2022年陕西省宝鸡市中级会计职称经济法知识点汇总（含答案）

2022年陕西省宝鸡市中级会计职称经济法知识点汇总（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.

第

15

题

甲公司承建乙公司的一栋商品楼，在施工期间，甲公司的下列行为不符合法律规定的是（）。

2.下列关于质权设立时间的表述中。不符合担保法律制度规定的是（）。

A.以汇票出质的，质权自权利凭证交付质权人时设立

B.以基金份额出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立

C.以专利权中的财产权出质的，质权自专利证书交付时设立

D.以应收账款出质的，质权自信贷征信机构办理出质登记时设立

3.

第

14

题

甲公司为增值税一般纳税人，于2009年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品，2009年7月20日乙公司收到产品并于2009年8月5日代销完毕。8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

4.甲企业专门从事薯片生产加工，其持有乙薯片加工企业55％的股份，甲企业与乙企业上－会计年度在中国境内的营业额均超过了15亿元，为了达到进－步的控制，甲企业收购了乙加工公司剩余45％的股份，达到了全资控股，关于该收购行为，下列符合反垄断法律制度说法的是（）。

A.由于甲企业和乙企业的境内营业额达到了申报的标准，因此需要进行申报

B.甲企业此时并购股权的行为不需要向国务院反垄断执法机构申报

C.由于甲企业和乙企业的境内营业额未达到申报的标准，因此不需要进行申报

D.并购股权取得控制权的行为不属于经营者集中的方式，不涉及申报的问题

5.有关私募基金，下列表述正确的是()。

A.各类私募基金管理人均应向国务院证券监督管理机构申请注册

B.私募基金的基金份额持有人应当按其所持基金份额享受收益和承担风险

C.社会保障基金不得参与私募基金投资

D.私募基金应当由基金托管人托管，基金合同另有约定的除外

6.第

25

题

某机械公司为增值税一般纳税人，本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元，并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定，该机械公司当月准予抵扣的进项税额为（）。

A.420元B.427元C.455元D.462元

7.甲是一家有限责任公司的董事。公司章程规定，董事每届任期2年，连选可以连任，则甲连续担任该公司董事的最长期限()。

A.不得超过2年B.不得超过4年C.不得超过8年D.没有限制

8.事业单位的下列情形中，可以不进行资产评估的是（）。

A.整体或者部分改制为企业

B.合并、分立、解散

C.整体或者部分资产租赁给非国有单位

D.行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是（）。

A.如果安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费.在相关劳务活动发生时确认收入

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现

D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠财产的日期确认收入的实现

10.

第

15

题

某企业2009年通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率l7％，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是（）万元。

11.某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2012年3月销售旧机动车60辆，取得含税销售收入483万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税（）万元。

A.9.66B.9.29C.18.58D.20.18

12.

13.下列关予中外合资经营行为的表述中，错误的是()。

A．合营企业的注册资本的增加、减少，应当由董事会会议通过

B．外国合营者以货币出资时，既可以外币缴付出资，也可以人民币缴付出资

C．合营企业的董事会是合营企业的最高权力机构

D．合营企业应向中国境内的保险公司投保

14.下列有关企业所得税免税收入的表述中，不正确的是()。

A.国债利息收入属于免税收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

C.财政拨款属于免税收入

D.符合条件的非营利组织取得的收入属于免税收入

15.下列协议中，适用《合同法》的是()。

A．甲与乙签订的遗赠抚养协议

B．乙与丙签订的监护责任协议

C．丙与本单位签订的劳动保障协议

D．了‘与戊企业签订的房屋租赁协议

16.甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10万元债务，王某欠甲合伙企业5万元债务已到期。赵某的债务到期后一直未清偿。王某的下列做法中，符合《合伙企业法》规定的是（）。

A.代位行使赵某在甲合伙企业中的权利

B.自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额

C.请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财产份额用于清偿

D.主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务

17.甲公司于2003年12月10日申请注册A商标，2005年3月20日该商标被核准注册。根据商标法律制度的规定，甲公司第一次申请商标续展注册的最迟日期是（）。

A.2013年12月10日

B.2014年6月10日

C.2015年3月20日

D.2015年9月20日

18.根据规定，下列有关股票承销的表述中，正确的是（）。

A.发行人发售股票，均应当由证券公司进行承销

B.证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人

C.向不特定对象公开发行证券募集的资金总额超过人民币5000万元的，应当由承销团承销

D.证券的代销、包销期限最长不得超过120日

19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A.未经核定的准备金支出B.纳税人因买卖合伺纠纷而支付的诉讼费用C.纳税人向关联企业支付的管理费D.企业缴纳的增值税

20.根据《专利法》的规定，下列各项中，不能成为专利申请人的是()。

A.工作人员对于其退休后l年内所完成的，与其在原单位承担的本职工作有关的发明创造

B.职务发明创造的单位

C.发明人的合法继承人

D.完成发明创造的无民事行为能力人

21.根据政府采购法律制度的规定，在政府采购合同履行中，采购人需追加与合同标的根同的货物、工程或者服务的，在不改变合同其他条款的前提下，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的（）。

A.5％B.10％C.20％D.25％

22.行业协会违反《反垄断法》的规定，组织本行业的经营者达成垄断协议的，反垄断执法机构可以处一定数额的罚款。该罚款数额是（）。

A.50万元以下B.100万元以下C.上一年度销售额1％以上10％以下D.上一年度销售额2％以上20％以下

23.

24.授予专利权的下列条件中，表述错误的是（）。

A.授予专利权的外观设计不得与他人在申请日以前已经取得的合法权利相冲突

B.对违反法律、行政法规的规定获取或者利用遗传资源，并依赖该遗传资源完成的发明创造，不授予专利权

C.智力活动的规则和方法，不能被授予专利权

D.动植物品种的生产方法和疾病的治疗方法，均可以被授权专利权

25.某中外合资经营企业的投资总额为410万美元，在其注册资本中，中方认缴的出资额为105万美元。根据外商投资企业法律制度的规定，外方认缴的出资额至少为（）万美元。

A.50B.100C.110D.105

26.下列关于诉讼时效的表述中，不正确的是（）。

A.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判

B.当事人在一审期间未提出诉讼时效抗辩，在二审期间提出的，人民法院不予支持；但其基于新的证据能够证明对方当事人的请求权已过诉讼时效期间的情形除外

C.基于投资关系产生的缴付出资请求权，对方当事人提出诉讼时效抗辩的，人民法院不予支持

D.诉讼时效期间届满，债权人的债权随之消灭

27.下列各项中，其组织形式只能为有限责任公司的外商投资企业是（）。

A.中外合资经营企业B.中外合作经营企业C.外资企业D.外国企业在中国境内的分支机构

28.个人独资企业投资人张某聘用李某管理事务，同时对李某的职权予以限制，凡李某对外签订超过1万元的合同，须经张某同意。某日李某未经张某同意，与善意第三人马某签订了一份2万元的买卖合同。下列关于该合同的说法中正确的是（）。

A.有效，如果给张某造成损失，由李某承担民事赔偿责任

B.无效，如果给张某造成损害，由李某承担民事赔偿责任

C.为可撤销合同。可请求人民法院予以撤销

D.无效，经张某追认后有效

29.甲、乙两公司与郑某、张某欲共同设立－有限公司，并在拟订公司章程时约定了各自的出资方式。下列有关各股东的部分出资方式中，符合公司法律制度规定的是（）。

A.甲公司以其获得的某知名品牌特许经营权评估作价20万元出资

B.乙公司以其企业商誉评估作价30万元出资

C.郑某以其享有的某项专利权评估作价40万元出资

D.张某以其设定了抵押权的某房产作价50万元出资

30.下列争议中，诉讼时效期间为1年的是（）。

A.技术进出口合同争议

B.贷款担保合同争议

C.因出售质量不合格的商品未声明引起的争议

D.因运输的商品丢失或损毁引起的争议

二、多选题(20题)31.下列情形中，属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议类型有()。

A.甲供应商与乙采购商为降低成本达成的统一产品规格的协议

B.甲企业与其同类乙企业达成的技术合作的协议

C.为支持抗震救灾，甲企业与乙企业达成的固定药品价格的协议

D.为降低金融危机的影响，甲和乙两家出口企业达成的境内销售避免价格战的协议

32.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.外购自用的小汽车

B.因自然灾害发生损失的原材料

C.生产企业用于经营管理的办公用品

D.为生产有机肥（免税产品）购人的原材料

33.

第

29

题

根据外商投资企业法律制度的规定，下列各项中，符合规定的有（）。

34.甲向乙签发一张100万元已由自己承兑的商业承兑汇票，并记载“不得转让”字样，乙在票据到期后依法提示付款，但是甲却以乙未按照约定向其供货为由拒绝支付票据款，经调查双方的合同履行情况，乙方确实没有依照合同的约定向甲方供货，且仍处于未履行状态。关于该情况，下列说法中正确的有（）。

A.甲的此抗辩权属于对物抗辩

B.甲有权不向乙支付票据款

C.票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，因此甲不能对乙行使抗辩权

D.甲的抗辩行为属于对人的抗辩，是合法的

35.下列纠纷中，不适用《仲裁法》解决的有（）。

A.甲乙之间的土地承包合同纠纷B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷C.甲乙之间的遗产继承纠纷D.甲乙之间的劳动争议纠纷

36.纳税人代有关行政管理部门收取的费用，不征收增值税需同时符合的条件有（）。

A.政府性基金或行政事业性收费必须经过批准设立

B.政府性基金或行政事业性收费只需备案即可

C.所收款项全额上缴财政

D.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

37.下列各项中，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是()。

A.增加或减少注册资本B.变更公司形式C.股东向股东以外的人转让出资D.超出公司净资产50%的对外投资

38.根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A.有偷税、骗税前科的B.拒不提供纳税资料的C.按规定应设置账簿而未设置的D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的

39.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税起征点的说法中，正确的有（）

A.增值税的起征点适用于单位及个人

B.小规模纳税人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税

C.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税

D.小规模纳税人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税

40.甲上市公司股本总额为人民币6000万元，准备于2013年12月份向原股东配售股份，董事会拟定的配售方案如下，其中不符合规定的有（）。

A.拟向原股东配售的股份数量为2000万元

B.控股股东事先提出申请，经董事会同意后，可以在股东大会召开后承诺认配的股份数量

C.采用代销方式发售股份

D.董事会有权决定将本次募集到的部分资金用于招股说明书未列明的用途，但数额不得超过募集资金总量的10%

41.张某、李某、王某于2008年2月分别出资80万元、60万元、40万元设立一家有限责任公司，2009年6月查实张某的机器设备80万元在出资时仅值40万元，下列说法正确的是()。A.A.张某应补交其差额40万元

B.如果张某的财产不足补交差额的，必须退出有限责任公司

C.如果张某的财产不足补交差额的，由李某和王某承担连带责任

D.张某的行为属于出资不实

42.2013年1月1日，甲向乙签发了－张出票后3个月付款的银行承兑汇票，该汇票已经依法由A银行承兑，乙于2013年4月21日向A银行提示付款，下列说法中正确的有（）。

A.乙提示付款时间已经超出了法律规定的期限

B.乙提示付款时间符合规定

C.在乙作出说明后，A银行仍应承担付款责任

D.A银行和甲不再承担票据责任

43.

第25题

如果租赁合同规定有优惠购买选择权，则承租人在租赁期内应支付或可能被要求支付的各种款项包括（）。

A.自租赁开始日起至优惠购买选择权行使之日止即整个租赁期内承租人每期支付的租金

B.租赁届满时，由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值。

C.承租人行使优惠购买选择权而支付的任何款项

D.租赁期届满时，承租人未能续租或展期而造成的任何应由承租人支付的款项

E.承租人支付的履约成本

44.

第

30

题

自年度资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生的下列事项中，属于非调整事项的有（）。

A.外汇汇率发生重大变动

B.董事会提出现金股利分配方案

C.董事会作出与债权人进行债务重组决议

D.债务人因资产负债表日后发生的自然灾害而无法偿还到期债务

45.

第

32

题

《合同法》对缔约过失规定的情形有（）。

A.未达成一致意见而没有签订合同的。

B.有其他违背诚实信用原则的行为

C.泄漏或者不正当地使用商业秘密

D.故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况

46.

第

33

题

将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）。

A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间

47.借款人为自然人的，按照《个人贷款管理暂行办法》的规定，应具备的条件包括（）。

A.贷款申请数额、期限和币种合理

B.借款人具备还歉意愿和还款能力

C.借款人信用状况良好，无重大不良信用记录

D.借款人为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民

48.根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，经其他合伙人一致同意，可以决议将其除名的有（）。

A.普通合伙人甲在执行事务中有贪污合伙企业财产的行为

B.普通合伙人乙未履行出资义务

C.普通合伙人丙个人丧失偿债能力

D.普通合伙人丁参加了另一同类营业的合伙组织

49.下列关于基金管理公司设立的说法中，正确的有()。

A.注册资本不低于5000万元人民币

B.主要股东的注册资本不低于3亿元人民币

C.必须经过国务院批准

D.注册资本必须为实缴的货币资本

50.根据《民法典》的规定，下列情形中的租赁合同，属于不定期租赁合同的有（）。

A.甲将一台机器租赁给乙，双方订有书面合同，租赁期限约定为30年

B.甲乙签订一租赁合同，未约定租赁期限．且不能通过补充协议或根据合同条款、交易习惯确定租赁期限

C.甲乙订立一口头租赁合同，租赁期限为1年

D.甲将一私房出租给乙，租赁期限为3年，现租期已届满，甲未收回房屋，乙继续居住并交纳房租

三、判断题(10题)51.对企业投资者从证券投资基金分配中取得的收入，应该征收企业所得税。（）

A.是B.否

52.

第

53

题

A公司与B公司违反规定达成了横向价格垄断协议，但尚未实施，此时反垄断执法机构应责令其停止违法行为，处50万元以下的罚款。（）

A.是B.否

53.财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。()

A.是B.否

54.软件生产企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。()

A.是B.否

55.个人独资企业解散后，其财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿，仍不足清偿的，投资人应当以其家庭共有财产予以清偿。()

A.是B.否

56.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）

A.是B.否

57.第

51

题

停止侵害；排除防碍；赔偿损失；修理、重作、更换；恢复名誉都是属于民事责任的范围。（）

A.是B.否

58.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。()

A.是B.否

59.啤酒消费税单位税额按照出厂价格（不含包装物及包装物押金）划分档次。()

A.是B.否

60.

第

47

题

背书人转让票据时，在票据上的签章不符合规定的，票据无效。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)61.

第

59

题

某工业企业为增值税一般纳税人。发出材料成本按加权平均法计算。2003年7月1日库存A种原材料100吨，价值77905元，当月购人A种原材料4000吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为每吨800元，增值税额为544000元。另发生运输费用50000元（假定运费不包括增值税），装卸费用12000元，途中保险费用13900元。上述款项均以银行存款支付。原材料运输入库时发现运输途中发生合理损耗5吨。本月生产甲产品领用该种原料2000吨，生产乙产品领用该种材料1600吨，本企业工程领用400吨。

要求：

（1）计算购入A种材料的入帐价值及单位采购成本。

（2）编制购入材料的会计分录。

（3）计算A材料的加权平均单价。

（4）编制领用材料的会计分录。

62.2012年1月，甲、乙、丙、丁四人计划设立冠群有限责任公司（以下简称“冠群公司”），生产并销售电子产品，四人约定：公司注册资本100万元，其中甲、乙以货币出资20万元，丙以机器设备出资，丁以其专利权出资。2012年2月，四人委托甲向公司登记机关提出设立申请；2012年3月，公司登记机关向冠群公司签发了营业执照。冠群公司章程规定：甲为公司总经理，并为公司法定代表人；乙、丙为公司董事；公司董事、高级管理人员以公司财产为他人提供担保时，须经股东会同意。2013年9月，乙征得丙、丁的同意后，将冠群公司的部分设备出质，为N公司向银行借款提供质押担保。甲对该事项不知情。2013年12月，冠群公司的债权人锐泽公司要求冠群公司偿还6月份所欠的合同款。要求：根据以上情况并结合公司法律制度的规定分析回答下列问题：（1）冠群公司何时成立?（2）四人约定的出资方式是否符合《公司法》的规定?说明理由。（3）冠群公司如果撤销甲的公司总经理职务，是否需要召开股东会?说明理由。（4）乙的质押担保行为是否有效?说明理由。（5）如果冠群公司的全部财产不足以清偿锐泽公司的债务，对不足清偿的部分，甲、乙、丙、丁是否应当承担清偿责任?说明理由。

63.2021年2月5日，A公司按照合同约定向B公司交付价值100万元的货物，B公司于2021年2月10日向A公司签发了一张见票后1个月内付款、金额为100万元的银行承兑汇票。2021年2月25日，A公司向C银行提示承兑并于当日获得承兑。2021年3月10日，A公司为向D公司支付货款，将该汇票背书转让给D公司。2021年4月1日，D公司向C银行提示付款，C银行以“B公司未按约定如数交付汇票金额”为由拒绝付款。2021年4月2日，D公司取得“拒付理由书”。2021年4月10日，D公司向B公司、A公司同时发起追索通知，追索金额共105万元。但是，A公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担票据责任；B公司以D公司没有在规定期限内发出追索通知为由拒绝承担票据责任。要求：根据上述资料和票据法律制度的规定，回答下列问题。(1)C银行拒绝付款的理由是否成立？说明理由。(2)A公司拒绝承担票据责任的理由能否成立？说明理由。(3)B公司拒绝承担票据责任的理由能否成立？说明理由。

64.

65.2005年1月15日，甲出资5万元设立A个人独资企业(下称“A企业”)，主要从事铁皮的加工。甲聘请乙管理企业事务，同时规定，凡乙对外签订标的超过1万元以上的合同，须经甲同意。2月10日，乙未经甲同意，以A企业名义向善意

(1)乙于2月10日以A企业名义向丙购买价值2万元货物的行为是否有效?并说明理由。

(2)乙在3月15日订立的合同是否有效?

(3)在本例中，乙另外设立铁皮加工企业的行为是否合法?

(4)试述A企业的财产清偿顺序。

(5)如何满足丁的债权请求?

五、综合题(5题)66.

第

58

题

某日，A签发一张商业汇票给收款人B，汇票记载的金额为人民币8万元，B依法承兑后将该汇票背书转让给C，C获得该汇票的第2天，因车祸而死亡，该汇票由其唯一的继承人D获得。D又将该汇票背书转让给E，并依法提供了继承该票据的有效证明，E获得该汇票之后，将汇票金额改为人民币18万元，并背书转让给F，F又将该汇票背书转让给G。G在法定期限内向付款人请求付款，付款人在审查该汇票后拒绝付款，理由是：（1）该汇票背书不连续。因为C受让该汇票时，是该转让行为的被背书人，而在下一次背书转让中，背书人不是C，而是D。（2）该汇票金额已被变造。随即，付款人做成退票理由书，即为退票。

要求：根据上述事实及有关规定，请回答下列问题：

（1）付款人可否以背书不连续作为拒绝付款的理由?为什么?

（2）G可以向本例中的哪些当事人行使追索权?

（3）对此退票行为，如何界定当事人应承担的民事责任?

67.某市符合条件的软件企业(增值税一般纳税人)为居民企业，2009年3月份成立并经过认定，当年获利。2013年度实现会计利润800万元，全年已累计预缴企业所得税税款200万元。2014年年初，该企业的财务人员对2013年度的企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：(一)相关财务资料(1)取得国债利息收入160万元。取得境内甲上市公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，已知软件企业已连续持有甲公司股票10个月。(2)2013年4月购买《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，购人当月实际投入使用，企业已按规定计提了折旧。(3)当年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费用100万元。(4)全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超过银行同期同类贷款利息18万元。(5)全年已计入成本、费用的实发合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、职工教育经费10万元(其中职工培训费4万元)，拨缴工会经费3．5万元。(二)汇算清缴企业所得税计算情况(1)国债利息收入和投资收益调减应纳税所得额=160+100=260(万元)(2)购买并实际投入使用的安全生产专用设备应调减应纳税所得额=30×10％=3(万元)(3)财务费用调增应纳税所得额=20+18=38(万元)(4)三项经费调整职工福利费扣除限额=200×14％=28(万元)工会经费扣除限额=200×2％=4(万元)职工教育经费扣除限额=200×2．5％=5(万元)三项经费应调增应纳税所得额=35—28+4—3．5+10一5=12．5(万元)(5)全年应纳税所得额=800—260—3+38+12．5=587．5(万元)(6)全年应纳所得税额=587．5×25％=146．88(万元)(7)当年应退企业所得税税额：200—146．88=53．12(万元)要求：根据上述资料，分别回答下列问题：(1)分析指出该软件生产企业财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处，并说明理由。(2)计算2013年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(列出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数)。

68.（4）编制甲公司转让对乙公司投资的会计分录。

69.甲公司为增值税一般纳税人，于2009年7月10日将部分产品委托乙公司代销并于当日发出产品；7月20日乙公司收到产品于8月5日代销完毕；8月15日甲公司收到代销清单，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（2009年8月15日）。

70.甲市百货公司为增值税一般纳税人，2013年发生以下业务：资料一：10月份的销售货物和购进货物资料（1）采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150只电饭煲（市场价格400元/只）（不含税）。（2）当月逾期包装物押金23400元。（3）促销某型号洗衣机100台，每台价格1600元（不含税），全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10％折扣，折扣金额开在一张发票上。（4）购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。资料二：2013年全年收入及费用情况：2013年底，该百货公司核算2013年度主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入110万元，主营业务成本700万元，营业税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；营业外支出3.5万元，其中0.2万元是交通罚款，当期支付的税收滞纳金2万元。不考虑其他税费。资料三：该百货公司2013年底的财务工作会议上，财务工作人员对企业所得税的纳税问题进行了讨论，相关的会议记录如下：（1）会计人员张某认为，企业所得税是按年计征的，因此预缴企业所得税没有意义，如果税务机关坚决要求预缴，那么可以每个月根据企业的情况确定预缴的方法。（2）会计人员贾某认为，企业如果发生亏损的话，由于不用缴纳企业所得税，因此次年不需要进行纳税申报。（3）会计主管马某肯定了张某和贾某的观点，并提出，为了减轻会计人员和办税人员的工作压力，当年的企业所得税纳税资料，在年度终了之日起半年内报送税务机关就可以了。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（1）根据资料一的数据，计算该商场2013年10月应纳的增值税额。（2）根据资料二的数据，计算业务招待费、广告费以及营业外支出应调整的应纳税所得额。（3）根据资料三的内容，分析会计人员张某、贾某和马某的观点是否正确?并说明理由。

六、问答题(1题)71.丙、丁的质押担保行为是否有效?并分别说明理由。

参考答案

1.B本题考核建设工程合同的相关规定。根据规定，建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。

2.C此题暂无解析

3.D本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定，委托他人代销货物的，增值税纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。

4.B本题考核经营者集中免于申报的情形。根据规定，参与集中的－个经营者拥有其他每个经营者50％以上有表决权的股份或者资产的，免于申报。本题中，甲企业和乙企业的境内营业额虽然达到了申报标准．但甲企业在并购之前已经持有乙企业50％以上的股份，再进行收购的，不需要进行申报。

5.D(1)选项A：各类私募基金管理人均应当向基金业协会申请登记，各类私募基金募集完毕，均应当向基金业协会办理备案手续;(2)选项B：通过非公开募集方式设立的基金的收益分配和风险承担由基金合同约定;(3)选项C：社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金，视为合格投资者，可以参与私募基金投资。

6.A【解析】本题考核支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额：6000×7%=420

(元)。

7.D有限责任公司董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年；董事任期届满，连选可以连任（没有连任期限的限制）。

8.D根据规定，行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让的，可以不进行评估。（P454）

【该题针对“（2015年）事业单位国有资产法律制度”知识点进行考核】

9.C【答案】C

【解析】企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

10.C本题考核的是自产货物对外捐赠的涉税处理。本题分为视同销售和捐赠两项业务，视同销售调整应纳税所得额=100—80=20(万元)，捐赠可税前扣除的捐赠限额=500×12％=60(万元)，对外捐赠支出的金额=80+100×17％=97(万元)，允许扣除60。合计纳税调增=(97—60)+20=57(万元)，应纳企业所得税=(500+57)×25％=139．25(万元)

11.B【答案】B

【解析】增值税一般纳税人销售旧货，按简易办法依照4%征收率减半征收增值税，应缴纳增值税=483÷(1+4%)×4%÷2=9．29(万元)。

12.A

13.B

14.C选项C：属于不征税收入。

15.D

16.C（1）选项AD:合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权“抵销”其对合伙企业的债务，也不得“代位”行使该合伙人在合伙企业中的权利；（2）选项BC:合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人可以其从合伙企业中分取的“收益”用于清偿；债权人也可以依法请求人民法院“强制执行”该合伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿（该清偿必须通过民事诉讼法规定的强制执行程序进行，债权人“不得自行接管”债务人在合伙企业中的财产份额）。

17.D该商标有效期满为2015年3月20日（自核准注册之日起10年），续展注册的最迟日期是2015年9月20日（有效期满6个月）。

18.B（1）选项A:上市公司向特定对象非公开发行股票，如果发行对象均属于原前10名股东，可以由上市公司自行销售；（2）选项C:向不特定对象公开发行的证券“票面总值”超过人民币5000万元的，应当由承销团承销；（3）选项D:证券的代销、包销期限最长不得超过90日。

19.B纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用可以在企业所得税税前扣除。

20.A本题考核专利权的主体。选项A所述属于职务发明创造，根据规定，其申请专利的权利属于单位。

21.B【答案】B

【解析】采购人需追加与合同标的相同的货物、工程或者服务的，可以与供应商协商签订补充合同，但所有补充合同的采购金额不得超过原合同采购金额的10％。

22.A【答案】A

【解析】行业协会违反《反垄断法》的规定，组织本行业的经营者达成垄断协议的，反垄断执法机构可以处50万元以下的罚款；情节严重的，社会团体登记管理机关可以依法撤销登记。

23.B

24.D【正确答案】D

【答案解析】本题考核授予专利权的条件。动植物品种的生产方法，可以授权专利权。但疾病的诊断和治疗方法，不能授予专利权。

【该题针对“授予专利权的条件”知识点进行考核】

25.D解析：根据《中外合资经营企业法》的规定，合营企业的投资总额在300万美元以上至1000万美元(含1000万美元)以下的，其注册资本至少应占投资总额的1/2，其中投资总额在420万美元以下的，注册资本不得低于210万美元。本题中，合营企业的投资总额为410万美元，在其注册资本中，中方认缴的出资额为105万美元，故外方的认缴出资额至少应为105万美元。

26.D诉讼时效期间届满并不消灭实体权利（债权人的债权并不消灭）。

27.A(1)选项A：中外合资经营企业的组织形式均为有限责任公司；(2)选项B：具有法人资格的合作企业，其组织形式为有限责任公司；不具有法人资格的合作企业，合作各方的关系是一种合伙关系；(3)选项C：外资企业的组织形式为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式；(4)选项D：外国企业在中国境内的分支机构不属于外商投资企业。

28.A本题考核个人独资企业的事务管理。根据规定，个人独资企业的投资人对受托人或被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人；受托人或者被聘用的人员超出投资人的限制与善意第三人的有关业务交往应当有效。

29.C本题考核公司股东的出资方式。根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。因此选项ABD中所述的出资方式错误。

30.C（1）选项A:适用4年的诉讼时效期间；（2）选项B:适用2年的普通诉讼时效期间；（3）选项D:“寄存的”商品丢失为1年，“运输的”商品丢失为2年。

31.ABCD解析：本题考核《反垄断法》豁免的垄断协议类型。

32.AD本题考核增值税中不得作进项抵扣的事项。选项A，应征消费税的小汽车，购进时的进项税不得抵扣；选项B，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务不得抵扣进项税，其中非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，不包括自然灾害；选项C，办公用品如果取得增值税专用发票的是可以抵扣进项税的；选项D，有机肥为免税产品，为生产免税产品购入的材料不得抵扣进项税。

33.BC本题考核外商投资企业法律的相关规定。根据规定，外商独资企业的组织形式可以是有限责任公司，经批准也可以是其他形式，因此A选项不正确；合营企业的董事会成员每届任期4年，D选项也是不正确的。

34.BD根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩，这里票据债务人为甲，其有权以乙不履行合同义务的行为为理由行使对人的抗辩权。（P224）

【该题针对“（2015年）票据抗辩”知识点进行考核】

35.ACD本题考核《仲裁法》的适用范围。不适用于《仲裁法》的仲裁有：(1)劳动争议的仲裁；(2)农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁。此外，选项C属于不能提请仲裁的纠纷事项，可适用民事诉讼，自然也不适用《仲裁法》。

36.ACD本题考核价外费用的有关规定。纳税人代有关行政管理部门收取的费用，凡同时符合以下条件的，不属于价外费用，不征收增值税：(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；(2)收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；(3)所收款项全额上缴财政。

37.AB本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。

38.BCD【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形。税务机关有权“核定”纳税人应纳税额的情形包括：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。有偷税、骗税前科的，不一定现在还有偷税、骗税的行为，所以只要现在改邪归正，按规定纳税就可以了，所以A选项错误，不当选。

【该题针对“税款征收措施”知识点进行考核】

39.BC选项A错误，增值税起征点的适用范围限于个人；

选项B、C正确，选项D错误，纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税；达到或者超过起征点的，则按全额计算缴纳增值税。

综上，本题应选BC。

1、增值税的起征点的适用范围限于个人，具体如下：

（1）销售货物的，为月销售额5000-20000元；

（2）销售应税劳务的，为月销售额5000—20000元；

（3）按次纳税的，为每次（日）销售额300—500元

（4）应税服务的起征点：

①按期纳税的，为月销售额5000—20000元；

②按次纳税的，为每次（日）销售额300—500元。

2、纳税人销售额未达到增值税起征点，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

40.ABD（1）选项A:拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%（1800万元）；（2）选项B:控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量；（3）选项D：上市公司募集资金的数额和使用应当符合规定。

41.ACD解析：《公司法》规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、土地使用权的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补交其差额，公司设立时的其他股东其承担连带责任。

42.AC本题考核票据的提示付款时间。根据规定，出票后定期付款的汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。出票人未按照上述规定期限提示付款的，在作出说明后，承兑人仍应当继续对持票人承担付款责任。本题乙在2013年4月21日提示付款，已经超过了法定的付款提示期间，但是在作出说明后，A银行应承担付款责任。

43.AC自租赁开始日起至优惠购买选择权行使之日止即整个租赁期内承租人每期支付的租金和承租人行使优惠购买选择权而支付的任何款项。

44.ABCD注意的是，按教材最新规定，董事会提出现金股利分配方案属于非调整事项。

45.BCD本题考核缔约过失责任的情形。《合同法》对缔约过失规定了三种情形：（1）假借订立合同，恶意进行磋商；（2）故意隐瞒与订立合同有关的重要事实或者提供虚假情况；（3）有其他违背诚实信用原则的行为。未达成一致意见没有签订合同的属于正常的情况，没有违背诚实信用原则。

46.AD本题考核个人所得税纳税人的划分标准。对纳税人居民和非居民身份的认定，税法采用的是住所地和居住时间两个标准。

47.ABCD本题考核借款人的资格。借款人为自然人的，按照《个人贷款管理暂行办法》的规定，应具备以下条件：（1）借款人为具有完全民事行为能力的中华人民共和国公民或符合国家有关规定的境外自然人；（2）贷款用途明确合法；（3）贷款申请数额、期限和币种合理；（4）借款人具备还款意愿和还款能力；（5）借款人信用状况良好，无重大不良信用记录；（6）贷款人要求的其他条件。

48.ABD(1)选项C：属于“当然退伙”的情形;(2)选项AD：属于执行合伙事务时有“不正当行为”。

49.BD

50.BCD选项A，租赁期限不得超过20年．超过20年的，超过部分无效，即租赁期限视为20年，属于定期租赁。选项B，当事人对租赁期限没有约定或者约定不明确．可以协议补充，不能达成补充协议的，按照合同有关条款或者交易习惯确定，仍不能确定的，视为不定期租赁。选项C，租赁合同中租赁期限为6个月以上的，应当采用书面形式．当事人未采用书面形式，无法确定租赁期限的．视为不定期租赁。选项D，房屋到期未续租，继续居住并交纳房租视为不定期租赁。

51.N本题考核证券投资基金发展优惠政策。对企业投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

52.Y本题考核经营者违反规定达成垄断协议的法律责任。根据规定，应由反垄断执法机构责令停止违法行为，没收违法所得，并处上一年度销售额1%以上10%以下的罚款；尚未实施所达成的垄断协议的，可以处50万元以下的罚款。

53.Y

54.Y

55.N个人独资企业投资人在申请企业设立登记时，明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。本题中，投资人未明确以其家庭共有财产作为个人出资，不应当以其家庭共有财产予以清偿。

56.Y本题考核不征税收入。企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

57.Y本题考核民事责任的范围。以责任方式均属于民事责任。

【该题针对“违反经济法的法律责任”知识点进行考核】

58.N企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

59.N

60.N背书人在票据上的签章不符合规定的，其签章无效，但不影响其前手符合规定签章的效力。

61.(1)A原材料的人账价值=800×4000+50000+12000+13900=3275900元

A原材料的单位采购成本=3275900÷(4000-5)=820(元/吨)

(2)购人材料的会计分录

借：原材料3275900应交税费一应交增值税(进项税额)544000

贷：银行存款3819900

(3)A原材料发出的单位成本=(77905+3275900)÷(100+3995)=819(元/吨)

(4)领用材料的会计分录

借：生产成本——基本生产成本——甲产品1638000

乙产品1310400

在建工程327600

贷：原材料3276000

注：存货购入成本应包括运输途中的合理损耗，在计算购入成本时并不减去合理损耗部分，存货的人账价值=购入单价x购人数量+各项采购费用=3275900元。但入库后，需要重新计算单价，入库后的原材料单位成本=购入成本÷(购人数量—合理损耗数量)=3275900÷(4000-5)=820元。

62.（1）根据《公司法》的规定，冠群公司营业执照的签发日期为该有限责任公司的成立日，公司自成立之日起具有法人资格。（2）四人约定的出资方式符合《公司法》的规定。根据《公司法》的规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。（3）冠群公司撤销总经理的资格事项不属于股东会决议的事项，应是公司董事会的职权，因此不需要召开股东会。（4）乙的质押行为无效。根据《公司法》的规定，高级管理人员不得违反公司章程的规定，未经股东会同意，以公司财产为他人提供担保。（5）甲、乙、丙、丁均不承担责任。因为有限责任公司的股东仅就其出资为限对公司承担有限责任。

63.(1)C银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。付款人不能以自己与出票人之间的资金关系对抗持票人。(2)A公司的理由不成立。根据规定，追索金额包括：①被拒绝付款的汇票金额；②汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。(3)B公司的理由不成立。根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起的3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。如未按照规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。但因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。(1)C银行拒绝付款的理由不成立。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由，对抗持票人。付款人不能以自己与出票人之间的资金关系对抗持票人。(2)A公司的理由不成立。根据规定，追索金额包括：①被拒绝付款的汇票金额；②汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。(3)B公司的理由不成立。根据规定，持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起的3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。如未按照规定期限通知的，持票人仍可以行使追索权。但因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由没有按照规定期限通知的汇票当事人承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。

64.

65.(1)乙于2月10日以A企业名义向丙购买价值2万元货物的行为有效。根据《个人独资企业法》的规定投资人对被聘用的人员职权的限制不得对抗善意第三人。尽管乙向丙购买货物的行为超越职权但丙为善意第三人因此该行为有效。(2)乙在3月15日订立的合同是无效的。根据《个人独资企业法》的有关规定未经投资人同意经营管理人员不得同本企业订立合同或者进行交易。因此乙在没有征得甲的同意情况下与A企业订立合同是不符合法律规定的该合同无效。(3)在本例中乙另外设立铁皮加工企业的行为是不合法的。根据《个人独资企业法》的规定未经投资人的同意经营管理人员不得从事与本企业相竞争的业务。由于都是从事铁皮加工的企业因此乙在未征得甲的同意情况下不得另外开立铁皮加工企业。(4)根据《个人独资企业法》的规定A企业的财产清偿顺序为：①所欠职工工资和社会保险费用②所欠税款③其他债务个人独资企业财产不足以清偿债务的投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。(5)首先用A企业的银行存款和实物折价共9万元清偿所欠乙的工资、社会保险费用、税款后剩余78000元用于清偿所欠丁的债务；其次A企业所剩余财产全部用于清偿后仍欠丁22000元可用个人财产清偿；第三在用甲个人财产清偿时可用甲个人其他执行的财产2万元清偿不足部分可用甲从B合伙企业分取的收益予以清偿或由丁依法请求人民法院强制执行甲在B合伙企业中的财产份额用于清偿(或可用甲从B合伙企业分取的收益予以清偿或由丁依法请求人民法院强制执行甲在B合伙企业中的财产份额用于清偿如有不足部分可用甲个人其他可执行的财产2万元清偿)。(1)乙于2月10日以A企业名义向丙购买价值2万元货物的行为有效。根据《个人独资企业法》的规定，投资人对被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。尽管乙向丙购买货物的行为超越职权，但丙为善意第三人，因此，该行为有效。(2)乙在3月15日订立的合同是无效的。根据《个人独资企业法》的有关规定，未经投资人同意，经营管理人员不得同本企业订立合同或者进行交易。因此，乙在没有征得甲的同意情况下，与A企业订立合同是不符合法律规定的，该合同无效。(3)在本例中，乙另外设立铁皮加工企业的行为是不合法的。根据《个人独资企业法》的规定，未经投资人的同意，经营管理人员不得从事与本企业相竞争的业务。由于都是从事铁皮加工的企业，因此，乙在未征得甲的同意情况下，不得另外开立铁皮加工企业。(4)根据《个人独资企业法》的规定，A企业的财产清偿顺序为：①所欠职工工资和社会保险费用②所欠税款③其他债务个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿。(5)首先，用A企业的银行存款和实物折价共9万元清偿所欠乙的工资、社会保险费用、税款后，剩余78000元用于清偿所欠丁的债务；其次，A企业所剩余财产全部用于清偿后，仍欠丁22000元，可用个人财产清偿；第三，在用甲个人财产清偿时，可用甲个人其他执行的财产2万元清偿，不足部分，可用甲从B合伙企业分取的收益予以清偿或由丁依法请求人民法院强制执行甲在B合伙企业中的财产份额用于清偿(或可用甲从B合伙企业分取的收益予以清偿或由丁依法请求人民法院强制执行甲在B合伙企业中的财产份额用于清偿，如有不足部分，可用甲个人其他可执行的财产2万元清偿)。

66.(1)付款人不得以背书不连续作为拒绝付款的理由。因为，尽管C受让该汇票时，是该行为的被背书人，而在下一次背书转让中，背书人不是C，而是D，但是，D系以继承方式从C处合法获得该汇票，是该汇票的权利人，只要其提供了有效证明，便可行使相应的权利，将该汇票转让给他人。因此，付款人不能以该汇票背书不连续作为拒绝付款的理由。

(2)依照《票据法》的有关规定，G可向其一切熊手及付款人(因付款人已承兑该汇票)行使追索权，故G可以向A、B、D、E、F及付款人之一或数人或全部行使追索权。

(3)根据《票据法》的有关规定，票据的变造应依照签章是在变造之前或之后判定当事人的责任。A、B、D的签章是在变造之前，故应就该汇票当时记载的人民币8万元承担责任，付款人亦应对此承担责任；E为变造人，应对所造文义负责，即人民币18万元承担责任；F签章在变造之后，亦应对人民币18万元负责。如果G获得付款人支付的人民币8万元，则可向E和F请求赔偿人民币10万元及其他损失；如果F向G赔偿了人民币10万元及其他损失，则可向E请求赔偿由此造成的一切损失。

67.【综合题答案】(1)在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处：①连续持有境内