会计模拟实验第四版答案-给开放学员

PAGEPAGE6一、上旬业务（1－50笔业务）所填制记账凭证：1.借：银行存款46800贷：主营业务收入――甲产品40000贷：应交税费――应交增值税（销项税额）68002.借：固定资产――机器设备（立式铣床）62500应交税费――应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款727003.借：销售费用――广告费17500贷：银行存款175004.借：在途物资――D材料24930应交税费――应交增值税（进项税额）4116贷：银行存款290465.借：银行存款800000贷：长期借款—本金8000006.借：其他应收款—高鸿1000贷：库存现金10007.借：管理费用――办公费5600贷：银行存款56008.借：银行存款150000贷：应收股利――北方机械厂1500009.借：管理费用――职工教育经费450贷：库存现金45010.借：长期股权投资――海河机械厂12000累计摊销3000贷：无形资产――专利权1500011.借：原材料――A材料4000应交税费――应交增值税（进项税额）680贷：应付账款――南京东风工厂468012.借：固定资产――机器设备（传动设备）120000贷：实收资本—光明12000013.借：应付票据――宏达轴承厂10000贷：银行存款1000014.借：银行存款631800贷：主营业务收入――乙产品540000应交税费――应交增值税（销项税额）9180015.借：银行存款113000贷：应收账款――北京科润11300016.借：其他应收款――王刚3000贷：银行存款300017：借：银行存款150000贷：其他应收款――北京保险公司15000018.借：短期借款20000贷：银行存款2000019.借：制造费用――加工车间2310贷：银行存款231020借：原材料――A材料100000应交税费――应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款11700021.借：管理费用――水费1458贷：银行存款145822.借：管理费用――养路费3000贷：银行存款300023.借：银行存款93600贷：主营业务收入――甲产品80000应交税费――应交增值税（销项税额）1360024.借：库存现金6000贷：银行存款600025.借：固定资产清理19000累计折旧80000固定资产减值1000贷：固定资产—机器设备（机床）100000借：银行存款800贷：固定资产清理800借：固定资产清理15.38贷：应交税费――应交增值税（销项税额）15.38借：固定资产清理1500贷：应交税费――应交增值税（销项税额）1500借：固定资产清理9500贷：营业外收入――清理收益950059.借：管理费用――办公费79贷：库存现金7960.借：应付账款――北京物资公司100000贷：银行存款10000061.借：管理费用――业务招待费7000贷：银行存款700062.借：管理费用――税金200贷：银行存款20063.借：管理费用――报刊费1980贷：银行存款198064.借：销售费用――广告费5680贷：银行存款568065.借：周转材料――低值易耗品（办公桌椅）30000应交税费――应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款3510066.借：应收票据――福建万盛656520贷：主营业务收入――甲产品560000应交税费――应交增值税（销项税额）95200银行存款132067.借：管理费用――法律咨询费1300贷：银行存款130068.借：持有至到期投资—永安债券200000贷：银行存款20000069.借：营业外支出――罚款支出320贷：银行存款32070.借：库存现金50000贷：其他应付款――刘明50000借；银行存款50000贷：库存现金5000071.借：银行存款10530贷：其他业务收入――销售C材料9000应交税费――应交增值税（销项税额）153072.借：库存现金2000贷：银行存款200073.借：应收账款――上海五金564600贷：主营业务收入――甲产品480000应交税费――应交增值税（销项税额）84600银行存款300074.借：管理费用――办公费2700库存现金300贷：其他应收款――王刚300075.借：在建工程――办公楼200000贷：银行存款20000076.借：固定资产――房屋（办公楼）520000贷：在建工程――办公楼52000077.借：应付账款――哈尔滨物资公司503400贷：营业外收入――其他50340078.借：可供出售金融资产—国库券100000贷：银行存款10000079.借：营业外支出――捐赠支出5076累计折旧3384贷：固定资产――机器设备846080.借：财务费用――手续费80贷：银行存款8081.借：银行存款196800财务费用――利息支出3200贷：应收票据――北京设备有限公司20000082.借：在建工程――锅炉40000应交税费—应交增值税（进项税额）6800贷：银行存款46800借：在建工程――锅炉74190贷：原材料――A材料74190借：在建工程――锅炉3089.62贷：银行存款3089.62借：固定资产――机器设备（锅炉）117279.62贷：在建工程――锅炉117279.6283.借：应付职工薪酬养老保险金48000失业保险金2400医疗保险金24000住房公积金24000贷：银行存款9840084.借：固定资产――融资租入固定资产180000贷：长期应付款――北京宏达租赁公司180000借：长期应付款――北京宏达租赁公司5000贷：银行存款500085.借：应付职工薪酬工资240000贷：银行存款225000其他应付款代扣款1500086.借：原材料A材料161395应交税费――应交增值税（进项税额）27305贷：银行存款12700应付账款――长春新宇17600087.借：银行存款440000贷：持有至到期投资400000投资收益――债券利息4000088.借：应付职工薪酬福利费600贷：库存现金600根据11－20日所填记账凭证编制科目汇总表（也可全月汇总一次）借方合计＝贷方合计＝5814905.2489.借：待处理财产损溢――待处理流动资产损益3285.36贷：原材料――C材料2808应交税费――应交增值税（进项税额转出）477.3690.借：应收账款――北京车床厂374400贷：主营业务收入――甲产品320000应交税费――应交增值税（销项税额）5440091.借：管理费用――其他3285.36贷：待处理财产损溢――待处理流动资产损益3285.3692.借：银行存款789750贷：主营业务收入――乙产品675000应交税费――应交增值税（销项税额）11475093.借：坏账准备3000贷：应收账款――华丰工厂300094.借：委托加工物资――铸件29250贷：银行存款2925095.借：制造费用――铸造车间7350――加工车间6860――装配车间4550生产成本--辅助生产成本――机修车间1540――供电车间1750管理费用――折旧费14000其他业务成本――出租固定资产322贷：累计折旧3637296.借：资产减值损失13140贷：固定资产减值准备1314097.借：制造费用――铸造车间3050――加工车间2690――装配车间2850生产成本--辅助生产成本――机修车间1215――供电车间1175管理费用――耗用周转材料10000贷：周转材料低值易耗品2098098.借：资产减值损失10625贷：无形资产减值准备1062599.借：生产成本――基本生产成本――甲产品――乙产品制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间贷：原材料借：生产成本--辅助生产成本――机修车间――供电车间管理费用――材料费其他业务成本――销售材料委托加工物资—铸件贷：原材料100.借：固定资产――机器设备（磨床）15000贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损益3000累计折旧12000借：待处理财产损溢――待处理固定资产损益12000累计折旧23000贷：固定资产――机器设备（铣床）35000101.借：生产成本--辅助生产成本――机修车间40000贷：银行存款40000102.借：管理费用――税金62346贷：应交税费――应交房产税44184――应交土地使用税17362――应交车船使用税800103.借：生产成本――基本生产成本――甲产品――乙产品生产成本--辅助生产成本――机修车间――供电车间管理费用――工资费贷：应付职工薪酬――工资借：制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间销售费用――工资费贷：应付职工薪酬――工资104.借：生产成本――基本生产成本――甲产品――乙产品生产成本--辅助生产成本――机修车间――供电车间制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间管理费用――工资销售费用――工资贷：应付职工薪酬――三险一金应付职工薪酬――职工福利105.借：生产成本――基本生产成本――甲产品1570――乙产品1230生产成本--辅助生产成本――机修车间320――供电车间288制造费用――铸造车间160――加工车间240――装配车间160管理费用――工资752销售费用――工资80贷：应付职工薪酬――工会经费4800106.借：长期借款――本金100000贷：银行存款100000107.借；财务费用――利息支出8400贷：应付利息――利息费用8400108.借：管理费用――无形资产摊销440贷：累计摊销440109.借：银行存款2078贷：财务费用――利息收入2078110.借：制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间管理费用――维修费贷：生产成本--辅助生产成本――机修车间借：生产成本――甲产品――乙产品制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间管理费用――动力费贷：生产成本--辅助生产成本――供电车间111.借：财务费用――利息支出500应付利息39200贷：银行存款40700112.借：生产成本――甲产品――乙产品贷：制造费用――铸造车间――加工车间――装配车间113.借：资产减值损失贷：坏账准备114.借：库存商品――甲产品――乙产品贷：生产成本――甲产品――乙产品115.借：营业外支出――清理损失12000贷：待处理财产损溢――待处理固定资产损益