诸城市人民医院成本管理实施方案

诸城市人民医院成本管理实施方案根据诸城市人民医院诸医办发【 2015】29号文件《诸城市人民医院成本核算管理办法》，结合我院实际情况， 现制定成本管理实施方案：一、成本考核指标体系包括：业务统计指标：门急诊人次、住院床日数、在院病人数、出院人次、手术人次、医技科室检查人次、预防保健业务量、教学科研工作量以及后勤工作量等统计指标。医疗费用控制指标：药品收入占医疗收入比例、每急门诊人次收费水平、每床日平均收费水平。运行效率指标：百元医疗收入占用人员费用比例、百元医疗收入占用卫生材料比例、在职职工人均业务收入水平。成本管理能力指标：每门诊人次成本及门诊收入成本率、每住院人次成本及住院收入成本率、医疗收入成本率。收支结构指标：药品支出率、卫生材料支出率、人员经费支出比率、公用经费支出比率、在职职工人均工资收入水平、管理费用率。工作效率指标：病床使用率、病床周转次数、出院病人平均住院日、平均每医生门诊人次。二、医院成本核算的种类和全成本核算的定位医院成本核算分为医院总成本、科室部门成本、诊次和床日成本、医疗项目成本、病种成本。精选范本,供参考！1）医院总成本：是指医院在医疗经营过程中耗费资金的总和。它可总括反映医院成本状况，评价和考核医院的经营水平，也是用于对外和向上级报告的财务成本。如财务会计报表反映的医院总成本。医院总成本中可划分为门诊成本、住院成本、医疗成本、药品成本。2）科室（部门）成本：是按责任会计理论方法对责任单位的成本核算，是责任单位在医疗经营过程中所耗费的资金。科室、部门成本主要是对责任单位并对科室的经营做出预测和决策，在医院的管理中有着重要作用。（3）诊次和床日成本：诊次和床日成本核算，指以诊次、床日为核算对象，将科室成本进一步分摊到门急诊人次和住院床日，计算出诊次成本和床日成本的过程。全成本核算工作是根据医院基础管理条件逐步细化和深入的过程，根据我院现阶段实际情况，首先开展医院总成本、科室成本诊次和床日成本核算工作，随着科室成本核算基础工作的不断完善，待条件成熟时，逐步开展医疗项目成本和病种成本核算工作。三、职能部门主要职责和信息报送要求各职能科室对成本费用实行归口管理，对于报送数据资料必须标准、完整、及时，如实反映各种耗费，配合做好基础资料的统计编报工作。精选范本,供参考！本办法报送资料由审计物价科转交给财务科， 同时满足成本核算的需要。（一）基建科、资产管理办公室：每月按成本核算单元核计各科室面积，向成本核算部门提供变化情况。．每月将各科室折旧数据（设备折旧、房屋折旧、家具折旧）按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。．每月将各科室面积变动情况在本月20日前报成本核算管理办公室。（二）信息中心：组织资源，解决实施中的具体问题。协调HIS厂商完成和成本核算系统的数据接口程序。 每月为成本核算部门提供HIS门诊、住院收入数据，门诊流量数据、住院流量数据。1．每月将各门诊收入明细按规定的格式在本月 20日前报成本核算管理办公室。2．每月将各住院收入明细按规定的格式在本月 20日前报成本核算管理办公室。3．每月将各门诊工作量按规定的格式在本月 20日前报成本核算管理办公室。4．每月将各住院工作量按规定的格式在本月 20日前报成本核算管理办公室。（三）资产管理办公室：每月按成本核算单元提供药品、卫生材料、耗材、其他材料数据按规定的格式在本月 20日前报成本核算管理办公室。精选范本,供参考！（四）人事科：每月按成本核算单元核计各科室职工人数，向成本核算部门提供各科室职工变化、各科室变动情况情况按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。（五）劳资科：每月按成本核算单元核计各科室人员工资、社会保障费等按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。（六）总务科：每月提供各科室各种物资的消耗月报。每月将各科室水费、电费、蒸汽费、总务维修费按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。（七）器械科：每月将各科室设备维修费按规定的格式在本月日前报成本核算管理办公室。（八）督查科：每月将各科室物业费按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。（九）洗衣房、供应室：每月将各成本核算单元的工作量按核定的内部价格统计出各科室消耗统计表，按规定的格式在本月20日前报成本核算管理办公室。（十）财务科：财务科向成本核算员提供每月的财务报表。成本核算员负责成本数据的审核、处理、分析，以及成本核算软件系统的日常维护。．负责总账与明细账的核对工作；负责收集整理相关科室上报各类报表。．负责收集全院相关科室和本科室相关岗位提供的报表和原始数据，归集并计算、分析各科室的各项成本。精选范本,供参考！．负责全院的成本核算工作。．按成本核算的要求产生各类成本报表。．利用成本核算资料及其他有关资料，进行成本分析。（十一）其他相关成本核算单元及有关人员按照本办法规定报送相关成本信息。（十二）为便于更快速、准确的对数据进行处理，各部门每月报送标准电子数据的同时，也报送打印文档并由各部门负责人签字， 交由成本核算管理办公室备案。（十三）各部门填报数据时，必须填在末级科室上,人员、面积信息若有变动，需及时报送审计科。二、成本核算编码设置分类一级二级科室成本责任中科室成本责任中心编码心名称1.临床服务类科室1010临床服务类科室011001预防保健科01100101预防保健科门诊021002全科医疗科01100201全科医疗科门诊031003内科01100301内科门诊02100302内科病房041004外科01100401外科门诊02100402外科病房051005妇产科01100501妇产科门诊02100502妇产科病房061006妇女保健科精选范本,供参考！01100601妇女保健科门诊02100602妇女保健科病房071007儿科01100701儿科门诊02100702儿科病房081008小儿外科01100801小儿外科门诊02100802小儿外科病房091009儿童保健科01100901儿童保健科门诊02100902儿童保健科病房101010眼科01101001眼科门诊02101002眼科病房111011耳鼻咽喉科01101101耳鼻咽喉科门诊02101102耳鼻咽喉科病房121012口腔科01101201口腔科门诊02101202口腔科病房131013皮肤科01101301皮肤科门诊分类一级二级科室成本责任中科室成本责任中心编码心名称02101302皮肤科病房141014医疗美容科01101401医疗美容科门诊02101402医疗美容科病房151015精神科01101501精神科门诊02101502精神科病房161016传染科01101601传染科门诊02101602传染科病房171017结核病科01101701结核病科门诊02101702结核病科病房181018地方病科01101801地方病科门诊02101802地方病科病房191019肿瘤科01101901肿瘤科门诊02101902肿瘤科病房201020急诊医学科精选范本,供参考！01102001急诊医学科门诊02102002急诊医学科病房211021康复医学科01102101康复医学科门诊02102102康复医学科病房221022运动医学科01102201运动医学科门诊02102202运动医学科病房231023职业病科01102301职业病科门诊02102302职业病科病房241024临终关怀科01102401临终关怀科门诊02102402临终关怀科病房251025中医科01102501中医科门诊02102502中医科病房261026疼痛科01102601疼痛科门诊02102602疼痛科病房271027重症医学科01102701重症医学科门诊分类一级二级科室成本责任中科室成本责任中心编码心名称02102702重症医学科病房281028民族医学科01102801民族医学科门诊02102802民族医学科病房291029中西医结合科01102901中西医结合科门诊02102902中西医结合科病房301030发热门诊科01103001发热门诊311031体检中心01103101体检中心门诊2.医疗技术类科室2020医疗技术类科室012001手术麻醉科022002医学检验科032003病理科042004医学影像科/放射科052005药剂科062006功能检查科072007内镜中心精选范本,供参考！082008骨密度室092009血透室102010激光室112011震波室122012高压氧治疗中心132013输血科142014补液注射室3.医疗辅助类科室3030医疗辅助类科室013001供应室023002挂号收费处033003病案室043004门诊办公室053005住院处063006营养食堂073007氧气组083008洗衣房093009器械科4.行政后勤类科室4040行政后勤类科室014001院长办公室024002党委办公室分类一级二级科室成本责任中科室成本责任中心编码心名称034003纪检办公室044004工会054005科教科064006宣传科074007档案室084008离退休管理办公室094009图书室104010人事科114011财务科124012医疗保险办公室134013绩效办公室（经管办）144014信息中心（信息科）154015医务科164016护理部174017院感办公室184018统计室194019总务科204020基建科214021保卫科224022职工食堂精选范本,供参考！三、医院各科室直接成本表医院相关科室每月填报医院各科室直接成本表，上报成本核算办公室。医院各科室直接成本表（人员经费类）（医疗成本）年月至年月编制单位：金额单位：元医院标准科行职工职工基本绩效社会住房其他科室室名称次人数工资工资工资保障公积职工名称合计费金工资临床服务类科室11临床服务类科室22,,3临床服务类小计4医疗技术类科室15医疗技术类科室26,,7医疗技术类小计8医疗辅助类科室19医疗辅助类科室210,,11医疗辅助类小计12医疗业务成本小13计行政后勤类科室114行政后勤类科室215,,16行政后勤类小计17合计18（卫生材料类）（医疗成本）年月至年月编制单位：金额单位：元医院标准科行卫生高值血费氧气其他科室室名称次材料易耗费高值精选范本,供参考！名称费合材易耗计材临床服务类科室11临床服务类科室22,,3临床服务类小计4医疗技术类科室15医疗技术类科室26,,7医疗技术类小计8医疗辅助类科室19医疗辅助类科室210,,11医疗辅助类小计12医疗业务成本小13计行政后勤类科室114行政后勤类科室215,,16行政后勤类小计17合计18（药品费类）（医疗成本） 年 月至 年 月编制单位：金额单位：元医院标准科行药品西药中草中成科室室名称次费合费药费药费名称计临床服务类科室11临床服务类科室22,,3临床服务类小计4医疗技术类科室15医疗技术类科室26,,7医疗技术类小计8医疗辅助类科室19医疗辅助类科室210,,11医疗辅助类小计12医疗业务成本小13计行政后勤类科室114精选范本,供参考！行政后勤类科室 2 15,, 16行政后勤类小计 17合计 18（折旧、摊销、管理费用及其他类）（医疗成本） 年 月至 年 月编制单位：金额单位：元医院标准科行固定无形管理其他科室室名称次资产资产费用费用名称折旧摊销合计合计临床服务类科室11临床服务类科室22,,3临床服务类小计4医疗技术类科室15医疗技术类科室26,,7医疗技术类小计8医疗辅助类科室19医疗辅助类科室210,,11医疗辅助类小计12医疗业务成本小13计行政后勤类科室114行政后勤类科室215,,16行政后勤类小计17合计18（运行效率类）（医疗成本）年月至年月编制单位：金额单位：元医院标准科行床位门诊入院出院实际实际出院科室室名称次数人次人次人次开放占用患者名称总床总床实际日数日数占用总床日数临床服务类科室11临床服务类科室22精选范本,供参考！,,3临床服务类小计4医疗技术类科室15医疗技术类科室26,,7医疗技术类小计8医疗辅助类科室19医疗辅助类科室210,,11医疗辅助类小计12医疗业务成本小13计行政后勤类科室114行政后勤类科室215,,16行政后勤类小计17合计18（科室收入类）（医疗成本）年月至年月编制单位：金额单位：元医院标准科行门诊住院药品医疗医疗检查诊疗科室室名称次收入收入收入收入收入收入收入名称（除合计药品（包收入括药外）品收入）临床服务类科室11临床服务类科室22,,3临床服务类小计4医疗技术类科室15医疗技术类科室26,,7医疗技术类小计8医疗辅助类科室19医疗辅助类科室210,,11医疗辅助类小计12医疗业务成本小13计行政后勤类科室114精选范本,供参考！行政后勤类科室215,,16行政后勤类小计17合计18四、科室成本分摊一级分摊：将行政后勤科室成本按人员比例向临床科室、 医技科室和医疗辅助科室分摊。二