企业会计制度与税法差异分析真题模拟汇编（共32题）

企业会计制度与税法差异分析真题模拟汇编共32题（单选题32题，多选题0题）导语：2023年“企业会计制度与税法差异分析”考试备考正在进行中，为了方便考生及时有效的备考，小编为大家精心整理了《企业会计制度与税法差异分析真题模拟汇编》，全套共32道试题（其中单选题32题，多选题0题），希望对大家备考有所帮助，请把握机会抓紧复习吧。预祝大家考试取得优异成绩！一、单选题（32题）1、采用递延法进行所得税核算时，"递延税款"账户的借方反映（）。（单选题）A.本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额B.本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额C.本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额D.本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额试题答案：B2、某中外合资经营企业注册资本为400万美元，合同约定分两次投入，但未约定折算汇率。中、外投资者分别于2001年1月1日和3月1日投入300万美元和100万美元。2001年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元对人民币的汇率分别为1：8。20、1：8。25、l：8。24和1：8。30。假定该企业采用人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生日的汇率折算。该企业2001年年末资产负债表中"实收资本"项目的金额为人民币（）万元。（单选题）A.3280B.3296C.3285D.3320试题答案：C3、甲公司为上市公司，下列个人或企业中，与甲公司构成关联方关系的是（）。（单选题）A.甲公司监事陆某B.甲公司董事会秘书张某C.甲公司总会计师杨某的弟弟自己创办的独资企业D.持有甲企业2％表决权资本的刘某控股的乙公司试题答案：C4、企业计入"管理费用"的税金有（）。（单选题）A.营业税B.消费税C.增值税D.印花税试题答案：D5、下列项目中属于预提费用的是（）。（单选题）A.短期借款的利息B.固定资产修理费用C.租入固定资产的预付租金D.预付的保险费试题答案：A6、某合资企业收到外商作为实收资本投入的设备一台，协议作价为3万美元，收到该设备时的市场汇率为1美元=8.24元人民币，收到该设备后发生运杂费0.50万元人民币，安装调试费1.50万元人民币.该设备的入账价值为（）万元人民币。（单选题）A.26.6B.26.72C.26.22D.24.72试题答案：B7、企业的净利润是（）后的余额。（单选题）A.利润总额减去所得税B.利润总额减去利润分配总额C.营业利润总额减去所得税D.利润分配试题答案：A8、甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（）元。（单选题）A.69000B.72632C.70000D.72400试题答案：B9、某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的不含税销售价格25万元，该汽车的生产成本为14万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业在会计处理时计入在建工程的金额为（）万元。（单选题）A.19.5B.15.25C.18.25D.17.08试题答案：A10、下列各项中，应列作管理费用处理的是（）。（单选题）A.自然灾害造成的流动资产净损失B.固定资产清理的净损失C.生产工人的劳动保险费D.职工的医药费试题答案：C11、某合资企业收到外商作为实收资本投入的设备一台，协议作价为3万美元，收到该设备时的市场汇率为1美元=8.24元人民币，收到该设备后发生运杂费0.50万元人民币，安装调试费1.50万元人民币.该设备的入账价值为（）万元人民币。（单选题）A.26.6B.26.72C.26.22D.24.72试题答案：B12、下列项目中属于预提费用的是（）。（单选题）A.短期借款的利息B.固定资产修理费用C.租入固定资产的预付租金D.预付的保险费试题答案：A13、实行包退、包修、包换的企业，在产品出售后发现的废品所发生的一切损失应计入（）。（单选题）A.废品损失B.管理费用C.制造费用D.生产成本－基本生产成本试题答案：B14、上级主管部门在审核企业上年度会计报表时，发现上年度将企业福利部门人员的工资8000元计入管理费用，要求企业予以调整。企业进行以前年度损益调整的会计分录是（）。（单选题）A.借：应付福利费8000贷：以前年度损益调整8000B.借：以前年度损益调整8000贷：管理费用8000C.借：以前年度损益调整8000贷：应付福利费8000D.借：管理费用8000贷：以前年度损益调整8000试题答案：A15、甲公司委托乙公司加工用于直接对外销售的应税消费品，甲公司发出原材料的计划成本为50000元，材料成本差异率为2％（节约）；乙公司加工完成时计算应收取的加工费为20000元（不含增值税）。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％，应税消费品的消费税税率为5％。甲公司收回委托加工材料的入账实际成本为（）元。（单选题）A.69000B.72632C.70000D.72400试题答案：B16、某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的不含税销售价格25万元，该汽车的生产成本为14万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业在会计处理时计入在建工程的金额为（）万元。（单选题）A.19.5B.15.25C.18.25D.17.08试题答案：A17、实行包退、包修、包换的企业，在产品出售后发现的废品所发生的一切损失应计入（）。（单选题）A.废品损失B.管理费用C.制造费用D.生产成本－基本生产成本试题答案：B18、下列项目，应在资产负债表上作为负债列示的是（）。（单选题）A.财务费用B.管理费用C.待摊费用D.预提费用试题答案：D19、下列各项中，应列作管理费用处理的是（）。（单选题）A.自然灾害造成的流动资产净损失B.固定资产清理的净损失C.生产工人的劳动保险费D.职工的医药费试题答案：C20、企业计提的下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是（）。（单选题）A.短期投资跌价准备B.长期投资减值准备C.在建工程减值准备D.存货跌价准备试题答案：C21、甲公司为上市公司，下列个人或企业中，与甲公司构成关联方关系的是（）。（单选题）A.甲公司监事陆某B.甲公司董事会秘书张某C.甲公司总会计师杨某的弟弟自己创办的独资企业D.持有甲企业2％表决权资本的刘某控股的乙公司试题答案：C22、采用递延法进行所得税核算时，"递延税款"账户的借方反映（）。（单选题）A.本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额B.本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额C.本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的借方金额D.本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销的对纳税影响的贷方金额试题答案：B23、某企业每月月末将各损益类科目的余额转入"本年利润"科目，该企12月31日各损益类科目转账后，"本年利润"科目贷方余额为55000元，该余额反映（）。（单选题）A.本年度12月份实现的净利润B.本年度全年实现的净利润C.本年度12月份实现的利润总额D.本年度全年实现的利润总额试题答案：B24、下列各项不属于营业外支出的是（）。（单选题）A.固定资产盘亏的净损失B.坏账损失C.非常损失D.固定资产清理净损失试题答案：B25、企业的净利润是（）后的余额。（单选题）A.利润总额减去所得税B.利润总额减去利润分配总额C.营业利润总额减去所得税D.利润分配试题答案：A26、下列各项不属于营业外支出的是（）。（单选题）A.固定资产盘亏的净损失B.坏账损失C.非常损失D.固定资产清理净损失试题答案：B27、某企业每月月末将各损益类科目的余额转入"本年利润"科目，该企12月31日各损益类科目转账后，"本年利润"科目贷方余额为55000元，该余额反映（）。（单选题）A.本年度12月份实现的净利润B.本年度全年实现的净利润C.本年度12月份实现的利润总额D.本年度全年实现的利润总额试题答案：B28、上级主管部门在审核企业上年度会计报表时，发现上年度将企业福利部门人员的工资8000元计入管理费用，要求企业予以调整。企业进行以前年度损益调整的会计分录是（）。（单选题）A.借：应付福利费8000贷：以前年度损益调整8000B.借：以前年度损益调整8000贷：管理费用8000C.借：以前年度损益调整8000贷：应付福利费8000D.借：管理费用8000贷：以前年度损益调整8000试题答案：A29、下列项目，应在资产负债表上作为负债列示的是（）。（单选题）A.财务费用B.管理费用C.待摊费用D.预提费用试题答案：D30、企业计入"管理费用"的税金有（）。（单选题）A.营业税B.消费税C.增值税D.印花税试题答案：D31、企业计提的下列各项资产减值准备，应计入营业外支出的是（）。（单选题）A.短期投资跌价准备B.长期投资减值准备C.在建工程减值准备D.存货跌价准备试题答案：C32、某中外合资经营企业注册资本为400万美元，合同约定分两次投入，但未约定折算汇率。中、外投资者分别于2001年1月1日和3月1日投入3