（2021年）海南省三亚市中级会计职称经济法真题(含答案)

（2021年）海南省三亚市中级会计职称经济法真题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(10题)1.某生产企业是增值税小规模纳税人，2015年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元;当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税()万元。

A.0.42B.0.48C.0.40D.0.34

2.根据物权法律制度的规定，以下列权利出质时，质权自权利凭证交付时设立的是（）。

A.仓单B.基金份额C.应收账款D.股票

3.

第

19

题

某破产企业的债权人有9人，债权总额为3000万元。其中有2位债权人的债权900万元由破产企业的财产作担保，债权人未声明放弃优先受偿权。在讨论和解协议时，如果全体债权人都出席了会议，下列情形可能通过决议的是（）。

A.有3位债权人同意，并且其所代表的债权额为1200万元

B.有3位债权人同意，并且其所代表的债权额为1500万元

C.有4位债权人同意，并且其所代表的债权额为1200万元

D.有4位债权人同意，并且其所代表的债权额为1500万元

4.甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程的规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是（）

A.李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某

B.李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某

C.李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司

D.李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司

5.

第

20

题

下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（）。

A.购进免税农产品的进项税B.购进固定资产的进项税C.销售货物支付运费的进项税D.购进货物所支付的进项税

6.

第

11

题

经济法主体中，受控主体和受制主体资格的取得，主要是依据（）。

7.下列行为中，属于代理行为的是（）

A.彩票代售点向彩民销售彩票

B.甲代替乙招待乙朋友的行为

C.小明代替小红保管物品的行为

D.公司法定代表人李某以公司的名义对外签约的行为

8.甲公司欠乙公司货款100万元，后甲公司分立为丙、丁、戊三个公司，且丙、丁、戊三个公司约定由丙公司承担原甲公司欠乙公司的债务。对于原甲公司欠乙公司的100万元货款，下列说法正确的是（）。

A.乙公司只能要求丙公司单独承担责任

B.乙公司应当要求丙、丁、戊三个公司分别按照从原甲公司承继的资产比例承担责任

C.乙公司可以要求丙、丁、戊三个公司对该债务承担连带责任

D.乙公司只能要求丙公司承担该笔债务，但是丁公司、戊公司应当承担补充责任

9.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是（）。

A.将购进货物用于修缮建筑物B.将购进货物用于职工福利C.将购进货物用于生产应税产品D.将购进货物用于奖励职工

10.国内企业甲与外国投资者乙共同投资举办中外合资经营企业丙，其中甲出资60％，乙出资40％；投资总额为400万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列有关甲、乙出资额的表述中，正确的是()。

A.甲至少应出资240万美元，乙至少应出资160万美元

B.甲至少应出资126万美元，乙至少应出资84万美元

C.甲至少应出资120万美元，乙至少应出资80万美元

D.甲至少应出资168万美元，乙至少应出资112万美元

二、多选题(10题)11.下列选项中，可以作为政府采购当事人中采购人的有（）。

A.中华人民共和国商务部B.人民教育出版社C.中国红十字会D.甲个人独资企业

12.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）A.将自产的货物分配给投资者

B.将购进的货物用于扩建职工食堂

C.将自产的货物用于个人消费

D.将自产的货物捐赠给贫困地区的儿童

13.申请设立合营企业，下列情形不予批准的有（）。

A.造成环境污染的B.不符合中国国民经济发展要求C.合营企业章程显属不公平，损害外方利益的D.违反了中国的法律

14.根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出不可以在企业所得税税前扣除的有（）。

A.逾期偿还贷款的银行罚息

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.税务机关对关联交易进行调整，对补税税额按国务院规定加收的利息

D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货建造发生借款的利息支出

15.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有()。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出

B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出

D.企业经批准发行债券的利息支出

16.

第

43

题

下列合同中，不适用我国《合同法》的有（）。

A.甲收养乙的协议B.农贸市场上的买卖协议C.甲赠与乙一台计算机的协议D.甲与乙签订的婚姻协议

17.下列情形属于核定征收企业所得税的有()。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

C.虽设置账簿，但账目混乱

D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报

18.根据《中华人民共和国票据法》的规定，支票的()可以由出票人授权补记。A.A.支票金额B.出票日期C.付款人名称D.收款人名称

19.根据“营改增”相关规定，下列项目中，免征增值税的有（）。

A.个人转让著作权B.残疾人个人提供应税服务C.航空公司提供飞机播洒农药服务D.广告公司提供的广告服务

20.根据《公司法》的规定，以公司的组织关系为标准的公司分类()。

A.资合公司和人合公司B.有限责任公司和股份有限公司C.母公司和子公司D.本公司和分公司

三、4.简答题(2题)21.甲、乙国有企业与另外9家国有企业拟联合组建设立“A有限责任公司”(以下简称^公司)，公司章程的部分内容为：公司股东会除召开定期会议外，还可以召开临时会议，临时会议须经代表1/2以上表决权的股东，1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。在申请公司设立登记时，工商行政管理机构指出了公司章程中规定的关于召开临时股东会议方面的不合法之处。经全体股东协商后，予以纠正。

2002年3月，A公司依法登记成立，注册资本为1亿元，其中甲以工业产权出资，协议作价金额1200万元；乙出资1400万元，是出资最多的股东。公司成立后，由甲召集和主持了首次股东会会议，设立了董事会。

2003年5月，A公司董事会发现，甲作为出资的工业产权的实际价额显著低于公司章程所定的价额，为了使公司股东出资总额仍达到1亿元，董事会提出了解决方案，即：由甲补足差额；如果甲不能补足差额，则由其他股东按出资比例分担该差额。

2004年5月，公司经过一段时间的运作后，经济效益较好，董事会制定了一个增加注册资本的方案，方案提出将公司现有的注册资本由1亿元增加到1.5亿元。增资方案提交股东会讨论表决时，有7家股东赞成增资，7家股东出资总和为5830万元，占表决权总数的58.3%；有4家股东不赞成增资，4家股东出资总和为4170万元，占表决权总数的41.7%。股东会通过了增资决议，并授权董事会执行。

2005年3月，A公司因业务发展需要，依法成立了海南分公司。海南分公司在生产经营过程中，因违反了合同约定被诉至法院，对方以A公司是海南分公司的总公司为由，要求A公司承担违约责任。问题：

(1)A公司设立过程中订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定有哪些不合法之处?说明理由。

(2)A公司的首次股东会议由甲召集和主持是否合法?为什么?

(3)A公司董事会做出的关于甲出资不足的解决方案的内容是否合法?说明理由。

(4)A公司股东会做出的增资决议是否合法?说明理由。

(5)A公司是否应替海南分公司承担违约责任?说明理由。

22.金星公司为一家国内企业，2006年10月与国外一家公司W合资在南海市兴建一大型电子公司。双方合同的主要内容有：总投资额4200万美元，其中注册资本为1000万美元。注册资金分期缴纳，

双方签订的合同是否有不合法之处?分别说明理由。

四、单选题(0题)23.甲公司获得一项外观设计专利。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的是（）。

A.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用

B.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用

C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司

D.购买甲公司制造的该专利产品后许诺销售给丁公司

五、单选题(0题)24.合伙企业清算时，合伙企业的财产在支付清算费用后，应首先清偿合伙企业（）。

A.所欠税款B.所欠企业职工工资和社会保险费用、法定补偿金C.所欠银行的贷款D.所欠其他公司的货款

六、单选题(0题)25.A、B、C、D、E、F、G为某上市公司的董事。董事A、B、C、D、E、F出席了2017年度第一次董事会会议，G因故未能出席，也未书面委托其他董事代为出席。该次会议通过的一项决议违反法律规定，给公司造成了严重损失。董事A在董事会会议上就该项决议表决时表明了异议，但未将异议记录在董事会会议记录中。根据公司法律制度的规定，应当对公司负赔偿责任的是()。

A.董事A、B、C、D、E、F、G

B.董事A、B、C、D、E、F

C.董事B、C、D、E、F、G

D.董事B、C、D、E、F

参考答案

1.D该企业应缴纳增值税=8×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.34(万元)。

2.A以汇票、本票、支票、债券、存款单、提单出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立，没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。以基金份额、应收账款、股票出质的，质权自登记时设立。

3.D本题考核点是债权人会议的表决。债权人会议通过和解协议的决议，由出席会议的有表决权的债权人过半数(本题7人有表决权)通过，并且其所代表的债权额，必须占无财产担保债权总额的2/3以上(本题为3000-900=2100，其2/3即1400万元)。

4.A选项A符合，选项B不符合，“董事、高级管理人员”侵犯公司利益，股东拟提起股东代表诉讼的，应先找“监事会”；

选项CD不符合，乙公司为“不知情”的第三人，不应承担责任。

综上，本题应选A。

5.B不得抵扣的进项税额包括：（1）购进的固定资产；（2）用于非税、免税项目的购进货物或者应税劳务；（3）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；（4）非正常损失的购进物以及非正常损失的在产品、产成品的进项；（5）小规模纳税人不得抵扣进项税额；（6）纳税人进口货物纳税时，也不得抵扣任何税额。

6.C本题考核经济法主体资格的取得。受控主体和受制主体资格的取得，主要是依据传统民商法。

7.A选项A，彩票代售点是在彩票中心授权范围内，以彩票中心的名义，独立的、直接向彩民销售彩票，因此，属于代理行为；

选项B，招待朋友属于事务性行为，不属于法律行为，因此，不属于代理；

选项C，不涉及第三人，只是双方之间保管行为，因此，不属于代理；

选项D，公司法定代表人的行为，直接视为该公司的行为，不存在法律效果归属问题，不属于代理，法定代表人的行为属于代表。

综上，本题应选A。

8.C根据《公司法》“公司分立前的债务由分立后的公司承担连带责任。但是，公司在分立前与债权人就债务清偿达成的书面协议另有约定的除外。”甲公司分立为丙、丁、戊三个公司时约定由丙公司承担原甲公司欠乙公司的债务，并没有与债权人达成书面协议，因此，不改变其对原债权人应该承担的连带责任。该题针对“公司分立”

9.C根据规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

【知识点】不得从销项税额中抵扣的进项税额（P336）

10.B本题考核中外合资经营企业注册资本与投资总额之间的比例。根据规定，中外合资经营企业投资总额在300万美元以上至1000万(含1000万)美元的，注册资本至少占投资总额的1/2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元，本题中投资总额为400万美元，低于420万美元，所以注册资本为210万美元，投资各方的出资额至少应该等于注册资本数，所以甲至少应该出资210×60%=126(万美元)，乙至少应出资210×40%=84(万美元)。

11.ABC[答案]ABC

【解析】本题考核政府采购人的范围。根据规定，采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位和团体组织。

12.ACD选项A，将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者，属于视同销售货物；选项B，将外购的货物用于集体福利或者个人消费，不视同销售，应作进项税额转出；

选项C，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，属于视同销售货物；

选项D，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，属于视同销售货物。

综上，本题应选ACD。

13.ABCD本题考核设立合营企业的条件。设立合营企业有下列情况之一的，不予批准：(1)有损中国主权的；(2)违反中国法律的：(3)不符合中国国民经济发展要求的；(4)造成环境污染的；(5)签订的协议、合同、章程显属不公平，损害合营一方权益的。

14.BCD本题考核企业所得税的扣除项目。根据规定，只有逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税税前扣除。

15.ACD【答案】ACD

【解析】(1)选项ACD：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出，准予全额扣除；(2)选项B：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

16.AD本题考核点是《合同法》的调整范围。《合同法》主要调整法人、其他组织之间的经济贸易合同关系，同时还包括自然人之间的买卖、租赁、借贷、赠与等合同关系。有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不适用《合同法》的规定，由其他法律调整。

17.ABC解析：本题考核企业所得税的核定征收。纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

18.AD解析：支票的金额、收款人名称可以由出票人授权补记；未补记前，不得背书转让和提示付款。

19.ABC选项D:广告公司提供的广告服务，没有免税规定。

20.CD

21.(1)A公司最初订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定的不合法之处是：临时股东会议须经代表1/2以上表决权的股东、1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。根据《公司法》的规定代表1/10以上表决权的股东1/3以上的董事监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的应当召开临时会议。(2)不合法。根据《公司法》的规定有限责任公司的首次股东会议应由出资最多的股东召集和主持所以应由乙召集和主持。(3)A公司董事会做出的关于甲出资不足的解决方案的内容合法。根据《公司法》的规定有限责任公司成立后发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额时应当由交付出资的股东补交其差额公司设立时的其他股东对其承担连带责任。(4)A公司股东会做出的增资决议不合法。根据《公司法》的规定股东会对公司的重大问题做出决议需由股东按照出资比例进行表决。对某些涉及股东根本利益的事项的表决如股东会对公司增加注册资本做出决议时必须经代表2/3以上表决权的股东通过。(5)A公司应替海南分公司承担违约责任。根据《公司法》的规定有限责任公司设立的分公司是总公司管理的一个分支机构不具有中国法人资格但可以依法独立从事生产经营活动其民事责任由设立该分公司的总公司承担。(1)A公司最初订立的公司章程中关于召开临时股东会议的规定的不合法之处是：临时股东会议须经代表1/2以上表决权的股东、1/2以上的董事或1/2以上的监事提议召开。根据《公司法》的规定，代表1/10以上表决权的股东，1/3以上的董事，监事会或者不设监事会的公司的监事提议召开临时会议的，应当召开临时会议。(2)不合法。根据《公司法》的规定，有限责任公司的首次股东会议应由出资最多的股东召集和主持，所以应由乙召集和主持。(3)A公司董事会做出的关于甲出资不足的解决方案的内容合法。根据《公司法》的规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额时，应当由交付出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东对其承担连带责任。(4)A公司股东会做出的增资决议不合法。根据《公司法》的规定，股东会对公司的重大问题做出决议，需由股东按照出资比例进行表决。对某些涉及股东根本利益的事项的表决，如股东会对公司增加注册资本做出决议时，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。(5)A公司应替海南分公司承担违约责任。根据《公司法》的规定，有限责任公司设立的分公司是总公司管理的一个分支机构，不具有中国法人资格，但可以依法独立从事生产经营活动，其民事责任由设立该分公司的总公司承担。

22.(1)注册资本在投资总额中的比例不合法。根据规定投资总额在3000万美元以上的注册资本至少应占投资总额的1/3。本题符合规定的注册资本应为1400万美元。(2)出资期限不合法。根据规定双方第一期出资应在营业执照签发之日起3个月内缴清而不是4个月内。(3)出资方式不合法。根据规定任何一方不得用以合资企业的名义所贷的款作为出资而双方在合同中做了这样的约定。(4)董事会组成不合法。根据规定若董事长由一方担任则副董事长应由另一方委派不能出现董事长与副董事长均为相同一方委派的情况。本案中董事长由外方委派因而副董事长就应由中方委派合同中约定的副董事长可由外方也可由中方委派是错误的。(5)合资企业合同约定有关注册资本的增加或减