2023年职业考证-会计-初级会计职称历年高频考题黑钻摘选版附带答案

2023年职业考证-会计-初级会计职称历年高频考题黑钻摘选版附带答案（图片大小可自由调整）答案解析附后第1卷一.综合题(共10题)1.不定项选择题甲公司为居民企业，主要从事农作物种子选育、农作物种植、水产养殖和销售业务。2019年度有关生产经营情况如下：（1）取得农作物新品种选育所得200万元、水果种植所得700万元、茶叶种植所得800万元、海水养殖所得500万元。（2）转让海水淡化养殖技术，取得符合条件的技术转让收入900万元，发生与之相关的技术转让成本和税费300万元。（3）为研究自动施肥灌溉新技术，当年发生研究开发费用300万元，未形成无形资产，发生的研究开发费用已计入当期损益。（4）3月10日与乙公司签订捐赠协议，约定乙公司于3月25日向甲公司捐赠5台总价10万元的智能水肥一体机，5月13日乙公司发出货物，5月18日甲公司收到该批货物。已知：研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列所得中，免征企业所得税的是（）。2.在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，符合条件的技术转让所得纳税调减的金额是（）。3.在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，研究开发费用可加计扣除的金额是（）。4.甲公司接受乙公司捐赠的智能水肥一体机，确认该项捐赠收入实现的日期是（）。问题1选项A.海水养殖所得500万元B.农作物新品种选育所得200万元C.水果种植所得700万元D.茶叶种植所得800万元问题2选项A.600万元B.550万元C.700万元D.500万元问题3选项A.150万元B.600万元C.300万元D.225万元问题4选项A.5月18日B.5月13日C.3月10日D.3月25日2.多选题根据会计法律制度的规定，下列关于会计岗位设置的表述中，正确的有（）。问题1选项A.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换B.档案管理部门的人员管理会计档案属于会计岗位C.出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作D.会计工作岗位可以一岗多人3.单选题下列各项中，影响企业利润表“营业利润”项目“本期金额”的交易或事项是（）。问题1选项A.对外投资取得的投资收益B.取得的现金盘盈利得C.确认的所得税费用D.发生的固定资产盘亏净损失4.单选题根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应征收消费税的是（）。问题1选项A.丙汽车厂销售自产高尔夫车B.乙卷烟厂移送用于连续生产卷烟的自产烟丝C.甲外贸公司进口果木酒D.丁商场零售珍珠项链5.单选题2019年10月，某企业签订一项建筑合同，交易价格为6000万元（不含增值税），预计合同总成本4800万元，合同价款于每年末按照履约进度计算并收取。2019年年末确认收入1600万元，截至2020年年末，该项劳务的完工程度为60%。不考虑其他因素，2020年企业确认该项业务的收入为（）万元。问题1选项A.3600B.1280C.2000D.28806.判断题与财务会计相比，管理会计为单位自身服务，其采用的程序和方法更为灵活多样，具有较大的选择性。问题1选项A.对B.错7.多选题参加工伤保险的伤残职工，在停工留薪期内因工伤导致死亡的，其近亲属按照规定可从工伤保险基金领取的工亡待遇有（）。问题1选项A.一次性工亡补助金B.停工留薪期的工资福利C.供养亲属抚恤金D.丧葬补助金8.判断题纳税人对税收保全措施不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，再向人民法院提起行政诉讼。问题1选项A.对B.错9.判断题“合同资产”科目是核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。问题1选项A.对B.错10.单选题甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月应向税务机关缴纳消费税100万元，实际缴纳消费税90万元，按照留抵退税规定退还增值税60万元。已知城市维护建设税税率为7%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。问题1选项A.6.3万元B.2.1万元C.7万元D.2.8万元第1卷参考答案一.综合题1.【答案】第1题:B、C第2题:B第3题:D第4题:A【解析】1、免征企业所得税的情形：农、林、牧、渔；居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得；合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得。【注意】“农”不包括部分“经济作物”；“渔”不包括“养殖”。2、减半征收企业所得税的情形：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖、居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”。减半征收企业所得税的情形：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖、居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”。转让技术所得=900-300=600万元，其中500万元免税，（600-500）*50%=50万元是缴纳所得税的。符合条件的技术转让所得纳税调减的金额=500+50=550万元。研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。实际发生研究费用是300万元，加计扣除=300*75%=225万元。接受捐赠收入的确定时间是实际收到捐赠资产的日期。2.【答案】A;C;D【解析】会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼任（兼管）稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。3.【答案】A【解析】影响到营业利润的损益类科目自然会影响其本期的金额。营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－研发费用－信用减值损失－资产减值损失＋公允价值变动收益（－公允价值变动损失）＋投资收益（－投资损失）＋其他收益＋资产处置收益（－资产处置损失）＋净敞口套期收益（－净敞口套期损失）对外投资取得的投资收益会影响营业利润。选项B是营业外收入会影响利润总额，选项C是所得税费用会影响到净利润，选项D是营业外支出会影响到利润总额，选项BCD不会影响到营业利润。4.【答案】C【解析】判断是否征收消费税，一看税目，二看征税环节。消费税15个税目，烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮和焰火、成品油、摩托车、小汽车（不包括（1）大客车、大货车、箱式货车；（2）“电动汽车”；（3）沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车；（4）企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等“专用汽车”，选项A排除）、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。除了金银铂钻在零售环节以及超豪华小汽车在零售环节加征缴纳消费税，卷烟在批发环节加征消费税，其他货物在生产，委托加工，进口环节征收消费税（金银铂钻是在零售环节，珍珠项链是贵重首饰是在生产，进口，委托加工销售环节征收，选项D排除）将应税消费品连续用于生产应税消费品，在移送环节不征收消费税（排除选项B）。5.【答案】C【解析】当期收入＝合同的交易价格*履约进度－以前会计期间累计已确认的收入=6000*60%-1600=2000万元。6.【答案】A【解析】管理会计为单位自身服务，采用的程序与方法灵活多样，具有较大的可选择性。而财务会计有填制凭证、登记账簿、编制报表等较固定的程序与方法，并受会计规范的约束。7.【答案】C;D【解析】工亡待遇有：（1）丧葬补助（6个月工资）；（2）遗属抚恤金；（3）一次性工亡补助（上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍）。【注意】1-4级伤残，停工留薪期满死亡，可以享受（1）、（2），不享受（3）。8.【答案】B【解析】必经复议主要是纳税人对征税行为不服，必经申请行政复议，对于其行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼。征税行为包括税收实体法构成要素、税款征收方式、加收滞纳金等。而税收保全措施，税收强制执行是可选复议。9.【答案】A【解析】合同资产：已向客户转让商品而有权收