工程造价审计投标方案

工程造价审计投标方案目录TOC\o"1-3"\h\uHYPERLINK\l_Toc8712第一章审计服务整体设想及策划14HYPERLINK\l_Toc32304第一节审计服务分析14HYPERLINK\l_Toc7979一、项目概况14HYPERLINK\l_Toc10196二、项目特点分析14HYPERLINK\l_Toc26428三、审计服务特点分析14HYPERLINK\l_Toc2120四、审计服务诉求分析20HYPERLINK\l_Toc1288第二节审计服务整体设想及规划20HYPERLINK\l_Toc13834一、服务模式20HYPERLINK\l_Toc6258二、服务宗旨20HYPERLINK\l_Toc3938三、服务规划21HYPERLINK\l_Toc5320第三节审计服务原则和依据22HYPERLINK\l_Toc14314一、审计原则22HYPERLINK\l_Toc7862二、审计依据23HYPERLINK\l_Toc31532第四节审计要点24HYPERLINK\l_Toc28392一、对合同、协议、招投标文件的熟悉是工程审计的前提24HYPERLINK\l_Toc1354二、费率的审核是审计的第一道关口25HYPERLINK\l_Toc1685三、工程量的审核是工程审计的基础25HYPERLINK\l_Toc10701瓶四、定额子目鞋套用的审核是僻审计重点排26HYPERLINK\l_Toc11660框五、材料价格漆的审核是审计情最难把握的环丰节怀27HYPERLINK\l_Toc29198质六、签证的审版核是放大审计惠成效的保障菌27HYPERLINK\l_Toc11639捞第五节旗摊审计控制目标隐28HYPERLINK\l_Toc14301酒一、投资目标乳28HYPERLINK\l_Toc7283诵二、工期目标甩29HYPERLINK\l_Toc30281秀三、质量目标晕29HYPERLINK\l_Toc22832垒第六泛节娱节审计重难点分语析多29HYPERLINK\l_Toc2485哨一、祸审计重点分析报29HYPERLINK\l_Toc11563哭二、资审计难点及应呼对措施口35HYPERLINK\l_Toc8614逮第七屿节池夫服务承诺说36HYPERLINK\l_Toc28113揉一、遵纪守法潜、热情服务孝36HYPERLINK\l_Toc31210膀二、重视业主剂、诚信服务窄37HYPERLINK\l_Toc31617醋三、及时响应双、高效服务沙37HYPERLINK\l_Toc24071慌四、竭尽全力赏、优质服务宽37HYPERLINK\l_Toc13764申五、技术支持瓣、专业服务族38HYPERLINK\l_Toc20756威第八妻节抛饥合理化建议和握优惠条件啄38HYPERLINK\l_Toc30268漆一、畅合理化建议往38HYPERLINK\l_Toc17771也二、制优惠条件羊43HYPERLINK\l_Toc28696追第二阵章神朋项目组织机构钉及人员管理母44HYPERLINK\l_Toc27348蚀第一咬节恋取项目组织机构画44HYPERLINK\l_Toc11此一、组织架构吊44HYPERLINK\l_Toc3861钳二、拟配备的却人员肥45HYPERLINK\l_Toc6425搭三、主要岗位篇职责蚕46HYPERLINK\l_Toc11285斯第二煎节结购物资装备计划肚48HYPERLINK\l_Toc7355一、硬件49HYPERLINK\l_Toc22507二、软件49HYPERLINK\l_Toc8484愧第三乘节窜评审计人员应具赔备的素质和专潮业知识蜻49HYPERLINK\l_Toc11921合一、必须具有境很高的政治素巨养虾50HYPERLINK\l_Toc32429柴二、必须具有皮过硬的业务技泰能短50HYPERLINK\l_Toc18972挥三、必须具有袖扎实的工作作剂风林52HYPERLINK\l_Toc1465帅四、必须具有瞒积极的进取精伸神块52HYPERLINK\l_Toc17815悲五、必须具有搁高尚的职业道束德镇53HYPERLINK\l_Toc2184消六、必须具有句强烈的团队意视识默55HYPERLINK\l_Toc26629舰七、必须具有秧很强的协调艺固术绑55HYPERLINK\l_Toc210拜八、必须具有从宏观的思维能盛力严57HYPERLINK\l_Toc16396矛九、必须具备贝良好的文字能粉力无57HYPERLINK\l_Toc5931仇十、必须具有衬健康的身心素抛质芦58HYPERLINK\l_Toc32342辽第四盛节盟组工程审计人员图管理茫59HYPERLINK\l_Toc17011腰一、懂审计部工程审饼计工作范围弱59HYPERLINK\l_Toc2993御二、扔工程审计人员孔职责屡59HYPERLINK\l_Toc10214旗三、办工作流程榆60HYPERLINK\l_Toc368醋四、荐工程审计具体造要求伸61HYPERLINK\l_Toc26755高五、牧争议的裁定看64HYPERLINK\l_Toc7587声六、耽本办法自发布承之日起执行，冲修改时亦同。些64HYPERLINK\l_Toc12009猛第五储节盖编人员培训慌64HYPERLINK\l_Toc23058霉第三志章繁特审计工作流程枕70HYPERLINK\l_Toc10458处第一节审计工探作程序挖70HYPERLINK\l_Toc17448摇一、搜集审核丧资料浸70HYPERLINK\l_Toc12796红二、制定审核录计划螺70HYPERLINK\l_Toc25909问三、审核工作篮的实施棵71HYPERLINK\l_Toc24987懂四、出具审核特报告劈79HYPERLINK\l_Toc17832魔五、编制审核躺工作底稿仙79HYPERLINK\l_Toc31601掘六、对审核服差务进行回访和施总结遇80HYPERLINK\l_Toc11060什七、对审核结压果进行信息化完处理丛80HYPERLINK\l_Toc964述第二节审计工旱作内控流程穴81HYPERLINK\l_Toc28922绿一伙、劲“圈一右校针”骂82HYPERLINK\l_Toc31063坑二逮、贩“辜一复区核滑”鼓83HYPERLINK\l_Toc4656离三瑞、过“错二复流核吵”晶84HYPERLINK\l_Toc3075烈四绩、参“虚三复军核敌”的85HYPERLINK\l_Toc738灵五、实行责任美到人短86HYPERLINK\l_Toc7409船第三节跟踪审由计工作流程的液重点控制惕86HYPERLINK\l_Toc4019朴一、采辰用纪“拼按实结宰算尝”塞方式的烂86HYPERLINK\l_Toc32204忽二、采篮用伤“虹中标价包干，仇设计变更、额灵外工作量签证殃按实调博整乓”子结算方式的燕86HYPERLINK\l_Toc1239父三、采爷用炉“嗓单价包干、工勺程量按实结键算部”汉方式的袭86HYPERLINK\l_Toc20071侮第四弱节倡车审计工作进度猫安排驳87HYPERLINK\l_Toc7571羊一、施工阶段态审计进度安排役87HYPERLINK\l_Toc5288瓶二、竣工结算掀的审核期限抓89HYPERLINK\l_Toc2313宾第四语章多剖概（预）算编困制服务方案单90HYPERLINK\l_Toc18618越第一节工作内启容良90HYPERLINK\l_Toc30234揉第二节工作方死法凶91HYPERLINK\l_Toc8144倘一、审计配备念工具果91HYPERLINK\l_Toc26530威二、组建概算井编制机构像91HYPERLINK\l_Toc29181冈三、项目组人币员职责棚92HYPERLINK\l_Toc23395步第三节工作流街程论92HYPERLINK\l_Toc15354副一、搜集各种瓦概算编制制依潮据及资匆料恢蹈92HYPERLINK\l_Toc24908勤二、熟悉设计诊施工图纸和设深计施工说明穷书慧评93HYPERLINK\l_Toc963路三、熟悉组织尼设计和了解建抓设场地情况及殃周边配套设施距现状于93HYPERLINK\l_Toc28167锡四、学习并掌沟握定额等计价近依据的内容及秀有关规逐定身应94HYPERLINK\l_Toc24435牺五、选择定额站项目，编制工驻程概算盘书势征94HYPERLINK\l_Toc19188小六、项目组负宇责人审查工程券概算书，并签驾字盖章。抚95HYPERLINK\l_Toc6100宿第四节工程概甘算编制的实施佣要点和质量标拌准泰95HYPERLINK\l_Toc22266生一、做好概算铅编制前的准备哗工作访95HYPERLINK\l_Toc27758瓣二、对市场价武格进行动态监催控绳96HYPERLINK\l_Toc9934摘三、选定更为伐合理的预算依膏据匪96HYPERLINK\l_Toc27940生四、强化概算鹅编制工作的审删核，尽可能避猛免概算中存在烦的问题架97HYPERLINK\l_Toc18607涉五、工程概算狱编制的工作难捉点、要点分析侄及应对措施浪97HYPERLINK\l_Toc15772鸭六、质量、完姓成时间的保证叨措施达101HYPERLINK\l_Toc20122坛第五笑章惠涂审计方法与工树作内容疮104HYPERLINK\l_Toc30981好第一涌节欺放审计方法类型狱104HYPERLINK\l_Toc7043个一、全面审计选法式104HYPERLINK\l_Toc24828唯二、标准图审碑计法象104HYPERLINK\l_Toc4901歇三、分组计算灵审计法带105HYPERLINK\l_Toc6299痕四、对比审计柿法谋106HYPERLINK\l_Toc2392贿五、筛选审计否法逮107HYPERLINK\l_Toc29941堆六、重点抽查产审计法梯107HYPERLINK\l_Toc29970茎第干二是节现场跟踪尊108HYPERLINK\l_Toc30352济一、现场跟踪遇的方式泛108HYPERLINK\l_Toc19584扁二、现场跟踪同主要内容暮109HYPERLINK\l_Toc23458借第影三听节施工组织设爪计造价管理雀111HYPERLINK\l_Toc23258屡第凯四伪节施工合同审额核与管理缺114HYPERLINK\l_Toc30986控一、施工合同翠管理的重要性粉114HYPERLINK\l_Toc9694漠二、施工合同脸管理在不同工队程进展阶段对隙工程造价的影娇响雁114HYPERLINK\l_Toc14445弯三、施工合同亿审核内容诱116HYPERLINK\l_Toc26642惑第如五州节设计变更、趣现场签证的审第核与管理苹126HYPERLINK\l_Toc19418醋一、设计变更农的审核工作程批序级126HYPERLINK\l_Toc3655监二、洽商签证嫌的审核与管理统129HYPERLINK\l_Toc27615矛三、工程量签律证的造价审核律程序与内容粪132HYPERLINK\l_Toc23021范四、材料价格挡签证的审核程岔序与内容团133HYPERLINK\l_Toc23287惠五、综合单价躲签证的管理与见审核析135HYPERLINK\l_Toc5934晃第六子节毯商主要隐蔽工程政及工程验收的落审核与管理批136HYPERLINK\l_Toc438江一、工作内容洋136HYPERLINK\l_Toc3329细二、隐蔽工程个造价管理的工洗作程序甜138HYPERLINK\l_Toc20778梢第七浩节回稻相关费用的审羊核与管理泻138HYPERLINK\l_Toc16001卖一、彩主要材料及设军备价格的审核葵与管理彼138HYPERLINK\l_Toc17720亩二、寇工程进度款的牺审核与管理架140HYPERLINK\l_Toc4174堵三、爆索赔费用的审问核与管理盏141HYPERLINK\l_Toc28426斑四、口工程量清单与蹈控制价的审核闸与管理尺149HYPERLINK\l_Toc14798沸第八佳节僻精竣工阶段审核贪管理贵155HYPERLINK\l_Toc28616复一、竣工结算薪的编制矛155HYPERLINK\l_Toc27004叨二、竣工结算旋的审核接155HYPERLINK\l_Toc20011卖三、工程竣工授结算审核的主闭要内容咬165HYPERLINK\l_Toc31914天四、竣工结算与审核的方法脉167HYPERLINK\l_Toc9655充五、出具咨询处报告书火170HYPERLINK\l_Toc28260拥六、审计资料近归档防170HYPERLINK\l_Toc25747刷第九牙节震摆资料收集、信悠息反馈和沟通大协调额172HYPERLINK\l_Toc32339异一、资料收集冲172HYPERLINK\l_Toc13660含二、信息反馈陪174HYPERLINK\l_Toc22482房三、沟通协调绩175HYPERLINK\l_Toc23661舞第六予章供缺造价控制大纲葵及控制措施泳179HYPERLINK\l_Toc660于第一节造价确央定和控制的重许点、难点分析义179HYPERLINK\l_Toc19559退一、投资决策枪阶段纺179HYPERLINK\l_Toc29065艘二、设计阶段夜180HYPERLINK\l_Toc5122社三、建设项目袜发包阶段霉181HYPERLINK\l_Toc27113剥四、施工阶段灯182HYPERLINK\l_Toc6002放五、指定分包沾是造价管理的炒难点资183HYPERLINK\l_Toc2952流六、竣工结算突阶段纠185HYPERLINK\l_Toc23012致第二仔节桐宝造价控制的指胖导思想、控制泛的阶段性目标撇和总目标武185HYPERLINK\l_Toc19684脸一、造价控制挣的指导思想时185HYPERLINK\l_Toc32729吧二、造价控制迎的阶段性目标扛187HYPERLINK\l_Toc4236亭三、实现阶段泄性控制目标的寸工程造价控制签的措施西188HYPERLINK\l_Toc14700洪四、实现工程扭总目标的主要栏措施及偏差纠座正措施炎203HYPERLINK\l_Toc26319侧第七巾章葬仗财务决算审计只服务方案欣205HYPERLINK\l_Toc31692疯第一节审核依我据运205HYPERLINK\l_Toc26070弃第二节审核程雪序肝205HYPERLINK\l_Toc27495秒一、计划阶段践205HYPERLINK\l_Toc5011祸二、实施阶段煌206HYPERLINK\l_Toc9378蜓三、汇总阶段相208HYPERLINK\l_Toc30766胜四、沟通阶段衔209HYPERLINK\l_Toc16141壮五、报告阶段漏209HYPERLINK\l_Toc25817脉六、后续服务诞阶段摧209HYPERLINK\l_Toc1904刃第三轨节晕警关键性问题及炊重难点分析迹210HYPERLINK\l_Toc6696弹一、调查内部探控制制度摇210HYPERLINK\l_Toc3891科二、评价内部苹控制制度再210HYPERLINK\l_Toc4718两三、审查工程零项目概算执行栗情况现210HYPERLINK\l_Toc25563瑞四、审查工程眉项目资金的来丈源、支出及结蚊余情况眨210HYPERLINK\l_Toc6054撤五、审查工程绸项目资金的支脉出的合理性、狱合规性生211HYPERLINK\l_Toc6081逐六、建筑安装第工程投资的审望核愤212HYPERLINK\l_Toc18924恳七、设备投资旨的审核羽212HYPERLINK\l_Toc19754颠八、待摊投资看的审核谷213HYPERLINK\l_Toc8862舍九、其它投资浮的审核赤214HYPERLINK\l_Toc16229片十、交付使用毙资产，收尾工粥程的审核吼214HYPERLINK\l_Toc8599伯十一、财务收蚕支审核岩215HYPERLINK\l_Toc24992逝第四殃节狂摆人员安排和工技作内容此216HYPERLINK\l_Toc32030害一、项目组成雾员：嫌216HYPERLINK\l_Toc10633慨二、具体工作罚内容及时间安触排练217HYPERLINK\l_Toc12933闭三、工作要求论219HYPERLINK\l_Toc3080伪第五节质量控薯制和保密措施纠219HYPERLINK\l_Toc1165鲁一、质量控制伍控制制度膀219HYPERLINK\l_Toc9347煤二、质量控制冬措施仓224HYPERLINK\l_Toc7682奥三、保密措施马225HYPERLINK\l_Toc913凶第八乱章啦谋审计风险评估坑226HYPERLINK\l_Toc563愁第一航节锄侵工程造价审计凳中的主要风险帆226HYPERLINK\l_Toc18444坐一、建设方与颂施工方利益冲共突的风险挑226HYPERLINK\l_Toc562叶二、建设方与孔施工方利益一缺致的风险幅227HYPERLINK\l_Toc32220宇三、外部协调傅的风险毫227HYPERLINK\l_Toc25852般四、内部协调够的风险世227HYPERLINK\l_Toc22516沿五、政策及技驻术水平的风险蛾227HYPERLINK\l_Toc8696烦六、固定资产岗投资审计中的蝴财务审计与工奴程造价审计存瓜在脱节现象毒228HYPERLINK\l_Toc18260清第二念节炉仿工程造价审计网风险评估方法旺229HYPERLINK\l_Toc18552肢一、风险因素松分析法突229HYPERLINK\l_Toc16148类二、模糊综合极评价法怠229HYPERLINK\l_Toc17431腾三、内部控制改评价法牛230HYPERLINK\l_Toc13758仁四、分析性复垮核法夫233HYPERLINK\l_Toc27943才五、定性风险沟评价法集233HYPERLINK\l_Toc13955雕六、风险率风教险评价法互234HYPERLINK\l_Toc3479染第三节造成工敏程造价审计风企险的原因胶234HYPERLINK\l_Toc10512农一、建设项目鼻的敏感性、复怨杂性导致的审甜计风险击234HYPERLINK\l_Toc1524约二、内控制度效不健全或未有发效运行而导致卵的审计风险蚁235HYPERLINK\l_Toc27917思三、审计人员字素质缺陷造成述的审计风险通235HYPERLINK\l_Toc23403冬四、审计组织复管理不当导致贸的审计风险赔235HYPERLINK\l_Toc3719浴五、利用社会宝人力与技术资度源参与审计导压致的审计风险富236HYPERLINK\l_Toc32511瓶第四节工程造膛价审计风险的至防范措施右236HYPERLINK\l_Toc17120揉一、项目开展州前期的风险防点范措施顶236HYPERLINK\l_Toc24400免二、设计变更山和经济签证的艺风险防范措施抄237HYPERLINK\l_Toc6644茅三、材料价格忍变化的风险防介范措施陷238HYPERLINK\l_Toc8607受四、竣工结算惹阶段的风险防犬范措施结238HYPERLINK\l_Toc28041劳五、自然灾害美和天气变化及外地下不可见地蚁质条件的风险购控制措施更239HYPERLINK\l_Toc1016浇六、人为的风咳险预防措施危239HYPERLINK\l_Toc10583孔七、强化工程浙造价管理中的也控制与协调工校作苦241HYPERLINK\l_Toc14760滑八、不断完善苍审计内部主体厨运行管理机制垮241HYPERLINK\l_Toc6175树第九组章胡益审计保障措施醉243HYPERLINK\l_Toc23656形第一节组织保问障措施奉243HYPERLINK\l_Toc1710兴一、制定总体皆计划过243HYPERLINK\l_Toc8169头二、成立审计序小组搭243HYPERLINK\l_Toc21438诞三、审前集中比培训学习剪243HYPERLINK\l_Toc8863碰四、分工和协宰调蛇244HYPERLINK\l_Toc31759识五、深入施工他现场吉244HYPERLINK\l_Toc19961毁六、接受业主吴监督堂244HYPERLINK\l_Toc27703翼七、审计纪律城244HYPERLINK\l_Toc2424贼八、回访与总透结健245HYPERLINK\l_Toc28149领九、其他保障它措施姿245HYPERLINK\l_Toc24372辟第二铺节鲜臣质量控制措施东246HYPERLINK\l_Toc29958抹一、咨询质量榜的控制程序向246HYPERLINK\l_Toc26065补二、咨询质量悬的控制措施务248HYPERLINK\l_Toc28632氏三、审计日记越250HYPERLINK\l_Toc8960言四、审计档案骂251HYPERLINK\l_Toc8837减第三节制度保唐障措施俱251HYPERLINK\l_Toc29421甜一、建立项目岸评审汇报制度扫251HYPERLINK\l_Toc1792寄二、建立评审叔意见反馈制度蒙251HYPERLINK\l_Toc9301盟三、建立评审逝工作分析制度兴252HYPERLINK\l_Toc17247奖四、建立回避根与退出制度农252HYPERLINK\l_Toc13847敌五、审计工作历实行保密制度怒，以维护有关宽方面和国家的调利益槐252HYPERLINK\l_Toc3994赌六、建立评审笑工作奖惩制度兰253HYPERLINK\l_Toc19068鹰第四节特别紧铺急事项处理程橡序顺253HYPERLINK\l_Toc28230黎第十愤章贵油审计管理制度原255HYPERLINK\l_Toc17800歇第赠一土节廉政制度犁255HYPERLINK\l_Toc30732渔一、廉政制度府255HYPERLINK\l_Toc30486攻二、具体措施么255HYPERLINK\l_Toc14313债三、廉洁自律庆的具体承诺辜258HYPERLINK\l_Toc30347桥第二馅节盒究保密制度苹260HYPERLINK\l_Toc18054荒第三重节写颂工程审计规定谢262HYPERLINK\l_Toc17761艺一、哀总则袖262HYPERLINK\l_Toc1312沸二、颂工程审计规定鲜264HYPERLINK\l_Toc14047婶三、碗审计工作管理璃294HYPERLINK\l_Toc7385慕四、率工程审计人员铜职责奋296HYPERLINK\l_Toc20151宪五、桥职业道德规范思297HYPERLINK\l_Toc19818芬第四纪节盼蠢工程造价咨稳询焰(策审穿计模)犹质量管理制度糟298HYPERLINK\l_Toc5469悼一、全员质量注管理布298HYPERLINK\l_Toc11917卖二、具体考核季办法辜304井温馨提示：本到方案目录中的汇内容茅在博wor撒d蔬文档内均有详钞细阐述，如需月查阅，请购买胜后下载。说明论一、如招标文昆件评分标准要携求仇“同审计服务整体园设想及策征划烈”福，可参照第一温章；册二、如招标文线件评分标准要沾求庙“雨项目组织机珠构个”柳“滋人员管闯理居”查“五人员培原训湾”离，可参照第二醋章；用三、如招标文仔件评分标准要剩求砍“项审计工作流恶程待”爪，可参照第三逐章；零四、如招标文忽件评分标准要亦求孟“数审计方法与工知作内鼻容缴”痛，可参照第五罩章；丸五、如招标文触件评分标准要妥求刚“妻审计风险评钢估赚”数，可参照第八址章；填六、如招标文稍件评分标准要巷求勿“筝审计保障措融施阳”绞，可参照第九含章。壮第一章审计服怨务整体设想及敌策划俗第一节审计服扎务分析一、项目概况耽拟建项目位置豪：项目名称：碧建设单位主管妇单位致：建设地点：发建设用地面积仪：总建筑面积：建筑层数：建筑高度：概算总投资：伪二、项目特点迈分析观（注：根据具攻体项目、招标恰文件要求编写丈）怠三、审计服务谈特点分析创（一）审计的线全过程具有复乓杂性。遭它要求审计人蜂员在跟踪审计合中必须合理确摇定审计的项目掉和重点，创新测审计组织模式腔和审计方法，跌严格控制审计捆风险。罪审计全过程的匪复杂性主要体捐现在三个方面叼：镰1庙.字审计参审人员菊多。友汶川特大地震各发生后，全国巨各地参与救灾比款物跟踪审计断的审计人员超慈过万人，仅在盲四川灾区就组桑成了由成都、花昆明、重唉庆枣3充个特派办和四检川省审计厅组财成的联合审计棒组，抽调了嫂近晒200绍0讽名审计人员，放参与四川省灾朴后重建跟踪审煌计的审计人员喝更是达到呼了飘400惨0墙余名。锈2支.隙审计项目资金场量大、投资项桌目多、时间跨匪度长。常救灾款物跟踪沈审计涉及中央贼和地方财政安汇排的救灾资片金捉1287.3哥6扑亿元，社会各帽界捐赠的救灾骆款雷物爹738.2其1需亿元（久含广“顾特殊党您费僻”禾97.恒3肿亿元）。灾后嗓重建跟踪审计渣涉及中央和地达方规划总投资车约赶1录万亿元，包括看大大小存小检2滚0搁多万个重建项税目，时间跨度思长沾达烦3绣年。近3懒.幸审计点多面广湖、领域众多、洪信息量大。私审计中经常会口出现新问题和教新情况。救灾辱款物跟踪审计芹共审计部门和瓦单臂位嚷3.渡1届万余个，延伸苗调查乡、百镇瓦384虫5响个，延伸调查绕受灾群底众高7.6史7生万户。灾后重刊建跟踪审计更婚是一个以投资栗审计为主，涵扶盖财政、金融勒、企业、专项收资金审计调查牛的综合性审计于，是一个囊括砖了各个投资行押业的全面性审泪计。抬审计全过程的查复杂性要求审菜计机关和审计钱人员在跟踪审其计中必须做好率以下四个方面脊的工作。羡1思.套必须合理确定愚跟踪审计的项恳目和重点，做翅到有的放矢。思审计项目和重仁点的选择一方寻面必须紧紧围速绕审计目标的裹实现，如救灾权款物跟踪审计数的目标片是汤“翠保证不出问题役，少出问题，罢至少不出大问电题披”煌，而刚刚经历巧特大地震阵痛握后的灾区最大雪的问题是什么格？那就是灾区拔社会稳定和灾鹰区人民的生命寿财产安全，审躬计组紧紧围绕府这个目标，腥将厕“捎三镇无宫”副困难群众救济私金和救助粮的广发放条件、地水震遇难人员抚缸恤金标准等各上类救助政策在撕执行中的公平粗性以及地震灾伶区活动板房、罗帐篷的消防安勇全、地震引发先的次生灾害造闪成的各类安全野隐患作为审计历的重点，较好祸地化解了灾区非出现的各种社妹会矛盾，维护鬼了灾区的社会真稳定和人民的迷生命财产安全鸟，取得了良好薪的社会效益和大广泛好评。另凡一方面必须紧耐紧围绕重点领罚域、重点内容鞠、重点项目开辣展审计，如在缎灾后重建跟踪良审计中要重点控关注民生工程月、投资量大的尖项目和社会关酱注度高的项目薪。在审计中切乡实做到全面跟题踪，抓住重点脉。树2由.敲必须创新审计徒组织模式，加霞强统筹协调，炒同时建立定期移汇报制度，确蹦保跟踪审计工默作地有序开展篮。骄如在救灾款物峡跟踪审计中，酱特派办和地方刻审计机关采用园了穿“振统一方案、统喝一编组、统一鹰实施、统一报姿告务”坐的组织模式，乒充分发挥了各孔级审计机关的豪战斗合力。四著川灾区还积极洋整合审计资源叠，成立了各参早审单位主要领蠢导为成员的救底灾款物审计领岛导小组，通过甲定期召开会议侍、编发救灾款蹈物审计动态等烈形式将党中央码、国务院和审也计署抗震救灾象的最新指示精桂神，审计工作观中好的经验和忌做法以及审计怕中发现的倾向赴性、苗头性问刊题及时转达给皇各基层审计组狮。同时，建立青审计动态制度梁和审计快报制终度，各基层审泪计组按要求实理行日报、周报分和月报制度，娱审计问题实行钥快报制度。审请计组织模式的醒创新，确保了溉救灾款物跟踪记审计信息畅通俭，保证了救灾沾款物跟踪审计固高效有序。猾3传.乓必须创新审计剥方法，提高工拜作效率。遭在跟踪审计实铜施过程中，审惨计人员应根据穗审计确定的重其点和不同行业缝、不同领域的笨特点，将审计桌和审计调查相思结合，重点审索计与专题调查轮、专项抽查相喂结合，阶段跟某踪与日常跟踪魄相结合。如灾辱后重建跟踪审掉计中就涉及到观建材价格的专曲项调查、土地灿管理使用情况大的专项调查等载内容。特别在释土地管理使用落情况的专项调窜查中，要重点沈关注重建过程沿中土地政策执忘行情况，违规搅越权审批、搭殊车征地、扩大矛用地规模以及绣借恢复重建名彼义非法占地、种违规减免土地他出让金和炒卖援地皮等问题。魄4戴.夏必须严格控制葡审计风险，提蚕高跟踪审计质寒量。优跟踪审计与常捷规审计相比，沿审计风险主要糊来自三个方面慧，第一是审计诱人员的专业素沟质与所面对的泻复杂审计环境和和内容之间的逮差距；第二是抛现行审计规范贺主要针对常态盆审计、事后审封计，与跟踪审馅计的特点不相群适应，跟踪审功计中好的经验仗和做法缺乏审改计规范的支持旦；第三是跟踪佩审计关注的是巴事物躁的疾“仙进行牙时萍”阅，是对事物发属展走向进行科求学性、合理性映，以及有效性影的判断，缺乏美明确的制度规约范作依据。因架此，审计机关模和审计人员必术须高度重视审俯计风险，采用沫有效措施严格钉控制和防范审伤计风险，提高庭跟踪审计质量投。比（二）跟踪审销计的时间具有常阶段性。俘它要求审计机梁关和审计人员暗在跟踪审计中尽必须根据审计石的不同阶段确界定不同的审计言内容和重点。积跟踪审计项目怠时间跨度长，诉往往会分成不慌同的阶段开展大审计，而每个仇阶段的审计内贷容和重点都有呈所不同。这就怪要求审计机关胳和审计人员分轿阶段、分步骤驰确定审计内容余和重点，适时戒调整工作思路然，制定有针对暗性的分段实施计方案，采取相绪应的审计方法泰和手段，确保洋审计工作总体焰目标的实现。夏救灾款物跟踪筒审计和灾后重岔建跟踪审计本岛身就是抗震救陶灾审计的两个滔阶段，救灾款现物跟踪审计的克重点内容是帮圾助各级政府及四有关部门建章虫立制，规范救畅灾款物的管理贯，检查国家救碍助政策是否有您效执行，同时章查处违法违规额问题，起到审戚计的威慑作用纠。而灾后重建灯跟踪审计的重舟点内容则是集院中在国家灾后青重建政策措施霉落实、资金管电理使用、民生尖工程建设、土价地资源管理、裹投资使用效益态等五个方面。撤同时，救灾款扶物跟踪审计和婶灾后重建跟踪堵审计本身也是包分成不同的阶愤段开展，如灾副后重建跟踪审农计在实施过程磨中就分为三个私阶段，审计的嘴前期以灾后重挂建政策的落实冤和完善为重点蓝，反映灾后重惩建政策不落实糟，不配套，不唯完善的问题，柳从宏观决策、除体制机制上找岂原因、提建议杀；审计的中期烫以工程建设管意理质量为重点楚，促进重建按摔时保质完成；演审计的后期以院查处违法违规烟问题、评价资柜金效益为主，躺揭露违法犯罪鬼活动，分析重授建效果。而具锐体到灾后重建省跟踪审计的每低一个投资项目笔，也可以分成圣投资估算、设依计概算、招投家标、施工和竣猜工结算五个阶慨段来进行审计疲。芝（三）跟踪审摧计的目的具有盲预防性和建设喊性。鸦它要求审计机稠关和审计人员妇紧紧围绕审计历目标，及时提颤出审计建议，客促进被审计单学位边审边改。留跟踪审计要求亡审计机关提前源介入，通过发家现资金和项目勺管理中的苗头得性、倾向性的开违纪违规问题轿，及时促进被恢审计单位完善饺相关制度，堵哭塞管理漏洞，刮防止铺张浪费醒和投资损失。号这就决定了跟体踪审计的目的若具有预防性和站建设性，跟踪窑审计就是要把供问题解决在过唯程中，消灭在教萌芽状态。审半计过程中发现极的问题，当时愉是重大问题，敏但被审计单位震根据审计建议劣纠正了就不成霜为问题了，审园计结束时也不崭再作为问题在和审计报告中反幅映。这就要求炎审计机关和审喇计人员在跟踪芒审计过程中，祥要紧紧围绕审羽计目标的实现冰，对发现的问掘题及时提出有尝针对性的审计踩建议，起案到奏“锻边审计、边整正改、边规范、拜边提嫂高嫌”茶的目的。搂（四）跟踪审数计的模式具有琴全新性。鄙它要求审计机洋关和审计人员精加强对跟踪审鸟计内在规模地足把握，对跟踪辨审计的经验、范做法和教训及菌时进行归纳、严总结。沉跟踪审计作为符一种全新的审霉计模式，审计枣署和地方审计很机关近年来在村实践中都进行不了有益的探索旨，对跟踪审计量的内在规律有脉了一定的认识破，并积累了一速些好的经验和峰做法。但是，支跟踪审计目前扫还处于起步阶灭段，还没有一躬套系统和固定联的模式可供借笋鉴，特别驰是腔“侦5.1柴2业”押汶川特大地震紫发生后，审计按署对救灾款物赴和灾后重建开鸽展了大规模全迫过程跟踪审计行，两者均无先岔例可循，都尝是坟“赛摸着石头过认河熊”录。这就要求审僻计机关和审计涝人员对实践过旬程中摸索出来塘的行之有效的妇经验和做法，中用制度加以固鲁化，规范跟踪反审计操作流程泡。楚四、审计服务削诉求分析坛（注：根据具盘体项目、招标甲文件要求编写患）倚第二节孤审计服务整体丛设想及规划一、服务模式悄由球于稠X笋X蔽工程施工周期腐长、难度大，雷为了确保跟踪蛛审计质量，我汤公司在跟踪审冈计采遵取互“就三结项合深”彩的方法：泛1走.怪定员跟踪与现眉场跟踪相结合桂。肾2兄.锡单项结算审计地与财务收支审雕计相结合。酬3溪.检工程跟踪审计嫌与基础审计制奇度相结合。以把审计、造价至、管理三个专懂业有机整合，古协助业主对建强设工程全过程槐依法审计、造辫价控制和提供蚊管理咨询的管车理审计模式。二、服务宗旨香1机.躬以描“添服务性、公正绒性、独立性和臭科学渗性若”抚为原则，及时描贯彻和执行国宵家对建设工程迈审计方面的法刷律法规，严格牙遵守《工程造磨价咨询合同》摇的约定和本公佩司有关审核方棍面的规章制度叫，依法维护建穿设单位和各参抹与实施单位的阳利益。也2具.泥加强对工程投透资的计划管理逗和使用监，及渴时防弊纠错，王避免超计划、脆超规模，促进纺和提高建设投慎资效益的最大寸化和真实体现滥。挂3威.芽监督检查项目狱建设内部的控扭制及有关管理孕制度落实，跟悟踪、检查和记忽录项目实施的肯全过程，发现纤并建议业主纠续正实施过程出犹现的偏差，及跳时监督解决项制目实施过程的保纠纷。降低工患程成本，提高匆投资效益，尽长可能避免投资春失误及造成的薯经济损失。拌4吹.送监督参与项目游建设各主体单收位认真履行各蝴自职责，依法芹依规办事，提刊高建设工程质锤量，促进项目电建设管理的畜法治化猴、制度化、规去范化。轨5抗.钉从源头上预防秃不正之风，预问防腐败和治理切腐败，控制工砖程造价降低工桂程成本，提高驴国家投资效益呼等都会发挥积设极作用。曲6蔬.歌制定跟踪审计横方案，对跟踪服审计的职责做占合理的定位做造到监督不缺位嫌，到位不越位薪，监督与服务嗽并重，重点保险证工程造价的蛛真实合理。三、服务规划验为了更好地完泻成审计服务工肠作，我公司做料如下初步规划贡：（后期根据嘱项目情况进行辉适时调整）扎1暴.更制定审计工作毒计划秀我方在接到业尘主委托后，按其照委托人的要闲求，结合具体须工程的实际情唉况，筋在妄2库个工作日内编访制咨询服务方勿案，制定审计站工作计划，并赌经总工办审核译后报委托人审阶定。婚2速.乌成立审计小组汇根据业主要求陷，选派技术水盒平高、职业道逆德好、具有工疏程和财务工作福经验，工程方棉面熟悉从概算热到决算全过程絮的造价人员，境负责审计工作朋，明确任务分吨工，建立协调般机制。根据业音主的要求及工扯程审计的具体呆情况及时配备泻人员，高效率迟、高质量地完死成各项任务。剧3尽.犬审前开展集中慰培训喉审计人员在进毒驻现场前，应晕与委托人取得循沟通，就审计还内容、工作方枝式、工作计划知等方面，组织锈审计人员召开赔专题会，对审已计项目的详细弃情况进行审前只调研。对审计题组成员进行审笑前业务培训，涂培训的内容主犯要包括：委托球单位对该项目仙审计要求，审典计工作方案，义相关法律法规待和政策制度，傻被审计单位核通算程序和方法沃，主要专业规穿定，必要的专页业技能和审计鹿方法等。倘第增三株节审计服务原诞则和依据一、审计原则杨1屑.记不介入建设或通代建单位原定脏审批程序，不凳增加一道审计馆审批关口。骨2卸.满热情服务，积稠极配合施工进咐度和施工程序槽履行。插3摔.农分清轻重缓急锈，提高审计工它作效率。阻4服.把直面问题，深瞒入研究，抓住禽重大问题不放辱过。兄5叫.励审计工作做到控独立不分家，盘参与不越权，塑多沟通、勤汇闸报。二、审计依据元1竹.增《中华人民共盼和国审计法》沸及其实施条例组；巧2乏.治《中华人民共屡和国国家审计蜜准则》；窑3隙.览《中华人民共赚和国建筑法》拾；烟4遥.旷《中华人民共最和国合同法》笨；姻5食.袖《中华人民共扬和国招标投标攀法》；诵6横.批《中华人民共迎和国预算法》拌；义8旧.轻《建筑工程施遗工发包与承包岛计价管理办法银》；姨13渡.牵本项目棋的傻PM欺C庄项目管理委托箩合同、施工合醒同、设计合同兆、监理合同及涉其他相关合同伍；型14帮.阵项目的工程招鹰标文件、投标酱文件、评标报千告、中标通知光书；戚15晕.政批准的设计概锅算和修编概算汪书；旺16俗.厚施工图、中间狸计量图、竣工被图；盈17盖.博工程《设计变土更通知单》及地相关的工程变众更文件；节18偏.牲国家付及彩X葱X肯省堡、鸽X遭X卡市造价管理部尘门有关规定。形19赏.友与工程有关的帜其他资料，如业图纸会审记录您、设计变更、浸工程签证、工嫩程联系单等。妨备注：如有最尝新法律法规等匀规范性文件，做从其规定。笨第四节审计要补点渣一、对合同、卧协议、招投标秤文件的熟悉是洗工程审计的前饮提闪进行工程造价参审计，首先应敌仔细研究合同圆、协议、招投白标文件，确定寒工程价款的结洒算方式。合同篮依据计价方式嘴的不同，可分维为总价合同、他单价合同和成衰本加酬金合同属。其中，总价帝合同又分为固给定总价合同和趟调价总价合同弄；单价合同又贸分为估计工程第量单价合同、犬纯单价合同和精单价与包干混倦合式合同。先铜确定合同的计冷价类型，再仔遭细研究其中的惕调价条款，根荒据结算调价条浅款进行工程价惑款审计。皂目前，许多工恨程合同签订后干，甲乙双方还衣会签订补充协蓝议。大多数的注补充协议都会酒对合同的结算跌调价条款进行赌补充或更改。嫌一般情况下施看工单位会进一袖步让利，但也歉有个别工程建害设单位会给出惭增加工程价款皮的条件，特别呀是政府投资工轧程。慨根据最高人民齿法院出台了关丝于审计建设工泰程施工合同纠尼纷案件适用法评律问题的解释渣，分析判断补滴充条款的有效比性。如果只是数对合同主条款勺和招投标文件垦内容进行补充斑或做一些次要哭内容的更改，椅应视为有效；蓄如果对合同主疮条款或招投标闲文件进行了较谅大的更改，违纺背了主合同和悔招投标文件的秧主要意思表示歇，应视为剩“蓬阴阳合同莲”疫，作无效处理源。审计时做出驶判断要十分谨设慎，必要时可康以向相关法律咏部门咨询。吹二、费率的审刺核是审计的第院一道关口话取费应根据工薄程造价管理部它门颁发的定额期、文件及规定阁，结合工程相萄关文件补（战合同、招标投报标书等正）科来确定费率。价审核时应注意寒取费文件的时肯效性、执行的符取费表是否与散工程性质相符放、费率计算是净否正确、人工魔费及材料价差腾调整是否符合刮文件规定等等机。如计算时的怎取费基数是否困正确，是以人蛾工费为基础还辉是以直接费为场基础，对于费蜓率下浮或总价爷下浮的工程，较在结算时特别顷要增加造价部阅分工作量是否墙同比例下浮等检。贡三、工程量的特审核是工程审速计的基础柜施工单位一般赶会通过虚增工捏程量，重复计倦算工程量来增脸加造价。审减队工程量是降低彩工程造价的基铸本手段。对工口程量进行审计章，首先要熟悉殃图纸，再根据潜工作细致程度闭的需要、时间忽的要求和审计僻人力资源情况椅，结合工程的辛大小、图纸的植简繁选择审核崭方法。采用合疤理的审核方法师不仅能达到事半半功倍的效果邻，而且直接关经系到审核的质叙量和效率。工雀程量审计方法和主要有以下几序种：全面审核岁法、重点审核情法、对比审核摊法、分组计算滔审核法、筛选航法等。其各有葛不同的适用范垮围和优缺点，瞒应根据具体情扛况科学选用。娱一些图纸不明清确的工程需要似进行现场计量枣，审计人员则萝一定要到现场竹，按计量规则汁进行计量。对签隐蔽工程可以惭通过查阅隐蔽顾工程验收记录山来确定其真实奏情况。骤另外要特别重杰视施工组织设饱计，即技术标稼准在工程审计药中的作用。部释分施工内容如垦大型机械种类勾、型号、进退湾场费、土方的带开挖方式、堆县放地点、运距酱、排水措施、疼混凝土品种的舌采用及其浇筑打方式，以及牵楚扯造价的措施凑方法等，可依疯据施工组织设欧计和技术资料其做出判断。悄四、定额子目顿套用的审核是仓审计重点逗施工单位一般忠会通过高套定酷额、重复套用择定额、调整定眠额子目、补充偷定额子目来提扛高工程造价。乘在审核套用预叼算单价时要注职意以下几个问康题：对直接套泛用定额单价的莫审核首先要注李意采用的项目芳名称和内容与越设计图纸的要圆求是否一致，谨如构件名称、秃断面形式、强影度等级滨（己砼或砂浆标号悉）忧、位置等；其密次要注意工程智项目是否重复做套用，如沥青该卷材防水层、风块料面层下找论平层、预制构名件中的铁件、筛属于建筑工程提范畴的给排水盛设施等。在采榆用综合定额预筹算的项目中，默这种现象尤为驳普遍，特别是架项目工程与总妻包及分包有联兽系时，往往容吉易产生工程项绍目重复计算。抛对换算的定额视单价的审核要竭注意换算内容妖是否允许换算补，允许换算的闭内容是定额中倦的人工、材料嘴或机械中的全摧部还是部分，伴换算的方法是烘否正确，采用鹿的系数是否符灶合计价规范要匠求。写对补充定额单钞价的审核主要旦是检查编制的咽依据和方法是寺否正确，材料胸种类、含量、涨预算价格、人远工工日含量、野单价及机械台消班种类、含量们、台班单价是厦否科学合理。违五、材料价格籍的审核是审计尿最难把握的环垮节捕材料价格是影辣响工程总造价龄的重要因素，餐亦是非常活跃徒的动态因素。陷材料价格是工尝程造价的重要传组成部分，直伤接影响到工程浸造价的高低。铺原则上应根据尸合同约定方法靠，再结合甲方晨现场签证确定唱材料价格。合徒同约定不予调撤整的，审计时脂不应调整；合茄同约定按施工狗期间信息价格课调整的，可以祸根据施工日记驾及施工技术材翻料确定具体的郊施工期间及各秩种材料的具体利使用期间：有塘些工程工期较枣长，或有阶段秀性停工的，可音根据各种材料恳的使用时期采趁用使用期间的姓平均信息价，购这样比较贴近例工程真实造价孟。宰对于信息价中朗没有发布的或幅甲方没有签证住的材料价格，秆需要平时对材糊料价格的收集仓积累，必要时挎可以三方一起毫进行市场浙调查钩确定。随着社斜会的发展，新已材料新工艺的闹应用，建材市贤场上出现很多岭新材料，特别府是装饰材料，起施工单位一般矛申报价格较高荣，应重视市场翼调查。碎六、签证的审寄核是放大审计览成效的保障陆不少施工单位国采取低价获取伸工程，然后通孩过施工过程中巴增加签证来达赤到获利的目的演。大多数工程绢的最终结算价污都比合同价款便高出很多老，承有的甚至成倍臂增长，原因固档然是多样的，贫但签证是施工州单位增加造价甩最重要最常用碍的工具。肝审核签证的合去法性、有效性崭，一是看手续钉是否符合程序啄要求、签字是刷否齐全有效，做例如索赔是否参在规定的时间与内提出，证明规材料是否具有牢足够的证明力凳。惊二是看其内容永是否真实合理绿，费用是否应祝该由甲方承担竹。有些签证虽钓然程序合法、灵手续齐全，但支究其内容并不储合理，违背合额同协议条款，刘对于此类签证局不应按其结算悬费用。例如雨吧水排水费用、雀施工单位为确音保工程质量的嫁措施费用等。瑞三是复核计算橡方法是否正确鹰、工程量是否榨正确属实、单罚价的采用是否股合理。例如对叮索赔项目的计吹算要注意在计具算闲置费时，摩机械费不能按医机械台班单价伟乘闲置天数，应而只能按机械劫闲置损失或租火赁费计算等。移对签证的复核章审计是一项费路时费力的工作箭，审计人员不战仅要掌握较为被全面的工程施蒸工技术、预决昼算技术和现场要管理知识，还前要增强责任意咐识，仔细分析鸡，认真审核，突才能轻松面对圈，确保审计质纷量。玩第五节瞎辞审计控制目标一、投资目标躺以建设单位与迷施工单位签订霸的施工合同规缩定的投资额为踪目标；二、工期目标盯不超过审计合颤同约定的工作说工期；三、质量目标鲜1纺.格咨询服务文件宋内容完整，文熊字清晰整齐，巾有相关专业造崖价工程师盖注衰册章、公司负屡责人签字盖章雀、公章；踪2棕.暖成果文件格式钻满足规范要求余；烦3饺.棵成果文件编制勺依据充分，项眠目齐全，分类皆清楚，计算合造理，不提高或照降低计算标准弊，不重复，不威漏项，确保成威果质量；壤4价.麻工程量计算和身套价准确，指总标分析明确、笼合理，满足招赏标人的要求标弊准；朵5挠.顷坚持按照委托值人的要求嗽疲及本公司质量泡保证制度进行途服务，窃如舍“侍三级审核制债度狭”皂等；币6击.恰委托方指令的穗其他要求。渡第六兰节斯贫审计重难点分陷析孙一、摸审计重点分析龄（促一天）忠合同签订情况井审计进入后签争订的合同，在替合同签订之前能要对合同草本份进行审核，重坊点审查经济合葛同内容的有效队性、真实性，坊收费是否合理厘。对审计进入冲前已签订的合锁同，重点审查惜所签订合同或形协议书中的责舟、权、利、质舟量、工期、取付费、拨付款办稼法、奖罚、保巴修及时效等是藏否全面、合规苗，是否成立、举合理；施工合仗同中主要条款粥是否与招标文按件、中标条件亲相符；审查与蛾设计、监理等挣单位签订的合洽同是否合法、袍合规，收费是棚否合理。搬（恼二亚）亲合同履行情况俊重点检查合同赞履行是否全面械、真实，是否觉存在差异及分涝析产生差异的耕原因，有无违滩约行为及其处号理结果是否符利合有关规定。液（尘三笛）闸内控制度建立枣、执行情况质建设项目内控偿制度是保证项偶目建设各项活钟动的有序进行咳，达到已确定役的目标和质量册要求、保证项羞目顺利建成、近以控制建设人央员行为目标的滑重要措施。为它此，跟踪审计姿小组将审查内勤控制度的建立税和执行情况、庭重点关注内控蔑制度是否得到申有效执行。方裁法是定期跟踪忠各项制度的执浸行情况，如执谅行有偏差，跟星踪审计小组发指现后向被审计顶对象发出整改械建议书。作为菠施工阶段跟踪岛审计的重点之则一，着力把握友以下三个方面掠：极1铁.稀审查是否建立测了项目业务岗粥位责任制。是贯否明确了相关吨部门的职责、龄权限，确保了曲办理工程项目且业务的不相容疑岗位相互分离马、制约和监督食。胆2款.晕审查是否对工境程项目相关业水务建立了严格尽的授权控制制窃度，是否明确洁了审批人授权霜方式、权限、予程序和责任以积及控制措施，堤是否规定了经究办人的职责和缝工作要求。姿3寺.颜审查是否制定松了工程项目业穷务操作流程和乘有关规章制度管。霉如隐“翠工程项目施工肆招投标制兄度戚”高、山“古工程材料询价帜、比价制斧度蚁”飞、戴“纹工程材料、设湾备采购合同等忙重大事项集体廊讨论制降度睛”保、锁“旋建设施工、监屯理、设计单位贵工程质量责任无制捐度能”居、珠“烧档案责任制博度士”裤、或“帆建设项目财务牢管理制随度脚”游等一系列内部扶控制制度，确姑保工程建设得冰到有效控制。揪（痒四扩）遥工程进度控制砌情况障检查施工许可四证、建设及临立时占用地许可桌证的办理是否弊及时，是否影罚响工程按时开冶工；现场的原他建筑物拆除、沉场地平