会计综合模拟实训参考答案(李)

会计综合模拟实训参考答案(李)PAGEPAGE10会计综合模拟实训参考答案以下为参考答案，如有异议，敬请致信tslizelan@163.com序号日期业务内容摘要会计分录11从银行提取现金借:库存现金2000贷：银行存款200021申请银行汇票借：其他货币资金——银行汇票150000贷：银行存款15000031业务科周明报销差旅费借：管理费用——差旅费1465库存现金35贷：其他应收款——周明150042支付公司会议室装修费借：管理费用——修理费5600贷：银行存款560052预交诉讼费借：其他应收款——人民法院2350贷：银行存款235062支付购买支票的工本费、手续费借：财务费用——其他51贷：银行存款5172以空压机换入笔记本电脑借：固定资产——IBM笔记本电脑7088银行存款400贷：主营业务收入6400应交税费——应交增值税（销项税额）108883支付下年宽带费借：预付账款——中国联通公司3000贷：银行存款300093购入3年期国债借：持有至到期投资——债券投资（成本）100000贷：银行存款100000103购入卡车借：固定资产——卡车300000应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款351000113支付外地来客住宿费、餐饮费借：管理费用——招待费1500贷：银行存款1500124报销领导手机费借：管理费用——其他185.80贷：库存现金185.80134支付销售部邮费借：销售费用120贷：库存现金120145购入标准件①借：材料采购——原材料124000应交税费——应交增值税（进项税额）21080贷：其他货币资金——银行汇票145080标准件入库②借：原材料——外购件120000贷：材料采购——原材料120000收回银行汇票余款③借：银行存款4920贷：其他货币资金——银行汇票4920155销售空压机1000台借：银行存款374400贷:主营业务收入320000应交税费——应交增值税（销项税额）54400165应收货款损失20%借：坏账准备3680贷：应收账款——光明设备厂3680176购入股票2000股借：交易性金融资产——股票成本50000投资收益50应收股利——中海油股份2000贷：其他货币资金——存出投资款52050186购入办公用品借：管理费用——办公费142.30贷：库存现金142.30196收回前欠货款借：银行存款44640贷：应收账款——长春一汽44640207缴纳上月税款借：应交税费——未交增值税15026.88——所得税11078.76——城建税1105.24——教育费附加473.94——地方教育费157.89贷：银行存款27842.71217从首钢购入生铁300吨借：材料采购——原材料300558应交税费——应交增值税（进项税额）51042贷：银行存款351600227以未到期的商业汇票向银行办理贴现借：银行存款79653.33财务费用——利息346.67贷：应收票据——天津夏利汽车厂80000238支付广告费借：销售费用——广告费5000贷：银行存款5000248支付环境卫生费借：管理费用——其他230贷：银行存款230258销售空压机2000台借：应收账款——长春一汽749000贷：主营业务收入640000应交税费——应交增值税（销项税额）108800银行存款200269购入原煤50吨借：材料采购——原材料9465应交税费——应交增值税（进项税额）1565贷：预付账款——大同煤矿5000银行存款6030269原煤入库借：原材料——燃料9000贷:材料采购——原材料9000279从首钢购入生铁300吨入库借：原材料——原料300000贷:材料采购——原材料300000289已销空压机退回7台借：主营业务收入2240贷:应交税费——应交增值税（销项税额）380.80银行存款2620.80289退回的空压机入库借：库存商品——空压机1106贷：主营业务成本11062910偿还银行借款借：短期借款500000贷：银行存款5000003010支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利1200贷：库存现金12003110支付商品展销费借：销售费用——展览费2000贷:银行存款20003210缴纳职工社保费、住房公积金借：应付职工薪酬——养老保险32000其他应付款——养老保险11200应付职工薪酬——失业保险3200其他应付款——失业保险1600应付职工薪酬——医疗保险12800其他应付款——医疗保险3200应付职工薪酬——住房公积金16000其他应付款——住房公积金16000贷：银行存款960003310预计担保损失借：营业外支出——担保损失20000贷：预计负债——担保损失200003410收回股票股利借：其他货币资金——存出投资款2000贷：应收股利——中海油股份20001～10日汇总3511购入铝材入库，但结算凭证未到暂不处理3611销售空压机1500台借：银行存款551600预收账款——唐海农机制造厂10000贷：主营业务收入480000应交税费——应交增值税（销项税额）816003712向银行提现，备用借：库存现金2000贷:银行存款20003812办公室报销餐费借：管理费用——招待费500贷：库存现金5003912职工报销医药费借：应付职工薪酬——职工福利365贷：库存现金3654012支付职工培训费借：应付职工薪酬——职工教育经费1600贷：银行存款16004113收回货款借：银行存款18400贷：应收账款——洛阳拖拉机厂184004213承付材料款①借：材料采购——原材料178744应交税费——应交增值税（进项税额）30316贷：银行存款209060材料入库②借：原材料——铝材180000贷:材料采购——原材料1800004313支付下年报刊费借:预付账款——报刊费1860贷：银行存款18604414接受外商捐赠轿车1辆借：固定资产——轿车200000贷:营业外收入——捐赠利得2000004514以空压机偿还欠款借：应付账款——邯钢10000贷:主营业务收入8000应交税费——应交增值税（销项税额）1360营业外收入——债务重组利得6404614结算诉讼费借：管理费用——其他（诉讼费）2200库存现金150贷：其他应收款——人民法院23504715发放职工工资借：应付职工薪酬——工资185500贷：其他应付款——养老保险12985——失业保险1855——医疗保险3710——住房公积金18550银行存款1484004815向灾区捐款借：营业外支出——捐赠支出20000贷：银行存款200004915预付冬季暖气费借：预付/（应付）账款——热力公司22925应交税费——应交增值税（进项税额）2980.25贷：银行存款25905.255016支付水塔工程包工款借:在建工程——水塔工程12000贷:银行存款120005116支付印花税借：管理费用——印花税344贷：库存现金3445216提取现金预付差旅费借：其他应收款——王芳1000贷：银行存款10005317出售设备1台借：固定资产清理——出售固定资产35000累计折旧15000贷:固定资产——管理用机器设备50000存入设备款借：银行存款38025贷：固定资产清理——出售固定资产38025结转出售设备净收益借：固定资产清理——出售固定资产3025贷：营业外收入30255417支付电费借：应付账款——电费14616应交税费——应交增值税（进项税额）2484.72贷：银行存款17100.725518销售科江军报销差旅费借：销售费用——差旅费2285贷：其他应收款——江军2000库存现金2855618购进微波炉1台借：固定资产——微波炉（食堂）1500贷：银行存款15005719出售铝铸件6吨借：银行存款63180应收账款——丰南机械厂63180贷：主营业务收入108000应交税费——应交增值税（销项税额）183605819支付水费借：应付账款——水费23460应交税费——应交增值税（进项税额）3049.80贷：银行存款26509.805920代销产品已出售借：银行存款125440销售费用——手续费5600贷：主营业务收入112000应交税费——应交增值税（销项税额）19040结转已售代销产品成本借：主营业务成本55300贷:发出商品——四通公司553006020上交工会经费借：应付职工薪酬——工会经费1465.60贷:银行存款1465.6011～20日汇总6121支付金工车间图纸复印费借：制造费用——金工车间（其他）48贷：库存现金486223收取罚款借：库存现金200贷：营业外收入——罚款利得2006324支付排污费借：管理费用——排污费1200贷:银行存款12006425支付第四季度借款利息借：应付利息——工行9500财务费用——利息支出12500贷：银行存款220006525支付职工丧葬费借：应付职工薪酬——职工福利1500贷：银行存款15006626应付账款转应付票据借：应付账款——首钢19400贷：应付票据——首钢194006727预付下年财产保险费借：预付账款——财产保险费65000贷：银行存款650006828结转报废固定资产净损失借：营业外支出——固定资产报废2800贷：固定资产清理——固定资产报废28006929收存款利息借：银行存款1830.40贷:财务费用——利息支出1830.407030结转本月收入材料成本差异借：材料成本差异——原材料3767贷：材料采购——原材料3767差异率=（30142.50+3767）/（2009500+609000）×100%=1%（1.29%）7131材料盘亏借：管理费用——其他217.15贷：原材料——辅助材料200——燃料15材料成本差异——原材料2.157231转出未交增值税本期销项税额=281207.20本期进项税额=112517.77本期应交增值税=168689.43借：应交税费—应缴增值税（转出未交增值税）168689.43贷：应交税费——未交增值税168689.437331计算调整债券利息借：财务费用——利息支出1367.65应付债券——利息调整132.15贷：应付利息15007431分配水费水费分配率=23460/46920=0.5借：制造费用——铸造车间（水电费）4500——金工车间5000——装配车间7500管理费用——水电费1000生产成本——机修车间1250在建工程——水塔扩建4210贷：应付账款——水费234607531分配电费电费分配率=14616/22200=0.66借:生产成本——铸造车间——铁铸件1980——铝铸件3300——金工车间——空压机2460——装配车间——空压机1650——机修车间1254制造费用——铸造车间660——金工车间660——装配车间990管理费用——水电费990在建工程——水塔工程528贷：应付账款——电费146167631分配暖气费借：制造费用——铸造车间1733.33——金工车间1943.67——装配车间2004.00管理费用——取暖费1960.67贷：预付/应付账款——热力公司7641.677731分配材料费用借：生产成本——铸造车间——铁铸件312300——铝铸件906180——金工车间——空压机1620——装配车间——空压机57600——机修车间1360制造费用——铸造车间1280——金工车间200——装配车间180管理费用——材料消耗900贷：原材料——原料及主要材料1200000——辅助材料8340——外购件53200——燃料20080计算结转发出材料成本差异借：生产成本——铸造车间——铁铸件3123——铝铸件9061.80——金工车间——空压机16.20——装配车间——空压机576——机修车间13.60制造费用——铸造车间12.80——金工车间2——装配车间1.80管理费用——材料消耗9贷：材料成本差异——原材料12816.207831计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间（折旧费）9000——金工车间9465——装配车间8240生产成本——机修车间5880管理费用——折旧费14264贷：累计折旧468497931分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件20800—铝铸件12000—金工车间—空压机34200—装配车间—空压机31500—机修车间5000制造费用—铸造车间4200—金工车间3300—装配车间3600管理费用—职工薪酬52300销售费用—职工薪酬18600贷：应付职工薪酬—工资1855008031计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件2912——铝铸件1680——金工车间——空压机4788——装配车间——空压机4410——机修车间700制造费用——铸造车间588——金工车间462——装配车间504管理费用——职工福利7322销售费用——职工薪酬2604贷：应付职工薪酬——职工福利259708131计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件8320——铝铸件4800——金工车间——空压机13680——装配车间——空压机12600——机修车间2000制造费用——铸造车间1680——金工车间1320——装配车间1440管理费用20920销售费用——职工薪酬7440贷：应付职工薪酬——养老保险37100——医疗保险14840——失业保险3710——住房公积金185508231计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件728——铝铸件420——金工车间——空压机1197——装配车间——空压机1102.50——机修车间175制造费用——铸造车间147——金工车间115.50——装配车间126管理费用1830.5销售费用——职工薪酬651贷：应付职工薪酬——工会经费3710——职教费2782.508331摊销低值易耗品借：制造费用——金工车间594——装配车间545.50生产成本——机修车间198材料成本差异——低值易耗品13.50贷：周转材料——低值易耗品13508431交易性金融资产公允价值变动借：公允价值变动损益2000贷：交易性金融资产——公允价值变动20008531计提坏账准备借：资产减值损失——计提的坏账准备7499.30贷：坏账准备7499.308631摊销无形资产借：管理费用——无形资产摊销1746.17贷：累计摊销——商标权371.17——专利权13758731分配修理费借：制造费用——铸造车间5794.96——金工车间6686.49——装配车间4457.66管理费用——修理费891.49贷：生产成本——机修车间17830.608831分配制造费用借：生产成本——铁铸件（制造费用）18768.10——铝铸件（制造费用）10827.93贷:制造费用——铸造车间29596.038931结转铸造车间完工产品成本借：自制半成品——铁铸件325936.03——铝铸件714741.01贷：生产成本——铁铸件325936.03——铝铸件714741.019031金工车间领用铸件借：生产成本—金工车间—空压机855271.14贷：自制半成品—铁铸件288165.53—铝铸件567105.619131结转金工车间完工产品成本借：生产成本—装配车间—空压机1024957.44贷：生产成本—金工车间—空压机1024957.449231结转装配车间完工产品成本借：库存商品—空压机1201443.64贷：生产成本—装配车间—空压机1201443.649331结转