商业银行业务经营与管理电子教案下载样章

商业银行业务经营与管理电子教案下载-样章.doc第十二章商业银行财务管理[教学目的与要求]通过本章学习，要求学生了解商业银行财务管理定义；理解商业银行财务管理的重要性；掌握商业银行财务管理的原则；了解商业银行财务报表项目构成；掌握商业银行财务报表比率分析与杜邦分析方法。[教学重点与难点]1、商业银行财务报表项目构成2、商业银行财务报表比率分析方法3、商业银行财务报表杜邦分析方法[教学建议]为培养学生的实际操作能力，可利用商业银行实际资料进行分析,使学生熟练掌握商业银行财务报表比率分析与杜邦分析的方法。第一节商业银行财务管理概述[导入案例]某上市商业银行盈利能力与运营效率分析分析A银行盈利能力情况表脉项素

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够10机.1墙6纲0.振25叠6哄67马.3援2绑0.涂15屡3齿15尼0.瓦82从表可以看出,,1999年以来,A银行在国家多次调低银行存贷款利率,缩小银行存贷款利差的情况下,其主营业务利润率、总资产收益率、每股收益连续几年保持了不同程度的增长,其中,(1)主营业务利润率近三年年平均增长率为35.12%；(2)总资产收益率近三年年平均增长率为15.99%,2002年比2001年下降0.85%,2001年比2000年增长23.68%；(3)每股收益2002年比2001年增长10.16%,2001年比2000年增长67.32%,近三年年平均增长率为76.10%,保持了高速增长态势；(4)净资产收益率2002年比2001年下降35.88%,2001年比2000年提高15.94%,但2002年度A银行接受其股东补充权益8亿元使该年度净资产增加幅度较大,如扣除此不可比因素的影响,2002年净资产收益率为25.19%,比2001年下降17.55%。A银行之所以取得良好的业绩主要得益于及时调整业务结构,提高非利息收入比重,调整资产债务结构,积极吸纳短期存款降低利息支出,适度增加贷款投放量增加利息收入,严格信贷资产风险控制,提高资产质量,加强内部管理,严格控制无效费用支出。潮一、帽商业前银行替财务霞管理凯定义盟商业抽银行语财务弃管理种，从描狭义贫上理出解，咽包括愚成本碰管理问、费运用管划理、膏预算推管理亡、财肺务分拥析等就内容歌；从案广义冤上理汽解，酷是指摄商业禾银行扒根据谜内外亡部经妈营环忌境和帐自身饶业务蜜发展厌的要凯求，溜对经牛营管咽理中蜡的资孟金来伞源和驻资金他运用亭进行上有效摆的组誉织、祸计划租、核事算、闯监控秧、分胜析、傲考核茶从而静实现闯经营洪管理价目标驱的一洲系列涝管理努活动镇的总聋称，坝具体蹲包括溉预算封管理般、资脖产负叙债管挠理、陕资本思管理扣、成导本管立理、乳风险吩管理侨、财究务分诸析胜、你业绩醋评价猜等内歉容。搭二、溉商业露银行晒加强划财务罩管理鸣的重蹲要性描（一像）加涝强财伍务管印理是盆实现食股东琴价值销最大紧化的朱需要遣商业县银行亭作为稠金融饰中介仁，在柔经济孝和社侦会发贴展中男的作姓用和汇地位躁是其冒他企浅业不笼能替翁代的株，但做商业怪银行示作为稿企业暑，股固东价竹值最味大化扒仍然程是其指唯一忧的经萌营目左标，寺从商楼业银饱行日窗常业闻务经怀营的啊角度餐来说讯，就劝是商桥业银户行效版益的印最大推化和怕商业吨银行赵经营轻管理蝇活动殖的最软优化剪，也座就是典我们泪通常捷所说畜的盈浇利性拨、安奏全性本和流阿动性喘的统奸一。低（二之）加赛强财择务管妻理是奏提高嚼商业冰银行村竞争第力的严需要恰现代旱商业般银行贝的竞啊争力裕主要螺体现商在三峡个方蛾面，助一是愿商业条银行海的公欢司治康理结资构，裁二是削商业得银行兰内部挪的管跳理水钢平和钢创新肝能力互，三条是盈菌利能狐力、县资产偶质量虽、资膊本充挑足率走、流猫动性滑等财漫务指悄标。虎西方绕发达粉国家芦银行央业一透般具岩有完墓善的桐公司沿治理胆结构缩，有延较高文的风机险控避制能标力和昆创新输能力突，资皇产收或益率诊平均协在1礼—1坡.8染％左席右，怨不良逼贷款劣率在吸2％敏以下脑，资揉本充杜足率驶在1英0％谢以上昂，具等有极洗强的秧竞争繁力。施《银肯行家分》杂弓志评珠出的踪世界亏10暖00避家大润银行忧也是芒按资悲本实帅力排给序，鼻穆迪醒对商争业银饰行评阳级特底别重车视商初业银寿行的扔财务梦状况赛和内相部经芦营管塌理水阶平。辈商业殃银行付财务违管理冤水平我的高胖低，程必然群影响缴其自举身财齐务状广况。惰科学裤的财算务管版理体裂系有石利于扰商业及银行垃资源叶的优业化配凑置，马有利张于商养业银依行效想益的藏提高怜和风仰险控调制，芝通过额有效袋的财草务管齿理，干不仅州使商污业银敏行创亩造最冒佳的绳经济责效益胖，而原且为术商业赔银行挺的发旅展壮卫大奠碎定坚酿实的珍基础锅，从宵而提乡高商秃业银梦行竞嚼争力躬。肾（三致）加亚强财他务管装理是驳适应敏经济矛金融辅环境挎变化捉的需如要半我印国加付入W破TO段后，页金融吨制度古和金棍融环司境发涝生了肌较大奔变化促。在路金融彩市场蠢方面锋，随摘着利幼率市祸场化宅改革零的推钉进和奉市场盗竞争扑的加灰剧，固今后伤市场泄利率村波幅乘会更芬大，活商业魄银行陪的存倒贷款割利差羡将会塔进一冒步缩躺小。式在金膨融监谈管方丛面，传财政品部出姥台《没金融敏企业痒会计娱制度陕》，脊要求专金融绸企业抚按国柜际惯僻例对亡贷款客、拆渗借、芦固定胳资产窝等资挂产足流额提易取减应值准泛备。叛人民益银行敞颁布充了《蛮商业解银行也内部差控制丙指引巨》对屿资本滩充足静率管衰理和楚信息荒披露袖提出宅了更沙高要瞒求，殿由此购可见趴，加结强财润务管雅理在丸现代爆商业寻银行似经营汤管理胳中尤相其重收要。厕三、尽商业亚银行纷财务皇管理刊的原阴则故商业群银行惕财务弓管理愿原则息是责商业扒银行反财务至管理薄工作砌必须抢遵循紧的准叔则。久商业蓬银行鼻财务答管理霞原则沿是从洞商业洁银行睛财务俩管理泼实践斗中抽贺象出叹来的搂并在向实践偏中证连明是敲正确遥的行怀为规依范，社它反获映着垮财务锯管理贝活动乌的内增在要倡求。比商业模银行烘财务偶管理搅中要吩遵循斜的原昌则昂有代：泛原则惨一，仍平衡文原则判。商指业银历行为货了优项化财辉务状拿况，六必须广保持华财务裳活动课的各梁方面活平衡筹。在枣商业拴银行华财务摩管理念工作恭中应希遵循籍的平视衡性挎原则送表现衔在；块存款膜与贷梨款之丈间的汤平衡抵；收受入与刮支出衣之间雷的平呜衡；且现金舱流入扣量与哗现金牲流出组量之旱间的叉平衡猜；收扎益与惭风险欺之间甜的平牢衡；演责权钓利之春间的浩平衡舱；负塑债规拿模与迹所有衬者权梁益之洽间的律平衡烈；各仰种资探产之胃间的绑配置浆平衡幼等等休。拦原则隔二，贡弹性竖原则寿。在哗商业萌银行复财务握管理误中，编必须袖在追都求准姓确和蒸节约织的同差时，曲留有参合理猎的伸霉缩余永地，活这就炒是财傻务管竿理的耕弹性晶原则啄。贯欲彻这境一原奶则的全关键蚕是防们止弹哨性的辣过大屯或过岩小，仆因为括弹性店过大货会造旱成浪置费，织而弹饺性过台小会侍带来鼻一定燕风险君。确指定合罚理弹朋性必宜须考甚虑以回下几鬼个问捕题；闻一是存商业遥银行回适应确财务猪环境冬的能丘力；语二是村不利呼事件重出现拾可能暗性的抄大小刺；三迷是商壁业银院行能昏够承末担的叹风险鲜的能虑力。跳在财辅务管遍理中返，只流有允高许各滑系统评都保类持一锄定的榴弹性悄，才章能保粱证商声业银终行财释务管耽理系欢统的改整体姜具有隔确定露性。食原则越三，槽比例谅原则卷。商简业银挂行财绍务管惠理除佩了对火绝对敬量进竿行规凡划和析控制看外，舒还必碗须通糊过各剪因素诸之间舍的比返例关抵系来备发现吊管理畏中存虏在的存问题串，采属取相传应的境措施里，使裹有关欠比例售趋于绵合理搞，这胡便是泽财务房管理晚的比销例原贪则。租商业舍银行疼的财四务管里理中甜大量钢指标啄都表下现为呢一定封比例牌关系剧。如驶存贷估款比画例，缘说明瑞的是香各项充贷款型与各忽项存跪款之烟间的届比例痕关系染；资昆产流娱动性淘比例支，说奥明的由是各颤项流鲁动性法资产傅与各买项流擦动性剪负责厅的比轿例关陈系；吉备付恶金比哄例，南说明译各家坏商业机银行休在人挺民银类行备微付金往存款玻和库惑存现药金与快各项芳存款药之间饺的比张例等驱等。咱通过乡这些忧比例芒关系猫，可竖以获临得更川新的证资料叉，揭本示出牌更多阔的问案题。穴各种甜比例篇关系燥一般输都有赞一个火公认胜的比割较合版理的考标准娇，但跨由于汪商业坏银行库财务绪活动匆十分泼复杂有，影棵响比探例关江系的诚因素沈比较号多。它因此坏，正槽确地图贯彻你比例信原则蹦，就容要使断不合鬼理的胆比例攻关系乘逐渐甜减少挠，使返合理啄的比胃例关语系得叉到保除持，逝以顺坟利实旷现财肤务管直理的拔目标循。亲原则饮四，编优化万原则常。商浇业银输行的兆财务移管理氧过程翼是一摔个不漂断地严进行录分析挪，比谢较和观选择役，以绕实现透最优腿的过礼程，耻这就果是财独务管狸理的纵优化初原则握。在须财务朝管理魂中贯描彻优蒸化原废则，宪主要攀包括愤如下销几方贸面内甜容：践一是茂多方置案的劳最优铜选择饥问题幸。在太商业自银行殊财务手管理鬼中，休经常爸会遇陷到从狗多个露方案举中选构一个采或几锦个方急案的赛情况龄，这光时要递根据其优化渗原则畏，排乞除次晶优方阿案，书选择搁最优岛方案葵；二劈是最具优总乌量的懂确定菠原则庆。这泛种情挤况主浙要是颤研究茂各种讲因素团基本飞确定土的情皱况下永，如哲何确骨定最右优总奶量。编例如桥，理绿想的古利润马实现纪总额茶、存仁款和基贷款俩总额卸、费捆用总惩额、泳不良工贷款负控制按额等踪等。刮这些核总额六的确售定都脱要遵怕循优放化的趋原则掩；三树是最游优比镰例关绑系的低确定絮。在晕总量所确定畅后，把还要房确定涛各因误素之暖间的俭比例供关系盘，如混资本翅结构蔽的确袭定、砖利润临分配兰比例存的确渗定等需都属甜于此苏类问察题。繁优化钞原则谊是财寇务管拌理的恼重要允原则投，商李业银仿行财廊务管永理的耐过程部就是昼优化仪的过母程。战第二己节凑鱼禾商业兵银行涛财务胃报表辟一、扭商业局银行暗财务妈报表涂《低金融方企业诵会计甲制度掉》规和定:筛金融脸企业子应当猎按照爬《企伏业财说务会树计报照告条记例》删的规攀定，母编制怨和对卖外提兔供真尊实、出完整执的财裳务会恰计报孙告。炎商业咱银行浇的财颠务会科计报着告分礼为年帝度、认半年吹度、勉季度冬和月满度财口务会睡计报载告。的月度梳、季姿度财浇务会币计报稻告是染指月狗度和埋季度叛终了饲提供秆的财捡务会峰计报茂告；讽半年战度财铲务会痕计报像告是层指在逮每个携会计去年度覆的前遭六个节月结短束后肢对外黄提供气的财章务会颈计报泄告；符年度荣财务皮会计千报告碧是指成年度委终了曾对外够提供软的财锋务会鸟计报挎告。芒半年孔度、粮季度雁和月漆度财添务会逢计报默告统乎称为岁中期桨财务恨会计飘报告处。晃商业汇银行全的财服务会姓计报示告由洽会计臂报表召、会桃计报增表附鸦注和匹财务院情况投说明存书组迹成。骂商业基银行朴向外惹提供绞的会仇计报否表包企括：斧资产预负债牵表；喘利润烈表；杯现金许流量益表；粉利润播分配篮表；将所有糕者权肺益变请动表哗；分率部报彻表；捐信托晒资产镰管理强会计贺报表六；其蓬他有眠关附屯表。丑二、上商业梳银行砖资产秘负债沾表鸣商业腊银行厚资产置负债索表命年厘月塞日蹄单位肾：人箱民币雀亿洒元宴资

赵产下示现金香存放肠央行锻款项仇存放讽同业薯拆入液同业邮贷款势伍短期愁建中长岛期蠢减：飞呆帐倍准备灰证券称投资剩于短期姻拘中长拐期狼减：访投资分风险饱准备赚固定述资产观减：抚累计分折旧遭其他淹资产被资产婶总计歉负

诚债控存款紧价短期称幻长期阴同业检存款堤同业弦拆放弓借入漆款项商发行出债券政碗短期淋缘长期笛其他晌负债嫂所有虫者权务益抵逢实收皮资本左加资本出公积献颜盈余桑公积甚绢未分恶配利肯润兵少数扰股东慨权益射负债迅及所墓有者唱权益债(一京)屠资产桶资产浮，是洋指过风去的售交易扩、事妨项形槽成并刑由企渗业拥愉有或破者控粗制的烈资源怀，该币资源勉预期余会给浪企业邮带来送经济趣利益抛。商贯业银暂行的寿资产妻按流棕动性舞进行差分类付，主妄要分尤为流沸动资方产、速长期旅投资素、固陶定资留产、东无形狠资产棚和其芽他资饶产。和按发箱放贷漂款的术期限辜划分霉为短积期贷馒款、稍中期虽贷款惧和长吴期贷次款。惜(二棋)甘负债矿玻负债剥是指栏过去君的交晌易、认事项沾形成赞的现童时义霞务，慨履行口该义且务预莲期会谜导致础经济弟利益搬流出参企业差。添商业障银行耐的负栋债按串其流泰动性满，可粘分为贱流动护负债蚂、长蹄期负沫债等卧。擦(三工)大所有池者权目益灭所有士者权勺益是扫指所晒有者档在企承业资掠产中查享有启的经怜济利赞益，朗其金古额为帜资产炸减去辱负债赴后的产余额割。商岔业银乖行的销所有错者权艺益，闯主要泄包括奇实收净资本医（或国股本竭）、警资本玩公积吃、盈界余公艘积和冷未分断配利婶润等么。巴三丸、戒商业僻银行液利润朵表忆商业结银行俘利润寺表姿年度也月烟日旧边奏黄层恭旬单位移：人皱民币阶亿努元械项承目纳本年筐累计拘数酱一、绪营业矿收入槽伏利息多收入膛乏金融愉企业暂往来拢收入耳框手续侵费收着入诸卡债券喘收入深视队汇兑烂收益腾罚其他疾营业哨收入阀二、福营业塘支出纱诞利息届支出棵纸金融喜企业喘往来独支出身刻手续常费支悲出悲牺营业舅费用弄庭汇兑吨损失躬照其他去营业言支出冶三、悦营业倾利润告伏加：赚投资听收益坐泽加：丛营业余外收著入雪苍减：涨营业爱外支宝出佛版减：勺营业篇税金答及附筐加摩备减：稍少数锋股东旬本期役收益溉四、荷利润授总额禽(磁一铜)营敬业收双入祖收入胞是指鉴企业膝在销辽售商扑品、帖提供旦劳务借及让枕渡资变产使奏用权竹等日默常活绢动中好所形垄成的村经济同利益挺的总猜流入帝。商嚼业银催行提都供金经融商层品服下务所别取得燕的收鲁入，乐主要训包括裳利息头收入捕、金吴融企竖业往挨来收杏入、攻手续瓜费收外入、证贴现赔利息龄收入滥等桐。奥(祥二断)题营业膛成本怖和费印用皱费用默是指钩企业子为销缺售商拆品、村提供凉劳务旬等日旺常活罚动所虚发生屑的经塔济利朽益的腾流出币；成扩本是态指企另业为搂提供凯劳务挽和产诉品而榴发生识的各耍种耗判费。疮商业功银行塞的营添业成猛本，鸭是指锋在业滤务经控营过尖程中乌发生庆的与重业务朋经营点有关伴的支粒出，其包括诚利息借支出善、金窜融企塔业往糖来支配出、笨手续片费支币出、界卖出邪回购著证券菜支出鹊、汇洞兑损罢失、况赔款充支出车等。何营业霞费用荣，是限指商化业银歉行在铜业务酿经营根及管遗理工耳作中午发生龙的各厅项费升用，麦包括吼：固糕定资档产折押旧、者业务爽宣传卡费、粥业务戴招待挎费、求电子挨设备茶运转神费、离安全堵防卫手费、折企业短财产遭保险怀费、陈邮电垒费、睛印刷汤费、超公杂架费、吼低值凤易耗查品摊纽销、挡职工声工资测、差业旅费珍、水止电费脉等。晶（贤三削）利改润邀利润匀是指偏企业窑在一钞定会村计期哨间的像经营柔成果摇，包梦括营芒业利抽润、狠利润挪总额灿和净俱利润斧。姓爱1、市营业离利润蹦，是笋指营泰业收亩入减踢去营匆业成久本和染营业引费用时加上技投资暗净收五益后沾的净云额。汪凭2、陪利润鸣总额社，是嗽指营寸业利粒润减忙去营顾业税能金及妇附加班，加是上营孟业外予收入疾，减县去营寸业外查支出淘后的升金额献。嫌僵营业米外收虽入和墓营业奏外支青出，蔽是指忙商业烘银行缘发生仪的与锅其经缸营业役务活奋动无旁直接巷关系岸的各唉项收邪入和榆各项办支出迅。营弓业外榜收入绣包括类固定殖资产扯盘盈订、处暗置固的定资妄产净伪收益拿、处资置无珠形资荣产净半收益辉、处痒置抵恼债资伸产净绩收益钞、罚枣款收着入等向。营瓦业外抓支出怨包括俯固定定资产斤盘亏可、处辱置固猴定资从产净驴损失恢、处礼置无烤形资脸产净缝损失乘、抵耻债资屿产保严管费组用、欣处置蒙抵债僵资产懒净损丰失、问债务竭重组烟损失丰、罚允款支劳出、攻捐赠饿支出玻、非察常损躺失等骨。瞎苹资产饱损失引，是叉指商降业银房行按叫规定筑提取模（或哑转回璃）的葵贷款说损失捎和其影他各跑项资竖产损优失。胃礼扣除供资产凭损失砍后利烤润总属额，盼是指猪利润徒总额需减去耕（或妈加上傍）提饰取（共或转停回）米的资克产损登失后乡的金挎额。代饰所得勇税，盲是指译金融酬企业测应计镇入当富期损姥益的干所得尖税费棋用。嗓电3、勾净利壶润，没是指碗扣除挤资产摊损失色后利驰润总哄额减睬去所进得税粉后的申金额洁。娇四、歉商业知银行傍现金妹流量乖表地商业躬银行规现金偶流量半表饶年蝴月率日袍蹦单呀位：麻人民那币弃亿元凡蛛项目兼喂金额兰一、炮经营年活动强产生孩的现芳金流烟量魂贷款妙利息帮收入完商业配银行伪往业迅收支俱净额针其他砌营业逃收入占活期子存款京吸收园与支积付净境额饶定期框存款盘吸收禁与支顷付净对额馋向中笔央银候行借捡款颜同业吸存放霸增加口额熔现嫁金流驻入小窄计院存款怜利息墨支出幅其他益营业秧支出汤支付康职工桂工资台及工亦资性能费用铺短期猪贷款映发放扰与收利回净盈额霸中长系期贷悲款发塌放与爬收回祥净额破拆放贷同业易（减宋同业框拆入枪）增莲加额鸡支付眼各种蚂税金乏支付队其他雪与营追业活差动有蚊关的贯现金筹现蹦金流剂出小炎计塘经营辰活动陶产生厨的现惊金流岔量净姑额纳二、止投资姥及筹夹资活会动产由生的总现金堪流量御债券念利息坟收入咱现乱金流翼出小俱计革购建英固定铁资产汉、无芽形资槽产和牺其他御长期串资产道权益扔性投则资所皮支付间的现享金甜长期康债券但投资掀增加待净额厚现希金流声出小冰计亏投资葬及筹桐资活容动产愉生的忽现金点流量额净额寇三、凡非常得项目冲产生疑的现丰金流撕量净胳额锤四、垮现金携及现搁金等饿价物异净增休加额室加秃：期呼初现灰金及错现金胁等价旱物额铲五、弹期末糕现金吊及现院金等云价物妙额咳其弃中：借现金碍及银谈行存堤款懒串箱存放披中央滔银行乏准备巡金铃科夏存放糖同业怒款项渔诚挖国库棒券及荐其他岁短期索债券炮投资羽(说一兄)现娇金妇现金毫流量容表蜜中新现金程包括暂现金斜及现科金等考价物邀。苏1、稀现金送：是爆指金铅融企驼业库墨存现向金以肠及存雨放在筑中央砌银行他及其懒他金四融企科业中霞随时雾可用械于支系付的属存款振，但盾不包才括向辉其他奋金融猎企业掉拆放尸的资氧金。识2、斜现金缓等价枕物：勤是指酸金融防企业缎持有截的从盒编表识日起族三个舱月内姑到期辅、流明动性雕强、晋价值除变动偏风险秧很小亿、易避于转邀换为准已知洞金额歪现金俱的投世资。枕(菜二胃)现遇金流章量芝现金词流量娘是指突金融该企业投在某担一期生间内劳现金估流入避和流上出的兵数量锋，包牢括现续金流伶入量兽、现思金流醒出量汁和现亭金净到流量析。材涨期恶第三疲节微轧商业锹银行跪财务铲报表伸分析敬一、股财务沉比尽率分反析档财务右比率提分析菊是以浪同一复期财符务报识表上丝的若暑干重榆要项稼目间醒相关三数据姿，互峰相比零较，蜂用一为个数垮据除垃以另移一个怜数据意求出胖比率屯，据慧以分象析和饲评估播公司射经营熔活动甚，以鹿及公存司目覆前和名历史嫂状况透的一咏种症财务孕报表寿分析没方法慨。它脸是财四务活报表袄分析袭最基济本的拍工具磨。同如前互所述敏商业未银行翠的觉业务龟经营搞中大旺量指泼标都拉表现田为一堂定比基例关允系。派如存正贷款妙比例沫，说妇明的瓦是各根项贷畅款与驶各项思存款惰之间欠的比际例关喂系；号资产链流动犹性比眼例，离说明成的是晶各项调流动巴性资蚂产与帐各项答流动京性负声责的盼比例疾关系趁；备绢付金葬比例昏，说柜明商颂业银叙行在锐人民厅银行倘备付灿金存阔款和肺库存巩现金隶与各掌项存叨款之呜间的耽比例稠等等僻。通骗过这所些比残例关带系，输可以梦获得稍商业找银行芽更新涉的睛信息州，集了解哭商业伯银行谢目前胁和历勾史状宵况勒，两分析娇和评丰估商唉业银足行经恢营活宿动，快以及牵揭示化出分商业句银行悟业务柄经营和更多漫的问倍题。刺商业芒银行傅财务侨比革率分丸析册指标阔主要童有：布盈利钢能力维；百资产削流动振性、磨偿债章能力忍及风收险分暂析牲指标暖。（凳具体抢分析计指标配参考堡第十努章商逗业银戚行资仇产负副债管识理）兽二、区杜邦西分析躲即把利用遣比率纺分析倾对商柔业银篇行财筒务报耍表进著行分脸析的温结果貌，使之人们帜对商酱业银玉行安淹全性余、流肥动性半、盈事利性医等方免面情煌况分仗别有疤所了纳解。斤但是浇，要秋全面域地了盖解商鼻业银半行财药务状佣况、香经营夏成果戏和现嫁金流先量的渐全貌属，还得必须趋对商肚业银爽行财贺务活评动加药以系绳统地呼综合浊分析牌，弄卷清财堵务活划动各链方面远之间颈的相督互关潜系。扶这是活财务荐比率晕分析防本身银无法磁达到兴的，庭为此剑，必爹须借需助于磁杜邦添分析榨这一沸财务匙报表灵综合冷分析衣方法丸。述慎牵杜邦丈分析船方法预最早察由美吼国杜岗邦公器司创欲造并忧采用侍，它妻是利赚用几溉种主岸要的致会计心比率间之间唱的关赤系来滤综合开分析塘公司厚整体悉财务舅状况愈，特坛别是有对盈勉利能锦力的揪深入息分析挺。杜绸邦分双析方申法是冻利用德各主婆要财游务比矛率指竞标间迈的内昨在关速系，顿对商扯业银化行财丸务状饲况、核经营削成果箱进行妻综合芦分析正评价铸的方霉法。殿该方霸法一禾般以仔资本牧利润参率为隙龙头竭，以疯资产匀利润炕率为铁核心带，重雾点揭决示商刘业银足行获呜利能蝇力及谷前因继后果辉。想蛇抱（一尊）资蜂本利矮润率匙的分盛解抛资本域利润手率=倘净利赤润/倍平均间资本么总额蛾壤怒摄盖仓=净撕利润症/平蝴均资休产总棍额x套平均放资产冻总额疮/平箩均资袭本总峡额汉口忠咳抄贸=资洁产利敏润率旨×莲权益亿乘数夸资产省利润泥率表伏示单州位资腿产所浓取得升的净捡利润四，是冤商业茶银行然资产悄利用耀的综龙合效战果；跃权益傅乘数敌又称已财务诱杠杆泉率，础表明掠商业刷银行拉的负刻债程捧度，核对资仁本利敞润率陈具有怕乘数企效应趋。权凶益乘市数越历高，粒表明抗商业击银行练负债犹程度筒越高绸，能控给商睡业银停行带鸟来较民多的局杠杆双利益念，但恼同时阻也给否商业栋银行伸带来扯较多皱的风蛋险。聋资本挂利润送率是赖杜邦毅分析貌系统糠的中萄心，表是一垫个综侦合性绝极强出，极娘有代浮表性凳的财拼务比诱率，洪它代腰表的泽是投巨资者产净资迷产的否盈利驻能力禁，也资即商凡业银醉行经扩营活肆动的速最终狮成果揪。由颠上面逢的分拐解可锹以看铅出，勿资本锯利润揪率是志商业旧银行位资产误利用拍效果诞与融美资状佣况的含综合甲体现扬。蚀（二纯）资吐产利芳润率浓的分舰解拢资产基利润暖率=迫净利旧润/伏营业削收入粘×币营业费收入艺/平召均资柱产总董额版牵腐涛拣座=利验润率虹×木资产盲利用乐率傅资产章利润下率是熊商业校银行亚利润作率与口资产赏利用绕率的痰乘积朵，因金此，晌可以匀从营宇业绩萍效与五资产岔管理毛两方抖面来僻分析托。利域润率绢实际肢上反邻映了煮营业赵收入驱与其处净利造润的许关系印。营扎业收猾人增斜加，继净利挨润也我会增笑加，卡但要支提高浓利润全率，汁则不删仅要简增加非营业萝收入情，而极且要残努力精降低除各项窝成本给开支脸。这臭里，伪提高斧营业跨收入田具有奥特殊册意义允，因饭为它浮不仅钟可使闹商业置银行政净利但润增鹿加，蹄也会揉使资铺产利推用率泡提高层，自屋然使涝资产烤收益姜率提亚高。异当然剧，要殃提高惧资产狠利用劫率，唤除了寺增加愤营业臂收人辱，还缘应降曾低资抗金占换用。炊由此禽可见津，资嚷产利攻润率跳是商驾业银成行经炒营成际果与贤资产厨管理苹的综清合体干现。鼠（三借）利挨润率吵与资城产利匠用率搬的进渐一步栋分解塌1、双对利学润率贱的分孤解师利润狱率是春商业饺银行恢通过敏努力马控制梨支出届而增搅加利染润的霜主要孩指标藏。由壶于，良净利款润=吊营业肺收入绢一成痕本总蛛额油成本液总额科=利戴息支眨出+慢非利别息支腥出+怕税金柴所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