公司管理费用预算管理办法

公司管理费用预算管理办法第一章总则第一条为加强公司（以下简称“公司”）管理费用的管理，增强费用开支的计划性和合理性，有效控制并且减少费用开支，提高经济效益和管理水平，特制定本办法。第二条本办法中的费用预算主要是指公司管理费用的预算，包括管理费用预算的编制、审批、执行、监督、控制、调整和反馈等一系列行为。第三条公司费用预算编制期与会计年度相同，即公历年1月1日至12月31日。第四条预算中所涉及的计量本位币为人民币。第二章预算的内容第五条公司费用预算主要包括以下内容：（一）办公费主要包括通讯费、文具费、书报资料费、物业管理费、办公楼租赁费、水电燃气费、办公设备耗材费及印刷装订制作费等。（二）会议费（三）差旅交通费主要包括差旅费、市内交通费、探亲路费、行车补助及车辆运营维护费（燃油费、养路费、车辆通行费、停车费、车辆保险、车辆维修费及牌照费等）等。（四）业务招待费（五）职工薪酬主要包括工资、福利费、工会经费、职工教育经费、劳动保护费、劳动保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金及年金等费用。（六）固定资产使用费主要包括固定资产折旧费及维修费。（七）财产保险费（八）信息化费用主要包括软件购置费、计算机耗材费及系统集成维护费等。（九）税金主要包括车船使用税及印花税等。（十）董事会费（十一）团体会费（十二）聘请中介机构费用（十三）咨询费（十四）低值易耗品摊销费（十五）广告费、取暖费、排污费、绿化费、保卫费、保洁费、技术开发费、认证费、诉讼费、合同公证签证费、安全生产费、无形资产摊销费等其他费用第六条上述公司费用可以根据实际需要进行分解和补充。第三章预算的编制原则及依据第七条预算编制的原则：（一）经济效益优先原则。明确费用内容，控制不必要的费用开支。（二）刚性和灵活性相结合的原则。刚性是指维护预算的权威性，预算一经确定，不能随意调整；灵活性是指如遇客观情况发生变化，经过一定的审批程序，可以对预算进行调整和追加。（三）分部门费用易于划分原则。对不便于控制，不易区分部门的费用划归一个部门管理；同一类费用，可分部门管理的，尽量分部门管理；专项费用开支，分项目划归一个部门核算管理。（四）分部门分项控制的原则。由各部门按照分项预算费用总额，控制各自费用预算额的管理办法。第八条预算的编制依据：（一）国家有关方针政策、法律法规；（二）公司的有关制度和规定；（三）年度工作计划；（四）上一年度的实际发生额及预算执行情况；（五）其他影响预算编制的因素。第九条各部门负责人是部门预算实施的具体责任人，应切实做好源头控制，加强计划管理，严格费用支出，负责费用预算的编制、管理和使用。第四章预算归口管理第十条为有效地节约费用、降低成本，将费用控制责任落实到各部门，财务部按照预算编制的原则，将费用内容分解划归到有关职能部门，由各职能部门在计划期内进行分项费用的编制和使用。具体分项划分如下：（一）办公费：除书报资料费由各部门管理，其他办公室固定电话费、邮资费、文具费、物业管理费、办公楼租赁费、水电燃气费、办公设备耗材费、印刷装订制作费及职工午餐费等统一归口办公室管理。（二）会议费：指公司内部召开各种会议所发生的费用，统一归口办公室管理，但各部门组织会议前应报批详细的会议用款计划。各部门因工作需要参加股份公司或其他单位等举办的会议所发生的费用计入差旅费支出，报销时需附有关领导批示文件的复印件，该项费用由各部门管理。（三）差旅交通费：除车辆运营维护费、探亲路费归口办公室管理，其他差旅费、市内交通费、行车补助等归口各部门管理。（四）业务招待费：包括交际餐费和礼品费，归口各部门进行管理。（五）职工薪酬：包括工资及工资附加费、劳动保护费及五险二金等统一归口办公室管理。（六）固定资产维修费、财产保险费、信息化费用、董事会会费、团体会费、低值易耗品取暖费、广告费、排污费、绿化费、保卫费、保洁费、技术开发费及安全生产费等费用归口办公室管理。（七）咨询费：包括顾问费，由各部门编制预算，计划财务部进行管理。（八）固定资产折旧费、无形资产摊销费、聘请中介机构费用及税金等费用归口计划财务部管理。（九）诉讼费和合同公证签证费归口风险管理部管理。（十）公司领导的预算由办公室编制，计划财务部进行管理。第十一条各部门负责归口费用的预算编制，有义务在预算额度内控制相关费用支出。第五章预算管理流程第十二条费用预算管理流程是由预算编制、预算执行和控制、预算调整及预算反馈、分析等阶段构成。第十三条预算的编制程序：（一）每年11月15日前由各部门按费用明细编制本部门次年预算报送计划财务部，同时提供预算编制说明及相关依据资料。（二）计划财务部在审核、汇总各部门预算基础上，拟定公司的费用总预算，并于11月底依次报总经理办公会审议通过后报董事会批准。（三）董事会批准后，计划财务部根据董事会批准的费用总预算,区分费用不同性质，结合各部门实际工作需要，将费用分解到各部门，由各部门按照预算进行相关费用的管理和使用。第十四条预算的执行和控制：（一）计划财务部对公司费用预算总额进行控制，并严格按制度规定审核各项费用开支，按归口部门对实际费用进行归类，同时对费用发生情况进行监控，定期向各部门通报预算执行情况，并对预算执行过程中发现的问题提出改进方案。（二）各部门要严格按预算进行费用的管理和使用，按公司有关规定履行费用报销和审批程序，开支费用时要精打细算，树立节约降耗的观念。第十五条预算的调整：（一）为维护预算的严肃性和权威性，年度预算一经确定，一般不得调整。遇特殊情况确需调整年度预算时，须以书面形式报计划财务部审核。（二）计划财务部审核如调整后未超公司费用总预算额度，由计划财务部经理、总经理审批后生效；如调整后超过了公司费用总预算额度，由计划财务部提出增加费用总预算申请，依次报总经理办公会审议通过，报董事会批准后方可生效。第十六条预算的反馈和分析：（一）计划财务部按有关制度认真核算有关费用，并按季度将费用开支的实际情况与预算的对比情况提供给归口部门。（二）各归口部门根据计划财务部提供的数据，结合工作实际情况对相关费用的支出情况进行分析说明，提出加强费用控制的措施，并反馈给计划财务部。（三）计划财务部根据各部门