国开电大经济法律基础(河北)形成性考核作业二答案

题目1.甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是()。a.乙公司b.甲公司和丙公司c.丙公司d.甲公司【答案】：甲公司题目2.委托加工收回的应税消费品由委托方收回直接出售，并交纳的税金有：a.消费税b.消费税和增值税c.增值税d.不用交税【答案】：增值税题目3.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是()。a.纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外b.纳税人自产自用应税消费品，不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税c.纳税人委托加工应税消费品，收加后直接销售的，在销售时纳税d.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税【答案】：纳税人委托加工应税消费品，收加后直接销售的，在销售时纳税题目4.根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（）。a.向购买方收取的手续费b.向购买方收取的价外基金c..向购买方收取的增值税税款d.向购买方收取的消费税税款【答案】：.向购买方收取的增值税税款题目5.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准于从应纳消费税税额中抵扣的是（）。（2010年）a.以外购已税烟丝为原料生产卷烟b.以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车c.以外购已税酒精为原料生产白酒d.以外购已税汽油为原料生产润滑油【答案】：以外购已税烟丝为原料生产卷烟题目6.关于关税特点的说法，正确的是()。a.关税不仅对进出境的货物征税，还对进出境的劳务征税b.关税的高低对进口国的生产影响较大，对国际贸易影响不大c.关税是多环节价内税d.关税是单一环节的价外税【答案】：关税是单一环节的价外税题目7.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（）。a.卷烟b.白酒c.小汽车d.成品油【答案】：卷烟；白酒题目8.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是：a.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车b.批发环节销售的卷烟c.零售环节销售的金基合金首饰d.生产环节销售的普通护肤护发品【答案】：批发环节销售的卷烟；零售环节销售的金基合金首饰题目9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。a.在境外成立的企业均属于非居民企业b.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业c.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业d.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业【答案】：依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业题目10.某公司2012年度营业收入为3000万元，全年发生业务招待费40万元，且能提供有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。a.40b.15c.24d.10【答案】：15题目11.根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为（）。a.100%b.150%c.200%d.50%【答案】：50%题目12.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）。a.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%部分b.企业向残疾职工支付的工资c.企业的赞助支出d.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分【答案】：企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%部分题目13.依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有。a.特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定b.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定c.销售货物所得按照交易活动发生地确定d.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定【答案】：特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定；销售货物所得按照交易活动发生地确定题目14.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。a.居民企业来源于中国境内的所得b.居民企业来源于中国境外的所得c.非居民企业来源于中国境外的所得d.非居民企业来源于中国境内的所得【答案】：居民企业来源于中国境内的所得；居民企业来源于中国境外的所得；非居民企业来源于中国境内的所得题目15.以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）。a.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现b.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现c.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现d.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现【答案】：接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现；利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现题目16.大学教授李某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（）。a.出版书画作品收入b.学术报告收入c.审稿收入d.作品参展收入【答案】：出版书画作品收入题目17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是（）。a.个体工商户的生产经营所得b.工资、薪金所得c.利息、股息、红利所得d.劳务报酬所得【答案】：劳务报酬所得题目18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是（）。a.偶然所得b.对企事业单位的承包、承租经营所得c.个体工商户的生产经营所得d.工资薪金所得【答案】：偶然所得题目19.下列关于个人所得税的优惠政策规定中，不正确的有（）。a.个人通过非盈利团体向红贫困地区的捐赠按不超过应纳税所得额12%部分，可以扣除b.离退休人员取得的退休工资，超过规定标准的不纳税c.外籍个人取得的伙食补贴暂免征收个人所得税d.职工个人取得不拥有所有权的企业量化资产不征个人所得税【答案】：个人通过非盈利团体向红贫困地区的捐赠按不超过应纳税所得额12%部分，可以扣除题目20.个体工商户刘某2014年年终一次性取得承包经营、承租经营所得10万元。刘某申报纳税的法定期限是（）。A．B．C．D．a.自取得收入之日起15日内预缴税款，年终后3个月汇算清缴，多退少补b.自取得收入之日起15日内申报纳税c.自取得收入之日起30日内申报纳税d.自取得收入之日起30日内预缴税款，年终后5个月汇算清缴，多退少补【答案】：自取得收入之日起30日内申报纳税题目21.下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是（）。a.在中国境内有住所且居住的个人b.在中国境内无住所且不居住的个人c.在中国境内有住所但暂不居住的个人d.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人【答案】：在中国境内有住所且居住的个人；在中国境内有住所但暂不居住的个人；在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人题目22.按照《个人所得税法》规定，不扣减在华天数的临时离境包括（）。a.多次累计离境不超过90天b.一次离境不超过90天c.一次离境不超过30天d.多次累计离境不超过30天【答案】：多次累计离境不超过90天；一次离境不超过30天题目23.应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。a.转让财产所得b.购买福利彩票所得奖金c.存款利息所得d.参加有奖销售所得奖金【答案】：购买福利彩票所得奖金；参加有奖销售所得奖金题目24.下列各项中，适用5级超额累进税率征收个人所得税的有（）。a.个体工商户的生产经营所得b.个人独资企业的生产经营所得c.对企事业单位的承包经营、承租经营所得d.合伙企业的生产经营所得【答案】：个体工商户的生产经营所得；个人独资企业的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；合伙企业的生产经营所得题目25.根据行政复议法律制度的规定，下列对行政复议机关的表述中，正确的有()。a.对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议b..对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议c.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议d..对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议【答案】：对某县国家税务局的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议；.对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府申请行政复议；对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议；.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议题目26.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权进行下列检查（）。a.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况b.查阅、复制与发票有关的凭证、资料c.对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制d.调出发票查验【答案】：检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制；调出发票查验题目27.下列属于税法规定的偷税手段的有（）。a.伪造变造账簿、记账凭证b.以暴力拒不缴纳税款c.转移或者隐匿财产d.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证【答案】：伪造变造账簿、记账凭证；隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证题目28.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。a.向上一级税务机关b.人民法院c.国家税务总局d.国务院【答案】：国家税务总局题目29.根据税收征管法律制度的规定，属于纳税人享有的权利的是（）。A、B、C、D、答案：Da.税收监督权b.税收立法权c.税务管理权d.委托代征权【答案】：税收监督权题目30.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（）。A、B、C、D、答案：Ba.书面通知其开户银行从其存款汇总扣缴税款b.核定、调整应纳税额c.责令提供纳税担保d.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品【答案】：责令提供纳税担保题目31.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于单位和个人向主管税务机关办理发票领购手续应持有的资料的是()。a.税务登记证件b..经办人身份证明c.按照国家税务总局规定式样制作的财务印章或发票专用章印模d.工商营业执照【答案】：工商营业执照题目32.根据税收征收管理法律，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。a.古玩字画b.维持生活必须的住房c.金银首饰d.机动车辆【答案】：维持生活必须的住房题目33.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行为不服，可以提出行政复议申请的有（）。a.加收滞纳金b.行政审批c.确认征税对象d.税收保全措施【答案】：加收滞纳金；行政审批；确认征税对象；税收保全措施题目34.市甲企业委托b市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向b市税务机关缴纳。对错【答案】：对题目35.包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。对错【答案】：错题目36.某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。对错【答案】：错题目37.甲公司2013年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为80万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为120万元。对错【答案】：对题目38.企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减