涉税服务与实务历年真题汇编（共159题）

涉税服务与实务历年真题汇编共159题（单选题87题，多选题72题）导语：2023年“涉税服务与实务”考试备考正在进行中，为了方便考生及时有效的备考，小编为大家精心整理了《涉税服务与实务历年真题汇编》，全套共159道试题（其中单选题87题，多选题72题），希望对大家备考有所帮助，请把握机会抓紧复习吧。预祝大家考试取得优异成绩！一、单选题（87题）1、根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。（单选题）A.将房产无偿转移给法定继承人不予征税B.土地增值税实行四级超率累进税率C.取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币确认收入D.房地产评估增值应征收土地增值税试题答案：D2、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。（单选题）A.税款的滞纳金B.被没收的财物损失C.行政罚款支出D.生产过程中耗费的原料成本试题答案：D3、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）（单选题）A.税务师事务所所长B.辅助人员C.执业质量复核人员D.项目负责人试题答案：D4、下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。（单选题）A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤奖金试题答案：C5、关于印花税的说法，下列表述中正确的是（）。（单选题）A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月不含税租金20000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000*1‰=20（元）B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，应以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据试题答案：D6、某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税。2017年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的增值税60万元，则月末企业的会计处理应为（）.（单选题）A.借：应交税费一一未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000B.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000D.借：应交税费一一未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000试题答案：D7、关于行政复议参加人的说法，正确的是（）（单选题）A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托的单位和个人为被申请人D.申请人、第三人可以委托1至5名代理人参加行政复议试题答案：B8、个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指（）。（单选题）A.按月减除税法规定的生计费B.承包者的工资C.企业所得税D.上交的承包费试题答案：A9、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。（单选题）A.借：管理费用贷:应交税费——应交车船税B.借:税金及附加贷:应交税费——应交车船税C.借：应交税费——应交车船税贷：银行存款D.借：固定资产贷:应交税费——应交车船税试题答案：B10、加湿器作为福利发放员工，成本2万，市场不含税价5万，增值税率17%。下列会计处理正确的是（）。（单选题）A.借：应付职工薪酬一一非货币性福利28500货:主营业务成本20000应交税费--应交增值税（销项税额）8500B.借:应付职工薪酬一一非货币性福利58500货：主营业务收入50000应交税费一一应交増值税（销项税额）8500C.借：应付职工薪酬——非货币性福利53400贷：主营业务收入50000应交税费一一应交增值税（销项税额）3400D.借：应付职工薪酬一非货币性福利23400贷：主营业务成本20000应交税费一应交增值税（销项税额）3400试题答案：B11、税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）。（单选题）A.30%B.40%C.60%D.50%试题答案：D12、税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审查，发现该公司下列税务处理错误的是（）。（单选题）A.将交付他人代销的货物销售额并入应税销售额B.销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货，向购买方开具红字增值税普通发票，冲减了应税销售额C.进项税额抵扣中，抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税D.企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减试题答案：C13、年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。（单选题）A.30B.40C.5D.10试题答案：C14、个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指()。（单选题）A.按月减除税法规定的生计费B.承包者的工资C.企业所得税D.上交的承包费试题答案：A15、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（）。（单选题）A.企业计提的各种准备金不得税前扣除B.投资者的工资不得在税前扣除C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售（营业）收入的5‰以内据实扣除D.企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除试题答案：C16、财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()计算在企业所得税前的扣除限额。（单选题）A.15%B.10%C.20%D.5%试题答案：A17、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。（单选题）A.天然原油B.汽油C.机油D.人造石油试题答案：A18、2019年5月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于13%税率的食品）并取得增值税专用发票，则该批农产品可抵扣的进项税额为（）。（单选题）A.1000元B.1200元C.0元D.1339元试题答案：A19、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）（单选题）A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至分支机构D.将资产由自用转为经营性租赁试题答案：A20、下列行为不属于土地增值税征税范围的是()。（单选题）A.刘某将房产赠与其女儿入股的有限责任公司B.房地产开发企业将建造的商品房对外销售C.蓝天公司通过中国红十字会将房产赠与中国残疾人联合会D.蓝天公司将房产赠与给其提供贷款的银行试题答案：C21、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。（单选题）A.房地产开发成本X5%以内B.取得土地使用权所支付的金额X10%以内C.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X10%以内D.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X5%以内试题答案：C22、下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是()。（单选题）A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金试题答案：C23、企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。（单选题）A.借：管理费用贷:应交税费——应交车船税B.借:税金及附加贷:应交税费——应交车船税C.借：应交税费——应交车船税贷：银行存款D.借：固定资产贷:应交税费——应交车船税试题答案：B24、某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。（单选题）A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助试题答案：C25、关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）（单选题）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.违反委托代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任试题答案：B26、下列房产中，应缴纳房产税的是（）。（单选题）A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房D.某大学出租的房屋试题答案：D27、关于税务代理法律责任的说法，正确的是()。（单选题）A.税务师允许他人以本人名义执业的，发现后3年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任试题答案：B28、在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。（单选题）A.房地产开发成本X5%以内B.取得土地使用权所支付的金额X10%以内C.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X10%以内D.（取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本）X5%以内试题答案：C29、企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是()。（单选题）A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额D.利息所得，以收入全额为应纳税所得额试题答案：C30、税务师代理企业关联交易申报时，可免于准备同期资料的情形是（）。（单选题）A.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业C.外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易D.低于同行业利润水平的企业试题答案：A31、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形是（）（单选题）A.行政处罚B.行政赔偿C.行政审批D.行政奖励试题答案：C32、甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入，应在乙县（）.（单选题）A.按2%预征率预缴增值税B.按1.5%预征率预缴增值税C.按5%预征率预缴增值税D按3%预征率预缴增值税试题答案：暂无答案33、甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。（单选题）A.应交税费一简易计税B.应交税费一已交税金C.应交税费一应交增值税D.应交税费一预缴增值税试题答案：A34、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是()。（单选题）A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励试题答案：B35、依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除（）、税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。（单选题）A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出B.成本、费用、损失和罚款C.成本、费用和损失D.成本、费用试题答案：C36、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）（单选题）A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证试题答案：C37、依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除()、税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。（单选题）A.成本、费用、损失、多种非广告性赞助支出B.成本、费用、损失、罚款C.成本、费用、损失D.成本、费用试题答案：C38、以下属于应征收环境保护税的项目是（）。（单选题）A.商业噪声B.工业噪声C.服务业噪声D.生活噪声试题答案：B39、关于印花税的说法，下列表述中正确的是()。（单选题）A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月不含税租金20000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000×1%0=20（元）B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，应以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据试题答案：D40、企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定，说法错误的是()。（单选题）A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额D.利息所得，以收入全额为应纳税所得额试题答案：C41、以个体工商户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，计算应纳税所得额时（）。（单选题）A.不允许税前扣除B.按实际缴纳数额扣除C.按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除D.按省级人民政府规定的计算基数5%标准内的部分据实扣除试题答案：C42、下列不发生消费税的纳税义务的是（）。（单选题）A.汽车销售公司销售超豪华小汽车B.首饰店销售金银首饰C.卷烟批发商销售卷烟给零售商D.礼品店销售高档手表试题答案：D43、下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的是（）。（单选题）A.个体工商户支付给业主的工资B.不变更企业形式，承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得的承包费C.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费试题答案：B44、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）（单选题）A.涂料B.高档家用电器C.电动自行车D.实木家具试题答案：A45、关于个人所得税纳税申报的说法，错误的是()。（单选题）A.远洋捕捞业的纳税人，其工资薪金所得应纳的税款可以实行按年计算，分月预缴的方式B.纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报C.年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报D.取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报试题答案：C46、年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后()日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。（单选题）A.30B.40C.20D.10试题答案：D47、纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。（单选题）A.1B.2C.4D.3试题答案：D48、下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（）。（单选题）A.税收滞纳金B.捐赠支出C.业务招待费支出D.佣金和手续费支出试题答案：B49、下列纳税人可自行开具增值税专用发票的是（）。（单选题）A.月销售额超过10万元（或季销售额超过30万元）的物流铺助业小规模纳税人B.月销售额超过10万元（或季销售额超过30万元）的鉴证咨询业小规模纳税人C.月销售额超过10万元（或季销售额超过30万元）的房地产开发小规模纳税人D.月销售额超过10万元（或季销售额超过30万元）的制造业小规模纳税人试题答案：B50、增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（）贷方。（单选题）A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——简易计税C.应交税费——未交增值税D.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)试题答案：B51、关于印花税的说法，下列表述中正确的是()。（单选题）A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月不含税租金20000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000×1%0=20（元）B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，应以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据试题答案：D52、在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是()。（单选题）A.企业计提的各种准备金不得税前扣除B.投资者的工资不得在税前扣除C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其当年销售（营业）收入的5‰以内据实扣除D.企业实际发生的合理的工资薪金支出，允许据实税前扣除试题答案：C53、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解调解的是（）。（单选题）A.核定税额B.处以少缴纳税款1倍罚款的处罚决定C.补缴税款和滞纳金的处理决定D.不予行政赔偿的决定试题答案：C54、甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入，应在乙县（）.（单选题）A.按2%预征率预缴增值税B.按1.5%预征率预缴增值税C.按5%预征率预缴增值税D按3%预征率预缴增值税试题答案：暂无答案55、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。（单选题）A.作为申请人公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.经行政复议机构准许达成和解的D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的试题答案：C56、某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。（单选题）A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳试题答案：C57、纳税人申请增值税一般纳税人资格登记，办理相关手的时间是申报期结束后（）个工作日。（单选题）A.30B.15C.40D.10试题答案：B58、某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。（单选题）A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳试题答案：C59、下列情形中，应由付款方向收款方开具发票的是（）。（单选题）A.企业发生销售货物退回B.企业销售免税商品C.食品加工厂向农民个人收购其自产农产品D.加油站发售加油卡试题答案：C60、下列关于个人所得税纳税申报制度的说法，错误的是()。（单选题）A.个人所得税的纳税办法有代扣代缴和自行申报纳税两种B.年所得12万元以上的纳税人，需要自行申报缴纳个人所得税C.从中国境外取得所得的，如果在境外已经缴纳税款，无需在中国境内再次申报缴纳个人所得税D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，需要自行申报缴纳个人所得税试题答案：C61、财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算，在企业所得税前的扣除限额。（单选题）A.15%B.10%C.20%D.5%试题答案：A62、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。（单选题）A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同试题答案：B63、增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（）贷方。（单选题）A.应交税费——应交增值税（销项税额）B.应交税费——简易计税C.应交税费——未交增值税D.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)试题答案：B64、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。（单选题）A.借记"利润分配一一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一一应交所得税”试题答案：C65、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。（单选题）A.15B.20C.30D.25试题答案：D66、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。（单选题）A.对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金试题答案：D67、某企业2016年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2016年应缴纳城镇土地使用税（）元。（单选题）A.125000B.200000C.250000D.150000试题答案：D68、财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算，在企业所得税前的扣除限额。（单选题）A.15%B.10%C.20%D.5%试题答案：A69、小规模纳税人下列应税行为适用3%征收率的是（）。（单选题）A.跨县（市）提供建筑服务B.销售自建的不动产C.提供劳务派遣服务并选择差额计税方法D.出租其取得的不动产试题答案：A70、下列房产中，应缴纳房产税的是()。（单选题）A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房D.某大学出租的房屋试题答案：D71、税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。（单选题）A.作为申请人公民被宣告失踪的B.行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的C.经行政复议机构准许达成和解的D.行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的试题答案：C72、“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。（单选题）A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件试题答案：D73、下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的是（）。（单选题）A.个体工商户支付给业主的工资B.不变更企业形式，承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得的承包费C.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费试题答案：B74、下列合同中，属于印花税征税范围的是()。（单选题）A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同试题答案：B75、纳税人因有些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。（单选题）A.1B.2C.4D.3试题答案：D76、申请设立税务师事务所，应当向（）提出书面申请，并报送有关资料。（单选题）A.国家税务总局B.税务师行业协会C.省税务师管理中心D.所在地主管税务机关试题答案：C77、下列有关各项税金会计核算的说法，正确的是()。（单选题）A.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，贷记“以前年度损益调整”科目B.企业收到出口退回的增值税时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业税金及附加”C.企业根据所得税费用会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，直接通过“利润分配——未分配利润”科目进行核算试题答案：A78、某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为()。（单选题）A.2015年8月11日至2015年12月31日B.2015年9月1日至2015年12月31日C.2015年8月1日至2015年12月31日D.2015年1月1日至2015年12月31日试题答案：A79、在规定纳税期届满前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应（）。（单选题）A.核定其应纳税额B.责令限期缴纳应纳税额C.税收强制执行措施D.扣押其商品试题答案：B80、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）（单选题）A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业试题答案：B81、甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。（单选题）A.应交税费一简易计税B.应交税费一已交税金C.应交税费一应交增值税D.应交税费一预缴增值税试题答案：A82、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。（单选题）A.借记"利润分配一一未分配利润”B.借记“以前年度损益调整”C.贷记“以前年度损益调整”D.贷记“应交税费一一应交所得税”试题答案：C83、税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。（单选题）A.乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务B.委托人单方面终止C.办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D.办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问试题答案：C84、关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是（）。（单选题）A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品，其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天试题答案：C85、关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。（单选题）A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到贷款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售化妆品，其纳税义务发生时间为发出化妆品的当天D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天试题答案：C86、下列关于发票开具要求的说法，错误的是（）。（单选题）A.开具发票应该全部联次一次打印B.未发生经营业务一律不得开具发票C.开具发票应按照号码顺序填开D.填开发票单位如果有特殊需要，可以自行扩大专用发票的使用范围试题答案：D87、某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。（单选题）A.2015年8月11日至2015年12月31日B.2015年9月1日至2015年12月31日C.2015年8月1日至2015年12月31日D.2015年1月1日至2015年12月31日试题答案：A二、多选题（72题）1、影响注册税务师执业风险的因素有()。（多选题）A.执业人员的学历水平高低B.被服务企业财务会计制度、核算制度是否健全C.执业人员的职业道德水平高低D.税务师事务所是否有健全的质量控制体系E.企业委托代理的意向是否同税法保基本一致试题答案：A,C,D2、纳税人支付下列款项取得的增值普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（）。（多选题）A.支付按差额征税方法缴纳增值税的劳务派遣费B.支付建筑服务预收款C.通过政府还贷性收费公路的通行费D.商业预付卡充值E.房地产开发企业销售的开发项目的预收款试题答案：B,C,D,E3、某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（）。（多选题）A.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税B.发出的用于委托加工烟丝的材料成本C.加工企业代收代缴的消费税D.随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税（已通过认证）E.支付的委托加工费试题答案：A,B,E4、影响税务师执业风险的因素有（）。（多选题）A.执业人员的学历水平高低B.被服务企业财务会计核算制度是否健全C.执业人员的职业道德水平的高低D.税务师事务所是否有健全的质量控制体系E.企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致试题答案：B,C,D,E5、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（）。（多选题）A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的，可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务B.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施试题答案：B,C6、某企业主营业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业，2016年购入价值150万元的固定资产投入使用，在享受加速折旧政策时，下列说法正确的有（）。（多选题）A.若该企业是小型微利企业且该固定资产用于研发，则允许一次性税前扣除B.该企业2016年度主营业务收入占收入总额50%（不含）以上C.可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧D.若该企业不属于小型微利企业且该固定资产专用于研发则允许一次性税前扣除E.该企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策试题答案：B,C,E7、企业经营活动交的税计入“税金及附加”的有（）（多选题）A.消费税B.増值税C.资源税D.城市建设维护税E.契税试题答案：A,C,D8、关于发票的说法，正确的有（）。（多选题）A.单位办理注销税务登记前，应当办理发票的缴销手续B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可使用普通发票D.增值税电子普通发票的受票方自行打印的纸质发票无效E.发票应当使用中文印制，民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字试题答案：A,C,E9、关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有()。（多选题）A.个体户不能登记为一般纳税人B.不经常发生应税行为的企业可选择一般纳税人C.纳税人办理一般纳税人资格登记后，连续12个月经营累计销售额未超过规定准，可再转为小规模D.一般纳税人认定的销售额标准是指一个纳税年度的销售额E.偶然发生的不动产的铸售，不计入一般纳税人认定的年销售额中试题答案：B,E10、领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有()。（多选题）A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更C.核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更D.法定代表人发生变化企业应向工商登记机关申请变更E.生产经营地发生变化企业应向工商登记机关申请变更试题答案：B,C,D11、关于增值税一般纳税人认定登记的说法中，正确的有（）。（多选题）A.—般纳税人认定的年销售额标准是指一个纳税年度的销售额B.偶然发生的转让不动产的销售额，不计入一般纳税人认定的年应税销售额中C.纳税人办理一般纳税人资格登记后，连续12个月经营期累计销售额未超过规定标准的，可再转为小规模纳税人D.不经常发生应税行为的企业可以选择登记为一般纳税人E.个体户不能登记为一般纳税人试题答案：B,D12、下列属于专业发票的有（）。（多选题）A.铁路客运火车票B.住宿业的增值税专用发票C.保险企业的增值税普通发票D.商贸企业零售劳保用品的发票E.航空运输电子客票行程单试题答案：A,E13、下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计入房屋原值缴纳房产税的（）。（多选题）A.给排水设施B.分体式空调C.消防设备D.地下停车场E.智能化楼宇设备试题答案：A,C,D,E14、下列情况中，行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的有（）。（多选题）A.主要事实不清，证据不足适用依据错误的B.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或适用依据错误C.认定事实不清，证据不足，但经行政复议机关审理査明事实清楚，证据确凿的D.申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相关法定职责的E.受理行政复议申请后发现行政复议申请不符合《行政复议法》及其实施条例规定的受理条件的试题答案：D,E15、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。（多选题）A.接受股东赠与资产收入B.从境内非上市居民企业取得的投资分红C.转让股票取得的收入D.国债利息收入E.接受县以上政府无偿划入的国有资产试题答案：B,D16、下列关于非涉税鉴证服务业务实施的说法，正确的有（）。（多选题）A.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名B.非涉税鉴证服务业务工作底稿应当至少保存10年C.任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿D.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式E.可以采用偷拍偷录的方式取得相关资料试题答案：A,B,D17、企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。（多选题）A.接受股东赠与资产收入B.从境内非上市居民企业取得的投资分红C.转让股票取得的收入D.国债利息收入E.接受县以上政府无偿划入的国有资产试题答案：B,D18、依法涉税服务原则包括的内容有()。（多选题）A.承办的涉税服务业务，都要以法律，法规为指针B.承接的涉税服务范围，都要以法律、法规为设定C.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所D.从事涉税服务的税务师必须经过全国统一考试合格并在税务师管理1构登记E.涉税服务必须按规定出具报告试题答案：A,B,C,D19、关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有()。（多选题）A.个体户不能登记为一般纳税人B.不经常发生应税行为的企业可选择一般纳税人C.纳税人办理一般纳税人资格登记后，连续12个月经营累计销售额未超过规定准，可再转为小规模D.一般纳税人认定的销售额标准是指一个纳税年度的销售额E.偶然发生的不动产的铸售，不计入一般纳税人认定的年销售额中试题答案：B,E20、下列合同应按规定缴纳印花税的有（）。（多选题）A.电网与电厂间签订的购售电合同B.对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同C.企业间借款签订的借款合同D.网上购物签订的电子合同E.人寿保险合同试题答案：A,B,D21、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（）。（多选题）A.税务机关依法对欠税企业行使代位权的，可免除欠税企业的尚未履行的纳税义务B.欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行E.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施试题答案：B,C22、房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（）。（多选题）A.向政府部门支付的拆迁补偿费用B.向政府部门支付的征地费用C.向建筑企业支付的土地前期开发费用D.向其他单位或个人支付的土地出让收益E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用试题答案：A,B,E23、领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化时，下列说法正确的有()。（多选题）A.注册资本发生变化，企业应向主管税务机关申请变更B.财务负责人发生变化，企业应向主管税务机关申请变更C.核算方式发生变化，企业应向主管税务机关申请变更D.法定代表人发生变化，企业应向工商登记机关申请变更E.生产经营地发生变化，企业应向工商登记机关申请变更试题答案：B,C,D24、在房地产开发企业土地清算时，属于扣除项目的有()。（多选题）A.销售开发产品缴纳的印花税B.契税C.城建税D.销售开发产品缴纳的增值税E.教育费附加试题答案：C,E25、年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格登记，年应税销售额包括（）。（多选题）A.稽查査补销售额B.预收的销货款C.免税销售额D.纳税申报销售额E.税务机关代开发票销售额试题答案：A,C,D,E26、增值税一般纳税人购进的下列服务的进项税额，不能从销项税额抵扣的有（）（多选题）A.住宿服务B.贷款服务C.餐饮服务D.货物运输服务E.娱乐服务试题答案：B,C,E27、增值税一般纳税人购进的下列服务的进项税额，不能从销项税额抵扣的有（）（多选题）A.住宿服务B.贷款服务C.餐饮服务D.货物运输服务E.娱乐服务试题答案：B,C,E28、下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计人房屋原值缴纳房产税的有()。（多选题）A.给排水设施B.分体式空调C.消防设备D.地下停车场E.智能化楼字设备试题答案：A,C,D,E29、下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计入房屋原值缴纳房产税的（）。（多选题）A.给排水设施B.分体式空调C.消防设备D.地下停车场E.智能化楼宇设备试题答案：A,C,D,E30、房地产开发企业中的增值税一般纳税人，销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），其增值税销售额应以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时（）。（多选题）A.向政府部门支付的拆迁补偿费用B.向政府部门支付的征地费用C.向建筑企业支付的土地前期开发费用D.向其他单位或个人支付的土地出让收益E.向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用试题答案：A,B,E31、依法涉税服务原则包括的内容有（）。（多选题）A.承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针B.承接的涉税服务范围，都要以法律、法规为设定C.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记E.涉税服务必须按规定出具报告试题答案：A,B,C,D32、除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有（）。（多选题）A.普通合伙税务师事务所B.有限责任制税务师事务所C.个体工商户税务师事务所D.特殊普通合伙税务师事务所E.股份公司制税务师事务所试题答案：A,B,D33、依法涉税服务原则包括的内容有()。（多选题）A.承办的涉税服务业务，都要以法律，法规为指针B.承接的涉税服务范围，都要以法律、法规为设定C.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所D.从事涉税服务的税务师必须经过全国统一考试合格并在税务师管理1构登记E.涉税服务必须按规定出具报告试题答案：A,B,C,D34、下列属于专业发票的有（）。（多选题）A.铁路客运火车票B.住宿业的增值税专用发票C.保险企业的增值税普通发票D.商贸企业零售劳保用品的发票E.航空运输电子客票行程单试题答案：A,E35、纳税人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款的有（）。（多选题）A.纳税人未按规定期限办理纳税申报B.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿C.纳税人未按规定安装使用税控装置D.纳税人未按规定将全部银行账号上报E.扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的试题答案：A,B,C,D36、税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（）。（多选题）A.税收保密权B.核定税款权C.税收强制行使权D.税收检査权E.处罚权试题答案：B,C,D,E37、下列关于非涉税鉴证服务业务实施的说法，正确的有（）。（多选题）A.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名B.非涉税鉴证服务业务工作底稿应当至少保存10年C.任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿D.非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式E.可以采用偷拍偷录的方式取得相关资料试题答案：A,B,D38、领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化时，下列说法正确的有()。（多选题）A.注册资本发生变化，企业应向主管税务机关申请变更B.财务负责人发生变化，企业应向主管税务机关申请变更C.核算方式发生变化，企业应向主管税务机关申请变更D.法定代表人发生变化，企业应向工商登记机关申请变更E.生产经营地发生变化，企业应向工商登记机关申请变更试题答案：B,C,D39、纳税人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款的有()。（多选题）A.纳税人未按规定期限办理纳税申报B.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿C.纳税人未按规定安装使用税控装置D.纳税人未按规定将全部银行账号上报E.扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款试题答案：A,B,C,D40、下列情况中，行政复议机关可以决定驳回行政复议申请的有（）。（多选题）A.主要事实不清，证据不足适用依据错误的B.认定事实清楚，证据确凿，程序合法，但是明显不当或适用依据错误C.认定事实不清，证据不足，但经行政复议机关审理査明事实清楚，证据确凿的D.申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相关法定职责的E.受理行政复议申请后发现行政复议申请不符合《行政复议法》及其实施条例规定的受理条件的试题答案：D,E41、税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有（）。（多选题）A.拒不配合税务机关检査B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息C.未按照涉税专业服务相关业务规范执行出具虚假意见D．指使委托人向税务机关工作人员行贿D.违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚试题答案：C,D42、税务师在税务事务所执业时，不得有下列行为（）。（多选题）A.购买委托人的股票B.对税收政策存在的问题向税收机关提出修改意见C．拒绝接受委托人违反税收法律法规行为的委托C.以个人名义受聘税收顾问或提供税收咨询D.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动试题答案：A,C,D43、增值税一般纳税人取得走逃（失联）企业开具的异常增值税扣税凭证，下列处理符合规定的有（）。（多选题）A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先允许抵扣B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，暂先不作进项税额转出C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，已申报抵扣的，一律先作进项税额转出D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后，尚未申报抵扣的，可继续申报抵扣E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂不允许抵扣试题答案：C,D,E44、在房地产开发企业土地清算时，属于扣除项目的有()。（多选题）A.销售开发产品缴纳的印花税B.契税C.城建税D.销售开发产品缴产品增值税E.教育费附加试题答案：C,E45、在房地产开发企业土地清算时，属于扣除项目的有()。（多选题）A.销售开发产品缴纳的印花税B.契税C.城建税D.销售开发产品缴纳的增值税E.教育费附加试题答案：C,E46、下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有（）。（多选题）A.合同订立时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额，按凭证所载数量及国家牌价或市场价格计算金额依适用税率贴足印花C.已税合同修改后増加金额的，按増加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计E.技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税试题答案：C,E47、依法涉税服务原则包括的内容有（）。（多选题）A.承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针B.承接的涉税服务范围，都要以法律、法规为设定C.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记E.涉税服务必须按规定出具报告试题答案：A,B,C,D48、税务师事务所及其税务师服务人员有下列情形且情节严重的可由省税务机关提请工商部门吊销其营业执照的有（）。（多选题）A.拒不配合税务机关检査B.未按照办税实名制要求提供从事涉税服务人员的实名信息C.未按照涉税专业服务相关业务规范执行出具虚假意见D．指使委托人向税务机关工作人员行贿D.违反税法规定造成委托人偷税，按规定被处罚试题答案：C,D49、增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人，纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（）。（多选题）A.销售废料取得的销售额B.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额C.出口自产货物取得的销售额D.出售闲置不用的仓库取得的销售额E.税务稽查于当期査补的上年度隐匿货物销售额试题答案：A,B,C,E50、纳税人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上1万元以下罚款的有()。（多选题）A.纳税人未按规定期限办理纳税申报B.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿C.纳税人未按规定安装使用税控装置D.纳税人未按规定将全部银行账号上报E.扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款试题答案：A,B,C,D51、在房地产开发企业土地清算时，属于扣除项目的有()。（多选题）A.销售开发产品缴纳的印花税B.契税C.城建税D.销售开发产品缴产品增值税E.教育费附加试题答案：C,E52、下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有（）。（多选题）A.合同订立时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额，按凭证所载数量及国家牌价或市场价格计算金额依适用税率贴足印花C.已税合同修改后増加金额的，按増加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计E.技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税试题答案：C,E53、增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为一般纳税人，纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（）。（多选题）A.销售废料取得的销售额B.自产货物无偿捐赠公益性组织而视同销售的销售额C.出口自产货物取得的销售额D.出售闲置不用的仓库取得的销售额E.税务稽查于当期査补的上年度隐匿货物销售额试题答案：A,B,C,E54、下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有()。（多选题）A.合同签订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额C.已税合同修改后增加金额的，按增加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税E.技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税试题答案：C,E55、除国家税务总局另有规定外，税务师事务所可采取的组织形式有（）。（多选题）A.普通合伙税务师事务所B.有限责任制税务师事务所C.个体工商户税务师事务所D.特殊普通合伙税务师事务所E.股份公司制税务师事务所试题答案：A,B,D56、下列合同应按规定缴纳印花税的有（）。（多选题）A.电网与电厂间签订的购售电合同B.对原购销合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原购销合同C.企业间借款签订的借款合同