2021年四川省成都市中级会计职称经济法测试卷(含答案)

2021年四川省成都市中级会计职称经济法测试卷(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(10题)1.

第

5

题

根据有关规定，决定证券交易所的设立和解散的是（）。

A.证券业协会B.国务院证券监督管理机构C.证券交易所董事会D.国务院

2.根据《公司法》的规定，股份有限公司申请其股票上市交易的，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为()。

A.5%以上B.10%以上C.15%以上D.20%以上

3.

第

18

题

根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.工商机关所处罚款B.银行加收的罚息C.司法机关所处罚金D.税务机关加收的税收滞纳金

4.2013年1月某自来水公司(一般纳税人)销售自来水，取得销售额价税合计106万元，当月向独立的水厂购进自来水取得专用发票，注明价款40万元，税额2.4万元，则当期应纳增值税为（）万元。(适用6％的征收率)

A.5.34B.3.6C.6D.5.58

5.甲公司对外负债300万元，甲公司将一部分优良资产分离出去另成立乙公司，甲、乙公司和债权人对于清偿30万元债务的闻题没有协议。根据《合同法》的规定，下列关于公司分立后300万元债务清偿责任约表述中，正确的是()。

A．应当由乙公司一方承担清偿责任

B．应当出甲公司一方承担清偿责任

C．应当由甲公司和乙公司按约定比例承担清偿责任

D．应当由甲公司和乙公司承担连带清偿责任

6.甲与乙订立了租期为35年的房屋租赁合同。依据我国《合同法》的规定，该合同中关于租期的约定()。

A.20年以下均有效B.25年以下均有效C.30年以下均有效D.35年以下均有效

7.第

12

题

2004年8月1日境内企业甲与外国投资者乙达成并购境内企业资产协议，出售资产的境内企业应当在（），向债权人发出通知书，并在全国发行的省级以上报纸上发布公告。

A.8月10日前B.8月15日前C.8月20日前D.8月30日前

8.第

5

题

甲签发一张支票交给乙，金额为10万元，乙背书转让给丙，丙又背书转让给丁，丁取得的支票金额为12万元(不知道乙和丙是在变造前还是变造后签章的)，丁又将该支票转让给戊。如果戊向甲请求付款，甲只负责付给10万元。戊已交付给丁12万元货物，其所受损失2万元，应向（）请求赔偿。

A.丁B.丁和丙C.丁、丙和乙D.丁、丙、乙和甲

9.关于保证责任，以下表述不正确的是()。

A.债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任

B.债权人与债务人对主合同的数量、价格作出变动，未经保证人同意，如果加重债务人的债务，保证人对加重的部分不承担保证责任

C.债权人与债务人对主合同履行期限作出变动，未经保证人书面同意，保证期间为原合同约定的或法律规定的期间

D.债权人与债务人协议变动主合同内容，但并无实际履行，保证人不再承担保证责任

10.甲、乙、丙、丁成立一普通合伙企业，一年后甲转为有限合伙人。此前，合伙企业欠银行债务30万元，该债务直至合伙企业因严重资不抵债被宣告破产仍未偿还。对该30万元银行债务的偿还，根据合伙企业法律制度的规定，下列选项中，正确的是()。

A.乙、丙、丁应按合伙份额对该笔债务承担清偿责任，甲无须承担责任

B.各合伙人均应对该笔债务承担无限连带责任

C.乙、丙、丁应对该笔债务承担无限连带责任，甲无须承担责任

D.合伙企业已宣告破产，债务归于消灭，各合伙人无须偿还该笔债务

二、多选题(10题)11.38.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有()。

A.将购进的货物用于扩建职工食堂

B.将本企业生产的货物分配给投资者

C.将委托加工的货物用于集体福利

D.将购进的货物作为投资提供给其它单位

12.

第

29

题

下列各项中，属于事业单位国有资产可以不进行评估的情形有（）。

A.经批准整体资产无偿划转B.经批准部分资产无偿划转C.部分资产租赁给非国有单位D.整体资产租赁给非国有单位

13.

第

27

题

根据《上市公司章程指引》的规定，下列选项中，属于上市公司董事会职权的有（）。

A.拟订公司重大收购、回购本公司股票方案

B.对公司增加注册资本作出决议

C.制订公司的年度财务预算方案、决算方案

D.管理公司信息披露事项

14.某普通合伙企业的下列事项中，除合伙协议另有约定外，需要经全体合伙人一致同意的有（）。

A.合伙人甲提议，改变合伙企业的名称

B.合伙人乙提议，以合伙企业的一处门面房为其他企业提供抵押担保

C.合伙人丙提议，转让合伙企业的注册商标

D.合伙人丁提议，聘任合伙人以外的张某担任合伙企业的经营管理人员

15.

第

26

题

下列属于设立证券登记结算机构应当具备的条件的有（）。

16.甲向乙借款5万元，并以一台机器作抵押，办理了抵押登记。随后，甲又将该机器质押给丙。丙在占有该机器期间，将其交给丁修理，因拖欠修理费而被丁留置。根据合同法律制度的规定，下列各项中，表述不正确的有（）。

A.乙优先于丙受偿B.丙优先于丁受偿C.丁优先于乙受偿D.丙优先于乙受偿

17.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）

A.业务招待费B.广告费C.业务宣传费D.职工教育经费

18.

第

45

题

下列关于质押合同生效时间的表述中，符合担保法律制度规定的有（）。

A.以机器设备出质的，质押合同自机器设备移交质权人占有之日起生效

B.以仓单出质的，质押合同自仓单交付之日起生效

C.以上市公司的股份出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立

D.以依法可转让的专利权出质的，质押合同自向其管理部门出质登记之13起生效

19.下列各项中，可以成为财政违法行为违法主体的有()。

A.国家机关B.企业C.事业单位、社会团体和其他社会组织D.个人

20.第

32

题

下列情形中，属于中外合作企业应当解散的原因有（）。

A.合作期限届满

B.合作企业发生严重亏损，无力继续经营

C.合作者一方或者数方不履行合作企业合同、章程规定的义务，致使合作企业无法继续经营

D.合作企业违反法律、行政法规，被依法责令关闭

三、4.简答题(2题)21.建海公司适用33%的企业所得税税率，2006年度生产经营情况如下：

(1)产品销售收入4800万元；其他业务收入300万元。

(2)产品销售成本1800万元；应缴纳增值税61万元，营业税20万元，房产税7万元。

(3)营业费用120万元；财务费用28万元；管理费用232万元，其中业务招待费40万元。

(4)营业外支出100万元。其中包括银行按规定加收的罚息7万元，向税务部门缴纳罚款10万元。

(5)全年实际发放的职32A2资总额为320万元(税务机关核定的计税工资总额为270万元)，计提职工工会经费、职工福利费、职工教育经费56万元。

该企业对2006年度应纳所得税进行了如下计算，并编制了纳税申报表：

应纳税所得额＝4800(产品销售收入)+300(其他业务收入)-1800(产品销售成本)-20(营业税)-7(房产税)-120(营业费用)-28(财务费用)-232(管理费用)-100(营业外支出)-320(工资总额)-56(32会经费、职工福利费、职工教育经费)＝2417(万元)

应纳所得税额＝2317×33%＝764.6l(万元)

要求：根据上述事实，回答下列问题：

(1)该企业计算2006年度应纳税所得额时有哪些错误之处?应如何进行纳税调整?

(2)正确计算调整后应纳所得税额。

22.甲、乙国有企业与另外9家国有企业拟联合组建设立“A有限责任公司”(以下简称^公司)，公司章程的部分内容为：公司股东会除召开定期会议外，还可以召开临时会议，临时会议须经代表1/2以上表决权的股东，1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时，工商行政管理机构指出了公司章程中规定的关于召开临时股东会议方面的不合法之处。经全体股东协商后，予以纠正。

2002年3月，A公司依法登记成立，注册资本为1亿元，其中甲以工业产权出资，协议作价金额1200万元；乙出资1400万元，是出资最多的股东。公司成立后，由甲召集和主持了首次股东会会议，设立了董事会。

2003年5月，A公司董事会发现，甲作为出资的工业产权的实际价额显著低于公司章程所定的价额，为了使公司股东出资总额仍达到1亿元，董事会提出了解决方案，即：由甲补足差额；如果甲不能补足差额，则由其他股东按出资比例分担该差额。

2004年5月，公司经过一段时间的运作后，经济效益较好，董事会制定了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到1.5亿元。增资方案提交股东会讨论表决时，有7家股东赞成增资，7家股东出资总和为5830万元，占表决权总数的58.3%；有4家股东不赞成增资，4家股东出资总和为4170万元，占表决权总数的41.7%。股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。

2005年3月，A公司因业务发展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生产经营过程中，因违反了合同约定被诉至法院，对方以A公司是海南分公司的总公司为由，要求A公司承担违约责任。问题：

(1)A公司设立过程中订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定有哪些不合法之处?说明理由。

(2)A公司的首次股东会议由甲召集和主持是否合法?为什么?

(3)A公司董事会做出的关于甲出资不足的解决方案的内容是否合法?说明理由。

(4)A公司股东会做出的增资决议是否合法?说明理由。

(5)A公司是否应替海南分公司承担违约责任?说明理由。

四、单选题(0题)23.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于在我国境内发生增值税应税行为的是()。

A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务

B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供完全发生在境外的工程勘察勘探服务

C.境外企业向境内单位销售的完全在境外使用的专利权

D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用

五、单选题(0题)24.关于一人有限责任公司，在下列内容中，不符合《公司法》规定的是（）。

A.公司不设立股东会

B.公司的注册资本不少于人民币10万元，并且一次缴清

C.一个自然人不能同时投资设立两个以上的一人有限责任公司

D.一人有限责任公司的年度财务会计报告可以不经会计师事务所审计

六、单选题(0题)25.

参考答案

1.D本题考核点是证券交易所的设立和解散。证券交易所的设立和解散，由国务院决定。

2.C（1）公司股本总额在4亿元以下的，向社会公众发行股份的比例不得低于25%；（2）公司股本总额在4亿元以上的，向社会公众发行股份的比例不得低于15%。

3.B解析：本题考核所得税的扣除项目。纳税人逾期归还银行贷款的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

4.C本题考核自来水公司销售自来水应纳增值税的计算。根据规定，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6％征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。当期应纳税额＝106÷(1＋6％)×6％＝6(万元)。

5.D

6.A租赁合同是指出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。租赁合同作为一种债权债务关系，转移的仅仅是物的使用权，《合同法》第214条规定：“租赁期限不得超过二十年。超过二十年的，超过部分无效。”本题明确甲乙订立了35年的租赁合同，当事人的约定违反了法律强制性规定，故超过20年的部分无效。因此，本题的正确答案是A选项。

7.A解析：出售资产的境内企业应当自做出出售资产决议之日起10日内，向债权人发出通知书，并在全国发行的省级以上报纸上发布公告。

8.A票据的变造应依照签章是在变造之前或之后来承担责任。如果当事人签章在变造之前，应按原记载的内容负责；如果当事人签章在变造之后，则应按变造后的记载内容负责；如果无法辨别是在票据被变造之前或之后签章的，视同在变造之前签章。乙、丙都视同在变造之前签章，不承担变造的责任，因此，应由丁承担该2万元的责任。

9.D本题考核保证责任。债权人与债务人协议变动主合同内容，但并无实际履行，保证人仍应当承担保证责任。

10.B(1)甲：普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带责任；(2)乙、丙、丁：合伙企业依法被宣告破产的，普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。

11.BCD

12.AB本题考核事业单位国有资产评估的规定。根据规定，经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转的，可以不进行评估。

13.ACD解析：对公司增加注册资本作出决议属于股东大会的职权。

14.ABCD解析：本题考核合伙企业事务执行。除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意：(1)改变合伙企业的名称；(2)改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点；(3)处分合伙企业的不动产；(4)转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利；(5)以合伙企业名义为他人提供担保；(6)聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。

15.BC本题考核设立证券登记结算机构应当具备的条件。根据规定，设立证券登记结算机构的，自有资金不少于人民币2亿元，因此选项A是错误的；设立的条件中并没有净资产数额不少于2亿元的规定，因此选项D是错误的。

16.BD本题考核担保的优先受偿顺序。同一财产法定登记的抵押权与质权并存时，抵押权人优先于质权人受偿。同一财产抵押权与留置权并存时，留置权人优先于抵押权人受偿。

17.BCD准予在以后纳税年度结转扣除的有：

（1）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出；

（2）职工教育经费。

（3）公益性捐赠。

综上，本题应选BCD。

18.ABCD此题考核的是质押合同生效时间。A、B、C、D四项均符合规定。

19.ABCD

20.ABCD本题考核合作企业的解散。以上四项都是《中外合作经营企业法》及其实施细则规定的合作企业解散的原因。

21.(1)该企业计算应纳税所得额时有下列错误之处：①税前扣除的业务招待费超过规定标准。该企业业务招待费的扣除标准应为：1500×5‰+(4800+300-1500)×3‰＝18.3万元应调增应纳税所得额40-18.3＝21.7万元。②向税务部门缴纳的罚款在税前予以扣除不符合规定。应调增应纳税所得额为10万元。③按实发工资在税前进行了扣除不符合规定。应调增应纳税所得额为320-270＝50万元。④按实际计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在税前进行了扣除不符合规定。允许税前扣除的金额为270×(2%+14%+1.5%)＝47.25万元应调增应纳税所得额56-47.25＝8.75万元。(2)调整计算该企业2007年度应缴纳的企业所得税：应纳税所得额＝2417+21.7+10+50+47.25+8.75＝2554.7(万元)应纳所得税额＝2554.7×33%＝843.05(万元)(1)该企业计算应纳税所得额时有下列错误之处：①税前扣除的业务招待费超过规定标准。该企业业务招待费的扣除标准应为：1500×5‰+(4800+300-1500)×3‰＝18.3万元，应调增应纳税所得额40-18.3＝21.7万元。②向税务部门缴纳的罚款在税前予以扣除不符合规定。应调增应纳税所得额为10万元。③按实发工资在税前进行了扣除不符合规定。应调增应纳税所得额为320-270＝50万元。④按实际计提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在税前进行了扣除不符合规定。允许税前扣除的金额为270×(2%+14%+1.5%)＝47.25万元，应调增应纳税所得额56-47.25＝8.75万元。(2)调整计算该企业2007年度应缴纳的企业所得税：应纳税所得额＝2417+21.7+10+50+47.25+8.75＝2554.7(万元)应纳所得税额＝2554.7×33%＝843.05(万元)

22.(1)A公司最初订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定的不合法之处是：临时股东会议须经代表1/2以上表决权的股东、1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。根据《公司法》的规定代表1/10以上表决权的股东1/3以上的董事监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的应当召开临时会议。(2)不合法。根据《公司法》的规定有限责任公司的首次股东会议应由出资最多的股东召集和主持所以应由乙召集和主持。(3)A公司董事会做出的关于甲出资不足的解决方案的内容合法。根据《公司法》的规定有限责任公司成立后发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额时应当由交付出资的股东补交其差额公司设立时的其他股东对其承担连带责任。(4)A公司股东会做出的增资决议不合法。根据《公司法》的规定股东会对公司的重大问题做出决议需由股东按照出资比例进行表决。对某些涉及股东根本利益的事项的表决如股东会对公司增加注册资本做出决议时必须经代表2/3以上表决权的股东通过。(5)A公司应替海南分公司承担违约责任。根据《公司法》的规定有限责任公司设立的分公司是总公司管理的一个分支机构不具有中国法人资格但可以依法独立从事生产经营活动其民事责任由设立