生产计划与生产作业计划

章生产计划与生产作业计划

§5.2生产计划的编制步骤§5.3生产作业计划概述§5.1生产计划及其指标体系2021/5/91生产计划概念

生产计划又称生产大纲，它是根据销售计划所确定的销售量，在充分利用生产能力和综合平衡的基础上，对企业所生产的产品品种、数量、质量和生产进度等方面所作的统筹安排，是企业生产管理的依据。生产计划指标体系

1产品品种指标2产品产量指标

3产品质量指标4产值指标§5.1生产计划及其指标体系2021/5/921产品品种指标概念：指企业在计划期内规定生产的产品项（种）数考核指标：注：①不能以计划外品种代替计划内品种②不大于100％2021/5/932产品产量指标概念：指企业在计划期内生产的合格（符合质量标准）的产品（或劳务）的实物数量考核指标：注：①实际完成产量可计算计划外产品产量和超计划产量②产量计划完成率可大于100％2021/5/943产品质量指标

概念：指企业在计划期内产品质量方面应达到的水平考核指标：产品质量指标

工作质量指标：质量损失率、废品率、返修品率、一次交验合格率等

反映产品内在质量的指标等级品率2021/5/954

产值指标概念：产值指标是用货币表示的产量指标分类:（1）商品产值（2）工业总产值（3）工业增加值2021/5/96商品产值

●概念：指企业在计划期内生产的可供销售的工业产品（或工业劳务）价值●商品产值＝＋＋●商品产值按现行价格计算本企业自备原材料生产的可供销售的成品、半成品价值外单位来料加工的产品加工价值对外承作的工业性劳务价值2021/5/97工业总产值

●概念：企业在计划期内完成的工业生产活动总成果的价值。它反映企业在一定时期的生产规模及水平，是计算劳动生产率、产值利润率等指标的依据●组成：①全部商品产值②外单位来料加工的来料价值和对外承作工业性劳务对象价值③企业自制半成品、在制品、自制工夹模具的期末与期初结存量差额的价值、已构成固定资产并转入财务帐目的企业自制设备的价值●一般以不变价格计算2021/5/98工业增加值●概念：指企业在计划期内从事生产经营活动新创造的价值●计算方法①生产法：工业增加值＝工业总产出－工业中间投入②收入法：工业增加值＝固定资产折旧＋劳动报酬＋生产税净额＋营业盈亏●一般以现行价格计算2021/5/99§5.2生产计划的编制步骤一调查研究、收集资料二统筹安排、初步提出生产计划草案三综合平衡、确定生产计划四审批阶段2021/5/910统筹安排、初步提出生产计划草案

1产量优选（1）盈亏平衡分析法（2）经营安全程度分析（3）线性规划法

2产品出产进度计划（1）大量生产类型（2）成批生产类型（3）单件小批生产类型

3品种搭配市场需求量稳定需求具有季节性均衡安排变动安排折衷方式2021/5/911（1）盈亏平衡分析法概念基本原理边际贡献、边际贡献率和综合变动成本率单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用注意事项2021/5/912

根据与决策方案相关的产品产销量，成本与盈利之间的相互关系，来分析各种决策方案对盈亏产生的影响，从而评价和优选方案的决策方法。

①概念②基本原理

从成本与产量之间的依存关系可将成本分为变动成本和固定成本两大类计算公式盈亏平衡分析图例12021/5/913变动成本固定成本概念随产量变化成正比变化的成本，如：原材料费，燃料动力费，计件工资，按产量计提的固定资产折旧费在一定时间，一定产销量（规模）范围，不随产量变动而变动的（相对固定）成本费用。如计时工资，按年限计提的固定资产折旧费用，车间经费，企业管理费中与产量无关的部分特点单位产品的变动成本不随产销量的变动而变动单位产品的固定成本，随产销量的增加而减少（成反比变化）符号FV费用产销量Q费用F产销量产销量Q单位变动成本Va产销量Q单位固定成本2021/5/914成本总额C:销售收入总额S:P：销售单价利润M:盈亏平衡点产销量盈亏平衡点销货额：盈利目标为时的产销量：盈利目标时的销售额：计算公式2021/5/915S.C.M

亏损区

盈利区M’2021/5/916

例1：某水泥厂水泥销售单价为150元/t,单位变动成本为90元，年固定成本总额3,000,000元，求其保本产量。若方案1：实现目标利润1,200,000元，方案2：实现目标利润1,800,000元。求两方案的产量分别为多少。解：

2021/5/917

③边际贡献（收益）、边际贡献（收益）率及变动成本率

●边际贡献

单位产品边际贡献边际贡献总额

●边际贡献率指销售收入与变动成本的差额边际贡献在销售收入中比重单位产品边际贡献率加权边际贡献率(多品种）

变动成本率单位产品变动成本率综合变动成本率（多品种）2021/5/918

A单一品种企业（即可求销售量，又可求销售额）●盈亏平衡点：

●目标利润为●例2：设某企业去年销售收入S=2400万元，固定成本总额F=800万元，获利润M＝400万元，试计算盈亏平衡点销售额。解：16001200800400160024002000800④单一品种及多品种企业盈亏平衡法的应用B多品种（只能求销售额）H2021/5/919●由加权边际贡献率计算盈亏平衡点销售额例3某企业生产A,B,C三种产品，固定成本为2000万元，有关资料如表(见下一页）所示，试计算该产品结构下的盈亏平衡点的销售额。由加权边际贡献率计算盈亏平衡点销售额B多品种企业（只能求销售额）

由综合变动成本率计算盈亏平衡点销售额例4

综合变动成本率的计算例52021/5/920

项目产品ABC合计初始条件单价P(元）①1098单位变动成本Va（元）②864销售量Q(万件)③100300500方法一单位边际贡献H单（元）④=①-②234单位边际贡献率（%）⑤=④/①2033.3350销售收入S（万元）⑥=①*③1000270040007700产品销售额比重q（%）⑦=⑥/770012.9935.0651.95100加权边际贡献率h（%）⑧=∑[⑤*⑦]2.59811.68625.97540.26方法二边际贡献总额H（万元）⑨=∑[⑤*⑥]200899.9120003099.91加权边际贡献率h（%）⑩=⑨/77003099.91/770040.26加权边际贡献率计算表2021/5/921

例4：某通用机械厂预计安排的第二年（下一年）生产的产品品种、收入、成本计划如下表，该厂固定成本总额100万元，问（1）在该品种结构下的保本点销售额及保本点各产品销售额和销售量；（2）该计划下的利润；（3）若目标利润为80万元，应实现销售额为多少，各产品销售额和销售量是多少？产品销售量（台）单价（元）销售收入（万元）品种结构比例（%）单位变动成本（元）变成总额（万元）销售额（万元）销售量（台）销售额（万元）销售量（台）甲乙丙10002000500600600240060120120204040264360103226.472.051.640808066713333347214414412002400600∑300100150200360iP2021/5/922解：①②③图解法2021/5/923

费用（万元）

●综合变动费用率得出如例4——由计划计算得出。若有若干期销售收入——总费用的统计资料，可用最小二乘法计算综合变动成本率若已知费用C，销售额S的若干对数据（）i=1,2,…,n.用回归方法得2000100100200FSC=F+0.5S其中2021/5/924例5:资料见表，求盈亏平衡点销售总额解：①求；；；②期间销售额总费用12345801001201502008490100114126640010000144002250040000672090001200017100252006505149330070020③2021/5/925⑤注意事项当考虑到销售税金时，将税金作为变动成本纳入公式计算产量销售额

CVP分析的假设是投入量=产出量＝销售量，在实际产销活动中对分析结果应进行调整()()()()svstMFSsvstFSVtPMFQVtPFQitii//1//100++=+-=+-+=+-=aaaa-2021/5/926概念经营状态判断提高经营安全率的途径（2）经营安全程度分析法2021/5/927①概念：利用CVP分析的数据，对企业经营安全状况进行评价，并据此作出提高经营安全程度决策的分析方法。其指标为经营安全率。

经营安全率公式：Q0QiQQiABC费用经营安全区间2021/5/928②经营状态判断评价指标经营安全程度安全尚好不太安全警惕危险经营安全率（％）>3030~2525~1515～10<10③提高经营安全率的途径：增大经营安全区间Qi●

例60Q●2021/5/929例6

某纸浆厂纸浆每吨售价P＝600元，销售税金tα＝30元（税率5％），Vα=360元，F＝840，000元，计划产量Q＝5000吨，年盈利M=210，000元。计算①经营安全率，②若经营安全率目标为30％，探讨各种可行措施解：①②●●

降低保本点产量到Q0x2021/5/930●若降低保本点产量到Q0x2021/5/931适用于：运输、生产任务的分配、生产计划安排和资源合理利用一般步骤：提出问题→建立数学模型→求解数学模型当决策仅有两个变量时，可用图解求解当决策有三个变量时，可用单纯形法求解等例7某工厂经市场调研，决定生产甲、乙两种产品，其单台利润分别为60元和30元，两种产品共用一种钢材、一台设备，其资源及获利情况如下：（3）线性规划法甲乙现有资源钢材消耗定额（公斤/台）24600公斤台时消耗定额（小时/台）31400小时配件（件/台）20250件利润（元）6030求利润最大的产品结构决策解：2021/5/932

解：①设变量：设甲生产x1台，乙生产x2台，可得最大利润②确定目标函数及约束条件——建立数学模型目标函数：约束条件：③将不等式变为等式并在x1－x2坐标图中作出直线④最优点在凸边形的顶点，代入（1）式可得maxP2021/5/93305050100100150150200250300350200250300350400x1x2A(0,150)B(100,100)C(125,25)D(125,0)(4)2021/5/934计划期（分月）123456789101112平均日产量④③②①①平均分配②分期递增③小幅度连续增长④抛物线递增生产稳定情况下的几种产量分配形式示意图2021/5/9350123456789101112

月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（千件）需求量累计线生产量累计线需求量>生产量生产量>需求量库存量外协量及库存需求具有季节性情况下生产进度的均衡安排方式2021/5/9360123456789101112

月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（千件）需求量累计线生产量累计线需求具有季节性情况下生产进度的变动安排方式2021/5/9370123456789101112

月份4037.532.53027.52522.52017.51512.5107.552.5产量（千件）需求量累计线生产量累计线需求具有季节性情况下生产进度的折衷安排方式库存量外协2021/5/938例8产销进度方案的优选设某企业某产品月销售计划，生产能力资料如表，若均衡生产3-6月销量>生产能力，1-2月、7-12月销量<生产能力。且生产能力多余370台。现拟定三个方案，如表第一方案：生产量与销货量相适应；生产不稳定，负荷不均衡，但库存资金占用少第二方案：各月生产任务稳定，生产能力利用合理；但库存量大，占用资金多第三方案：各月生产量平均安排，销量由库存保证，生产能力负荷均衡，便于组织管理，但库存大，占用资金多定量评价2021/5/939产品进度方案表123456789101112∑销量1161963436044983022962321721351481803230生产能力3003003003003003003003003003003003003600月初库存30637247645617502122641452352962568生产计划1823003233233233232972972532252091983230月初库存41053659854623326150391322553563146生产计划2422582912912912912812702652582492423230月初库存47262569862428960270371342683903624生产计划2692692692692692692692692692692702703230第一方案第二方案第三方案项目月2021/5/940定量评价已知条件：单位产品成本2000元；每月库存储备定额300台，定额储备资金月息为成本的2%；超储资金月息为成本的4%；若设备负荷不足，少一台则损失100元，利用多余能力承揽外协加工可弥补损失40%；超负荷生产每台成本比正常成本超支200元。第一方案：库存利息支出：全年累计库存2568台

超储利息：定储利息：共计：119120（元）

成本超支：3-6月超负荷生产成本超支除3-6月其余月共少生产462台，设备负荷不足损失

共计：第二方案：库存利息支出：1、2、3、4、12月超储946台，累计库存3146台超储利息：定储利息：共计：163680（元）

成本超支：共少生产370台

共计：185880（元）第三方案：库存利息支出：1、2、3、4、12月超储309台，定储2315台

设备负荷不足：

共计：219520（元）第一方案最优1-4月超储6+72+176+156=410台定额储备2568-410=2158台2021/5/941成批生产类型产品出产进度计划（1）产量较大、经常生产的主导产品可在全年内均衡安排或根据订货合同安排（2）进行产品品种的合理搭配，使各车间、季、月、各工种、各种设备的负荷均衡并得到充分利用（人力、设备）（3）产量少的产品尽可能集中安排，减少各周期生产的产品品种数（4）新产品要分摊到各季度各月出产，要与生产技术准备工作的进度衔接和协调（5）尽可能使各季、月产量为批量倍数（6）考虑原材料、燃料、配套设备、外购外协件对进度的影响2021/5/942

单件小批生产类型产品出产进度计划（1）按合同规定的时间要求进行生产（2）照顾人力和设备的均衡负荷（3）先安排明确的生产任务，对尚未明确的生产任务按概略的计算单位作初步安排，随着合同的落实逐步使进度计划具体化（4）小批生产的产品尽可能采取相对集中轮番生产的方式，以简化管理工作2021/5/943品种搭配（1）首先安排产量大、经常生产的产品（2）对其它品种采取“集中轮番”方式，加大产品生产批量，在较短时间内完成全年任务，然后轮换别的品种（3）尖端与一般、复杂与简单、大型与小型产品应合理搭配（4）新老产品交替要有一定的交叉时间（5）品种前后的安排要考虑生产技术准备工作完成期限及关键原材料、外购外协件供应期原则：确定合理产品结构的定性分析方法（1）产品获利能力评价法（2）政策指导矩阵（3）产品寿命周期评价法（4）临界收益评价法（5）四象限评价法（6）销售收入和利润分析法2021/5/944（1）产品获利能力评价法计算各种产品的销售利润率，资金周转率和资金利润率规定标准资金利润率（一般不低于银行利率）淘汰低于标准利润率的产品确定对策

﹡资金积压型——采取快速周转措施扩大促销

﹡快速周转型——提高销售利润率（提高价格，降低成本）

﹡增长型——盈利最强，扩大生产和销售（必生产的品种）

﹡下降型——最低资金利润率，撤退、淘汰销货利润率资金周转次数下降型增长型资金积压型快速周转型2021/5/945（2）政策指导矩阵（象限法、产品系列平衡法）①将市场引力（或市场前景），企业实力（或竞争能力）的评价分成若干因素，并确定评分标准②对各产品进行评分，并计算各产品市场引力和企业实力总分③划定强、中、弱标准④作产品系列分布象限图⑤不同象限的产品采取不同的对策2021/5/946产品市场引力和企业实力各因素打分标准表市场引力企业实力项目分数项目分数1.产品资金利润率1.市场占有率30%以上15～30%15%以下105150%以上30～50%10～30%10%以下107512.销售增长率2.生产能力导入期成长期成熟期衰退期10751大较大小10513.市场容量3.技术力量大中小1051强较强弱10514.产品对国计民生的影响程度4.销售能力大中小1051大较大小10512021/5/94710种产品评分结果产品市场引力企业实力总分类别总分类别①②③④⑤⑥⑦⑧⑨⑩33352725281312321117大大中中中小小大小中322834261418983131大中大中小中小小大大2021/5/948不同象限的产品采取不同的对策1优先发展，保证资源，维持有利的市场地位，并提高市场占有率2加强调查和预测：市场需求量大→发展市场需求稳定→维持3减产或淘汰，利用自己较强的竞争实力充分开发有限的市场，为快速发展部门提供资金来源4加大投资，增强实力，（市场前景好，但企业未能充分利用。企业有一定基础，但不充分，所以应提高竞争能力）5有2—4个竞争对手，实力不相上下，分配足够资源，使之随市场发展而发展6撤退和淘汰，市场引力弱，缓慢地从经营领域中退出，收回资金，投入盈利产品7一种决策是利用雄厚实力，进一步开发市场，另一种决策是能力有限，选择少数有前途产品加速开发，其他逐步放弃8维持现状，尽量获利或缓慢退出市场9收回投资，尽快放弃强中弱强1①4

②7

⑧中⑩2

③5

④8

⑤弱3

⑨6⑥9

⑦企业实力市场引力2021/5/949（3）产品寿命周期评价法概念：根据每年销售增长率指标，确定每种产品正处在寿命周期的哪一阶段；对产品的经济寿命进行估计、评价；确定第二代，第三代新产品的投入期和产品的淘汰期，并依此作出开发生产和销售等方面的对策。2021/5/950（4）临界收益评价法概念：通过分析各产品的临界收益率，销售额累计，临界收益累计，利润累计，调整产品结构，确定合理的产品品种及产量分析：①若A为市场急需的短线产品，D为长线产品可增加A的销售额，D产品停产，品种结构为A、B、CA产品临界收益：（900+750）×34%=561（万元）企业获利：（561+180+195）-500=436（万元）②若A为长线，D为需求量大的短线，则应增加D的比重，薄利多销产品销售额临界收益M固定费用临界收益率销售额累计临界收益累计产品结构利润A900307307/900=34%900307A-193B600180500180/600=30%1500487A、B-13C75019526%2250682A、B、C182D75015020%3000832A、B、C、D3322021/5/951相对最大竞争者X的市场10%20%风险（问题）产品明星产品瘦狗（失败衰退）产品现金牛（厚利）产品放弃①②③④⑤⑥⑦⑧0.1X1X10X销售（市场）增长率（5）四象限评价法概念：根据产品市场份额和销售增长率确定产品结构的方法步骤：①确定销售增长率和相对最大竞争者的市场份额（或市场占有率）高低的标准②作四象限图，将产品分为四类③作出对策2021/5/952明星（名牌）产品：资源投入重点，优先保证，大力发展④方兴未艾：即两率（x，y）都再继续提高，稍一松懈则后来居上，保持优势地位，加大投入。⑤销售增长率开始下降：设法稳定其市场占有率，逐步转化为现金牛产品现金牛（厚利）产品：市场增长率下降，不必扩大投资规模；因为是市场领先者，享有规模经济和边际利润优势，因此是摇钱树。以此获利支持明星产品和风险产品以及开发新产品风险（问题）产品：销售增长率高，但市场占有率低②③公司力图进入已有领先者占据的高速增长的市场。应投入大量资金开发努力成为明星产品。①风险大，采取放弃对策瘦狗（失败衰退）产品：盲目开发产品——淘汰