DB3201∕T 1005-2020 镇街财政所建设管理指南

03.060A11DB

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1005—2020镇街财政所建设管理指南

发布

实施南京市市场监督管理局发

布DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201 前言

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II1

范围

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12

机构设置

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13

........................................................................

14

工作场所

..........................................................................

25

........................................................................

26 内部管理

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27

........................................................................

28

集中支付

..........................................................................

59

资金监管

..........................................................................

610

会计基础管理

.....................................................................

711

政府采购

.........................................................................

812

资产管理

.........................................................................

813

...................................................................

814

财政监督

.........................................................................

815 绩效管理

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916

档案管理

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10附录A（规范性附录） 绩效工作评价指标

...............................................

11DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201 本标准按照GB/T

给出的规则起草。本标准由南京市财政局提出并归口。本标准主要起草单位：南京市财政局。翔、李昌训、郭舒宇、张益民、张世福、何世文、唐国民、邱耀权、刘刚、马志堂、韩海青。IIDB3201DB3201/T

1005—2020DB32011 范围以及档案管理的指南。本标准适用于镇街财政所的建设与管理工作，镇街内设财政部门可参照使用。2机构设置2.1 镇街设置独立的镇街财政所（以下简称财政所）。2.2 财政所以所属区及镇街的名称命名。3 岗位及人员3.1 岗位设置3.1.1 岗位包含：所长岗、副所长岗、总预算会计岗、集中支付会计岗、会计核算管理岗、综合与政岗。3.1.2 岗位设置遵循不相容岗位相分离原则。3.2 人员配备3.2.1工作人员分为行政编制人员、聘用人员、其他人员。3.2.2 3.2.2 在职在岗人数适应工作需要：a)

10

万人及以下的镇街，在职在岗人数不少于镇街总人口的万分之

1.5；10

万人以上的镇街，比例可适当降低，但不少于

15

人；b)

不少于

4

名行政编制人员，原则上财政所长、总预算会计等岗位由行政编制人员担任。3.3 人员要求3.3.1 工作人员满足以下条件：——具备大专以上学历；——45

55%；——上岗前参加培训，考核合格后，方可从事相关工作；——具有与岗位职责相应的财会经济专业知识和业务工作能力；——持有《财政干部培训证书》，每年应参加在岗培训，年度培训不少于

3.3.2 工作人员在服务时符合《江苏省乡镇财政所公共服务标准（试行）》及以下要求：——着装得体，整洁大方，举止文明，坐姿、步态应文雅，迎来送往应讲文明礼貌；DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201——实行首问责任制，属责任范围内的，自己负责接待；不属职责范围内的，与相关岗位（人员）联系，安排询问者到相关岗位或找到相关人员；——接听电话、接待来访使用文明用语。4 工作场所4.1 岗位责任桌牌；配有固定电话、照相机等必要的办公设备。4.2 便民服务厅划分为办公区和便民服务区，以柜台作为分割。办公区配备办公桌椅、计算机、打印务和实施监督。5 信息化管理5.1

镇街财政建成局域网，实现市、区、镇街财政系统内网全面贯通。5.2

可通过自助查询机、手机软件等实现政策法规查询、惠农宣传、公开公示等。5.3

档案信息化符合《江苏省档案信息化建设安全保密管理办法》的要求。5.4

按省市区财政部门的要求及相关安全规定开展以下信息化安全管理工作：a)

内网与互联网完全物理隔离；b)

配置防火墙安全设备并定期检查更换；c)

对涉密计算机和移动介质进行登记管理；d)

设置相应权限、安装杀毒软件等措施。6 内部管理6.1 管理机制6.1.1 财政所成立内部控制工作领导小组，设置内部控制职能岗位。6.1.2 建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。6.1.3 实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度。6.2 风险控制6.2.1 建立健全工作环节的风险点控制机制，排出各项业务风险点，制定相应的风险控制制度。6.2.2 充分运用现代科学技术手段加强内部控制。对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入财政所信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。6.3 评价与监督6.3.1 建立健全内部监督制度，明确各岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。6.3.2 定期及随机相结合检查财政所内部管理制度的建立与执行情况，检查内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。23BD01DB3201/T

1005—202023BD017 预决算管理7.1组织收入7.1.1 财政所应参与筹集资金，组织收入。7.1.2 镇街政府全部收入和支出都应纳入预算。7.2 预算编制7.2.1 预算按遵循量入为出、收支平衡的原则编制。预算收入的编制与经济社会发展水平相适应，与财政政策相衔接。7.2.2 将所有政府收入全部列入收入预算。7.2.3 按支出功能和经济性质分类编制支出预算。7.2.4 编制年初预算时,所有收入预算科目细化到款,所有支出功能类预算科目细化到项，经济类预算科目细化到款。7.2.5 部门预算按照人员和公用经费定额标准据实核定。7.2.6 项目支出预算做好项目分类，专项资金预算按照零基预算要求细化编制到项目。加强项目库建设，逐步实行项目预算滚动管理,7.2.7 政府采购预算按照政府采购目录、政府购买服务目录内的品目据需编制。7.2.8 预算编制程序见图

1。单位编报预算建议

一上

财政所审核单位预

一下

经批准后向单位下上报建议数

上报建议数

下达控制数

算建议数

达预算控制限额单位执行预算

二下批复预算

财政部门审核上报预算数

二上上报预算数

单位编报预算数图1 预算编制程序7.3 预算执行与调整7.3.1 预算执行7.3.1.1 镇街执行镇、区人大批准的财政预算，不超预算或无预算支出。7.3.1.2 预算执行流程见图

2。DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201预算执行单位通过使用预算软件形成年初预算资金申请单申请单位报分管领导审批交由单位专管员初审总预算会计提出建议报至主要领导审批审批完成，履行支出手续图2 预算执行流程7.3.2 预算调整7.3.2.1 部门预算、专项资金预算批复后，原则上不进行调整。7.3.2.2 如确需调整单位预算，申请预算调整符合以下条件：a)

预计预算收支不平衡；b)

预计预算总收入超收或者减收；c)

预计预算总支出增加或者减少；d)

上一年度结余未列入预算而动用；e)

人大批准的预算决议规定确保的支出项目需要调减支出；f)

不同部门之间需要进行资金调剂。7.3.2.3 调整预算提供以下信息：a)

申请预算追加资金的必要性；b)

有关政策依据；c)

调整资金数额；d)

明细项目预算；e)

资金使用预期等。7.3.2.4 财政所编制财政预算调整方案报告，提交镇人大或街道人大工委预先审查，同时报区财政部门。7.3.2.5 预算调整程序见图

3。DB3201DB3201/T

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图3预算调整程序7.4 财政决算7.4.1编制决算草案符合法律、行政法规，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。7.4.2 7.4.3 按经济分类编列到款。7.4.4财政决算等各项报表资料完整、真实、准确，并及时汇总上报。7.5 预决算公开7.5.1 财政所全部公开镇政府（街道办事处）的预决算报告、报表以及相应说明，支出细化到支出功能分类的项级科目。7.5.2财政所全面公开镇政府（街道办事处）“三公”经费预决算。7.5.3财政所督促各行政事业单位公开本部门预决算，细化到支出功能分类的项级科目。7.5.4财政所督促各行政事业单位公开本部门的“三公”经费财政拨款预算总额和分项数额。8 集中支付8.1 账户设立8.1.1 未设置金库的镇街，可将镇街视同区级预算单位实施国库集中支付制度改革，设置镇街零余额账户及镇街代管资金财政专户。8.1.2 已设置独立金库，或财政收支规模较大、具备国库集中支付管理条件的镇街，可建立完整的镇街国库单一账户体系,——镇街国库单一账户(国库集中支付清算账户)；——镇街财政零余额账户；——镇街预算单位零余额账户；——镇街代管资金财政专户。3BD201DB3201/T

1005—20203BD2018.2 集中支付系统8.2.1 财政所使用所在区统一的国库集中支付系统。8.2.2 支付系统涵盖镇街所有预算单位。8.2.3 逐步实现镇街国库集中支付电子化业务全覆盖。8.3 月度用款计划编报级，支出经济分类科目编码填到“类”级，同时填明支出用途。8.4 业务流程8.4.1 财政所对预算单位提出的集中支付申请进行审核，审核通过后，开具支付凭证，加盖印章后在当日送达代理银行办理支付手续。8.4.2 代理银行完成支付后，财政所根据代理银行财政支付汇总清算单和签章的支付凭证回单记录各用款单位的支出明细账。8.4.3 集中支付业务流程见图

4。

图4集中支付业务流程9资金监管9.1项目类9.1.1 财政所及时归集项目资金，报镇街主要领导。9.1.2财政所参与工程项目招投标、结算等。DB3201DB3201/T

1005—2020DB32019.2 补助(补贴)类9.2.1 财政所按照相关政策和要求，通过“一折通”将惠农补贴、民政优抚、社保、卫生、教育、保险赔偿等各类补助(补贴)资金发放到户（人)。9.2.2 财政所按以下流程通过“一折通”系统发放补助(补贴)

5）：a)

根据补助(补贴)发放政策，逐条、逐项审核、复核各部门提供的各类补助(补贴)清册数据；b)

通过“一折通”系统发放的补助(补贴)类资金，根据主管部门提供的基础资料，在“一折通”补贴系统录入补贴项目、对象、标准、金额等详细信息。图5 “一折通”系统发放补助(补贴)资金流程9.3 资金监管档案管理9.3.1 镇街财政资金监管档案由监管工作底稿、监管台账及季报等组成。各类相关文件、图片、音像资料、会议记录、调研报告、培训名册等原始凭证也是档案的组成部分。9.3.2 监管工作底稿分类别装订成册，即信息通达类、公开公示类、抽查巡查类等。监管台账根据一个项目一本台账的原则设立和装订。10 会计基础管理10.1 凭证管理10.1.1 财政所会计人员根据国家财经法规和国家统一的会计制度规定，对原始凭证进行审核、监督；始凭证，予以退回，并要求经办人按规定更正、补充。10.1.2 记账人员、负责人（所长）审核签名或盖章。10.2 账簿管理10.2.1 会计账簿种类包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，不私设会计账簿。DB3201DB3201/T

1005—2020DB320110.2.2 账簿由封面、账簿启用及交接记录、账户目录和账页四部分组成。10.2.3报表装订成册并由记账人员和财政所长签字或盖章，交档案管理人员归档保管。10.3 结算财政票据管理10.3.1 理办法申领、使用、管理，设置票据领用登记记录及管理台账。10.3.2 结算财政票据填写符合相关规定，不擅自销毁；使用完毕，按相关流程规定做核销并登记。10.4 印鉴管理10.4.1 印鉴种类包括财政所公章、财务专用章、所长印鉴和会计印鉴。10.4.2 使用印鉴经批准并办理登记手续，现场监印。10.4.3 妥善保存。因用印不当、保管不妥而出现差错，造成后果的，追究责任。10.5 工作移交10.5.1 报表、印章、现金、支票簿、票据以及会计软件及密码、数据存储介质等资料内容。10.5.2 门人员负责监交；交接完毕后，交接双方和监交人员在移交清册上签名或者盖章。11 政府采购11.1 建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。11.2 与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。11.3建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。11.4 对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。11.5 加强对政府采购申请的内部审核。12 资产管理12.1 健全完善资产信息登记、查询分析、统计等功能。12.2 指导行政事业单位加强国有资产管理信息管理。12.3 部管理制度。12.4 建立健全镇街国有资产台账和明细账，完善资产购置、保管使用、报废核销、变卖等手续。12.5 失。13 政府性债务监管DB3201DB3201/T

1005—2020DB3201镇街不举借政府债务，确需举借的纳入市、区级地方政府债券额度内统筹考虑，并落实偿还责任。14 财政监督14.1 监督范围财政事项的监督包括以下内容：——财税法律、法规的执行情况；——一般公共预算的编制、执行、调整和决算情况；——财政预决算公开情况；——政府性债务举借、使用和管理情况；——财政专项资金分配、使用情况；——国库集中收付、财政专户、预算单位银行账户管理情况；——政府采购活动情况；——政府债务；——法律、法规规定的其他财政监督事项。14.2 监督措施监督包括以下措施：——会计报告、审计报告、鉴证报告、账户信息、电子信息管理系统数据和其他有关资料；——向有