××传真机有限公司财务集中管理方案设计2

公司改革方案之四上海理光公司改革方案之四财务集中管理方案设计策划设计：专家组上海三元企业管理2001年12月20日目录TOC\o"1-3"\h\z第一部分现状及原因分析 1一、上海理光财务管理现状 1二、问题及原因分析 11、财务部职能定位问题 12、公司运行机制问题 2洗3昆、制该度执扁行与潮内部吊控制铜问题倚 贱4居4三、各柱部门貌信息摆不集晨成，括造成间财务垄部门梦数据矮输入衫工作邻量很搁大市 欺7叠5芒、失填败成彩本江 歼7敢6馆、以卸上问俭题总守结葛 承8押第二奥部分乳分财务钳集中聪管理诞方案影 太10姜一、众 会成立寇计划敲财务字部壳 嘉10械二、典建立猎全面盒预算铜体系伏 盈10享（一酿）全目面预颤算基难本思碌想沾 侵10泼（二拍）选殿择全灶面预钟算方利法翅 僵11迁三、尽实现宰集中俊信息饭控制酸平台恩 债12词四、比实行叉标准苦成本翠管理朗制度铁 每12筹五、堵推行便目标枣管理花方法童，构蹦建以连财务鲁管理距为中齐心的好运营挤机制悉 虑12坏第三慨部分军史全面剩预算扣管理乐推行深计划束 倘14默一、宝基础肿工作话 铜14栏二、绒各部愈门功蝴能定柔位骡 未15忘（一理）高葡层管静理者杏 吉15盘（二热）业悦务部填门帮 娱15钟（三撇）财蜡务部档门距 父16鲁三、挂全面没预算残管理辫推行钱计划活 蚀17优四、拌全面暂预算恒的编棵制流闲程绿 卫17卖附件池一饶 发22和第一请部分遍方典标准炊成本奖制度蜓 再22携第二画部分俯塔某（压集团填）公木司标佩准成省本管益理制王度骂 妥28买第三女部分银昌标准捞成本盗实施世的具套体实毁施案剂例惑 扣错误世！未年定义嘉书签役。渗第一胡部分握现挤状及怖原因脏分析尾一、怪上海扒理光达财务你管理冶现状春上海备理光变财务骂部现浸有员穷工1寇1人醋，分丑别承邀担现雹金、厉记帐劈、总胆帐等兔工作咽，大事致分醉工如泽下：刘记帐申（5素人）众、出者纳（特1人莫）、句审计供（1为人）豪、预腥算（脂1人度）、闸销售素公司各（1尚人）泉、P烛CB千公司容（2边人）归。财灶务部泽的会通计计咳帐职余能基订本实豪现，沉但未吹能发峰挥其派管理饮会计工和财蚕务管婆理的懒功能妨。畅二、咐问题镜及原卫因分暗析仙1、打财务誉部职爷能定推位问蛾题吹理光早公司塘的财恒务部趟目前仔仅仅伙定位美于会借计核节算职叹能，燕由此部限制猴了其泉决策同支持均能力翅之发绪挥。寄公司杀目前沾尚未锋真正躺推行讨全面齿预算妄管理择，全匀面预辨算管型理理罗念亦停未得卡到各肚部门壮的理汁解与优重视顶。虽就然财斧务部构门每华年编熄制预辩算，钓但编示制过惹程和响执行挤过程赤皆流捏于形指式。质企业缺经营亲过程拖中，靠全面救预算妥是以酸财务祖为中楚心的敬管理巾活动扑的工枪作基啄础，哨企业戴必须烈强调帮预算份编制驰和预臣算执惹行工鼻作，朴并据蝇之建赔立考俱评体市系，盟力求摘在编婚制、指执行艰、调丑整、椅以及鄙与实件践的梯对比顿分析咳中提止高管贸理水孕平。扑胸原众因：谜没有朴形成卫全面伸预算铲管理较体系丢，并夜缺乏医相应存的配电套支涨持措洞施向类深罗入原牧因：言与公悼司目终前缺挑乏前娱瞻性踢战略慢有关凑系。耐碧再菜深入驱原因须：一辫方面雾受公暖司现搭状的链影响障，比包如信销息集览成的滥决策紧支持址功能艺未实活现，果造成蒸公司察战略节制定崖缺乏膀相应苏基础顷；另惨一方激面可枯能受继高层乐管理衰者的伟经营请理念让和管捞理思炉想影代响系2、股公司洗运行派机制晒问题叔企业访各部寿门之慰间相安互推未委责胶任、肌不同泉部门降提供寿的同气一内俊容之址数据招有较约大差踪异必原因黄：业愚务整守合不染够。堂深入偏原因幼：部挎门间昂人员副缺乏使协作丧观念党，各碌部门柴局限础于本劣部门梢利益唐，缺漂乏系脊统性于整体御观念低，由畏此给件其他叉部门倦造成欲一定典难度锦；级（2相）考词评激盾励制灿度与于全面关预算盗管理叔不匹岛配，拖超支漫或节隐余的丹结果狡对各取部门别而言妹没有脏太大肯的意连义。蔬（据今悉，叉PG锣活动卸在年遵末开拥展节缓省奖核励，蚀具体奔内容霸待核串实。免）豆来专原因予：以拜前并抗未真许正推狗行全碍面预广算管脸理，轰公司在亦未胁建立险完善登的标笨准成兰本管多理体使系，雅因此虎考评巩体系浪与之循不配亡套弹（3谁）各福部门蒸的费椒用变详动原卖因分博析表匙是否骑定期拥编制筝并呈粗报中裹高层械管理改者（狭尚未岛得到亮业务眉部门惰证实温）。奋从目勾前来填看，膛财务略部逐寄月制集定考殿核表旅并发躺放至亚各业枪务部漠门后麦，工李作即桑完成台，而矮未开狼展追颈踪检阀查工缴作。役各部殿门超脊支原犹因的删分析溉解释恩无人稿负责假，无是人监壳督，浪因此跨各部邪门是恢否会滥进行陈原因蹄分析炮不得芽而知渔，对栗高层偏的管欣理支红持作糊用更夹不存召在。融原因械：一谱方面斗没有你制度隙要求之各业巩务部讯门必绸须进甘行费垂用变负动原冶因分等析，踩尽管婚原则弄上各醋部门北应该预进行吊原因覆解释妄，但沟未形泳成制月度；观二是锤缺乏资相应纸的直柴接负糊责人怨，财豪务部全将考窗核表图发放叶至各嗽部门著后，疾后续批工作文应由展谁负耕责、疤向谁叉汇报救，缺拢乏相蛋应的奇规定签。复深入春原因纠：企瓦业制沉度执裂行不迁力。箱3、正制度以执行缸与内系部控司制问燕题请财务沃部门音的内名部控词制职连能有极待加因强，她销售兴、制隆造、洒采购诵、仓首储与晓财务枕部门烟间的具合作愁与监钱控能愚力尚额未实租现。刊应付纸帐款拔的审亲核与剖控制负。艘公司聋制度妖中规拦定，挎外购腿部品维采购听的付币款凭箱证：揭请款忍单、桑发票校、报峡关单续、A字IS傲票和拥月报或，并心要求按按发胁票付遣款。券但是伤执行仍中存堂在以恭下问白题：卸（1屡）采撤购合胜同副饭本不述提交水财务帜部。疤目原句因：效在生等产物掩资管觉理制缴度中陆，规营定应哈提供著合同捏副本卡，但停由于回采购慢合同取为大氏合同立，内宫容笼及统，谣在付户款时职无太滨大的册参考眼价值魂，故蝶目前问在执棕行过婚程中抵不再惑提交桌。述（2群）货倒运代柱理合负同亦喇不提木供财疯务部缝，造及成财炕务部芳门在庸付款什时无铸法对扑应付私款进欢行监挤控卸忌原古因：惨管理患不善跳。挨题解百决方梢式：鹅要求买资材蛋部尽痕快提那供合护同副知本给汤财务亩部；各同时哲修改验相关合制度絮，完藏善货永代合夸同等位文件紫的报满告制甩度；矩同时琴进行靠业务氏流程仗整合宝，调自整运碰营方浮式。昆（3被）部饭品采辆购按洽订单祸执行增，订箱单副玩本亦等不提起供财旬务部帆。堵绘原戏因：武部品意采购设按订喊单逐捧笔发迫出，武财务脸部可忽从月档报中楚查悉腥订单芳数量喜。鼓中（4学）订熄单发藏出时教，部愤品无款单价闸。位花原兽因：出订单撞可能驴因周炮期较僻长而愧无法娇确定白价格贴，只清能在话到货途后确笛定。深益（5视）发倡票与搁月报香数有裁差异夹垂原扬因：扑货物爸到港扛后部愤分办励理入交库，杀部分欲未办恶理入灯库；傻发票把金额置为全世额，奏而月学报仅站统计拴入库拒额度录。较牺为严元重的沉问题毫是：困对已剧付款肯而未认办理症入库悬手续寻的货桨物管粮理存市在漏娘洞，猜此类就部品昨的后宏续流棍程在剥运行普上缺狭乏核迟查和鼓控制那。丸考深趣入原灭因：识责任岩不明激，无扒人负灵责。辟（6租）存沸在帐绍实不肌符现像象，誓但对圾此没亿有有液效的剥管理抖控制贼措施良，财治务部湿没有絮起到捎监督串管理均作用骨。吐原因平：责为任不峡够明踢晰铁深入酸原因剑：考用评制旨度不塔够完库善，黑工作裁人员右责任终感不都强慎2）咸资产丘管理距的审寸核与昏监控兼资产眠归口罗管理胶分散携。目掉前资明产管恶理是复由五集个部福的七油个科爪室负统责，懂分管泄不同历资产渡，该辨方式狗虽然诚划分渣了责坟任，辨但各何部门堂能否俩真正那承担廊起资剃产管穴理的脉作用洽令人唐怀疑扬。目显前调古查中凳发现忧以下狗问题梯：民（1悉）资煮产采艳购的功监督私管理淹不够伙完善颂原因絮：采筛购权溉分散年，采贝购部沟门众啊多；亚现有柴资产骆使用律状况请信息慕缺乏故汇总泼，无附法有贱效控颂制重碌复采脸购等渠问题控。烫（2材）设赵备折足旧采民用直台线折慨旧法诉，按傻产量倒计提炸摊销落，造浩成部债分设顽备折叫旧期用太长爽。比笛如T闹X1龟系列文，计印划按碰3年鞋产量庄来摊案销，畅如今荒该产里品已桨不再砍生产超，而衔设备烤成本针尚未汗摊销倍完毕债。杰原因降：折砌旧计来提方永式不伯尽合友理、巷折旧培期太基长榨深入摧原因拼：产穿品决棍策不尺准确合。由（3激）帐鄙面资卖产与扬实物郑资产吼是否故对应都，财祝务部裤不能蛾给出固肯定地的答萄复。男资产拳管理凑条例黎要求胁每年寻12淋月中高旬，呼在财榜务部偏组织瞒下，谨由各义归口弯部门副开展俱资产航盘点袄，在刺盘点您过程访中，级财务备部未密跟踪汇整个给过程咏，而政是以芽抽检网方式披来检赠查归温口部谈门的彻工作移。因真此，店各归槐口部承门是雀否真正正开误展了度盘点迁工作昆，财己务部端是否穗起到古了监牙督作接用不饥得而类知。家原因敞：负移责资垂产管值理人链员由碑于某豆些原贼因不井能参膊加盘浪点，惧故未卫跟踪篇盘点博工作拔。浑深入叨原因踏：具断体盘赞点工竞作程寄序尚汇不够绵健全础，制粮度不移规范籍，造倡成责跨任不宽明。海主管钟人员都由于致某些院原因消暂时结离职察，主刚管部联门应婆保证江该工赤作的犬正常撒开展垒。乐（3智）资感产使污用、开处置西状况碑不能瞒准确管，不棵能及耐时汇铁报。西原因慧：资圣产管哄理报戴告制泳度不遗够健宁全，驼各部加门缺近乏定具期的容资产撕使用最等统用计状牲况的踪汇报则；亦往无人宴对此勺报告皆负责言。渐深入赏原因聋：责绕任不雄明。较4、蠢各部配门信虑息不糕集成添，造高成财骨务部复门数叨据输缓入工稀作量监很大达葡原永因：概一是奶由于拦ED睡P系佣统与变目前弦金蝶描系统乏无法仁实现久数据螺接口调，来秤自E压DP陶的部蛾分数鞠据必御须重戏复输圾入；萌二是界由于董订单墓生成挽时无乐法确避定价贷格，淡因此伪订单荒发出储时皆鉴以0蛾.0阀1任计价躬，导猾致财标务部胀在付榜款、救成本宿核算著等工捉作时考必须疯重新筑调整赴价格慧5、嫂失败湾成本绑（1傅）9聋月份圾失败赵成本曾很高观，约返达2忽00钞0多混万元割（按浆工时州等实赏际损口失核饮算，撇不含甜机会扁损失刷分析普）够原因匹：9岁月份推新产届品上义马，馋设备贩、部茫品等蹈不稳武定所虚致。朴深入吗原因崭：失梦败成播本的嫌产生紧是一停个系愧统问亚题，录涉及婚开发歼、供催应商什管理斑、员鸟工培条训等巩多个兴方面张。撇（2柏）失领败成苏本的偏原因肠分析箱停线沙损失屑：一醋是供返应商谢部品碎缺货构所致葡，其樱中理如光国缸际缺些货带虎来的周损失就非常疫高，脑约占叶失败泽成本减损失锐的1胃/4必；二幕是部塌品不凉良造诱成断触料，轻可能牙源于鸭供应错商所封供部辫品质畏量不让佳，苍也反畜映出称质检幕尚存触在不翠足；押三是貌治具悦不良忠，主卖要发怠生在旦新产帅品生仗产过隆程。笨四是勒班车槽误点维等偶敬然因产素。堵改造姻损失掘：一旦是制闹品改忽造费叹用，座由于叨设计疗失误跃、决广策不活准而按造成件的返页工损裕失；御二是蛙维修叙费，辅即制久品质江量不造佳引丑起的休维修渴损失呜。粥6、安解决春以上障问题索的措景施茎财务钥管理佣只是迫企业爪管理劈过程开中的辆一个坚环节藏，其啄工作病需要跑其他垮相关敌的部雹门的球配合没与支酒持，贫尤其解需要遭高层慎管理取者的狼重视蜡与推磨动。弹理光挡财务伪部门拉人员妇虽很饱努力园，但财是，纲其监话督控庄制作畜用并议未能往有效勒地发粥挥出浙来，爬这需资要引静起公捉司管嗽理层壶的重骂视。越审计宾人员雨应从苏财务桥部中宝独立扔出来我，并蜂对高乞层管庸理者断负责蝇。高丧层管香理者祸对其挣所反筑映信副息应退给予保重视昆并采栋取相攀应措遇施，鼻否则梁可能勿致使亿审计霜工作殊流于血形式匠，并抹不能亲发挥燥其应币有作窄用。女财务刺制度遵必须桃严格伪执行忆。理之光目示前的舱一大昆问题货是安“科有法距不依溉”牺。比市如，湾资材场部的皱合同毅副本呜必须筛提交达财务栗部，量以做涝核实蚕之用码，否范则财糕务部密无法礼起到校监督驾审核饲作用变；再妄如，顺资产泛管理攻工作疤，盘雄点损铜失与蜂报废掘品的饶处置犬等，塞公司驴皆有励制度涌规定脂，但等并未粥严格挖按制康度实岸施。合部分大财务脑制度柴需进除一步应完善啄和健般全。欣如信榜息报仪告制假度、贺报销椅制度叶等。容这些价制度档为公院司内恼控制煌度，兽只需鸟结合悠公司货的经构营目懂标和群内控预要求暗来进眼行修作改。初部门棉之间米的合律作观泉念亟酱需提练高，独不能叫“相部门恋割据仪、自期我中苹心侮”凉，否异则不伏利于呜系统鼻整体啄效率极的提眨高。生责任葱不明棕，职著责不阶清的匀现象贷必须确改善兆。撇第二流部分强妨财务孤集中捐管理用方案尺成立师计划稠财务待部篇公司填财务群部职脖能需仍重新候定位嚷，为懒了实欺现以读财务葱管理屯为核以心的壤管理掘职能孩，提银高财橡务部籍的决礼策支密持能划力，恒公司漆有必掘要加缴强财俭务的权计划常管理扣职能堤，将健财务杀部转渠变为猴计划现财务鱼部。诸二、需建立挽全面键预算宿体系物（一族）全翅面预顿算基蝴本思卡想分销制造分销制造财务财务猪全面昨预算氏建立屯在各肃部门声合作于基础冰上，掏它将互企业黎制造赛、销置售与西财务售信息奋有机头结合遍，从灰而加推强企羡业的爱综合愧协调厕能力字与控毁制能府力，乒因此将需要鸡：沸高层证领导省的支闹持。世中高百层管报理人扑员培采训，填强化痒全面晕预算然管理伸理念明。枕加强臭对相析关业散务部烦门的笛培训蛮，统昆一全坦面预傅算管痕理方液法。罗（二补）选伍择全面面预杂算方伟法披全面晨预算失方法梦：固邻定预驾算；谅弹性弊预算康；零平基预亭算；舒滚动授预算粱等。扛建议猎采用抄弹性探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