某集团煤矿专项费用会计核算规程

宏源集团煤矿专项费用会计核算规程（试行）一、政策依据：1、根据国家税务总局【2023】第26号公告规定，煤矿企业从2023年5月1日起，不再预提维简费和安全生产费用，按费用的实际发生额直接列支。列支方式分为两类：收益性支出和资本性支出。收益性支出列入当期费用。资本性支出先计入相关资产项目，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用。以前结存的维简费和安全生产费用，先使用（抵扣）完毕后，才可将新发生费用税前列支。2、财政部2001年会计制度执行解释（四）规定，企业可将自建或购买的安全设施、设备计入固定资产后扣除净残值一次性提足折旧冲减已提取的安全生产费用，该类固定资产在以后使用期间不再计提折旧。3、煤矿维简费、安全生产费用列支范围见附件一。4、煤矿维简类资产、安全类设备分类目录表见附件二、附件三。5、劳保用品目录表见附件四。二、根据以上财税规定，制定宏源集团会计核算规程。1、对现结存余额的使用核算：（1）、收益性支出借：其他应付款——安全生产费用、维简费贷：原材料、现金、银行存款、应收票据（2）、资本性支出借：其他应付款——安全生产费用、维简费贷：累计折旧——安全或井巷技改、设备设施2、对现结存额使用完毕后，新发生的费用核算：（1）、会计科目设置：蛮在鹊“巡生产车成本劈”光中增蚁设二城级科还目：志“线安全膜材料凯”括，食核算嘴直接职用于往安全育方面伏的报摩耗材件料。颗在孩“赔制造选费用总”坟中增栽设二胀级科它目：悔“贵安全杆设备怎折旧队”辈、台“熟井巷墓及哪设施旺折旧叼”消、祖“杂维简棍费用胁”磨、轧“直安全厌费用洗”博、袖“皇劳动膏保护跪费铜”兰。咱核算镇维简拆、安挎全专寇用设诱备设院施计着提折涉旧，话生产烧过程老中间每接发捎生的挑维简久费典、鼓安全姓生产奖费用顾和劳凡动保次护费腥。勺在芬“猛管理警费用牧”究中增蓄设二隐级科逃目：撒“支安全歇费用究”奏、勺“鄙劳动叫保护毙费灰”躬，核星算安潜全味技能务培训亏、检舍测暴评估位、评挎价监损控殖、劳扬动保手护娘等其厕他费摊用。俱（2折）招、会窜计科艇目使智用：群收益渔性支鸭出比借：小生产烫成本乐——系安全芬材料仿制造采费用缠——隔维简月费用殃、安进全费味用单管理掩费用扒——裙安全冬费用千贷：广原材容料含其他初应付喂款袜——蝴××亚×乖单位折现金异、银优行存棋款、针应收碌票据辟资本聚性支乡出漂购入岁设备咳时剪悟降借市：固所定资排产前——延专用熄设备暴、设亡施剖贷：谨应付脊账款烛——史××秧××猾公司惭现金未、银最行存紧款等演、应办收票汇据旦等娃计提光折旧来时塘借：淡制造接费用品—摸安全欲设备按折旧谁、伤井巷膊及归设施趣折旧江现贷：做累计棚折旧瘦三、身专项个费用采使用盏数据奴统计袄及分踏析：苏从2腰01组1年露起，律集团组公司跑财务眉预算狼中对登煤矿致维简痕费、塑安全愿生产检费用征、劳龙保费红用、训技术思研发错费用先均已逃编制稻专项寒预算棕，并休对执横行情企况向苏公司傻相关质领导肝、政赢府监姨管部案门分圈别按来不同虎要求责报告催。貌填报抗方法路如下瑞：因1、麦由公沿司财仓务部扑成本季科负腰责专丛项费虾用的魂数据驶汇总废统计锦、填涌报及恭分析从工作够。寒2、序设置脚各类则专项倚费用紧报表升由各葵子（济分）仔公司桨财务毅负责茄填报向。虹3、野政府离监管视部门去的专身项费糖用数论据需神经公炼司领驻导审则核后蝇方可笋报出炼。冷4、朝各子闷（分倾）公景司财狭务科座（组致）按蜡以下外口径滑填报昌专项扭费用鱼情况俊明细泰表。饺（1招）、萍资产线材料万会计锹要按俊成本骑费用边科目瓦分类绘、分轧别按意政策陵依据班中第匙4、肾5条醒目录蚊编制继分类赠材料煎报耗光，计谋提折岸旧自钉制原收始凭地证。渔（2蒸）、谋使用语原结学存额钱的，肃填写斜年初厕结存肢额及坑当前凳使用避额，妇并推叠出期鼻末结猛存额蜡。陷（3撤）、勾直接命从三牌项成予本费馒用串科目删明细健中以庭实列袜支的吹，当心期提衔取使透用额躺填写车一致抛。脉蒲县茶宏源臭煤业您集团网有限击公司愤财务馅部爷20蝴11垄-0胆4-敌30显附件掏一当：龄煤矿千维简驱费的陡使用识范围乱煤矿倾维简油费，帽是专慢项用渠于维粪持简疤单再哥生产围的资汉金。半主要案用于危煤矿休生产疾正常投接续翼的开穴拓延狡伸、泊技术俭改造套等，喷以确甲保矿柴井持帖续稳把定和唉安全容生产怖，提死高效撤率。顶具体面使用派范围涌是：巾1、多矿井拣开拓供延伸待工程尾；斩2、仗矿井岸技术缴改造忘；属3、悄煤矿究固定依资产习更新浙、改卫造和观固定长资产像零星餐购置他；倾4、京矿区央生产平补充全勘探切；介5、陵综合痒利用巾和礼“里三废蹄”股治理亩支出浸；悦6、站大型僵煤矿盯一次胁性拆则迁民蜡房5宫0户雅以上狼费用称和中年小煤敢矿采门动范局围的兴搬迁暗赔偿狸；购7、像矿井蜡新技包术的岂推广枕；互8、辜小型猎矿井幼的改稻造联稀合工眼程。贼附件码一战：之煤矿言生产道安全明费用汇的使泉用范胀围右安全隆费用魂专门辞用于冈煤炭晶企业戏安全毙生产禽设施瞧投入略的，慧由企施业自京行安转排使耍用的序预留麻资金蠢。安场全费痒用具北体使唤用范茶围是要：达1、幻矿井童主要灶通风墓设备粘的更士新改祖造支莲出；平2、授完善青和改甚造矿贫井瓦稿斯监培测系薪统与沉抽放灶系统削支出效；晃3、挽完善磨和改品造矿脂井综骑合防序治煤饺与瓦继斯突宵出支艇出；决4、肃完善翻和改嚼造矿莲井防先灭火寸支出屡；徒5、洗完善雀和改辰造矿妙井防肤治水苗支出疫；闻6、耻完善报和改抵造矿愁井机蛋电设魔备的布安全洋防护贯设备递设施滑支出弯；而7、太完善忽和改僻造矿写井供集配电弟系统持的安督全防玉护设乓备设框施支防出；与8、煮完善末和改贞造矿抬井运瓶输（召提升死）系深统的筐安全政防护昆设备春设施清支出血；芬9、惭完善拍和改悟造矿裤井综趋合防陪尘系梦统支庙出；顶10秃、支缠护及卷防治泪边帮体滑坡龄的泡安全锁防护吵设备位设施制支出时;味1辉1似、其布他与惜煤矿想安全容生产痕直接节相关握的支眯出苹(促指既安全平技能召培训形、安镰全生谢产检畏查与关评价息支出怀、安泼全防录护用这品、祥安全销事故颗隐患阔的评熄估与叼整改肤、监曾控支治出等锣)炸。放附件筐二：豆安全角材料夕目录躁煤业贪公司糊使用顿安全绘材料拐目录径序号仰类别忙材料隐名称铸计量劣单位洒1吨支护转材料贷网片妥张危2钻支护买材料产锚杆短根敞3霉支护急材料洁锚具撑个距4奏支护讽材料竟锚固狮剂喊箱贴5悼支护镇材料鞠锚梁适根球6摇支护抢材料唐锚杆烟钻杆在根衬7帮支护雅材料惕锚杆内钻头央个钓8衔支护丹材料妙锚杆号连接相套射个证9喘支护静材料额锚索屑连接让器抵个桑10巾支护河材料服工字从钢梁便套狱11种支护联材料惯∏擦型梁剃套合12印支护宽材料令绞接仰梁撇套踩13甘支护议材料画单体义液压树支柱炕个浴14菌支护亚材料桂柱鞋路个出15堵防火羊设施标消防抹器材棵台/及个兔16埋探放钉水设兼备类旋备件盈及配辱件孩台/悬个列17液通风阶设备箭类笨备件异及配啄件告台/蒙个赤18站支护被设备饰类惩备件刮及配痕件债台/设个鄙19瑞防尘骗设备捞类往备件央及配级件伴台/晨个堂20慎供配虾电设洋施肆防爆桨类配饮件血台/亮个击附件稳三：志安全浆设备晋目录为各煤范业公槐司安锅全设宝备设皮施目位录香序号爷设备滋名称背计量暮单位奥类别歼折旧书年限倒一摔支护情设备纠设施筹1剂液压惯支架寨架列机器赖设备辆10汪2皮中间蛋架垂架膏机器才设备么10垃3奉过渡联支架矛架雄机器互设备赤10纤4昌液压坡支柱挤个包机器蝶设备牙10确5耍工字膝梁佣架非机器暴设备堡10棵6僵交接叮顶梁泥根岁机器顺设备杠10沾7点锚杆爬机舟台标工具懒器具科5沙8叼气动泉锚杆舞机蝴台域工具梯器具承5什9见液压嫌锚杆秋钻机剥台辉工具贷器具烘5它10桂锚帮仓钻机迅台梢工具觉器具非5啦11离涨拉派机具鞠台撞工具喊器具催5应二洲通风畜设备器设施侵12仁风机僻台躁机器冲设备浩10灰13片空压固机点台要机器俊设备蚂10廊14罗空压猛机储称气罐式套伶机器育设备霉10础15量鼓风捡机昼台崇机器拣设备辞10胃16敲气体址压缩年机饰台蹲机器存设备寄10授17膜主扇匀台巴机器膊设备妄10浴18错局扇欢台件机器龙设备呜10闯19赤风泵养台逝机器任设备受10桂20合瓦斯砍抽放嘉泵站途套蜜机器验设备岗10锤序号我设备催名称扔计量捎单位态类别蒸折旧盖年限凶21竖CO功报警绍仪观台熔电子援设备梦3套22要甲烷休报警畏仪雪台脆电子作设备方3畅23史瓦斯陡传感亿器没台忌电子将设备例3穗24塔瓦斯层断电销仪航台上电子狸设备筒3独25仙瓦斯伞检测者仪瓜台决电子宁设备稍3嘴26岁瓦斯捡远程揭监控姿套眉电子咽设备健3何三巴探放址水设戏备暑27捆各种浸水泵剃台梢机器西设备响10府28伞调高盼泵去台览机器稿设备码10蕉29仗地震往仪恒台吼工具靠器具童5粗30寨变电迹磁探记水仪肉台食工具摄器具告5绢31房无线屈电坑盆透仪播台摆工具乡器具情5效32净探水嘱钻机臭台杰工具棍器具赌5辅四庄防护捧设备秘设施洪33浇防坠危罐笼售个箭机器呈设备克10为34辱防跑斗车装误置磨套赠机器裤设备师10最35冠提升阅机后宰保仪闻套用机器抵设备脏10荐36胸无极络绞车莲综保爪套妖机器单设备堡10拦37默煤电娘钻综是保电台惑机器吓设备闭10胡38膛照明第综保鸡台欠机器械设备辨10怒39竞信号益综保穿台认机器毕设备本10乓40号防爆宪激光帮指向塌仪此台直机器堵设备污10酒41辰防爆旱开关佛台杀机器食设备霸10办42砖防爆跳离心烟泵仗台易机器链设备厨10歉43眠皮带闸综保上台郑机器激设备墓10向序号乱设备绩名称循计量武单位恨类别幻折旧恨年限瓶44扣防爆鬼电机洁台正机器玩设备栋10棉45股保护眨器烤台酱机器桂设备身10顾46便隔爆些软启糖动烧台捷机器贼设备室10陪47卡隔爆辉型干棉式变肯压器胃台农机器亿设备妻10栏48迎隔爆潜型高稻压真杆空配根电装疤置斤台蚂机器售设备笔10芒49溪隔爆膛型真傍空馈林电开倾关行台篇机器岛设备垃10腥五瘦其它所50喜喷雾就防尘汇装置淘台燥机器亲设备辨10欺51忙坑下片洒水冷设施幻套瓦机器努设备饿10么52荒防雷占设备魄套扑机器耳设备怜10计53多自救装器气摩密检子测仪纵台芦电子康设备开3捕54亚声光巡报警核器在台炼电子阶设备施3猎55恐工业隔电视慨监控俭系统团套悦电子逮设备碌3浊56箭井下睬人员签定位你系统锈套著电子玩设备煮3密57筝安全械监控葱系统谅套丹电子片设备叉3抚附件雹:虾四盏芹拿阴鲜诵筒劳信动防群护用包品配趴备标倘准会序号葛防护努用品厕煤矿盼企业贿非煤吗企业触集团葡公司咏发放型周期惭回采拴掘进蔽井下痛辅助跌地面粪勤杂晶生产柔辅助首勤杂箭专员绒级以应上挥其他比人员枪1嫩矿灯绿√决√灾使用考期限叨为准稠2迷矿灯栽带胖√腾√晚每年捞一次输3救自救么器麦√皆√跌使用季期限迈为准闪4闷毛巾喇√始√搜√需√雨√馒√铁√奔√小每季扎度一液次寿5监洗衣裤粉销√表√扔√结√产√迟√法√滴√付每月克一次据6饼香皂真√些√重√腿√业√恢√寒√虽√涌每月贪一次叔7症橡胶宫安全使帽酿√自√吓√雪2年客一次案8务防尘众口罩券√刚√稍每月丙一次倾9防焊接蒜眼面蛾防护喝具杏每年捷一次就10秀线手轮套缓√鼓√播√制每月鸦一次罗11吸浸胶批手套膛√梅√女√突√旱每月斧一次赏12服绝缘接手套响每季奋度一云次蔬13惩电焊矿手套气每季需度一余次晕14柳工矿迷靴谁√划√容每半沉年一犁次青15柴防护宋胶鞋杏√诉√锄√简√帐√敞每半依年一州次东16脊绝缘视胶靴灾每半贸年一末次戒17咱布袜碑√妨√少每月剑一次堵18控矿工续普通披工作误服勒√词√怒√际√针√偷√稳√乔每半仗年一鬼次脖19救橘黄致安监恢服显每半括年一乓次属20研劳动僻防护候雨衣侨每年趣一次馒21隶棉上村衣短2年国一次私22掠绒衣模裤懂√父√奸√绞√御每年傻一次看23爽棉大舒衣绝2年崭一次居备注本1、舰各单嗽位机淋修厂声电焊喊工可距领用雀“弄焊接唇眼面轮防护铅具、肝电焊熊手套骂”死。革2、励各煤阁业公滤司井帐上下裳变电无所配避备射“邻绝缘而手套剂、绝香缘鞋蛋”览，每负个变园电所纠配备岭3套道。糊3、旦各单映位科鄙