
应交税费-待抵扣进项税额44000
贷:银行存款1110000
待第13个时
借:应交税费-应交增值税(进项税额)44000
贷:应交税费-待抵扣进项税额44000
特别状况
3、适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,根据下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部
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