基础71讲全讲义18cjjjf lzbjc第二单元增值税法律制度

第二单元法律制销售额的构成包括：全部价款+价外费用（如销售货物时价外向买方收取的手续费、违约金、延期付款利息、赔偿金、包装费、优质费等）不包括：①收取的销项税；②代收代缴的消费税；③代收符合条件的性基金或行政事业性；④代收费、车辆购置税和车辆牌照费；⑤以委托方名义开具代委托方收取的款项含税价款换算不含税销售额=含税销售额÷（1+税率（1）（2）普通上注明的销售额（3）价税合并收取的金额（4）价外费用一般为含入（5）包装物的押金一般为含入特殊销售方式下销售额的确定商业折扣①销售额和折扣额在同一张上的“金额”栏分别注明的，按折扣后的销售额计税②将折扣额另开，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额以旧换新①一般货物：按新货物的同期确定销售额，不扣减旧货物的收购价格②金银首饰：应按照销售方“实际收取”的“不含的价款征收还本销售还本销售的销售额就是货物的，不能扣除还本支出以物易物双方均应作购销处理，以各自发出的货物计算销项税额，以各自收到的货物计算进项税额（取得专票的，进项税可抵扣）包装物属于价外费用在销售货物时随同货款一并计算押金1年以内的押金并且未超过合同规定期限（未逾期，单独核算的，不并入销售额②按约定逾期或收取1入销售额征税（视为含入需换算处理）③对销售除“啤酒、黄酒”外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额中征税含税单价为117元/件；由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折，开票时将销售额和折扣额在同一张上的“金额”栏分别注明，已知税率为17%。根据法律制度的规定，甲厂该笔业务的销项税额的下列计算中，正确的是（ 【答案】【解析】采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张上“金额”栏分别注明的，可以按折扣后的销售额征收。税的全部价款征收 【例题3•单选题】甲厂为一般，2013年3月销售化学制品取得含价已知税率为17%，甲厂当月应缴纳税额为（ （2014年）【答案】额以不含价款乘以适用税率确定。制度的规定，甲厂当月销售食品应缴纳的下列计算中，正确的是（（2014年【答案】项税额的下列计算中，正确的是（（2015）【答案】【解析】金银首饰以旧换新，应按照销售方“实际收取”的“不含”的价款征。 （2015年）C.【答案】式中，正确的是（（2016）【答案】确定销售额。新货物的同期含税时，应换算为不含税价计税。 （2016年）A.销售货物价外向方收取的手续B.销售货物价外向方收取的违约C.销售货物的同时而向方收取的【答案】正确的是（（2016）【答案】甲公司当月该笔业务销项税额=（90000-9000）×17%=13770（元，选项D正确。、、以提供服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售直接金融服以提供直接金融服务收取的手续费、佣金、酬金、经纪服的性基金或者行政事业性后的余额为销售航空服不包括代收的机场建设费和其他航空企业客票而的一般销售除外 航空企业的销售额不包括代收的机场建设费和其他航空企业客票而代【答案】【解析】服务，以提供服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额有同类货物无同类货物（按组成计税价格确定）不征消费税征消费税