2023年管理会计实验报告

《管理睬计学课内上机》过程考核表

实验一：混合成本分解

资料1:

某工厂今年上半年运送费(混合成本)的历史资料如下:

月份1月2月3月4月5月6月

运送量(吨公里)300200520350400250

运送费(元)340025005600380043002800

规定：

(1)计算相关系数。

(2)采用高低点法将运送费分解为变动成本和固定成本，写出混合成本公式。

(3)采用回归直线法将运送费分解为变动成本和固定成本,写出混合成本公式。

(4)若计划期的运送量为500吨公里,那么运送费用总额将是多少？

实验结果：

(1),相关系数

r=0.997551579

(2).高低点法及预测

高低点法高点低点

520200

56002500

a-562.5

b=9.6875

y=562.5+9.6875*X

V=5406.25

(3).回归直线法及预测

回归直线法

a=431.9387755

b=9.806122449

y-431.9387755+9.806122*X

y=5335

资料2：

江滨电器有限公司2023年下半年有关蒸汽成本和机器小时的资料如下:

JJ份789101112

蒸汽成本158501340016370198001760018500

机器小时300020502900365026702650

规定：

(1)计算相关系数。

(2)分别采用高低点法和一元直线回归法建立预测蒸汽成本的成本方程。

(3)分别采用高低点法和一元直线回归法，预测2023年1月份机器小时为2800

小时的蒸汽成本总额。

实验结果：

(1),相关系数

r=0.765876

(2)-(3).高低点法及预测

高低点法高点低点

业务量36502050

蒸汽成本1980013400

a=5200

=

b4~111

y=5200+4*X

y=16400

回归直线法及预测

回归直线法

a=7683.883

b=3.275219

y=7683.883+3.275219*X

y=16854.5

资料3：

三江电器有限公司2023年有关机器维护保养费用和机器小时的资料如下:

月份维护保养费用(元)机器小时

12160800

22200.8840

32100750

42280900

52340950

62180.4820

72420.41002

824001000

92160800

1027601300

112340950

1226401200

规定：

(1)画出散点图

(2)计算相关系数

(3)分别采用高低点法和一元直线回归法建立预测维护保养费用的成本方程。

(4)分别采用高低点法和一元直线回归法，预测2023年1月份机器小时为1210

小时的维护保养费用总额。

实验结果：

(D

机器小时

(2)相关系数

r0.999587875

⑶-(4)高低点法及预测

高低点法高点低点

维护强27602100

机器小时1300750

a=1200

b=1.2

y=1200+1.2*X

y=2652

回归直线法及预测

而归直线法

a=1193.673652

b=1.207347611

y=1193.673652+1.207348*X

V2654.564261

实验二:本量利分析

(四)实验资料

假定江滨电器有限公司生产销售某一种产品,2023年的有关资料如下:

指标金额(元)

单位售价70

单位生产成本50

固定成本总额4800

目的税后利润1200

所得税率25%

规定：

1.根据上述资料创建本量利分析模型并计算下列指标:

(1)单位奉献毛益

(2)保本量

(3)保本额

(4)保利量

(5)保利额

实验结果：

1单位贡献毛益=20

2保本量=240

3保本额=16800

4保利量=320

5保利额=22400

2.因素变动假设分析

假定江滨电器有限公司2023年有关影响本量利分析的因素发生以下变

化：

(1)单位售价由70元上升到73元

(2)单位变动成本由50元下降到49元

(3)全年固定成本总额由4800元上升到5000元

(4)全年目的利润由1200元上升到1500元

(5)所得税率由25%下降到18%

规定运用创建的本量利分析模型进行分析：

(1)假如以上因素单独发生变化会对保本额、保本量、保利额、保利量会产

生什么影响？

(2)假如以上因素同时发生变化会对保本额、保本量、保利额、保利量会产

生什么影响？

实验结果

(D

ABCDEP

指标金额(7C)

单位售价70

单位生产成本50

固定成本总额4400

目标税后利润1200

所得税率25%

1单位贡献毛益=20

2保本量=220

3保本额=15400

4保利量=300

5保利额=21000

指标金额（元）

单位售价70

单位生产成本55

固定成本总额2900

目标税后利润1200

所得税率25%

1单位贡献毛益=15

2保本量=194

3保本额=13580

4保利量=300

5保利额=21000

指标金额（元）

单位售价70

单位生产成本50

固定成本总额5000

目标税后利润1200

所得税率25%

1单位贡献毛益=20

2保本量=250

3保本额=17500

4保利量=300

5保利额=21000

指标金额（元）

单位售价70

单位生产成本50

固定成本总领4000

目标税后利润1500

所得税率25%

1单位贡献毛益=20

2保本量=200

3保本额=14000

4保利量=300

5保利额二21000

指标金额(元)

单位售价70

单位生产成本50

固定成本总额4125

目标税后利润1500

所得税率20%

1单位贡献毛益=20

2保本量=207

3保本额=14490

4保利量=300

5保利额=21000

⑵

BCDE

指标金额(元)

单位售价70

单位生产成本50

固定成本总额4125

目标税后利涧1500

所得税率20%

1单位贡献毛益=20

2保本量=207

3保本额=14490

4保利量=300

5保利额=21000

3.结果变动假设分析

假定江滨电器有限公司目的保利量为300单位,那么应用创建本量利分析模

型计算：

(1)单位售价应是多少？

(2)单位变动成本应是多少？

(3)全年固定成本应是多少？

（4）全年目的利润应是多少？

（5）所得税税率应是多少？

实验结果:

bUDE

指标金额（元）

单位售价70

单位生产成本48.637751

固定成本总额4800

目标税后利润1200

所得税率25%

1单位贡献毛益=21.36225

2保本量=225

3保本额=15750

4保利量=300

5保利额=21000

指标金箱（元）

单位售价70

单位生产成本50

固定成本总额4398.545455

目标税后利润1200

所得税率25%

1单位贡献毛益=20

2保本量=220

3保本颖=15400

4保利量=300

5保利额=21000

指标金额（7L）

单位售价70

单位生产成本50

固定成本总额4800

目标税后利涧891

所得税率25%

1单位贡献毛益=20

2保本量=240

3保本额=16800

4保利量=300

5保利额=21000

指标金额＜7C）

单位售价70

单位生产成本50

固定成本总额4811.881188

目标税后利润1200

所得税率-1%

1单位贡献毛益=20

2保本量=241

3保本额=16870

4保利量=300

5保利额=21000

实验三：全面预算

江海电器有限公司于2023年年终编制2023年的全面预算。假定该公司

2023年生产并销售甲、乙两种产品。其销售量和销售单价等资料如下：

表1江海电器有限公司

资产负债表

2023年12月31日

项目数量（件）单价（元）金额（元）合计（元）

资产

钞票100000

应收账款600000

直接材料

101#900001.50135000

102#1000001.10110000245000

产成品

甲产品1400057.00798000

乙产品2023042.108420231640000

固定资产14800000

累计折旧37000001HOOOOO

1368500

资产合计

0

负债和权益

应付账款400000

应交税金202300

股本8000000

盈余公积5085000

负债和所有者权益合计13685000

表22023年产品销售预测资料

产品销售数量（件）销售单价（元）

甲产品70000110

乙产品8000090

表32023年成本预测资料

直接材料直接人工制造费用

单耗单价单耗单价分派标

项目材料名称分派率

（公斤）（元）（工时）（元）准

甲产品101#81.538

乙产品102#111.128

假定该公司没有在产品存货，制造费用分派率将在制造费用预算编制完毕后

才干取得。

表42023年期末存货资料

材料名称101#（公斤）102#（公斤）

数量86000148000

产成品甲产品（件）乙产品（件）

数量1700015000

表52023年制造费用分派基础及分派率

项II分派基础分派率

变动项目

辅助材料人工工时1

修理费用人工工时0.8

间接人工人工工时1

其他费用人工工时0.2

固定项目估计发生额（元）

管理费用361000

折旧费用790000

其他费用325000

表6销售和管理费用分派基础及分派率

项目分派基础分派率

变动项目

销售佣金销售额0.07

差旅费销售额0.02

业务招待费销售额0.01

固定项目估计发生额（元）

工资2100000

折旧180000

办公用品220230

保险费250000

财产税400000

广告费2210000

表7所得税税率

所得税税率25%

表8销售和采购的钞票收付方式

收入项目收现比例（％）

期初应收账款100

当期销售91

支出项目付现比例（％）

期初应付账款100%

当期采购90%

直接人工100%

制造费用（不涉及折旧）100%

销售和管理费用（不涉及折旧）100%

期初应交所得税100%

当期应交所得税75%

规定：

根据以上资料编制江海电器有限公司2023年的全面预算。

实验结果：

销售预算表

产品甲产品乙产品合计

预计销售量7000080000150000

销售单价11090—

预计销售额7700000720000014900000

预计现金收入计算表

预计销售额14900000

收到上年应收销货款600000

收到本级销货款13559000

现金收入合计14159000

生产预算

产品甲产品乙产品

预计销售量7000080000

加：预计期末存货量1700015000

减：期初存货量1400020000

手页计生产量7300075000

材料采购顺算表

材料101#102#

预计生产量（件）7300075000

单位产品材料消耗定额811

生产需要量584000825000

力口：期末存量86000148000

减：期初存量90000100000

材料采购量580000873000

材料采购现金支出计算表

材料101#102#合计

材料采购量580000873000-

材料单位成本1.51.1-

预计材料采购额8700009603001830300

应付当期现购款7830008642701647270

应付上年赊购款400000

现金总支出2047270

直接人工预算表

产品甲产品乙产品合计

衡计生产量（件）7300075000-

单位产品工时定额（小时）32-

总共使用量（小时）219000150000369000

单位工时工资率（元/小时）88-

预计直接人工成本（元）175200012000002952000

间接制造费用预计现金支出计算表

产品甲产品乙产品合计

瓶计生产量（件）7300075000-

变动间接制造费现金支出6570004500001107000

固定间接制造费用1476000

减：折旧790000

间接制造费现金支出合计1793000

产品单位成本及期末存货预算表

成本项目甲产品乙产品合计

直接材料1212.1-

直接人工2416一

制造费用2114-

产品单位成本5742.1-

产品期末存货量（件〉1700015000-

产品期末存货成本9690006315001600500

销货成本399000033680007358000

销售及管理费用预算表

产品