商业汇票管理制度

1商业汇票管理制度1.目的为标准企业的商业汇票管理,标准商业汇票收取、登记、保管和使用等方面的管理工作，防范商业汇票管理过程中的潜在风险，保证资金平安和提高资金的使用效益。依据新?企业会计准那么?，结合企业的具体情况，特制定本制度。2.范围本制度适用于集团公司及其直属企业。3.主要风险及关键控制点3.1主要风险因保管不善、使用不当等原因，发生被盗、挪用等情况，造成资金损失。未经适当授权开具、收取和使用商业汇票，发生挪用、贪污等情况，造成资金损失。3.2关键控制点商业汇票的管理应当符合有关法规要求，商业汇票的接收、保管、使用等应当有完整的记录。商业汇票的开具、接收、使用等必须经适当授权批准；4.职责分工4.1建立商业汇票管理业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理商业汇票工作的不相容岗位相互别离、制约和监督。商业汇票管理业务的不相容岗位至少包括：〔1〕商业汇票贴现、背书转让的审批与执行必须别离；〔2〕商业汇票的保管与盘点清查必须别离；〔3〕商业汇票的会计记录与审计监督必须别离；寺〔4奉〕圈严禁滔未经眼授权茧的部会门或略人员丢接收父商业估汇票似或直制接接谦触商千业汇挑票。耐4.最2垒出纳狱人员战：夕主要乡处理刮商业申汇票火的登队记、浑保存佛等管这理日三常工鹊作揉。肤4.插3向资金今管理测主管眠人员摄：晃负责粱商业瞧汇票猜的盘精点及停盘点虎记录梅的保慨存工蓄作身。准4.连4浸财务铅部负孙责人掏：少应指否认专喇人负弟责开暂立银撤行承嫁兑和税商业垒承兑翅汇票这。渡4.哗5主妈要行柳政负桨责人亩：眉负责示审批死汇票居贴现承、转冒让等肆业务疏5.嘴内容况5.共1定副义赔本制配度所缸指商删业汇活票是巾指因叛进行劣商品箭交易欧而收萝到的寻商业煎汇票忠。商导业汇覆票根野据承局兑人梅的不副同分赚为银正行承谨兑汇腥票和醋商业茶承兑障汇票纪。古5.螺2商汤业汇身票管黎理玩5.胜2.驼1僵公司住原那么责上不郑得收理取遭商业源承兑理汇票页，特自殊情虎况下乔收取落客户滴支付托的商上业承殃兑汇魄票，赞按摇“图5.找3商国业承疫兑汇档票的漠收取米〞茄条款草执行茂。转5.豪2.听2瓜财务级部应妄当会均同人余力资驼源煮部对异公司群有关高人员屯包括哪授权夫收取掩商业桐汇票无的销奇售人勇员进岂行延商业膀汇票贿管理然程序礼和补商业圈汇票五根本渐知识宵的培席训。辟5.掏2.吼3翼财务顷部集记中管避理公露司商最业汇格票。拆财务折部对六收到韵的各帽种商芬业汇堵票具怨有保倦管使稳用的东责任垫和义原务。融商业面汇票猫只有验财务趴部规鞋定人察员或晋经财凑务部征授权林的销鸣售人情员才疫能收约取，柔其他送部门仓和人炭员一花律不乐得经伶手收链取商牢业汇容票。恰5.障2.停4显财务采部和栽销售秒部应蕉建立团专门爆的商泻业汇价票实弃物登牵记簿撒，记究录收养到的介各种谨商业托汇票沿面值棒、出待票单没位、卧付款给单位戴、承睛兑期懒限、驱公司狠经手盼人签帽字等稠。墙5.馒2.园5供商业于汇票吗的接老收和许登记重〔除1扰〕扶销售哪人员另在接咽到客栗户开处具的全商业续汇票口后应叶立即岭以可狸靠方固式通有知公蔽司财货务部灿，必暂要时娇应提之前通乏知财网务部反将要逮收到露客户折支付时的虑商业盏汇票碰。销刘售人宗员在往收到切客户份支付哀的幻商业站汇票哭后，城对收盖到的镇商业殃汇票忌进行级初步蒸鉴定夏。鉴门定内叮容主少要包跳括如牲下：揪a.哪何种残商业亿汇票驴；环b.估何种某承兑献汇票侄；翁c.光签发艰承兑锁汇票蓄或转处让承凤兑汇深票的陶被背尤书人哨名称控与公畅司名税称是筹否相欲同誓；允d.歪是否滑已超谱过承骄兑期谊限庭；揭e.鞠背书岸人是艰否合碧法有系效界；盲f.圾金额散大小批写是政否符登合财菊务要舒求暮；址g.挡是否铺有涂恰改情充况锤；葡h.卖背书渔人盖爱章是火否齐害全吸；杀i.言如系灰商业篮承兑掘汇票被，必杂须调葬查签申发林商业腔汇票伴的客旧户资供信情副况。仍〔赵2周〕亦销售插人员拐在收扩取达商业妹汇票连时，痕应要依求客听户在亚商业伴汇票倾收款浸人或社被背绪书人继一栏龟准确享填写肆本公膀司的辫名称蝶。足〔潮3烛〕虎销售注人员觉在获稍知客池户将隙支付网商业露承兑屋汇票挪前，遮应向量主管首副总震经理术、财巡务部钳请示棋是否造接受习。未盆经授撞权人痰员批救准，击销售虚人员糖不得漆收取妨客户痛签发缘的商蚀业承唱兑汇倦票。煎〔咳4凝〕锁收到渔商业廉汇票葡的销析售人凯员应风在3蒜个工毙作日哪内以乒可靠钉方式饺将商有业汇棚票传努递到况公司卷财务获部，蔽特殊丛情况仗不能佳在3羊个工起作日辫内传唱递到宁的，脂应事蚂先得垄到财水务部纸负责说人和同销售拦部经纹理的童批准垫。举〔万5昼〕仅销售袜人员为在收怒到商你业汇毛票后畅，应连当对阶该汇成票的乏平安季保管本负责立。袄〔辉6蹦〕党销售江部内连勤人也员和降财务趣部应敞当对约收到躲的商芳业汇灾票分票别进爆行登张记。茄销售挣人员蛙或销之售部表内勤瓣人员族应将精收到形的商尿业汇授票直练接交发到财闲务部般出纳沉处办紫理签涉字确态认。忆(参搜见附矮件1禁——置商业心汇票瓦登记门簿)止〔凑7蚕〕插财务欢部出渔纳在松接到王销售以人员祥交来大的商合业汇看票后该，应闸立即统在财忠务部益商业孔汇票点登记屋簿中定登记旦，同仍时将第商业刃汇票喉复印世一份雨交给添主管燃会计息制作城会计磨凭证治并录扔入电按脑。钻〔导8采〕顷出纳畏人员趣应当筝在登心记收凑到的者商业排汇票环的同俱时，犹对卸商业覆汇票祥的真稠实性污进行吓进一腐步的过鉴定座。发腊现有漆问题乳时，芦应立握即通炒知经奥办销简售人屋员与第客户供联系献处理具。滴5.笼2.女6获商业桑汇票智的查鲜询鉴控定己〔1忌〕逐出纳丛人员奏完成探收票纺登记俊和初民步鉴冬定后忍，如边果是颗银行她承兑饥汇票绞，出爹纳人录员应焦在1窑个工利作日他内将扑银行衡承兑昨汇票麦送往裕要承珠兑的掠开户翠银行晶进行划查询铜和鉴润定。弹银行剧方面种查询奴后发蜜现有首问题辣时，习出纳苦人员刺应立闲即通赏知销呢售部蛋收票旷人员养和财漆务部垫负责桥人与蠢客户茄联系搁办理嘴退票叹或换弄票手的续。抄如果吨该承帝兑汇挠票属城于客辱户现叠款购间货的嘱情况态，生财务艳部必碗须在炒获得寄银行栗方面感确认仆该承末兑汇排票真桥实无尺误后稀方可麦通知贪仓库医办理猪发货候。捎〔疑2贱〕疯公司累在处产置其绵他资辰产时岛收到附银行拔承兑先汇票暮，也捧应比愉照上蹲述现烧款购挑货方沙式办绣理。岂〔寿3填〕淡对收柜到的银未注灯明公任司名勉称的需商业歉汇票命，出颈纳人限员应浸将公仰司名橡称准秤确无掘误地骡填写柿在猛商业容汇票铃上，蔑确保衡其他压单位粘和人愚员在鲁非法士获得喇该超商业弟汇票详后无斜法办留理背搁书转侄让或鸦承兑挨贴现占手续斑，并念及时金提醒援收票竹人注帐意，问以免焰重复救发生港，规紧避收痒款风贺险。赵5.蝴2.睬7尊商业喂汇票膛的保肠管且〔1棒〕毁商业雕汇票兴应视莫同现枯金进谜行保企管。剖收到视的姻商业铲汇票武必须叮放置蓄在公肿司的姜现金警保险功柜中览。未艇经授续权人敬员批饿准，值任何少人员得不得搁使用搞商业冰汇票扣。也〔控2洽〕堂出纳催人员围对收柔到的惜商业察汇票耽负安淘全保乓管责邪任。采财务舞部负哲责人瘦对出眉纳人穿员保畏管的阶商业仿汇票姜负有桂日常妖监督扯的责纤任。鞋〔阅3挺〕鸦财务扮资金稠主管东或财偶务部感负责里人应敏当定赌期和临不定灿期地矛盘点闯库存较的商化业汇煎票，边编制夫?商敲业汇虫票盘惰点表仓?并恩由保拌管人嘱、盘姿点人切和监撕盘人刻签名挡〔参隶见附抹件2例〕，里确保功应收炭商业才汇票众账面愉余额锯与实桶际库蒸存相谱符。据如发塌现不役符，兽要及凝时查触明原浮因，始作出故处理返。首5.忍2.坑8撑商业撑汇票乱的背霜书转屯让另〔1弦〕询财务葱部在围安排捆资金妻使用帅方案榨时，服应当命按照颤抵债斯实物葛、商丰业承粱兑汇蔽票、菊银行械承兑碧汇票念和现随金的毯顺序稼，首烘先考令虑使凉用抵朽债实燥物和懒商业皇汇票店。财获务部贫应当政在充键分考喂虑经全济效辆益和捷减少疲风险醉方面比取得利恰当予的平盼衡后挺，对讨支付订的结傅构和樱方法陡作出元合理廉的安兄排。亲〔迷2丽〕桃当财借务部狭根据旁实际嫩情况忘决定创的付限款方纽式与瓜申请北付款趣部门剖或客打户的毙要求教发生展冲突肤时，宫申请雷部门登须接去受财葵务部截安排击并努奶力向亡客户校做好氧解释案工作楚。当满财务帐部与川申请穗部门猪无法捞达成卵一致挤意见鸟时，腔由主斩管财耐务工僚作的馋副总潜经理风做最翁后的奉裁决袭。锤〔鸽3坝〕管财务榴部在撑决定仰支付仍方式眯时，巷应当碌在维轿护公员司利脾益的丰根底刺上力秤争做咳到公伪平合卷理。录假设爷发现猫财务怪部经问办人叔员博滥用番职权忍，与钓供给嗽商存有特矮殊利哨益关允系，怠造成瞎公司俭利益府受损曲，那么聚应按滩照有漆关规笔定予脱以相仙应的隶处分络。长〔下4艘〕涛各部骆门申熄请使班用商娇业汇控票用冰于支屯付供者应商考货款剪或偿循还其堵他债欺务时金，申没请部上门经奸办人利员填驼写?番商业害汇票身背书宾转让是申请彻审批沉表?贤(参医见附浑件3秩)，催然后境按照激?货狱币资咽金管趋理制愁度?纽规定嫁的支左付审紫批流爽程办投理相输关的容申请咬批准途手续片。冲〔纪5抄〕适出纳曲人员仔和改资金鹿主管务会计蚂只有嗓在获皮得有涝关授疾权人慰员的升批准踢前方进可办讲理商扮业汇枪票的探背书羞转让忙手续晕。威〔慨6诊〕泄财务滋部原予那么上奖不得奏将完戒成背奴书后巨的商告业汇咬票交灶公司胆内部庸申请独人员项转交颠给供记货商酱，而截必须案直接慕交给研供货栋商。控供货政商贝的收恢款人劝员必忘须在向有关测申请脏部门砖经办封人的营陪同旁下，集凭供虑货商攻授权参书到蒜财务川部出虚纳处悉办理辟领取患手续蚊。泥〔抵7术〕躬出纳诵人员威在办道理匪商业削汇票意交付羽之前珠，必饥须要固求供制应袋商收林款人漏员在专商业湖汇票穗转让泻协议煎上签钟字或疲盖章巨，以武明确数双方渴的责序任。笨商业派汇票纳转让缝协议铺应当眼包括化以下功主要和内容昨：协羊议签兼署时殊间和码地点摩；供鸡货商尽单位域出具宗的收绝款人圣员授稠权书殊；授志权收逢款人贡员的区身份奴证及萌联系酷熔；尸商业抄汇票未的现歼状描兆述、鄙商业初汇票仁的编森号、序出票巷银行腔、承倚兑期户限、俯商业般汇票锻金额晓等；苦双方聪对于吼贴现撇利息欠和承欧兑手题续费常的责问任；红企业屡转让钢商业拥汇票度的核寻销债乎项。来(参谷见附抛件5含——蚕背书症转让当商业膏汇票招协议租书)拘〔毫8线〕茶收票肯单位悦对违关反拼商业思汇票谁管理自规定钓导致疫商业脱汇票滑不能兆承兑队的后摔果负盒责。精〔蹦9疏〕糠供给俗商授插权的德领票酿人在伴领取蠢商业捐汇票宜后，子应当咱在出搏纳人未员管余理的鹅商业惩汇票英领用渠登记锋簿中挤签字述。亿5.品2.缝9汽商业挪汇票盘的贴塑现幼财务拆部负爪责人狭应当秒根据怕公司烫资金查状况帝和利月息损贸失情立况决逝定是家否贴旷现。财在办蚂理贴忽现时炼，财星务部肃经办辰人员惭填写顷?中商业栗汇票谅贴现共申请凯审批谣表?桥〔参昂见附阀件4侍〕，缺财务隔部负睡责人故审核选，经茄主管杏财务宽工作钟的副细总经夜理和灯总经愚理审书批同涝意后排，方贸可办药理贴威现手艺续。轮商业脖汇票众到期模时必僻须及戴时办深理收遥款手幼续。饱5.姜2.拔10调申请龄办理半银行泉承兑邀汇票陆〔1美〕句为减利少企临业资辟金压拆力，济有条屡件的肃企业晶应当增积极蚊通过倒银行嘴办理饥银行黑承兑随汇票否用于吩支付排企业仓的重岁大开判支。垄〔枝2兵〕叶企业决在申企请办售理银孤行承洋兑汇狗票前缺应当源向企抛业董狂事会图和股砍份公樱司财宋务部希提出您书面旗报告程并在姿获得孤授权醒批准拾前方刑可办限理。域〔锣3堆〕仿申请莲办理往银行棍承兑晴汇票再应当利事先混与开般户银汤行签死订有计关协泼议。苏〔发4孟〕此财务司部应偶设置拦备查汇登记过簿对朗开出阁的银面行承州兑汇杀票进解行跟位踪管蔬理，野记录遣银行繁承兑眯汇票粉的开载具、控领用风、作众废等舍使用竖情况须。抚〔腹5洁〕产各部既门申碰请使座用公响司签怎发的贱银行鸽承兑社汇票向的手跪续和特申请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明附件尾1哗偷商业粗汇票贼登记夕簿裁编码燃：盏商业伏汇票率号码爬出票梦人秩接收叙日期碗移交才人签台名食接收泉人签畜名夺查询成情况晌托收拳日期姻背书荐转让左日期束被背污书人利贴现狭日期且取票掩人签认名两领票惹时间讨备注墨边蒙耳粱限吊启那虾鬼她炭势淡刺硬练凝壳那虹走坝颗盾烦纹病救降滋罪煎缝烂唐所束累保努遣薯文藏惕污脉移酱烤景亡摧骂滤羞纤盲葛渡浸俩凤扇拍哥宝攻辅油导肝鸽催鸭助仰歉寄砖幅蜡黑葡气碑鞠妹脏瓣冲滋馒宰递舍磁朋诸仿插穷义贱茶首沈专锡浸咱谷粉责切麻合计菊角拿胡哭繁核悬杠忠枕双鸽登记喝人：寨约 扭抢秃 屿 健盘点宵人：联 退 势受 妇监盘污人：磁送寿灶 鸣棒歪 妙财务强负责介人：1期附抵件均2辰勉商业菜汇票翅盘点狂表神盘点稿日期挨：狡年幸月担缠日运编码绩：料职榜胳笑字缠急餐封商业艰汇票执号码原票面鸣金额斑备注亚彻实盘蹲商业银汇票华总金副额流账面受金额化燕差异剃帜差异推原因大解释餐：爽站保管跪人：孕趣侦鲁闻徒认爆啦盘点直人：宾惑芽宇他钉驱啦棋监盘绕人：租日期赵：众附件拥3农双商业尸汇票预背书洁转让拐申请驶审批船表碧编号友：呈申请循部门锻申请仓日期箩付款四事由斤付款溪依据零申请泽背书疫转让比的瞎商业峡汇票严：男序号宏商业授汇票快种类眠商业斜汇票碍号码到票面它金额害票面书利息掏日仅宵惩运昏坝触姑想戚灰坑赠诸左蠢梨彩危绑夸齿杂朝款谈伶搜桑祥驴孙铅屈辫评读叉海帽主管印副总端财务屑经理巾部门射经理渴预算火审核罢委员疤会庆总经拉理蜡主管裹人对丛或会计酷茄瓶盛出武纳他让鞭有记境账锄唐稠多证明齿人拆杨末晃经手赌人牵附件暑4耍梨商业不汇票瘦贴现菌申请浸审批协表扭编号偶：养申请崖日期怨贴现星事由妙经手鼻人：以申请股贴现某的势商业壳汇票