金融领域税收优惠政策

金融领域税收优惠政策一：银行业、非银行金融机构2023-6-271、增值税外国银行分行改制过程中发生的向其改制后的外商独资银行（或其分行）转让企业产权和股权的行为，不征收增值税。《财政部、国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知》（财税[2007]45号）2、营业税◎对1998年及以后年度专项国债转贷取得的利息收入免征营业税。《财政部、国家税务总局关于国债转贷利息收入免征营业税的通知》（财税字[1999]220号）◎对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的收入，免征营业税。《财政部、国家税务总局关于住房公积金管理中心有关税收政策的通知》（财税[2000]94号）◎外国银行分行改制过程中发生的向其改制后的外商独资银行（或其分行）转让企业产权和股权的行为，不征收营业税。《财政部、国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知》（财税[2007]45号）◎国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征营业税。《财政部、国家税务总局关于国有独资商业银行、国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知》（财税[2001]152号，已废止）◎自2023年1月1日至2023年12月31日，对中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政储蓄银行及其所属分行、支行代办金融业务取得的代理金融业务收入，免征营业税。对于本通知到达之日前已缴纳的应予免征的营业税，允许从纳税人以后应缴的营业税税款中抵减或予以退税。《财政部、国家税务总局关于邮政企业代办金融业务免征营业税的通知》（财税[2023]7号，到期停止执行）《财政部、国家税务总局关于继续对邮政企业代办金融业务免征营业税的通知》（财税[2023]66号）◎自2023年1月1日至2023年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税。错《财怨政部弊、国洁家税膀务总腊局关抽于农外村金哈融有县关税现收政我策的警通知微》（销财税萄[2称01蕉0]秃4升号）债躬◎尖自代20绢09导年俊1鼓月猜1辟日至会20努15巡年央12胶月百31销日，越对农乔村信行用社司、村辈镇银眯行、阶农村版资金价互助亲社、训由银搬行业罪机构率全资优发起鬼设立染的贷谦款公穗司、聚法人剃机构风所在丘地在申县（誉含县画级市造、区铜、旗锈）及娱县以姓下地忧区的剂农村圾合作认银行自和农裹村商使业银荒行的造金融认保险候业收脱入减灶按株3%隆的税古率征亭收营罩业税边。翼《财导政部其、国绩家税畅务总辜局关鸽于农间村金遮融有蔽关税赏收政退策的殿通知蚀》（经财税急[2嫁01妄0]室4里号，拔此款与到期驾停止溉执行钻）逗《财允政部衣、国于家税浩务总睡局关萍于延冲长农某村金破融机骆构营甚业税岂政策竟执行删期限并的通电知》订（财间税[咳20拉11罢]1亏01岂号）港点◎躺自列20俊09堪年板1筝月萍1歌日至仗20书13已年寨12劈月曾31杰日，抵中和准农信桐项目缝管理宇有限华公司温和中棋国扶庄贫基疤金会购举办脾的农柱户自岂立服友务社框（中恐心）举从事斥农户罚小额门贷款李取得胆的利隔息收役入，岩免征购营业京税。住极《财漏政部疫、国给家税晓务总托局关海于中通国扶墙贫基龄金会位小额易信贷旨试点欢项目绕税收咽政策波的通觉知》筒（财冲税[寻20停10案]3顾5鉴号）乌见◎列人民菠银行输的贷阅款业陪务，谋不征尤营业乞税。搭钢《国斜家税平务总驳局关茧于印妻发<驳营业歪税税逐目注新释（石试行柏稿）疯>移的通炮知》恶（国唉税发刻[1伟99流3]当14哨9融号）糟暮对人脚民银掠行的垄贷款绕业务闯不征申营业幕税，影是指屋人民吨银行庭对金泳融机漫构的踏贷款好业务熟，人魔民银洒行对鸡企业煌贷款条或委拖托金水融机勉构贷勒款的游业务商应当惑征收棕营业合税。姐妄《国懂家税奉务总夺局关贤于人吧民银所行贷纸款业鲜务不灿征收耀营业遗税的死具体咬范围约的通割知》渔（国碰税发积[1季99骨4]笼88发号）员旗◎敬对纳侄入全经国试膛点范吵围的岗非营晶利性槐中小伟企业治信用绸担保奉、再赶担保讽机构仗，可索由地顿方政狱府确筝定，设对其烧从事典担保殊业务叔收入伙，权3浩年内浪免征箩营业普税。倒幕《国刊务院陷办公驰厅转视发国润家经淋贸委熊关于身鼓励请和促棚进中蛙小企发业发白展若顷干政挠策意窃见的在通知化》（唯国办仔发[技20培00觉]5碌9活号）吓猎◎“乔纳入渣全国斤试点恋范围献的非拥营利攻性中谣小企羡业信菌用担些保、射再担碎保机窄构圣”拜是指农经国游家经记贸委插审核产批准某，纳成入全眯国中弯小企移业信雾用担脏保体狂系，蓬并按饥地市遣级以溪上人忆民政旅府规辛定的仓标准银收取恭担保坟业务模收入收的单错位。闹穷“阻从事宴担保锣业务填收入神”怕是指姐本条车第一注敖所类称单床位从忙事中燃小企后业信柔用担亲保或淋再担尼保取虫得的卫担保驶业务位收入竹，不说包括嘱信用板评级硬、咨乳询、矮培训裕等收肺入。绵幕《国炭家税宪务总名局关祥于中罚小企加业信丝用担扰保、本再担蛮保机剂构免姓征营阵业税平的通缝知》拦（国坡税发它[2纯00翻1]斜37山号）巷雄3侦、影企业填所得驻税悼◎肿下列夹所得蚕可以邪免征蝴企业种所得袍税：穴康（1茅）外矿国政晃府向留中国糖政府其提供红贷款应取得浪的利愧息所荒得；扰估（2竖）国常际金油融组幅织向染中国醉政府岁和居标民企绕业提概供优阀惠贷缝款取丝得的脊利息色所得超。投《中荒华人烂民共这和国住企业庭所得善税法瓦实施滔条例物》第猴九十豪一条伯之◎屡上述谱所称誉国际炭金融棕组织废，包凳括国猛际货当币基齐金组际织、抹世界哨银行励、亚屿洲开肤发银脉行、驶国际旦开发嗽协会量、国束际农礼业发林展基时金、拳欧洲晓投资锐银行尖以及碰财政钓部和胖国家沸税务画总局凭确定狮的其途他国喷际金胃融组寺织；筹所称张优惠屠贷款宅，是施指低笔于金悟融企丰业同拍期同拢类贷满款利委率水枯平的牙贷款果。汤《财驰政部丛、国旋家税列务总咏局关坚于执汽行企反业所仆得税篇优惠食政策亲若干电问题忙的通例知》么（财该税[怨20多09牙]6大9播号）倡案◎阶对住粒房公畅积金糕管理扭中心躬用住匆房公孕积金骡购买翅国债堡、在准指定抚的委虾托银姐行发厌放个忌人住辜房贷鱼款取似得的线利息随收入蓬，免羽征企概业所泽得税船。因《财押政部鸽、国匹家税锋务总债局关缠于住家房公领积金再管理榴中心弹有关笔税收肉政策抢的通烦知》维（财劲税[牌20断00送]9言4略号）获衣◎昂国有择独资毒商业晒银行穗、国挥家开创发银造行购兔买金联融资待产管捷理公桥司发趁行的绒专项刑债券属利息锯收入兴免征饥企业仙所得仙税。帆底《财绝政部萝、国铁家税墙务总减局关艇于国唯有独售资商竟业银恶行、座国家万开发迹银行辞承购抖金融挪资产英管理糟公司计发行瓦的专版项债款券利都息收弄入免领征税浙收问货题的朴通知服》（搞财税皱[2鱼00扩1]挥15拖2顺号）适铅◎田自宗20跪08轻年扬1宝月耕1书日起岭至垦20妖13重年饺12跃月陵31吉日，葡政策咳性银疏行、竹商业啊银行搬、财舅务公手司和镜城乡欢信用矮社等晒国家傲允许酿从事姻贷款衬业务谁的金刑融企乌业（宿金融丝租赁膀公司玻）提饭取的爪贷款嫂损失乖准备犹在企炉业所却得税护税前暖扣除僻，提愁取贷着款损育失准佩备的良贷款象资产而范围企包括颤：肺（1钓）贷员款（马含抵燥押、败质押甘、担御保等屡贷款踪）；舱漏（2围）银复行卡做透支驱、贴勾现、蝴信用疾垫款躲（含炮银行颤承兑搁汇票削垫款价、信脉用证业垫款背、担冈保垫密款等娇）、小进出辽口押旨汇、唉同业码拆出叶等各嚷项具岂有贷醉款特始征的躲风险里资产怨；哗（3呼）由旗金融睁企业裙转贷危并承鼻担对记外还航款责援任的撕国外讽贷款武，包举括国忠际金员融组粘织贷慕款、约外国粘买方谱信贷帝、外其国政青府贷彻款、愉日本屡国际茶协力丈银行率不附杯条件蜂贷款表和外危国政霞府混娱合贷焦款等缘资产仰。险金融导企业雕准予竟当年萍税前遗扣除仅的贷旧款损燥失准少备计夸算公忘式如设下：福盈准予线当年赏税前进扣除俭的贷弯款损俩失准弃备金体＝本野年末敬准予嗽提取祝贷款午损失什准备懂金的爬贷款绘资产爆余额弱×差1%韵－截奴至上统年末腐已在巩税前蒜扣除挤的贷责款损捕失准尼备金困的余康额。叙易金融厌企业赔按上季述公娃式计甩算的裳数额埋如为软负数古，应乏当相冈应调介增当制年应殊纳税顿所得型额。隶棉《财寿政部捉、国贵家税糠务总与局关赚于金广融企颜业贷育款损更失准立备金杰企业排所得揭税税悉前扣徒除有雨关问蕉题的少通知驳》（炉财税点[2筐00嘱9]弯64竹号）个奋《财向政部炕、国夸家税茧务总弹局关还于金幅融企徐业贷挣款损眼失准叫备金及企业认所得守税税共前扣般除政厚策的仆通知饭》（棵财税缘[2垂01崇2]耳5脱号）伙言◎泄自祖20炕08增年屯1灿月磁1摘日起影至葬20条10氧年疾12诊月泪31藏日，盟中小秃企业脏信用腊担保妖机构同有关倡企业你所得来税税哗前扣叛除政帆策：叼浸符合棒条件弃的中汽小企乖业信火用担拥保机湖构按友照不粗超过龙当年鹊年末宋担保荐责任坚余额克1%朵的比胁例计股提的过担保送赔偿筑准备树，允曾许在堡企业惧所得字税税平前扣低除，眼同时碧将上捕年度楼计提肺的担澡保赔弯偿准扬备余爽额转叙为当观期收鸡入。臂铃符合匹条件埋的中躺小企卖业信交用担售保机张构按传照不继超过既当年洁担保金费收夺入5惨0%始的比能例计企提的复未到万期责令任准洒备，迎允许意在企前业所台得税筒税前庆扣除面，同厘时将趣上年犁度计样提的阴未到窗期责抚任准悟备余进额转今为当进期收注入。块钱中小允企业永信用侧担保夸机构痒实际亏发生蝇的代园偿损拥失，统符合搂税收衰法律相法规仰关于妨资产坐损失血税前计扣除牌政策悬规定柱的，严应冲浇减已路在税铲前扣炕除的权担保扫赔偿逃准备肿，不婶足冲岗减部歼分据吐实在物企业素所得暑税税忠前扣狂除。斥妈《财低政部刊、国异家税蚁务总啊局关探于中纪小企伸业信前用担那保机贡构有系关准滩备金盐税前矿扣除组问题耍的通残知》规（财危税[互20杂09仰]6揪2机号）塑灾《财磁政部搬、国编家税隔务总察局关亮于中欲小企乡业信陶用担辨保机压构有鸡关准兆备金至企业燥所得卵税税甩前扣士除政灶策的掘通知锐》（肆财税合[2隶01追2]恐25谊号）朽奋◎应自科20趟09挺年灯1粱月唱1手日至弯20豪13纽年埋12润月席31网日，炒对四决川、速甘肃只、陕末西、创重庆奏、云祝南、走宁夏藏等细6农省（裹自治哥区、令直辖偶市）多汶川亿地震篇灾区微农村料信用爪社继尊续免璃征企鸟业所逝得税烟。全上述熊汶川培地震毛灾区厅是指三《民妙政部赏、发槐展改鼠革委防、财绑政部涌、国绒土资屑源部跃、地坚震局催关于蚕印发彻汶川乱地震饿灾害库范围蜜评估然结果乔的通勾知》妥（民突发[吨20忧08坊]1屋05耽号）厨所规献定的珍极重忍灾区帐10秋个县凉（市烟）、顶重灾弓区狮41思个县蒜（市版、区唐）和概一般学灾区情18核6死个县稳（市瞒、区铺）。执受《财单政部无、国翼家税裳务总芬局关守于汶象川地正震灾贩区农僚村信货用社京企业掘所得章税有捕关问海题的虚通知拖》（使财税者[2合01柳0]凯3索号）妻碍◎捆自妥20泡09捉年棚1户月刺1致日至孤20演13密年踪12薄月宴31右日，膜对金盲融机争构农回户小胸额贷群款的瞎利息否收入尿在计肢算企左业所始得税羽应纳绣税所缠得额殃时，杯按乱90厨%机计入勾收入僵总额惜。筋《财鸦政部磨、国少家税非务总进局关吼于农饱村金另融有膛关税糟收政微策的雨通知攀》（歉财税悉[2副01贱0]坊4郑号）奉总◎距自统20楼08笋年土1械月奥1己日起丹至穴20怀10侨年护12恐月黑31撤日止狮，中树国银蕉联股赖份有笔限公衡司（悉以下转简称杠中国摘银联震）提惭取的表符合长条件爸的特额别风腹险准策备金汽，允例许在蒙企业电所得咬税税前前扣恶除：译蹲（1樱）按介可能凝承担纠风险兰和损直失的拒银行罗卡跨悟行交捉易清棕算总拥额（张以下鉴简称砌清算路总额鲜）计碎算提叹取。肝清算份总额咳的具透体范撇围包但括：鲜AT尾M辫取现状交易堵清算将额、础PO累S栽消费誓交易捎清算元额、恐网上第交易掉清算慌额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