涉税服务与实务真题模拟汇编（共833题）

涉税服务与实务真题模拟汇编共833题（单选题437题，多选题396题）导语：2023年“涉税服务与实务”考试备考正在进行中，为了方便考生及时有效的备考，小编为大家精心整理了《涉税服务与实务真题模拟汇编》，全套共833道试题（其中单选题437题，多选题396题），希望对大家备考有所帮助，请把握机会抓紧复习吧。预祝大家考试取得优异成绩！一、单选题（437题）1、在纳税评估时发现外商投资企业与其关联企业之间的业务往来不按照独立企业业务往来收取费用的，应（）调查、核实、处理。（单选题）A.由基层税源管理部门B.移交上级税源管理部门C.移交上级税务稽查部门D.移交上级税务机关国际税收管理部门试题答案：D2、税务师2019年2月（企业年度决算报表编制前）在对甲企业2018年的业务进行纳税审查的时候发现，甲企业2018年12月多结转材料成本差异5500元（借方超支数），而消耗该材料的产品已完工入库，该产品尚未出售。则下列对上述业务的调整分录中，正确的是（）。（单选题）A.借：材料成本差异5500贷：库存商品5500B.借：库存商品5500贷：材料成本差异5500C.借：材料成本差异5500贷：主营业务成本5500D.借：材料成本差异5500贷：本年利润5500试题答案：A3、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为30％）（单选题）A.0B.3.00C.3.75D.4.50试题答案：D4、某啤酒厂销售甲类啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2014年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，发出免费使用啤酒罐20个。则当期进行会计处理如下，其中正确的有（）。（单选题）A.借：银行存款737320贷：主营业务收入596000应交税费-应交增值税（销项税额）101320其他应付款40000B.借：银行存款737320贷：主营业务收入630188.03应交税费-应交增值税（销项税额）10713.97C.借：其他应付款5811.97贷：应交税费-应交增值税（销项税额）5811.97D.借：营业税金及附加44000贷：应交税费-应交消费税44000试题答案：A5、在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。（单选题）A.独生子女补贴B.差旅费津贴C.托儿补助费D.午餐补助试题答案：D6、自2000年1月1日起个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税，其适用税率为（）。（单选题）A.20％比例税率B.3％～45％的七级超额累进税率C.5％～35％的五级超额累进税率D.5％～55％的八级超额累进税率试题答案：C7、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。（单选题）A.600B.1000C.500D.800试题答案：C8、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。（2017年）（单选题）A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金试题答案：D9、某酒店2014年7月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为()元。（单选题）A.2750B.2345C.2153.96D.1220试题答案：D10、下列选项中应征消费税的是（）。（单选题）A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具试题答案：A11、下列情况中，税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是（）。（单选题）A.委托方财务人员调整B.税务代理机构重组C.税务师发生变化D.委托方授意税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的试题答案：D12、下列不属于一般非涉税鉴证服务业务报告组成部分的是（）。（单选题）A.文头B.正文C.报告日期D.附件资料试题答案：D13、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是()。（单选题）A.商场销售商品并出租闲置的楼层供其他企业的办公B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机试题答案：C14、对实行查账征税的企业当期发生的研究开发费用，未形成无形资产的按规定允许从应纳税所得额中加扣当年实际发生额的（）。（单选题）A.5％B.50％C.10％D.100％试题答案：B15、下列选项中，（）不属于委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形。（单选题）A.涉税服务执业人员未按代理协议的约定提供服务B.税务师事务所被注销资格C.税务师事务所破产D.委托人破产试题答案：D16、对一份凭证应纳税额超过（）元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填完税证或缴款书的方法纳税，不再贴花。（单选题）A.500B.1000C.2000D.1500试题答案：A17、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结、唆使或者协助纳税人、扣缴义务人犯罪的，依照刑法关于共同犯罪的规定处罚；未构成犯罪的，（）。（单选题）A.免予处罚B.给予经济处罚C.给予行政处罚D.给予行政处分试题答案：D18、年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的，应（）。[2013年真题]（单选题）A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票试题答案：A19、税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体工商户会计制度（试行）》的规定，应代为编制、报送主管财税机关的表格有（）。（单选题）A.资产负债表、损益表、现金流量表B.资产负债表、应税所得表、损益表C.资产负债表、应税所得表、留存利润表D.资产负债表、留存利润表、现金流量表试题答案：C20、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的账务处理是（）。（单选题）A.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税试题答案：A21、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（）。（单选题）A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁试题答案：A22、某税务师2014年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运杂费50000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期期末在产品应分摊（）元。（单选题）A.7520B.7140C.8102D.7214试题答案：B23、华北某油田2015年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率都是6%。该油田当月应纳资源税为（）元。（单选题）A.1025100B.1029180C.1020380D.1031580试题答案：B24、对于审查方法的选择，下列理解不正确的是（）。（单选题）A.详查法适用于审查经济业务量较少的纳税人.扣缴义务人B.抽查法适用于经济业务量较大的纳税人.扣缴义务人C.核对法仅用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系还不了解的情况D.控制计算法通常需要配合其他方法使用试题答案：C25、下列关于纳税申报的说法中，正确的是()。（单选题）A.甲公司2014年5月成立，5～8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报B.乙公司属于查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C.丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍应办理纳税申报D.丁公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并且在延期期限届满时缴纳税款试题答案：C26、2019年1月1日起由（）部门统一征收各项社会保险费。（单选题）A.税务B.人力资源社会保障C.财政D.医保试题答案：A27、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。（单选题）A.用于修建展销厅B.用于发放奖品C.无偿赠送给客户D.作为发放职工的福利试题答案：C28、货物运输合同的印花税计税依据是（）。（单选题）A.运输费金额B.运输费金额、所运货物金额C.运输费金额、装卸费D.运输费金额、保险费试题答案：A29、某制造厂是增值税小规模纳税人，2014年2月份销售自产的零配件，取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理），取得收入40000元；销售使用过的物品（作为存货管理），取得收入30000元。当月发生电费15000元，取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为()元。（单选题）A.1430.59B.2919.37C.3980.59D.4368.93试题答案：C30、税收筹划指的是在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能地取得“节税”的税收利益，下列关于税收筹划的说法，错误的是()。（单选题）A.合法性表示税收筹划只能在法律许可的范畴内进行B.筹划性表示税收筹划必须事先规划，设计安排，在经济活动发生后，通过合理的方法少缴税款C.目的性表明税收筹划的目的就是取得“节税”的税收利益D.理想的税收筹划应是总体收益最多，或许纳税并非最少试题答案：B31、下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（）。（单选题）A.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整B.企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊C.企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法给予处罚D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除试题答案：D32、下列选项中，不属于制定具体的涉税鉴证业务计划的是（）。（单选题）A.鉴证风险评估B.总体鉴证计划C.具体鉴证安排D.个别鉴证要求试题答案：D33、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。（单选题）A.2000元以上5000元以下B.1000元以上10000元以下C.2000元以上10000元以下D.1000元以上5000元以下试题答案：C34、税务师审核纳税人的发出货物的会计核算资料，如果纳税人发出货物的对应科目是（），一般都存在隐瞒销售收入的现象。（单选题）A.现金B.待处理财产损溢C.应付福利费D.主营业务成本试题答案：A35、某金店（一般纳税人）在销售金银首饰时，为了促进销售，采用以旧换新的方式进行交易，规定新首饰零售价格2000元，旧首饰折价500元，则对于该项业务，金店应按（）元作为消费税的计税依据。（单选题）A.2000B.1709.40C.1500D.1282.05试题答案：D36、复议机关应自收到复议申请之日起（）日内作出复议决定。（单选题）A.10B.15C.30D.60试题答案：D37、个人独资企业的税款征收管理比照（）执行。（单选题）A.个体工商户B.定期定额个体工商户C.《个体工商户税收定期定额征收管理办法》D.企业纳税人试题答案：C38、承接非涉税鉴证服务时，不必分析评估的方面是()。（单选题）A.委托人的整体经济情况B.委托事项是否属于非涉税鉴证服务业务委托C.事务所是否有相应专业能力D.事务所是否可以承担相应风险试题答案：A39、以下个体工商户，应当设置简易账的是（）。（单选题）A.A个体工商户注册资本为22万元B.B个体工商户生产藤编工艺品，每月的营业收入是35000元C.C个体工商户零售电气产品，每月的销售收入是90000元D.D个体工商户从事运输业务，每月营业收入50000元试题答案：B40、根据账簿之间．生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于()。（单选题）A.核对法B.比较分析法C.控制计算法D.查询法试题答案：C41、下列哪项不属于税务师执业风险的表现形式()。（单选题）A.提供有损于国家税收利益的服务B.提供有损第三方利益的服务C.出具不恰当的鉴证报告D.税务师履行告知义务，但委托人仍不当使用服务成果试题答案：D42、张某有一闲置门面房，于2019年5月对外出租，每月初收取租金，每月租金收入为8.5万元。张某5月就出租门面房行为应缴纳增值税()元。（单选题）A.0B.2475.73C.4047.62D.7018.35试题答案：A43、根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（）。（单选题）A.共同责任B.民事责任C.连带责任D.刑事责任试题答案：C44、下列各项中，不可以免征城镇土地使用税的是()。（单选题）A.企业内的绿化用地B.宗教寺庙自用的土地C.农、林、牧、渔企业的生产用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地试题答案：A45、根据土地增值税的有关规定，下列各项中，不在“房地产开发成本”中扣除的是（）。（单选题）A.以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费B.开发小区内绿化工程发生的支出C.房屋建造期间的借款利息D.发生的装修费用试题答案：C46、税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是（）。（单选题）A.国家发行的金融债券利息收入B.取得国债转让收益C.从设立在深圳的联营企业分回的投资收益D.接受捐赠的收入试题答案：C47、下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。[2013年真题]（单选题）A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿试题答案：D48、自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。则企业待抵扣不动产进项税额应结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》中的栏次是（）。（单选题）A.第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”B.第8b栏“其他”C.第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”D.第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”试题答案：B49、某纳税人2014年6月18日开业，2015年3月申报缴纳2014年度企业所得税，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（）。（单选题）A.2014年1月1日～2014年12月31日B.2014年6月1日～2014年12月31日C.2014年6月18日～2014年12月31日D.2014年7月1日～2014年12月31日试题答案：B50、对于企业购置用于环保、节能节水、安全生产专用设备的可以享受一定的税收优惠，利用此条规定进行筹划属于()。（单选题）A.不予征税方法B.减免税方法C.抵免方法D.延期纳税方法试题答案：C51、2013年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税为()万元。（单选题）A.2256.5B.2445.5C.3070.5D.3080.5试题答案：B52、税务师受托对某企业印花税纳税情况进行审核，发现企业签订了由受托方提供原料的加工、定价合同，合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，则下列情形中正确的做法是（）。（单选题）A.不贴花B.按购销合同贴花C.按加工承揽合同贴花D.按加工承揽合同和购销合同两项税额合计贴花试题答案：D53、税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起（）日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（单选题）A.10B.15C.30D.45试题答案：C54、2014年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2014年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，企业计提了200000元的减值准备。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。（企业所得税税率为25%）（单选题）A.借：递延所得税资产50000贷：应交税费应交所得税50000B.借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000C.借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000D.借：所得税费用50000贷：应交税费-应交所得税50000试题答案：C55、甲公司为增值税一般纳税人。2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税方法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。（2018年）（单选题）A.应交税费一简易计税B.应交税费一预交增值税C.应交税费一已交税金D.应交税费一应交增值税试题答案：A56、某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为（）。（单选题）A.企业计算是正确的，税务师表示认同B.企业计算有误，销项税额少计87179.49元C.企业计算有误，销项税额少计5811.97元D.企业计算有误，销项税额少计2512.36元试题答案：C57、下列行为中，税务师在执业过程中不得实施的是（）。[2013年真题]（单选题）A.接受纳税人的委托代理记账B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D.允许他人以本人名义执业试题答案：D58、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。（单选题）A.核定税额B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定C.补缴税款和滞纳金的处理决定D.不予行政赔偿的决定试题答案：C59、某商店2010年1月成立，属于增值税小规模纳税人，2014年5月销售服装取得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入12万元，销售小电器取得收入2万元。当月购买税控收款机，取得销售方（一般纳税人）开具的普通发票一张，共支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为()万元。（单选题）A.0.85B.0.30C.0.88D.0.54试题答案：B60、企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前直接扣除的是（）。（单选题）A.无形资产受让.开发支出B.各项税收的滞纳金.罚金和罚款C.企业发生的合理的劳动保护支出D.超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分试题答案：C61、关于税务代理关系确立的前提，下列表述错误的是()。（单选题）A.受托代理机构及专业人员具有一定资格B.双方达成了代理事项的口头协议C.委托代理项目符合法律规定D.代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的试题答案：B62、某税务师2019年2月对某企业2018年度年终结账后的纳税情况进行审查时，发现该企业在2018年10月结转完工产品成本时，多结转成本30000元，税务师进一步审核出、入库单等原始凭证后，确定该批产品已经在2018年12月全部出售，则下列调整分录中正确的是（）。（单选题）A.借：生产成本30000贷：库存商品30000B.借：生产成本30000贷：本年利润30000C.借：生产成本30000贷：以前年度损益调整30000D.借：生产成本30000贷：利润分配一未分配利润30000试题答案：C63、某房地产开发企业同时兼有免税和征税项目，其土地增值税纳税申报表应（）。（单选题）A.汇总填报B.分别填报C.只填报征税项目D.只填报免税项目试题答案：B64、根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是（）。（单选题）A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产，以债务成本和支付的相关税费为计税基础C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础试题答案：B65、下列对于注册税务师理解错误的是()。（单选题）A.注册税务师是在我国境内依法取得注册税务师执业资格证书，从事涉税服务和鉴证业务的专业人员B.注册税务师需要精通税收法律及财务会计制度C.注册税务师应主动为纳税人、扣缴义务人提供相关涉税服务事宜D.税务师事务所及注册税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任试题答案：C66、采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，（）。（单选题）A.不属于该常驻代表机构的经费支出B.属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税C.只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税D.不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税试题答案：B67、出口应税消费品，如发生退关或国外退货，出口时已予以免税的，经所在地主管税务机关批准，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再在当期办理补缴手续，在报送消费税纳税申报表的同时，应提供（）。（单选题）A.“两单一票”B.“两单二票”C.“出口货物转内销证明”D.“消费税专用税票”试题答案：C68、税务机关在调查税务违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（单选题）A.县以上税务局（分局）B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.设区的市、自治州以上税务局（分局）试题答案：C69、根据2019年4月国务院办公厅发布的《降低社会保险费率综合方案》的要求，调整就业人员平均工资计算口径，其计算口径应该为（）。（单选题）A.本市城镇非私营单位就业人员平均工资加权计算B.本市城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算C.本省城镇非私营单位就业人员平均工资加权计算D.本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算试题答案：D70、对于企业购置用于环保、节能节水、安全生产专用设备的可以享受一定的税收优惠，利用此条规定进行筹划属于（）。（单选题）A.不予征税方法B.减免税方法C.抵免方法D.延期纳税方法试题答案：C71、消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（）。（单选题）A.可不计算应缴消费税B.按进口消费品处理C.视同出口非应税消费品D.视同国内销售处理试题答案：D72、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2019年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价1200元，每条金项链取得差价款1300元；取得含税的首饰修理费2230元。该金店上述业务的增值税销项税额（）元。（单选题）A.3017.61B.3247.70C.3669.90D.6008.76试题答案：B73、北京某税务机关2014年4月8日收到申请人的一项行政复议申请，4月10日税务机关书面通知申请人已经接受该行政复议申请，申请人于4月12号接到该通知。那么复议机关一般应当在()之前作出行政复议决定。（单选题）A.6月7日B.6月9日C.6月11日D.6月12日试题答案：A74、某生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款1000元、增值税税额130元。则该企业此项业务的正确会计处理为（）。（单选题）A.借：固定资产1000应交税费一应交增值税（进项税额）130贷：银行存款1130B.借：管理费用1130贷：银行存款1130借：应交税费一应交增值税（减免税款）1130贷：其他收益1130C.借：管理费用1130贷：银行存款1130借：应交税费一未交增值税1130贷：管理费用1130D.借：固定资产1000应交税费一应交增值税（减免税款）1130贷：银行存款1130营业外收入1000试题答案：B75、“五证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。（2018年）（单选题）A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件C.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件试题答案：B76、下列凭证中，需要计算缴纳印花税的是()。（单选题）A.无息、贴息贷款合同B.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同C.财产所有人将财产赠给学校所立的书据D.施工单位分包给其他施工单位的分包合同试题答案：D77、某商场经营范围为销售货物及提供代销服务收取手续费，则税种认定是（）。（单选题）A.在国税申办税种认定手续B.在地税申办税种认定手续C.任选一税务机关申办税种认定手续D.分别在国税、地税申办税种认定手续试题答案：D78、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。（单选题）A.酒厂将自产的特制白酒发给职工作为福利B.汽车厂用于管理部门的自产汽车C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品D.地板厂用于生产漆饰木地板的自制木制素板试题答案：D79、下列事项中属于税务师享有的权利是（）。（单选题）A.税务师有权以个人名义与被代理人签订《税务代理协议书》B.税务师有权按规定接受继续教育，并接受税务师管理机构组织的专业培训和考核C.税务师有权根据代理业务需要，查询纳税人、扣缴义务人有关财务、会计资料和文件，查看经营现场和设施D.税务师有权向税务机关出具证明，并对其代理业务出具的所有文书享有签名盖章权和承担相应的法律责任试题答案：C80、纳税评估是我国强化管理、优化服务的一项重要制度，具体工作主要由（）负责。（单选题）A.基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员B.基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员C.上级税务机关的征收管理部门及其税收管理员D.基层税务机关的税收征收部门及其税款征收员试题答案：A81、按比例分摊错误额的公式为（）。（单选题）A.分摊率=审查出的错误额/（期末材料结存成本＋期末在产品结存成本＋期末产成品结存成本＋本期销售产品成本）B.分摊率=审查出的错误额/（期末在产品结存成本＋本期销售产品成本）C.分摊率=审查出的错误额/（期末产成品结存成本＋本期销售产品成本）D.分摊率=审查出的错误额/（期末材料结存成本＋本期销售产品成本）试题答案：A82、税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，以具有购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据。（单选题）A.销货退回证明单B.增值税交叉稽核单C.进货退出及索取折让证明单D.外出经营税收管理证明单试题答案：C83、下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。（单选题）A.农村的居住用房B.室外露天游泳池C.个人拥有的市区经营性商铺D.房地产开发企业开发待售的商品房试题答案：C84、下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述，税务师认为正确的是()。（单选题）A.未使用的固定资产不得计提折旧B.缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于规定年限的60%C.双倍余额递减法不需要考虑固定资产预计净残值D.企业购进固定资产需要采用缩短折旧年限的，应该在购进资产的半年内向税务机关备案试题答案：B85、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2014年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税税额()元。（单选题）A.14940.17B.15270C.18971.71D.36348.86试题答案：C86、按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有()。（单选题）A.安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用，未作扣除B.困逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息计入“财务费用”C.超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用”D.购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”试题答案：C87、涉税服务是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以（）的名义，接受（）的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。（单选题）A.税务师事务所纳税人B.税务师事务所纳税人和扣缴义务人C.税务师纳税人D.税务师纳税人和扣缴义务人试题答案：B88、（）流程是税收征收管理的中心环节。（单选题）A.税款征收B.税务登记C.税务稽查D.纳税申报试题答案：A89、以下对于税务师行业特点理解不正确的是（）。（单选题）A.税务师需要精通税收法律及财务会计制度B.由于税务师的原因导致企业少缴税款应由税务师承担税收法律责任C.在执业过程中，税务师必须站在客观、公正的立场上行使权限，且其行为受税法及有关法律的约束D.执业内容是法定的，不得超越权限代理试题答案：B90、对于税收筹划的理解不正确的是（）。（单选题）A.为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限B.税收筹划必须事先规划.设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径C.税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小D.税收筹划着重考虑整体税负的轻重试题答案：C91、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（）。（单选题）A.核对法B.审阅法C.比较分析法D.控制计算法试题答案：D92、增值税一般纳税人的下列出口货物行为，不适用增值税免税政策的是（）。（单选题）A.非出口企业委托出口的货物B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.外贸企业出口取得普通发票的货物D.出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具试题答案：D93、对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过()保证金，并限期缴销发票。（单选题）A.5千元B.1万元C.5万元D.不再收取保证金试题答案：B94、税务师代理纳税审查的工作重点是（）。（单选题）A.审核应税所得表所列各项是否符合个体工商户财务会计制度的规定B.原始凭证内容的真实性和完整性，以及原始凭证取得的及时性与合法性C.所编制的会计报表数字是否真实，内容是否完整，计算是否准确，报送是否及时D.各项财务报表的编制是否合法，反映的各项经济业务的处理方法是否公允试题答案：A95、某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；（3）将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税（）元。（单选题）A.2.76B.3.46C.3.51D.3.85试题答案：A96、土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是()。（单选题）A.合并填报B.分别填报C.只填报征税项目D.由主管税务机关核定填报试题答案：B97、某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2.4万元，工人工资及福利30万元，铁路运输运费0.6万元（取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票），其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是（）万元。（单选题）A.10.03B.16.46C.12.03D.14.04试题答案：B98、下列有关涉税服务基本特征表述错误的有（）。（单选题）A.涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构B.税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权C.因税务师工作过失而产生的税收法律责任，应由纳税人、扣缴义务人承担D.涉税服务法律关系的建立可以改变纳税人、扣缴义务人相关的法律责任试题答案：D99、税务师在纳税审核中发现，某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，1月该公司又经批准征用一块尚未办理土地使用证的非耕地2000平方米，公司按2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税额。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）。（单选题）A.46000元B.50000元C.49666.67元D.52000元试题答案：C100、关于代理记账操作规范，下列说法正确的是()。（单选题）A.税务师代理记账包括代客户制作原始凭证和记账凭证B.记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制，也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填制C.银行存款日记账一般采用活页式账簿D.明细分类账一般采用借、贷、余额三栏式订本账簿试题答案：B101、会计科目用错及会计科目正确但核算金额多计的情况应使用（）的账务调整方法。（单选题）A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.追溯调整法试题答案：A102、某个体工商户，2013年12月列支差旅费．招待费用各4000元，则正确的会计分录应该为（）。（单选题）A.借：管理费用8000贷：银行存款8000B.借：管理费用4000税后列支费用4000贷：银行存款8000C.借：营业费用8000贷：银行存款8000D.借：营业费用4000管理费用4000贷：银行存款8000试题答案：C103、甲企业对其主管税务机关对其作出的罚款5000万元的行政处罚不服，于是对其主管税务机关提起税务行政复议，则下列企业中不属于与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的是（）。（单选题）A.拥有甲企业80%的股权的乙企业B.甲企业拖欠8000万元债务的丙企业C.拥有甲企业2000万元债权的丁企业D.和甲企业有长期业务往来的丙企业试题答案：D104、某运输企业为增值税一般纳税人（2013年8月1日开始“营改增”），2014年10月销售已使用2年的卡车一辆，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，购入时进项税已正常抵扣，含税售价120000元。下列关于增值税的处理正确的是()。（单选题）A.销售卡车无需缴纳增值税，销售小汽车缴纳增值税17435.9元B.销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车无需缴纳增值税C.销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税17435.9元D.销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税2307.49元试题答案：C105、税务行政复议申请人提出行政复议的期限是在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。（2015年）（单选题）A.15B.60C.90D.30试题答案：B106、个体工商户的所得税，应依据应税所得表填报“个体工商户所得税年度申报表”并附有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴。（单选题）A.30日B.2个月C.3个月D.45日试题答案：C107、某企业为了企业更好的发展而进行减员增效，2019年5月与在本企业任职15年的李某解除劳动合同，支付李某一次性补偿120000元，已知当地上年职工年平均工资为20000元，则李某取得上述补偿收入应纳个人所得税（）元。（单选题）A.0B.3480C.1800D.9480试题答案：B108、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于（）。（单选题）A.骗税B.偷税C.欠税D.抗税试题答案：B109、税务代理当期档案的保存年限为（）年。（单选题）A.10B.1C.5D.3试题答案：A110、税务师承办一切涉税服务业务，都要以法律、法规为指针，其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行。上述体现的税务师执业原则是（）。（单选题）A.依法涉税服务原则B.独立、公正原则C.维护国家利益原则D.保护委托人合法权益的原则试题答案：A111、建筑公司自建一栋写字楼，工程总成本为3000万。2014年6月完工后，甲将写字楼的1／3用于企业自己办公；1／3投资给乙公司，占有乙公司1%的股权（共担风险）；另外的1／3出售给丙公司，取得收入1500万元。已知当地税务局确定建筑工程的成本利润率为10%，则甲建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。（单选题）A.177.06B.109.02C.143.04D.75试题答案：B112、税务师对纳税人或扣缴义务人申报缴纳税款的相关项目及金额的真实性和合法性作出评价、证明的鉴证业务是（）。（单选题）A.纳税服务类鉴证B.纳税申报类鉴证C.涉税审批类鉴证D.其他涉税鉴证试题答案：B113、某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是（）。（单选题）A.借：营业税金及附加15贷：应交税费——应交营业税15B.借：营业外支出15贷：应交税费——应交营业税15C.借：营业外收入15贷：应交税费——应交营业税15D.借：固定资产清理15贷：应交税费——应交营业税15试题答案：D114、税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2014年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。(2015年)（单选题）A.借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000B.借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000C.借：长期待摊费用30000贷：利润分配一未分配利润30000D.借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000试题答案：B115、除另有规定外，涉税服务业务工作底稿应当至少保存（）年。（单选题）A.1B.3C.5D.10试题答案：D116、2014年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2014年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米被批准，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月批准征用非耕地6000平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税共计（）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元／平方米）。（单选题）A.87000B.87600C.92400D.96000试题答案：B117、关于增值税小规模纳税人认定的说法，错误的是（）。[2014年真题]（单选题）A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税C.不经常发生应税行为的个体工商业户，可选择按小规模纳税人纳税D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人试题答案：B118、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。（单选题）A.就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税B.就其全部增值额计算缴纳土地增值税C.就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税D.就其取得的收入计算缴纳土地增值税试题答案：B119、甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入，应在乙县（）。（2017年）（单选题）A.按2%预征率预缴增值税B.按1.5%预征率预缴增值税C.按5%预征率预缴增值税D.按3%预征率预缴增值税试题答案：D120、2012年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升<排量≤1.5升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25％，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（）万元。（单选题）A.86.17B.106.26C.107.72D.111.65试题答案：C121、企业所得税年度纳税申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中，应计入第一行”免税收入”的是（）。（单选题）A.符合条件的非营利组织的收入B.综合利用资源生产产品取得的收入C.取得的中国铁路建设债券利息收入D.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用试题答案：A122、个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，并按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）个月内汇算清缴。（单选题）A.2B.3C.4D.5试题答案：B123、山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2014年12月份生产原炭500000吨，销售原煤50000吨，销售额600万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤300000吨全部销售，折算率为80%，销售额为6000万元；开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）。（单选题）A.113.4万元B.162万元C.125.4万元D.174万元试题答案：A124、税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，应该以购买方所在地主管税务机关开具的()作为依据。（单选题）A.销售退回证明单B.进货退回证明单C.外出经营税收管理证明单D.红字增值税专用发票通知单试题答案：D125、在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果的，税务师应当（）。（单选题）A.以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告B.以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告C.以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告D.以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告试题答案：C126、某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料，支付给某农业开发基地收购价款为10000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3000元，增值税330元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项损失涉及增值税的分录为（）。（单选题）A.借：待处理财产损溢407.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）407.5B.借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）387.55C.借：待处理财产损溢377.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额）377.5D.借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额）387.55试题答案：A127、税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。（单选题）A.专利权转让合同B.专利申请权转让合同C.非专利技术转让合同D.技术咨询合同试题答案：A128、某增值税一般纳税人支付税控系统专用设备的技术服务费660元，取得增值税专用发票注明金额622.64元、税额37.36元，按规定可以抵减增值税应纳税额的会计核算为（）。（2015年考题改编）（单选题）A.借：应交税费一应交增值税（减免税款）660贷：其他收益660B.借：应交税费一未交增值税660贷：其他收益660C.借：应交税费一应交增值税（进项税额）660贷：其他收益660D.借：管理费用622.64应交税费一应交增值税（进项税额）37.36贷：银行存款660试题答案：A129、以下个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账的是（）。（单选题）A.甲个体工商户注册资本为15万元B.乙个体工商户每月的营业收入是90000元C.丙个体工商户每月的销售收入是9000元D.丁个体工商户雇佣了30个员工试题答案：A130、企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（）。（单选题）A.房产税B.城镇土地使用税C.教育费附加D.车船税试题答案：C131、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售，该企业原油平均每吨含增值税销售价格6215元，关联企业（增值税一般纳税人）对外每吨含增值税销售价格6328元，当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%，该企业就此业务应缴纳资源税（）元。（单选题）A.0B.66000C.66600D.67200试题答案：D132、某房地产开发企业2019年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。（单选题）A.不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税试题答案：B133、个体工商户用于个人和家庭的支出应在()列支。（单选题）A.营业成本B.营业费用C.营业外收支D.税后列支费用试题答案：D134、某交通运输企业2014年12月签订以下合同：（1）与某融资租赁公司签订融资租赁合同租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；（2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元、运输费用45万元；（3）与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；（4）与某保险公司签订2015年车辆保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车年保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是（）。（单选题）A.505元B.540元C.580元D.640元试题答案：C135、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起()日内提起复议申请。（单选题）A.10B.15C.30D.60试题答案：D136、2014年2月某纳税人经税务部门实施税务检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款20000元及一倍罚款、滞纳金1000元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款和滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关的答复为()。（单选题）A.决定受理B.移送上级税务机关C.不予受理D.要求申请人提起诉讼试题答案：C137、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可行使()、撤销权。（单选题）A.处理权B.留置权C.处分权D.代位权试题答案：D138、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，（）。（单选题）A.不是纳税人、扣缴义务人的责任，税务机关不能再要求纳税人、扣缴义务人补交税款B.税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金C.税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金D.因为纳税人义务没有消灭，税务机关可以无限期的追征税款试题答案：B139、从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起()日内，向税务机关申报办理税务登记。（单选题）A.10B.15C.30D.60试题答案：C140、如果注册税务师对于纳税人的税务状况比较了解，在进行纳税审查时可以采用（）。（单选题）A.顺查B.逆查C.抽查D.核查试题答案：B141、某增值税一般纳税人兼营不同税率的货物，未分别核算销售额，经税务师审核，正确的处理方法是（）。（单选题）A.从低适用税率计算纳税B.从高适用税率计算纳税C.按平均税率计算纳税D.按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税E.按6％征收率计算纳税试题答案：B142、房地产开发企业与非房地产企业在计算土地增值税时，扣除办法不同的是()。（单选题）A.营业税B.城建税C.教育费附加D.印花税试题答案：D143、2019年5月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2018年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2018年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。（单选题）A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求张某补缴消费税税款C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款试题答案：A144、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）年。（2014年考题改编）（单选题）A.3B.5C.10D.20试题答案：C145、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。（单选题）A.花卉种植B.蔬菜种植C.海水养殖D.内陆养殖试题答案：B146、纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以（）的罚款。（单选题）A.2000元以上B.5000元以下C.5000元以上，10000元以下D.2000元以上，10000元以下试题答案：D147、以下需要变更税务登记的是（）。（单选题）A.变更财务负责人B.企业生产经营地点由河南迁入河北C.改变法人代表D.增设子公司试题答案：C148、下列关于增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额相关涉税会计核算的表述中，不正确的是（）。（单选题）A.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税B.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记‘‘应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目C.增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目D.增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目试题答案：C149、下列各项不同用途的应税消费品需缴纳消费税的是（）。（单选题）A.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的D.自产自用的应税消费品，用于在建工程的试题答案：D150、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2014年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。（单选题）A.借：其他应收款27应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39B.借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39C.借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39D.借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39试题答案：A151、下列关于个人所得税的税收优惠的表述中，错误的是()。（单选题）A.外籍个人从外商投资企业取得的股利、红利所得暂免征收个人所得税B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费暂免征收个人所得税C.个人取得的教育储蓄存款利息免征个人所得税D.2013年后，个人取得的上市公司股票利息所得，持股在1个月以上至1年的，暂按50%的税率缴纳个税试题答案：D152、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月5日，纳税人购进楼房一栋，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额1100万元，专用于职工食堂，计入固定资产，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提折旧，无残值，取得增值税专用发票。2019年6月末将该楼房改变用途用作厂房仓库。则该企业针对此业务说法正确的是（)。（单选题）A.仍然不得抵扣进项税B.2019年6月可抵扣进项税额90万元C.2019年7月可抵扣进项税额90万元D.2019年7月可抵扣进项税额36万元试题答案：C153、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。（单选题）A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%B.投资者及职工的工资不得在税前扣除C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可以在以后纳税年度内扣除D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除试题答案：D154、某企业2018年巳预缴当年企业所得税190000元，2019年2月进行所得税汇算清缴时，确认2018年全年应纳税所得额为840000元。已知，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2019年汇算清缴所得税应作的会汁分录为（）。（单选题）A.借：所得税费用20000贷：应交税费一应交所得税20000B.借：以前年度损益调整20000贷：应交税费一应交所得税20000C.借：应交税费_应交所得税20000贷：以前年度损益调整20000D.借：所得税费用210000贷：应交税费一应交所得税210000试题答案：B155、假设A有限责任公司2018年1月1日成立，注册资本200万元（投资者应于成立之日起1个月内缴足资本金），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2018年年底尚未到位。2018年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2018年度不得扣除的利息费用为（）万元。（单选题）A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75试题答案：A156、根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。（单选题）A.某公司职员李某，2014年2月将家中的旧电脑处置B.某公安局王局长的夫人，在外开设餐馆一间C.某市税务局张科长，受市局领导委派去县税务分局授课D.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场出售试题答案：B157、有关税收优先的表述正确的是（）。（单选题）A.税务机关可以根据纳税人欠缴税款的大小、认识态度等实际情况决定是否予以公告B.纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，无须向抵押权人、质权人说明其欠税情况C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以没收违法所得的，税收优于没收违法所得D.纳税人欠缴的税款即便发生在纳税人以其财产设定抵押、质押之后的，税收也应当先于抵押权、质权执行试题答案：C158、工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调（）。（单选题）A.10%B.20%C.30%D.50%试题答案：B159、复议决定书由税务机关直接送达或邮寄送给复议申请人，申请人如对复议决定不服，可自收到《复议决定书》之日起（）日内向人民法院提起诉讼，对复议申请人逾期仍未起诉，也不执行复议决定的，税务机关可采取强制执行措施或提请人民法院强制执行。（单选题）A.5B.10C.15D.30试题答案：C160、某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2.4万元，工人工资及福利30万元，铁路运输运费0.6万元（取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票），其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是()万元。（单选题）A.10.03B.16.46C.12.03D.14.04试题答案：B161、某外商投资企业将其同一产品销售给甲、乙、丙三家企业，其中甲、乙两家企业属其关联企业。交易情况如下：全年销售给甲企业1000吨，单价1000元，销售给乙企业2000吨，单价1200元，销售给非关联企业丙企业3000吨，单价2000元。注册税务师审核后，应调增应纳税所得额（）元。（单选题）A.1000000B.1600000C.2000000D.2600000试题答案：D162、中国公民李某承包某企业，承包后未变更工商登记。2014年该企业税后利润为200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元，2014年李某应缴纳个人所得税()元。（单选题）A.5446.67B.6900C.6446.67D.2540试题答案：D163、下列关于扣缴义务人的税务登记的说法中错误的是()。（单选题）A.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记B.已办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴税款登记，税务机关应在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，核发扣缴税款登记证件C.根据规定可以不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记D.根据规定可以不办理税务登记的扣缴义务人办理扣缴税款登记，税务机关应核发扣缴税款登记证件试题答案：B164、甲公司与乙公司签订购销金额为100万元的购销合同、租赁金额为50万元的设备租用合同、金额为100万元的技术服务合同各一份。两方共应缴印花税额为（）元。（单选题）A.1100B.2200C.1300D.1500试题答案：B165、下列关于非涉税鉴证服务业务承接的表述，不正确的是（）。（单选题）A.税务师事务所决定接受非涉税鉴证服务业务委托的，应当与委托人签订业务约定书B.非涉税鉴证服务业务约定书应当采取书面形式订立C.业务约定书生效后，签约双方发现相关事项约定不明确的，必须重新签订业务约定书D.业务约定书腫行完毕或解除，业务约定书权利和义务自行终止试题答案：C166、税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起保存()年。（单选题）A.1B.5C.10D.20试题答案：C167、税务师受托审核某企业2014年纳税情况时，对于下列业务的理解正确的是（）。（单选题）A.公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税B.外资企业暂不缴纳房产税C.加油站罩棚应当缴纳房产税D.个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税试题答案：A168、以下属于应征收环境保护税的项目是（）。（2018年）（单选题）A.商业噪声B.生活噪声C.工业噪声D.服务业噪声试题答案：C169、外籍个人在中国境内担任高层管理职务，居住时间超过（），对其从入境之日起来源于中国境内的所得应一并申报纳税。（单选题）A.30日B.60日C.90日D.183日试题答案：C170、关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。（2016年）（单选题）A.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉B.纳税人接受税务机关检查时，对检查人员的询问可以保持沉默C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密试题答案：A171、某日