税法二真题模拟汇编（共690题）

税法二真题模拟汇编共690题（单选题385题，多选题290题）导语：2023年“税法二”考试备考正在进行中，为了方便考生及时有效的备考，小编为大家精心整理了《税法二真题模拟汇编》，全套共690道试题（其中单选题385题，多选题290题），希望对大家备考有所帮助，请把握机会抓紧复习吧。预祝大家考试取得优异成绩！一、单选题（385题）1、甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。并且该股权收购满足特殊性税务处理的其他条件，并选择按特殊性税务处理的形式进行处理。乙公司取得甲公司股权的计税基础为（）万元。（单选题）A.43200B.40800C.42800D.40000试题答案：B2、根据印花税的相关规定，下列关于营业账簿的表述中，不正确的是()。（单选题）A.跨地区经营的分支机构，上级单位记载资金的账簿应按扣除拨给下属机构资金数额后的其余部分计算贴花B.外国银行分行记载由其境外总行拨付的营运资金账簿，应按核拨的账面资金数额计税贴花C.企业启用新的记载资金的账簿，因原已贴花，新账簿不再计税贴花D.资金账簿在次年度的实收资本和资本公积未增加的，对其不再计算贴花试题答案：C3、2012年6月农村居民陈某因受灾住宅倒塌，经批准占用150平方米耕地新建住宅。当地耕地占用税税率为20元／平方米。陈某应缴纳耕地占用税（）元。[2013年真题]（单选题）A.OB.1500C.3000D.4000试题答案：B4、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是()。（单选题）A.房屋产权出典的由承典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税试题答案：B5、中国公民李某2019年1月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元。就全年一次性奖金收入李某选择单独计税，李某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税为()元。（单选题）A.15B.1080C.3390D.6390试题答案：B6、某杂志社专职记者2012年12月取得工资3000元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬2000元，还取得年终绩效工资5000元，则该记者当月应缴纳个人所得税额（）元。（单选题）A.150B.195C.394D.545试题答案：B7、根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（）。（单选题）A.生物性资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销试题答案：A8、张某为熟食加工个体户，假定2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是()。（张某当年无综合所得）（2014年考题改编）（单选题）A.小汽车支出可以在税前扣除B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为4万元C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税D.文物拍卖所得应并人生产经营所得一并缴纳个人所得税试题答案：B9、下列关于境外应纳税所得额的表述，不正确的是()。（单选题）A.居民企业在境外投资设立不具有独立纳税地位的分支机构，其来源于境外的所得，以境外收入总额扣除与取得境外收入有关的各项合理支出后的余额为应纳税所得额B.居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，汇回中国境内时应计人该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额C.对企业已在计算应纳税所得总额时扣除，但属于应由各分支机构合理分摊的总部管理费等有关成本费用应作出合理的对应调整分摊D.境外分支机构的合理支出范围通常包括境外分支机构发生的人员工资、资产折旧、利息、相关税费和应分摊的总机构用于管理分支机构的管理费用等试题答案：B10、某企业有价值260万元的房产，2012年初将其中价值50万元的住房以市场价格5万元/年出租给个人居住，签订房屋租赁合同，另外，年初将价值100万元的房产进行投资，共担风险，取得投资收益6万元，则下列说法正确的是（）。（单选题）A.企业投资的房产从价计征房产税并由该企业缴纳B.企业投资的房产从租计征房产税并由该企业缴纳C.企业计算房产税时使用1.2％和12％的税率D.企业计算房产税时使用1.2％和4％的税率试题答案：D11、某大型企业，其生产用房原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为280万元、100万元、100万元和120万元。已知当地玫府规定的扣除比例为20％，该企业应缴纳房产税()万元。（单选题）A.76.8B.77.76C.78.72D.82.56试题答案：B12、2013年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税年税额为1200元／辆。该客运公司退货应获得车船税退税()元。（2014年）（单选题）A.2100B.2400C.3000D.3300试题答案：A13、下列属于房产税征收范围的是()。（单选题）A.露天游泳池B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租C.某工业企业地处于农村的生产用房D.房地产开发企业开发的待售商品房试题答案：B14、中国公民张先生为。国内某企业高级技术员工，2014年度取得的收入如下：（1）每月工资12000元，12月份取得双薪工资12000元，同时取得全年一次奖金56000元。（2）5月受邀为某大学讲课一个月，大学代缴其个人所得税，取得大学支付的报酬8000元。（3）6月参加某商场有奖组织的有奖销售活动，中奖所得共计20000元，其中将10000元通过政府部门捐赠给贫困地区。（4）7月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，取得收入60000元，该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。（5）8月转让2013年无偿受赠的房屋，取得收入780000，已知该房屋的实际价值500000元，受赠过程中发生的税费120000元。（6）10月从境内某上市公司分得股息2000元（投资于上市公司刚好满1年），取得教育储蓄存款利息8000元，取得日本某投资公司分得股息5000元。要求：根据以上资料，回答下列问题。张先生中奖所得应缴纳的个人所得税（）元。（单选题）A.1600B.2000C.2800D.2500试题答案：C15、某企业2019年3月1日以协议方式取得一块土地的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴纳契税()万元。（单选题）A.120B.140C.160D.180试题答案：D16、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为()。（单选题）A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.利息、股息、红利所得试题答案：C17、2012年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2013年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是()万元。（2014年）（单选题）A.2000B.6400C.8000D.10000试题答案：D18、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。（单选题）A.2B.3C.5D.10试题答案：D19、业务(4)甲企业应缴纳房产税()万元。（单选题）A.10B.7C.3.5D.0试题答案：D20、2017年业务(3)甲企业应缴纳房产税()万元。（单选题）A.3.6B.1.44C.4.2D.8.4试题答案：D21、下列各项中，应当征收印花税的是（）。（单选题）A.无息、贴息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的购售电合同C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D.电网和用户之间签订的供用电合同试题答案：B22、甲企业8月份共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将90%的股权出售给乙企业，成为乙企业的子公司。假定收购日甲企业每股资产的计税基础为10元，每股资产的公允价值12元。在收购过程中乙企业以股权形式支付105000万元，以银行存款支付3000万元。甲企业当年取得非股权支付额对应的资产转让所得为（）万元。（单选题）A.500B.1500C.700D.800试题答案：A23、下列表述不正确的是（）。（单选题）A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税C.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税试题答案：C24、某企业有厂房一栋原值200万元，2009年初对该厂房进行扩建，2009年8月底完工并办理验收手续，增加了房产原值45万元，另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2009年度该企业应缴纳房产税()元。（单选题）A.20640B.21000C.21120D.21600试题答案：C25、我国居民企业A直接持有甲国B企业50%的股份；甲国B企业持有乙国C企业30%的股份：我国居民企业A直接持有乙国C企业10%的股份，则针对居民企业A而言。以下说法正确的是（）。（单选题）A.B符合间接抵免持股条件但C不符合间接抵免持股条件B.B不符合间接抵免持股条件但C符合间接抵免持股条件C.BC均符合间接抵免持股条件D.BC均不符合间接抵免持股条件试题答案：A26、根据个人所得税的有关规定，个人持有限售股中存在部分限售股成本原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，证券登记结算公司一律以实际转让收入的()作为限售股成本原值和合理税费。（单选题）A.5%B.10%C.15%D.20%试题答案：C27、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。（单选题）A.雇主为员工缴纳的企业年金B.参加商场抽奖活动中奖20000元C.个人取得的代言收入D.银行支付给个人储户的利息试题答案：B28、中国公民康某在某上市公司担任总经理，2012年2月取得上年度一次性奖金36000元，康某当月的工资为8500元。康某还在国内另一家公司担任独立董事，2月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。康某2012年2月应缴纳个人所得税（）元。（单选题）A.16375B.15925C.12740D.10340试题答案：D29、根据企业所得税法的规定，下列收入中属于不征税收入的是（）。（单选题）A.财政拨款B.居民企业从其他居民企业取得的股息C.购买国债取得的利息收入D.确实无法偿付的应付款项试题答案：A30、甲房地产开发企业2013年5月与乙企业签订一份商品房购销合同，合同中注明销售额1200万元，后因乙企业资金紧张，合同并未履行。甲企业此业务应缴纳印花税（）元。（单选题）A.0B.3600C.6000D.7600试题答案：C31、2010年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积6万平方米，工程成本2000万元，2011年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。[2012年真题]（单选题）A.2000B.6400C.8000D.10000试题答案：D32、关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。（单选题）A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据，但不包括土地出让金和土地补偿费B.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C.房屋赠与的，以征收机关核定的市场价格为计税依据D.已购公有住房经补缴土地出让金拥有完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据试题答案：C33、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。（单选题）A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D.书画作品发表取得的所试题答案：B34、某企业进入清算阶段，实收资本2200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7120万元，资产的计税基础6000万元；负债的计税基础是5000万元，债务清理实际偿还4300万元。企业的清算期内支付清算费用150万元，清算过程中发生的相关税费为50万元。该企业清算所得税为（）万元。（单选题）A.205B.155C.310D.355试题答案：D35、2013年某企业拥有房产原值共计6000万元，其中生产经营用房原值3500万元，企业办幼儿园用房原值500万元，厂办子弟学校用房原值850万元，职工宿舍用房原值550万元，另有房产原值为600万元的职工食堂出租给个人经营，每月收取租金5万元。该企业所在地房产税扣除比例为20%，2013年该企业应缴纳房产税（）万元。（单选题）A.44.16B.43.76C.42.88D.46.08试题答案：D36、下列车辆中，应缴纳车船税的是（）。（单选题）A.纯电动汽车B.挂车C.武装警察专用的车辆D.外国驻华使领馆人员使用的车辆试题答案：B37、2010年9月某运输公司购入客货两用车3辆，自重吨位为每辆1.8吨，10月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的税额为100元/吨。2010年该公司新购客货两用车应缴纳车船税（）元。[2011年真题]（单选题）A.120B.150C.180D.200试题答案：B38、某市甲公司2018年发生以下应税行为：(1)5月份与乙公司签订两份合同，其中货物运输合同注明运费30万元、保管费5万元、装卸费2万元；房屋租赁合同注明将原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店，合同约定5月31日交付使用，租期1年，年租金120万元；(2)7月份与丙公司签订技术转让合同，取得转让收入80万元，其中技术咨询费20万元：(3)8月份公司股东会决定增资1000万元，增资款当月到账。（说明：以上价格均不含增值税）(2018年节选)要求：根据上述资料，回答下列问题。甲公司签订的运输合同和租赁合同应缴纳印花税()元。（单选题）A.1350B.1360C.1400D.1375试题答案：C39、某非居民企业，未在我国境内设立机构场所，2014年发生的与我国境内相关的业务如下：（1）以经营租赁的方式出租一批设备给我国境内A企业，取得租金收入100万元。（2）为我国境内的B企业提供担保服务，取得担保费收入20万元。（3）转让以前年度购进的我国境内的土地使用权给境内C企业，取得收入1000万元，转让时该土地的账面价值为800万元，计税基础为700万元。（4）以融资租赁的方式，出租一套设备给我国境内的D企业，共收取租金200万元，2014年12月租赁到期，D企业另支付10万元取得了设备的所有权，已知该套设备的价款为120万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。D企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为()万元。（单选题）A.20B.21C.9D.7.9试题答案：C40、以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是()。（单选题）A.在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额试题答案：C41、下列关于资产的摊销处理中，不正确做法是（）。（单选题）A.消耗性生物资产的支出，准予摊销B.租入固定资产的改建支出，准予摊销C.自创商誉，不得计算摊销费用D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除试题答案：A42、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是()。（单选题）A.企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出B.对补征企业所得税款加收的利息支出C.航空企业空勤训练费D.为建造固定资产发生的合理的利息支出试题答案：C43、下列情形中应征收契税的是（）。[2010年真题]（单选题）A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属C.有限责任公司整体改造为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属D.国有控股公司以部门资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90％，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属试题答案：B44、2014年，位于北京市的甲公司进行了相应的并购重组，相关业务如下：（1）2014年4月，甲公司吸收合并了于北京市的乙公司，从乙公司承继价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房，乙公司注销，合并后原投资主体存续。（2）2014年4月，丙公司申请破产，通过协商，甲公司承受丙公司在北京市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，甲公司当月以银行存款结清，甲公司不属于丙公司的债权人，没有安置丙公司的职工。（3）2014年6月，甲公司在北京市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。（4）2014年10月，甲公司为了在天津市建立生产基地，购买了价值4000万元、占地面积18000平方米的厂房；采用征用方式购买了当地一块耕地15000平方米（其中3000平方米，经依法申请获得批准建设医院和中学学校）支付价款1000万元。（注：北京市城镇土地使用税年税额8元／平方米，天津市城镇土地使用税年税额4元／平方米，天津市耕地占用税40元／平方米，契税税率均为3%）要求：根据以上资料，回答下列问题。2014年甲公司共计应缴纳契税（）万元。（单选题）A.251B.234C.278D.264试题答案：B45、某企业2012年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2011年超标广告费90万元，则2012年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（）万元。（单选题）A.152B.90C.62D.15试题答案：A46、某市以房地产公司在市区开发某高档住宅小区，2009年4月至6月期间取得预售收入600万元，当地税务机关核定的利润率为20％，则该企业第二季度应预缴企业所得税（）万元。（单选题）A.22.5B.24C.30D.35试题答案：C47、甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供60吨钢材，但合同并未列明钢材金额，国家牌价为每吨0.5万元；乙公司则向甲公司提供价值40万元的设备。则甲乙两个公司合计应纳印花税（）元。（单选题）A.30B.90C.210D.420试题答案：D48、甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2014年年初汇算清缴2013年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项业务事项：（1）7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值税8.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年已计提了折旧费11.7万元。（2）8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（4）10月份与具有合法经营资格中介服务机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（5）将持有的乙公司10万股股权的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳税处理。（6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10%），未补缴企业所得税。要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。甲公司当年捐赠支出和在建工程贷款利息税前扣除额为()万元。（单选题）A.40B.50C.0D.10试题答案：C49、甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为（）元。（单选题）A.500B.2400C.3000D.3600试题答案：B50、根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于（）年。[2011年真题]（单选题）A.3B.5C.7D.10试题答案：D51、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（）。（单选题）A.5%B.10%C.15%D.30%试题答案：B52、2012年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税（）元。[2012年真题]（单选题）A.21500B.37500C.52440D.73995试题答案：D53、下列房产属于免征房产税的是()。（单选题）A.老年服务机构对外出租的房产B.居民住宅区内业主共有的经营性房产C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，纳税单位使用的部分D.经营公共租赁住房所取得的租金收入试题答案：D54、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。（单选题）A.机场内部场所使用的车辆B.小汽车C.非机动车D.拖船试题答案：C55、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（）。（单选题）A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础试题答案：C56、关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（）。（单选题）A.任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税B.限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额D.个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税试题答案：C57、纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是（）。（单选题）A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值试题答案：D58、根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由()依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。（单选题）A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市地方税务机关C.车船管理部门D.国家税务总局试题答案：A59、2014年2月某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入100万元，企业不能准确计算该限售股的原值，企业应缴纳的企业所得税为（）万元。（单选题）A.0B.21.25C.25D.50试题答案：B60、甲企业2014年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元（注：当地计算房产余值的扣除比例为20%）。2014年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税()万元。（单选题）A.4.8B.5.6C.7.2D.8.4试题答案：A61、下列各项中，符合个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税规定的是()。（单选题）A.投资者兴办两个或两个以上企业的（包括参与兴办），年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳个人所得税B.投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关核定准予在税前扣除的费用数额或比例C.投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，可以继续弥补试题答案：A62、2010年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2011年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（）。[2012年真题]（单选题）A.改建费用应作为长期待摊费用处理B.改建费用应从2011年1月进行摊销C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除D.改建费用应在3年的期限内摊销试题答案：A63、位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为（）万元。（单选题）A.41.25B.42.08C.48.08D.48.38试题答案：C64、位于甲县的A公司从位于乙县的B公司购买一栋位于丙县的办公楼，根据契税的有关规定，A公司应向（）的契税征收机关办理纳税申报。（单选题）A.甲县B.乙县C.甲县或乙县D.丙县试题答案：D65、甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税()万元。（单选题）A.0.6B.1.5C.3D.4.8试题答案：A66、下列各项符合房产税规定的是（）。（单选题）A.房管部门向居民出租的公共租凭住房暂免征房产税B.对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据C.中国银行所属分支机构自用的房产免征房产税D.对投资联营的房产，一律按余值计税试题答案：A67、位于某县城的一化工厂，2012年1月企业土地使用证书记载占用土地的面积为80000平方米，8月新征用耕地10000平方米，已缴纳耕地占用税，适用城镇土地使用税税率为10元／平方米。该化工厂2012年应缴纳城镇土地使用税（）元。[2013年真题]（单选题）A.720000B.800000C.820000D.900000试题答案：B68、某船运公司2014年初登记注册的船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净吨位为28吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；已知净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。则2014年该船运公司应纳的车船税为()元。（单选题）A.27880B.25410C.26380D.25380试题答案：B69、某企业以一栋价值600万元的办公楼作抵押，取得银行抵押贷款500万元，双方签订借款合同，年底由于该企业资金周转困难，无力偿还贷款本金，按合同约定将办公楼产权转移给银行，并签订了产权转移书据，注明房产价值600万元，银行另支付给企业100万元。该企业上述业务应缴纳印花税（）元。（单选题）A.550B.600C.3250D.3300试题答案：C70、某企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税()元。（单选题）A.450B.940C.400D.105试题答案：D71、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）。（单选题）A.载客汽车B.三轮汽车C.船舶D.拖船试题答案：B72、某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）在2012年初进行推倒新建仓库（截止到2012年初该房屋已经使用12年），2012年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2012年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（）万元。（单选题）A.9.83B.9.33C.5.83D.5.33试题答案：A73、下列凭证中，需要征收印花税的是（）。（单选题）A.国家电网公司系统内部各级电网互供电量签订的购售电合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.会计咨询合同D.作为合同使用的入库单试题答案：D74、甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料（金额50万元）由乙企业提供，甲向乙企业收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额6万元。该项业务中甲企业应缴纳印花税（）元。（单选题）A.100B.130C.150D.250试题答案：B75、某符合条件的节能服务公司2010年成立，主要从事能源管理，成立当年就取得了生产经营收入。2014年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1200万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1020万元，增值税173.4万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2014年应缴纳企业所得税()万元。（单选题）A.634.25B.1370.5C.1353.16D.616.91试题答案：A76、中国公民孙某2019年度取得下列所得：(1)1月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。(2)2月份购入A债券20000份，每份买人价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。(3)利用业余时间兼职，1-12月份从兼职单位每月取得报酬3000元。(4)2018年1月，任职的上市公司授予孙某10000股股票期权（不可公开交易），该股票期权的施权价每股5元。2019年3月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。（2017年考题改编）要求：根据上述资料，回答下列问题。孙某2019年3月股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。（单选题）A.0B.882.5C.2480D.10590试题答案：C77、2011年7月甲公司开业，实收资本500万元；与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额1000万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。2011年7月甲公司应缴纳印花税（）元。[2012年真题]（单选题）A.2050B.3030C.3050D.3550试题答案：C78、根据企业所得税法的规定，下列关于源泉扣缴说法不正确的是（）。（单选题）A.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库B.扣缴义务人未代扣代缴税款的。同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由纳税人（而非扣缴义务人）在所得发生地缴纳D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人试题答案：B79、下列占用土地的行为，应征收城镇土地使用税的是（）。（单选题）A.国家机关自用的土地B.公园自用的土地C.军队办公占用的土地D.企业内绿化占用的土地试题答案：D80、下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。（单选题）A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D.个人独资企业的投资者的生活费用允许在个人所得税前扣除试题答案：B81、关于车船税纳税地点，下列说法错误的是()。（单选题）A.车船的登记地B.车船税扣缴义务人所在地C.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地D.依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船的使用地试题答案：D82、在确定所得来源地时，劳务活动地原则和所得支付地原则发生矛盾时，国际税收协定范本确定的非居住国按劳务活动地原则征税的时间标准为（）日。（单选题）A.30B.60C.90D.183试题答案：D83、某运输公司与甲公司2017年3月签订了一份运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；4月份以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税()元。（注：合同所载金额为不含增值税金额）（单选题）A.490B.590C.610D.626试题答案：B84、下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是()。（单选题）A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现试题答案：C85、符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是()。（单选题）A.从事营利活动取得的收入B.因政府购买服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入试题答案：C86、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税额是（）元。（单选题）A.10000B.13157.89C.13210.52D.13235.29试题答案：D87、杭州市的张三有两套住房和一间临街商铺，其中一套住房的房产原值为120万元，自己居住；另外一套住房的房产原值为100万元，于2018年4月底出租给李四用于居住，收取当年的租金收入16000元（不含增值税）；临街商铺的房产原值为400万元，用于经营一家饭店。则张三全年需要缴纳的房产税是()万元。（假设当地规定房产原值的减除比例为30%）（单选题）A.3.42B.3.55C.3.92D.5.21试题答案：A88、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的是（）。（单选题）A.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花B.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由总机构所在地汇总缴纳印花税C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花试题答案：B89、关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（）。（单选题）A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点试题答案：C90、下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的是()。（单选题）A.签订应税凭证后，凭证生效之日起贴花完税B.多贴印花税票者，不得申请退还或抵扣印花税C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由税务机关注销或画销D.已经贴花的凭证，凡合同修改后所载金额增加的，不再补贴印花试题答案：B91、根据印花税的相关规定，下列表述正确的是()。（单选题）A.多贴印花税票者，不得申请退税，但可以申请下期抵扣B.不论合同是否兑现或能否按期兑现，都应当缴纳印花税C.企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金不需要缴纳印花税D.企业与主管部门签订的租赁承包合同应按“财产租赁合同”缴纳印花税试题答案：B92、2012年度，某商贸企业财务资料显示，销售产品收入2000万元，出租房屋收入220万元。收入对应的销售成本为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。（单选题）A.90B.44.4C.40.8D.23.4试题答案：B93、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时()扣除。（单选题）A.据实B.按不超过利润总额12%的限额内C.不得D.加计50%试题答案：A94、2019年1月某律师事务所当月全部收入30万元。其雇员律师李某每月按律所收入的10%比例提成，同时李某每月还取得工资收入0.3万元。李某和律所约定，李某本人所有的办案费用和个人开销，均可以到律所报销。2019年1月李某被预扣预缴的个人所得税为()元。（2014年考题改编）（单选题）A.750B.840C.3590D.4340试题答案：B95、中国公民张某在某市的丁公司（上市公司）担任总经理，2019年取得的收入情况如下：(1)每月从丁公司取得工资收入35000元，自己负担的符合规定标准的三险一金合计为3500元。(2)3月将自己的一项专利权许可他人使用，取得收入20000元。(3)丁公司于2016年实行股票期权计划，2016年1月初张某获得公司授予的不可公开交易的股票期权50000份，授予价格为每份5元。丁公司规定的股票期权行权期限是2019年1月1日至12月31日，张某于2019年5月初对其持有的全部股票期权实施行权，当日丁公司股票的收盘价为7.8元。(4)由于身体原因张某于12月底办理了提前退休手续，距离张某法定退休年龄还有3年，丁公司按照统一标准发放的一次性补贴收入196000元。其他相关资料：张某于上年末购买了全年的符合规定的商业健康保险产品每月支出300元，已知扣除限额为200元／月。张某的独生女在读全日制硕士研究生一年级，其与妻子约定由张某扣除子女教育支出；张某首套住房贷款合同于1月底终止(20年内)，其每月5000元的住房贷款利息于1月底全部归还完毕，其与妻子约定由张某扣除住房贷款利息支出；8月份由于生病，扣除医保报销后，张某负担符合规定的医药费100000元并选择由自己扣除；张某的父母均已年过80岁，张某与其哥哥约定平均分摊扣除赡养老人支出。张某已向丁公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴榄款时扣除专项附加扣除项目。要求：根据上述资料，回答下列问题。将专利权许可他人使用，张某被预扣预缴个人所得税()元。（单选题）A.3200B.4000C.480D.450试题答案：A96、中国公民赵教授就职于国内某高校，2014年收入情况如下：（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。（3）5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。（4）10月取得上一季度奖金10000元，赵教授当月的工资为4500元。（5）11月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元；在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元；分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。（6）12月在业余时间为C企业开发了一项技术，取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，取得了相关捐赠证明。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。赵教授3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税为()元。（单选题）A.6400B.5600C.7000D.8400试题答案：A97、2014年6月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张先生6月份应缴纳个人所得税（）元。（单选题）A.1530B.1550C.1630D.1830试题答案：C98、下列不符合我国现行个人所得税规定的是（）。（单选题）A.个人所得税申报纳税方式可以是本人直接申报纳税B.个人所得税申报纳税方式也可以是委托他人代为申报纳税C.纳税人股权转让完毕在缴纳完个人所得税以后，双方自愿解除原转让股权合同的，准予退回转让环节的个人所得税D.企业高级管理人员在股票认购权行使前将股票认购权转让的，应当并入当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税试题答案：C99、2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。[2010年真题]（单选题）A.A企业取得投资转让所得100万元B.A企业应确认投资的股息所得400万元C.A企业应确认的应纳税所得额为－20万元D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元试题答案：A100、依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是()。（单选题）A.境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损B.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起10日内缴人国库C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的，由扣缴义务人缴纳税款D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税试题答案：A101、下列关于契税的说法正确的是（）。（单选题）A.契税由房屋产权转让方缴纳B.农民个人购买房屋不征收契税C.因他人抵债而获得的房屋不征税D.契税的税率由省级政府在规定幅度内确定试题答案：D102、下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是()。（单选题）A.海水养殖、内陆养殖免征企业所得税B.对年应纳税所得额低于25万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额C.从事农作物新品种的选育项目所得，减半征收企业所得税D.对证券投资者从证券投资基金分配中分得的收入暂不征收企业所得税试题答案：D103、某高级工程师2014年3月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税()元。（单选题）A.0B.80C.100D.180试题答案：B104、甲公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的码头，2010年取得第一笔生产经营收入，2011年开始盈利，2013年甲公司将码头转让给乙投资公司经营，乙公司当年因码头项目取得应纳税所得额5000万元。2013年乙公司就该项所得应缴纳企业所得税（）万元。[2014年真题]（单选题）A.1250B.0C.750D.625试题答案：D105、某商场为了促销，推出“买一赠一”的销售方式，买一大桶花生油赠送同一品牌一小瓶花生油，大桶进价每桶30元，售价45.2元，小瓶进价每瓶7元，售价11元（以上售价为含税价），假设当月销售大桶花生油100桶，那么该商场当月应确认的大桶花生油的收入为（）元。（增值税税率为13％）（单选题）A.3217B.3243.24C.3664.86D.4000试题答案：A106、下列不符合企业所得税免征规定的是（）。（单选题）A.中药材的种植B.农作物新品种的选育C.远洋捕捞D.海水养殖试题答案：D107、根据《车船税法》及其实施条例的规定，下列税务处理正确的是（）。（单选题）A.丢失车辆办理退税后车辆又找回物归原主的，应缴回所退税款B.一个纳税年度内已完税的车辆出现被盗抢的，应当予以退税，除报废、灭失外C.对农用运输车免予征收车船税D.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征车船税试题答案：D108、某企业2014年10月停止生产，进入清算，停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为（）万元。（单选题）A.177.5B.68.5C.155.5D.64.5试题答案：A109、2018年3月，中国公民张某购买一套面积为95平方米的住房，作为家庭唯一生活用房，合同总价格56万元（不含增值税），其中含装修费8万元。当地契税税率为4%，张某购买该住房应缴纳契税()万元。（单选题）A.2.24B.1.12C.0.84D.0.56试题答案：C110、张某2013年1月承包某服装厂，根据承包协议规定，服装厂工商登记更改为个体工商户，全年上交承包费10万元。2013年服装厂取得收入46.96万元，允许扣除的成本、费用、税金等相关支出31万元，其中含张某每月领取的工资1700元。2013年张某应缴纳个人所得税（）元。（单选题）A.3850B.7810C.7870D.8410试题答案：A111、中国公民张先生为国内某企业管理人员，2019年1-12月取得的收入情况如下：(1)每月取得工薪收入6500元。(2)3月转让其2013年购买的债券，售价230万元，转让过程中支付相关税费13.8万元。该债券的购进价为100万元，购买过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)3月因购买体育彩票，取得一次性中奖收入20000元。(4)8月出国旅游，在境外参加抽奖活动取得一次性中奖收入20000元，该项收入已在境外缴纳的个人所得税折合人民币3800元。要求：根据上述资料，回答下列问题。张先生取得体育彩票中奖收入应缴纳的个人所得税为()元。（单选题）A.0B.2000C.3200D.4000试题答案：D112、某交通运输企业2014年拥有整备质量10.5吨载货汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量9吨的挂车3辆。该企业所在地货车年税额20元／吨，客车年税额500元／辆。该企业当年应缴纳车船税()元。（单选题）A.8700B.8460C.9550D.9470试题答案：D113、某市一公司2011年末建造办公楼，房产建筑面积为1500平方米，建筑成本为105万元，不包括土地价值。该宗地为本年新征，总占地面积3125平方米；土地单价为每平方米150元，容积率为0.48（容积率为宗地建筑面积与土地面积的比值），使用年限为50年，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30％。计算该公司2012年应该缴纳的房产税（）。（单选题）A.12757.5B.12710C.12600D.10710试题答案：C114、某企业2018年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。当地契税税率为4%。该企业应缴纳契税（）万元。（单选题）A.120B.140C.160D.180试题答案：D115、李某持有某合伙企业50%的份额，2019年该企业经营利润30万元（未扣投资者费用），企业留存利润20万元，李某分得利润5万元。2019年李某应缴纳个人所得税（）元。（2018年）（单选题）A.6250B.7245C.7500D.8050试题答案：C116、2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元／股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元／股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。[2013年真题]（单选题）A.300000B.320000C.380000D.400000试题答案：B117、某软件生产企业为居民企业，2014年实际发生的工资支出200万元，职工福利费支出36万元，职工培训费用支出20万元，2014年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。（单选题）A.4B.7C.8D.9试题答案：C118、中国公民张某由一中资企业于2014年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，则张某当月自行申报时应当补缴的个人所得税税额为()元。（单选题）A.475B.75C.170D.625试题答案：C119、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2012年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。（单选题）A.12B.14C.18D.36试题答案：A120、下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（）。（单选题）A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补试题答案：D121、某公司将设备租赁给他人使用，合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含税租金480万元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法，正确的是()。（2016年）（单选题）A.2016年增值税应确认的计税收入为480万元B.2016年增值税应确认的计税收人为160万元C.2016年应确认企业所得税收入1440万元D.2016年可确认企业所得税收入160万元试题答案：D122、2014年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位200吨；其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位400吨；2014年8月10日购置机动船2艘，每艘净吨位600吨；购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨，发票上所载日期为9月15日。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2014年该渔业公司应缴纳车船税()元。（单选题）A.11600B.9600C.10400D.9040试题答案：A123、下列关于耕地占用税的陈述，正确的是（）。（单选题）A.耕地占用税专用于为农村筹集地方财政B.耕地占用税由地方税务机关负责征收C.军事设施可以减半征收耕地占用税D.农村居民占用耕地建房，免征耕地占用税试题答案：B124、某企业2019年3月1日以协议方式取得某地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，安置补助费100万元，市政建设配套费50万元。当地契税税率为3%。该企业应缴纳契税()万元。（单选题）A.90B.91.5C.93D.94.5试题答案：D125、下列凭证中，需要征收印花税的是()。（单选题）A.国家电网公司系统内部各级电网互供电量签订的购售电合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.会计咨询合同D.作为合同使用的入库单试题答案：D126、下列各项中，不需要缴纳耕地占用税的是()。（单选题）A.某国有铁路线路公司占用耕地建设铁路线路B.某企业占用耕地建设书法培训学校教学楼C.某医疗机构占用耕地D.某企业占用耕地建设厂房试题答案：C127、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2016年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税()万元。（2017年）（单选题）A.1.0B.2.0C.2.5D.5.0试题答案：B128、税务机关可以对()的行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。（单选题）A.伪造印花税票，情节严重的B.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票C.已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的D.已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未画销试题答案：A129、某公司2014年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：（1）本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续，入账价值是450万元（不含中央空调50万元）验收投入使用。（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租金5万元。（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除比例）要求：根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题。业务（1）纳税人新建房产2014年应纳房产税（）万元。（单选题）A.2.21B.2.45C.1.96D.2.47试题答案：B130、根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是（）。[2010年真题]（单选题）A.来源于非任职公司的董事费收入B.退休人员再任职取得的收入C.担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入D.在任职公司担任监事的监事费收入试题答案：A131、2017年招待所应缴纳企业所得税()元。（单选题）A.115565.9B.121612.5C.109288.3D.109862.5试题答案：D132、下列各项收入中免征企业所得税的是（）。（单选题）A.转让国债取得转让收入B.非盈利组织免税收入孳生的银行存款利息C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入D.应用种植观赏性作物并销售取得的收入试题答案：B133、下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）。[2010年真题]（单选题）A.企业与个体工商户签订的租赁合同B.企业与主管部门签订的租赁承包合同C.企业与金融机构签订的融资租赁合同D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同试题答案：A134、个人取得的下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的是()。（单选题）A.任职于报社的记者，因在本社报纸上发表作品取得的所得B.任职于杂志社的保安人员，因在本社报纸上发表作品取得的所得C.高校教师为某报社审稿取得的所得D.作家将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得试题答案：B135、某热力企业生产用房原值5000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为300万元、100万元、500万元和100万元。已知当地政府规定的扣除比例为20％，2009年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。该企业2009年度应缴纳的房产税为（）万元。（单选题）A.0B.31.68C.52.8D.57.6试题答案：B136、根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。（单选题）A.城镇职工购买公有住房的B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的D.企业根据合同约定，分立为两个投资主体相同的企业试题答案：D137、企业缴纳的下列保险金一般不可以在税前扣除的是（）。（单选题）A.企业按照规定标准为投资者支付的补充养老保险B.企业参加财产保险，所缴纳的保险费C.企业依照标准为职工缴纳的社会保险D.企业为职工支付的商业保险试题答案：D138、2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。（单选题）A.25.45B.18.65C.24.35D.39.25试题答案：D139、下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）。（单选题）A.海水养殖、内陆养殖免征企业所得税B.对年应纳税所得额低于25万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额C.从事农作物新品种的选育项目所得，减半征收企业所得税D.对证券投资者从证券投资基金分配中分得的收入暂不征收企业所得税试题答案：D140、2019年4月，甲企业签订了两份加工承揽合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料20万元，并向乙企业收取加工费10万元；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业当月应缴纳印花税()元。（单选题）A.93B.152C.160D.200试题答案：C141、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2014年1月1日的原值分别为1200万元和1000万元，2014年4月底B栋房产租赁到期。自2014年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2014年应缴纳房产税（）万元。（单选题）A.15.04B.16.32C.18.24D.22.72试题答案：A142、某运输公司与甲公司3月签订了一份运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；4月以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，接合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（）元。（单选题）A.490B.590C.610D.626试题答案：B143、下列属于生产性生物资产的是()。（单选题）A.防风固沙林B.薪炭林C.水土保持林D.水源涵养林试题答案：B144、2016年我国某作家出版一部长篇小说，3月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；11月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。（单选题）A.4480B.10480C.14480D.18800试题答案：B145、甲企业2013年年初房产原值4000万元，其中厂房原值2500万元，办公楼原值1400万元，厂办学校原值100万元，该企业2013年发生下列业务：(1)3月办理一处委托施工企业建造仓库的验收手续，按照建筑合同支付款项50万元，已转作固定资产管理，尚未办理权属证书。(2)6月购买新建商品房用于生产经营，按合同约定支付总价款100万元，已经办理了房产证、土地使用证，当月交付使用。(3)9月30日将原值400万元的厂房用于租赁，合同记载月租金5万元，租期3年。（说明：当地政府规定计算房产余值的减除比例是20%）（2014年节选）要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)2013年甲企业委托建造仓库和购买商品房，房产税的纳税义务发生时间分别为()月和()月。（单选题）A.3.6B.3.7C.4.6D.4.7试题答案：D146、A国分支机构在我国应补缴企业所得税额()万元。（单选题）A.0B.5C.15D.25试题答案：B147、根据企业所得税相关规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。（单选题）A.租人固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产人账的土地C.自刨商誉D.自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除试题答案：A148、某外国籍公民甲先生在中国境内无住所，2019年3月底受境外公司委派至境内乙公司任职，6月中旬离开。取得的收入情况如下：(1)每月从中国境内乙公司取得工资20000元，另每月从乙公司取得实报实销住房补贴5000元、以现金形式取得伙食补贴1000元。(2)4月取得中国境内丙公司支付的特许权使用费5000元。(3)5月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，转租收取不含增值税月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种可扣除税费400元，并取得有效凭证。(4)6月参加某商场举行的抽奖活动，抽中价值8000元的奖品。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲先生4月取得特许权使用费应缴纳的个人所得税()元。（单选题）A.0B.150C.190D.800试题答案：C149、下列关于企业所得税的说法中，正确的是()。（单选题）A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除试题答案：B150、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。（单选题）A.房屋产权出典的由出典人纳税B.产权属国家所有的由经营管理单位纳税C.外商投资企业不是房产税的纳税人D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税试题答案：A151、A有限责任公司2014年1月1日成立，注册资本200万元，注册时一次性到位120万元，其余投资截至2014年底尚未到位。2014年3月1日该企业向银行取得贷款100万元，利率7%，贷款期限一年，假设不存在其他的利息费用，2014年A公司不得税前扣除的利息费用（）万元。（单选题）A.4.67B.4.87C.1.4D.3.97试题答案：A152、某银行2013年1月与A企业签订一份贴息贷款合同，贷款总额800万元；当月还与B企业签订一份借款合同，合同中注明借款金额1000万元，年利率5%。该银行当月应缴纳印花税（）元。（单选题）A.25B.500C.45D.900试题答案：B153、下列表述中，符合个人所得税规定的是（）。（单选题）A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个