基础会计实践（第10版）高职PPT完整全套教学课件

1支票等重要票据出票日期大小写金额填写方式2怎样填制实时通付款凭证-现金支票功能3怎样填制现金支票4怎样填制实时通付款凭证-转账支票功能5怎样填制转账支票6收到转账支票如何处理7怎样填写进账单8怎样填制实时通付款凭证-电汇功能9怎样填制电汇凭证10怎样填制托收凭证11怎样开具收款收据12怎样填写现金交款单13怎样填制收款记账凭证14怎样填制付款记账凭证15怎样填制转款记账凭证16怎样填制通用记账凭证17怎样粘贴原始凭证怎样折叠超长超大原始凭证18怎样启用账簿怎样保管账簿19怎样登记账簿20怎样登记日记账21怎样登记明细账22怎样登记总账23怎样更正错账24怎样对账怎样结账25怎样装订会计凭证26怎样编制银行存款余额调节表27怎样编制利润表28怎样编制资产负债表基础会计（第10版）实践教学课件全套PPT课件支票等重要票据出票日期与大小写金额填写方式（1）支票等重要票据出票日期如何填写？为防止变造票据的出票日期，支票（正联）、银行汇票、银行本票、商业汇票等重要票据出票日期的数字必须大写，大写数字分别为零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。在填写月份时，1月、2月，应该写成“零壹月”、“零贰月”；10月，应该写成“零壹拾月”；11月、12月，应该写成“壹拾壹月”、“壹拾贰月”；3-9月之前不必加零，如，3月、6月，应该写成“叁月”“陆月”。（1）支票等重要票据出票日期如何填写？在填写日期时1-9日前面一律加“零”，如3日、9日，应该写成“零叁日”“零玖日”11-19日，应在前面加“壹”，如11日、12日，应该写成“壹拾壹日”、“壹拾贰日”10、20、30日，应该写成“零壹拾日”、“零贰拾日”“零叁拾日”，21-29日、31日正常书写，如，21日、31日，应该写成“贰拾壹日”“叁拾壹日”。（1）支票等重要票据出票日期如何填写？1月和2月前面加“零”10月为“零壹拾”月11月和12月分别为“壹拾壹”月、“壹拾贰”月1-9日前面加“零”10日、20日、30日前面加“零”，如10日大写为“零壹拾”日。（1）支票等重要票据出票日期如何填写？2019年10月20日，应写成“贰零壹玖年零壹拾月零贰拾日”。2020年2月12日，应写成“贰零贰零年零贰月壹拾贰日”应该大写的票据出票日期如果写成小写，银行不予受理。大写日期未按照要求规范填写的，银行可受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。（1）支票等重要票据出票日期如何填写？

20201030

贰零贰零零壹拾零叁拾支票正联出票日期大写支票存根出票日期小写（2）支票等票据大小写金额如何填写？支票等票据需要金额小写的，阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写；阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号（如人民币符号为¥）；币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白；凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再填写货币单位；大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白，如人民币800710.50元，小写应该写成“¥800710.50”。（2）支票等票据大小写金额如何填写？汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字；大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字；（2）支票等票据大小写金额如何填写？大写金额中，“壹拾几”的“壹”字一定要写，不得遗漏，因为“拾”字仅代表数位，并不是数字。如“￥10.74”,应写成“人民币壹拾元柒角肆分”。如“￥120045.69”应该写成“人民币壹拾贰万零肆拾伍元陆角玖分”（2）支票等票据大小写金额如何填写？大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。如上述小写金额“¥800710.50”，大写应该写成“人民币捌拾万零柒百壹拾元零伍角整”或者“人民币捌拾万零柒百壹拾元伍角整”。（2）支票等票据金额如何填写？

￥800710.50

捌拾万零柒佰壹拾元伍角整￥80071050

（3）小写金额与大写金额转换样例（3）小写金额与大写金额转换样例怎样填制实时通付款凭证1.现金支票功能抚顺好宝贝童车厂

开户银行是建设银行永安支行在结算凭证上使用了实时通付款凭证建设银行时通付款凭证

有五种功能实时通付款凭证现金支票功能转账支票功能汇兑功能银行本票申请功能银行汇票申请功能建设银行实时通付款凭证虚线处通常称为骑缝骑缝左侧为左联使用支票功能则是存根联使用汇兑等功能则是回单联骑缝右侧为正联提现金单位全称：抚顺好宝贝童车厂账号：6660222000897开户银行：建设银行永安支行2020年2月2日提现金1500元备用

202022抚顺好宝贝童车厂

￥1500.00

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壹仟伍佰元整

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备用抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行1234567890123456抚顺好宝贝童车厂使用现金支票、银行汇票、银行本票申请功能，收款人（即本单位）账号、收款行名称无需填写。202022抚顺好宝贝童车厂

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备用抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行1234567890123456抚顺好宝贝童车厂之郝印宝之郝印宝正联需要加盖预留印鉴通常是企业财务专用章和法人章本单位骑缝章是法人章骑缝章具体加盖方式不同开户行有不同要求开户时请咨询银行之郝印宝202022身份证抚顺市公安局顺城分局21040419880808*****出纳等经办人身份证件背面需要加盖预留印鉴盖章要在指定区域不要越线202022抚顺好宝贝童车厂

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壹仟伍佰元整

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备用抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行1234567890123456抚顺好宝贝童车厂之郝印宝之郝印宝填制完毕审核无误印章晾干之后沿骑缝处剪开（不要手撕！！！）左联留在企业出纳携带正联

到开户银行办理提现金业务祝林银行加盖业务专用章工作人员名章之郝印宝202022身份证抚顺市公安局顺城分局21040419880808*****银行审批章一级审批：二级审批：三级审批：祝林银行在实时通付款凭证背面加盖审批章实时通付款凭证正联留在开户银行开户银行支付现金1500元出纳携带现金1500元回到企业

制单根据实时通付款凭证的存根联编制记账凭证提现金的分录是：借：库存现金1500贷：银行存款1500左联即为存根联留在企业记账用如果使用专用记账凭证

则根据存根联填制付款记账凭证如下2020221银付1银行存款提现金库存现金150000￥150000壹任延冬怎样填制现金支票？怎样填制现金支票？如果企业没有采用实时通付款凭证需要填制现金支票提现金单位全称：抚顺好宝贝童车厂账号：6660222000897开户银行：建设银行永安支行2020年2月2日提现金1500元备用

建行支票-现金支票正面

左侧存根联右侧正联建行支票-现金支票

背面填写现金支票

202022

抚顺好宝贝童车厂￥1500.00备用

贰零贰零零贰零贰抚顺好宝贝童车厂￥150000备用壹仟伍佰元整出票日期大写注意金额大小写及写法；与“人民币”之间不留空白现金支票的收款人是本单位必须填写金额与用途付款行名称和出票人账号，银行盖章密码是买支票时银行给的，一张支票一个密码，撕开与票号相对应密码上的密封纸，填入密码区即可建设银行永安支行123456654321加盖预留印鉴

202022

抚顺好宝贝童车厂￥1500.00备用

贰零贰零零贰零贰抚顺好宝贝童车厂￥150000备用壹仟伍佰元整建设银行永安支行123456654321之郝印宝之郝印宝支票正联加盖预留印鉴骑缝处加盖预留印鉴，有的地区有的银行规定不同，有的只加盖法人章，有的只加盖财务专用章，也有同时加盖法人章和财务专用章的。工作时应该怎样处理，请咨询开户银行。2023/6/1215:5538现金支票背面需要加盖财务专用章和法人章

并填写出纳（或到银行办理这笔业务的人）的身份证号码之郝印宝身份证顺城区公安局21040419000000000注意：经办人证件及号码注意：现金支票背面加盖预留印鉴支票存根联与正联之间的骑缝处加盖预留印鉴

预留印鉴盖在支票存根联与正联交界处（骑缝处）

印章各占一半支票填制完毕印章晾干后沿虚线剪下（不要手撕）

正联交给银行存根留下来编制记账凭证使用现金支票正联送到开户银行

银行受理后盖章银行加盖业务专用章工作人员名章祝林现金支票正联送到开户银行

银行受理后盖章银行审批章一级审批：二级审批：三级审批：祝林银行在背面加盖审批章现金支票正联留在开户银行

银行支付现金1500元怎样作废支票或实时通付款凭证？送交银行的支票等票据不得有任何更改支票作废主要有几种情况1、支票上的内容填写错误。2、进行支票业务时，银行存款金额小于支票的支取金额。3、支票的办理业务的有效时间已过期。4、支票的票面被污损或者被折坏。5、其他被银行退回或者各种取消金融交易的原因。支票作废的处理如果因为各种原因造成支票需要作废时，一定要注意不能随意将支票进行销毁的，而是要将需要作废的支票收回盖上“作废”字样后，连同支票存根按财务制度规定的相关期限进行保管。盖上“作废”字样的支票不能随意丢弃，支票作废后在财务部门要进行注销登记，在支票登记簿的用途中注明作废，同时建立相应的支票作废登记表，作废的支票可以先放置在安全的地方，然后到月未进行集中处理。送交银行的支票等票据不得有任何更改出现错误，加盖“作费”章并保存送交银行的支票等票据不得有任何更改出现错误，加盖“作费”章，或手写“作费”并保存作废作废怎样填制实时通付款凭证2.转账支票功能抚顺好宝贝童车厂

开户银行是建设银行永安支行在结算凭证上使用了实时通付款凭证实时通付款凭证转账支票功能购买方-付款人：抚顺好宝贝童车厂账号：6660222000897开户银行：建设银行永安支行2020年2月6日采购钢管100000元增值税13000元价税合计113000元

销售方-收款人：抚顺钢厂账号：７１２３４５６７２２２２开户银行：建行望花支行

202026抚顺钢厂

￥113000.00

支付材料款√√贰零贰零零贰零陆

壹拾壹万叁仟元整

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支付材料款抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行1234567890555666抚顺钢厂７１２３４５６７２２２２建行望花支行使用“转账支票功能”，需要填写收款人全称、账号和收款行名称填制实时通付款凭证202026抚顺钢厂

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支付材料款抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行1234567890555666抚顺钢厂７１２３４５６７２２２２建行望花支行关于支付密码支付密码按来源分为支付密码器生成的支付密码和支票密码单提供的支付密码两种。1.支付密码器生成的密码是出票人在签发支票时，将签发人账号、业务种类、签发日期、金额等票面信息输入支付密码器中，由密码器自动计算出来的密码。出票人签发支票时将其填写或打印密码栏中。2.支付密码单提供的密码是出票人在购买支票时，银行在支付密码单管理系统中输入出票人付款账号等信息后，由系统为所购支票生成一组密码，并将密码单打印出来连同支票一同交给出票人。出票人在签发某张支票时，将该张支票对应的密码填写或打印在密码栏中。202026抚顺钢厂

￥113000.00

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支付材料款抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行1234567890555666抚顺钢厂７１２３４５６７２２２２建行望花支行加盖预留印鉴之郝印宝之郝印宝收款人单位办理进账时填写经办人身份证件选择转账功能背面不盖出票人预留印鉴收款人收款时加盖收款人预留印鉴填制完毕审核无误印章晾干之后沿骑缝处剪开（不要手撕）正联交给收款人存根联留在企业作为原始凭证借：原材料-钢管100000应交税费-应交增值税13000贷：银行存款113000如果企业采用专用记账凭证则填制付款记账凭证如下2020264银付2银行存款购买材料款已支付原材料钢管10000000￥11300000叁任延冬应交税费应交增值税1300000增值税专用发票实时通付款凭证存根联入库单出票人抚顺好宝贝童车厂①签发支票出票人开户行付款人收款人抚顺钢厂收款人开户行②转账付款如果由付款人到开户银行办理付款（即支票倒送）从抚顺钢厂采购材料采用实时通付款凭证的转账支票功能并且支票倒送

背面需要加盖预留印鉴并填写经办人证件等信息之郝印宝202026身份证抚顺市公安局顺城分局21040419880808*****采用实时通付款凭证支票倒送收款人开户行也是建行无需填写进账单非建行则必须填写进账单才能办理转账付款如果付款人-抚顺好宝贝童车厂

使用建行专门的转账支票并且支票倒送无论收款人开户行是否为建行都要填写进账单支票倒送付款人支票背面需要加盖预留印鉴之郝印宝

202026祝林携带加盖预留印鉴的转账支票正联和填制完毕的进账单到付款人开户行办理转账付款怎样填制转账支票？抚顺好宝贝童车厂

开户银行是建设银行永安支行在结算凭证上使用了实时通付款凭证假设企业不使用实时通付款凭证

而是使用建行支票则需要填制转账支票购买方：抚顺好宝贝童车厂账号：6660222000897开户银行：建设银行永安支行2020年2月6日采购材料价税合计113000元

销售方：抚顺钢厂账号：712345672222开户银行：建行望花支行

转账支票正面支付给抚顺钢厂购买材料款113000元

填写支票并加盖预留印鉴

202026抚顺钢厂

￥113000.00支付材料款

贰零贰零零贰零陆抚顺钢厂壹拾壹万叁仟元整￥11300000之郝印宝密码之郝印宝支付材料款2处用途填写一致转账支票收款人是对方单位名称2处收款人填写一致建设银行永安支行123456654321转账支票背面

注意与现金支票背面不同现金支票背面转账支票背面之郝印宝身份证顺城区公安局21040419000000000需要加盖本单位预留印鉴出票人开出转账支票用以支付时

无需在支票背面做背书（背面空白）支票填制完毕待印章自然晾干以后

沿骑缝处剪开（不要手撕）存根联留作记账收款人收到支票后的会计处理收款人抚顺钢厂

收到支票正联（又称为支付联）收款人（抚顺钢厂）收到支票填写进账单

在背面加盖预留印鉴并填写经办人信息委托开户行收款委托建行收款202026201404198808088888收款人预留印鉴经办人身份证号码如果抚顺钢厂背书转让给抚顺铝厂

抚顺铝厂委托开户行（工商银行）收款抚顺铝厂202028201404198909099999委托工商银行收款202028抚顺铝厂如果背书转让给抚顺德利有限公司抚顺铝厂202028抚顺德利有限公司202028如果背书转让超过2次怎么办？

注意右侧“贴粘单处”到银行取得粘单，贴在“贴粘单处”在粘单与支票交界处（骑缝）加盖预留印鉴

在被背书人栏中加盖预留印鉴粘单贴在支票背面“贴粘单处”，在粘单与支票骑缝处加盖预留印鉴，以骑缝为界各占一半盖章技巧盖章时，可以在支票下面垫上印章专用胶垫，这样胶垫有弹性，用力要均匀，确保盖章非常清晰。要仔细查看印章边框是否清晰，确保没有缺口，观察印章内文字是否清楚，有模糊不清、重影等现象，需要重新加盖。关于票据背书转让票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样，票据则不得转让。依法背书转让的票据，任何单位和个人不得冻结票据款项，但是法律另有规定的除外。背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。不得背书转让支票流转程序图第一种情况

收款人收到支票后委托其开户行收款购买方-抚顺好宝贝童车厂（即出票人）开出113000元的转账支票给材料销售方-抚顺钢厂（收款人，即持票人）支付购买材料款，销售方-抚顺钢厂收到支票后委托其开户行办理收款。第一种情况

收款人收到支票后委托其开户行收款第一步：付款人-抚顺好宝贝童车厂（即出票人）签发支票113000元，交给收款人-抚顺钢厂（即持票人）；第二步：收款人-抚顺钢厂将支票加盖预留印鉴并填写进账单委托其开户行收款；第三步：收款人开户行向出票人开户行交换支票并清算资金（此时出票人-抚顺好宝贝童车厂应该确保账户余额足够支付此笔款项）；第四步：收款人开户行向收款人-抚顺钢厂发出收到支票款113000元的通知。第二种情况：收款人收到支票后背书转让给其债权人（即被背书人）购买方-抚顺好宝贝童车厂（即出票人）开出113000元的转账支票给材料销售方-抚顺钢厂（收款人，即持票人）支付购买材料款。销售方-抚顺钢厂收到支票后背书转让给其债权人-抚顺铝厂（被背书人），抚顺铝厂委托其开户行收款。第二种情况：收款人收到支票后背书转让给其债权人（即被背书人）第一步：付款人-抚顺好宝贝童车厂（即出票人）签发支票，交给收款人-抚顺钢厂（即持票人）；第二步：持票人-抚顺钢厂将支票加盖预留印鉴并背书（此时持票人转变为背书人）转让给其债权人-抚顺铝厂（即被背书人）；第三步：被背书人-抚顺铝厂收到支票后（被背书人即持票人）在支票背面加盖预留印鉴并填写进账单委托其开户行向出票人开户行交换支票并清算资金（此时出票人-抚顺好宝贝童车厂应该确保账户余额足够支付此笔款项）；第四步：持票人开户行向持票人-抚顺铝厂发出收到支票款113000元的通知。收到转账支票以后的处理抚顺好宝贝童车厂抚顺钢厂抚顺好宝贝童车厂从抚顺钢厂采购材料

用转账支票结算货款出票人抚顺好宝贝童车厂①足额存款存款人开户行付款人②出票收款人抚顺钢厂收款人收到支票办理收款背书转让第一种情况收款人抚顺钢厂委托其开户行收款①足额存款存款人开户行付款人收款人持票人收款人、持票人开户行④交换支票并清算资金出票人②出票收款人-抚顺钢厂在支票背面加盖预留印鉴

并填制进账单委托开户行收款委托建行收款202026201404198808088888收款人预留印鉴经办人身份证号码第二种情况抚顺钢厂将支票背书转让给抚顺铝厂收款人持票人收款人、持票人开户行⑤交换支票并清算资金背书人被背书人持票人③背书转让④送交支票出票人①足额存款存款人开户行付款人②出票⑥通知收妥入账如果抚顺钢厂背书转让给抚顺铝厂

抚顺铝厂委托开户行（工商银行）收款抚顺铝厂202028201404198909099999委托工商银行收款202028抚顺铝厂如果没有收款

而是背书转让给抚顺长江机械有限公司抚顺铝厂202028抚顺长江机械有限公司202028抚顺铝厂支票背书超过2次

抚顺长江机械有限公司办理收款

或再背书转让给其债权人在哪里加盖预留印鉴？抚顺长江机械有限公司抚顺铝厂抚顺长江机械有限公司

到银行取得粘单贴在“贴粘单处”支票背书超过2次

如何在粘单上加盖预留印鉴？胶水胶水胶水胶水如果抚顺长江机械有限公司委托其开户行收款在支票与粘单骑缝处加盖预留印鉴委托工行收款支票背书超过2次

如何收款或背书转让？胶水胶水胶水胶水如果抚顺长江机械有限公司背书转让被背书人公司全称使用粘单加盖预留印鉴实例粘单贴在支票背面“贴粘单处”，在粘单与支票骑缝处加盖预留印鉴，以骑缝为界各占一半票据出票人在票据正面

记载“不得转让”字样票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样，票据则不得转让。依法背书转让的票据，任何单位和个人不得冻结票据款项，但是法律另有规定的除外。背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。不得背书转让怎样填写进账单？抚顺好宝贝童车厂销售产品收到抚顺罕王商场的转账支票柒万玖仟伍佰伍拾贰元整￥79552001.收到转账支票怎样送交银行？1.收到转账支票怎样送交银行？转账支票送交银行有正送和倒送两种方式。（1）收款人委托收款人的开户银行（支票正送），收款人需要盖章背书，在背书栏填上填写“委托收款”，并在背书框内盖上银行预留印章,即财务专用章和法人章。（2）付款人交到付款人的开户银行（支票倒送），此时支票不需要背书。无论支票正送还是倒送，都要填写进账单。1.收到转账支票怎样送交银行？无论支票正送还是倒送，都要填写进账单。收到支票到收款人开户行办理收款（支票正送），需要填写进账单，连同支票一起送到开户银行办理业务。1.收到转账支票怎样送交银行？因购买材料等开具转账支票，付款人到本单位开户银行办理付款（倒送），也要填写进账单，连同支票一起到出票人开户行办理。使用实时通付款凭证办理倒送，对方单位不是建行，需要填写进账单。如果是建行，则不必填写进账单。2.银行进账单有什么用？2.银行进账单有什么用？银行进账单，简称进账单，是持票人或收款人将票据款项存入其开户银行账户的凭证，也是开户银行将票据款项记入持票人或收款人账户的凭证。2.银行进账单有什么用？因为收到的转账支票上并没有收款人的账户信息，因此收款人收到转账支票之后，除了需要在转账支票背面加盖预留印鉴，还需要填写能够提供双方企业账户账号等信息的进账单才能连同支票一并提交给持票人或收款人开户行委托其收款，最终转账支票留在付款人开户行。2.银行进账单有什么用？进账单是持票人或收款人将票据款项存入其开户银行账户的凭证，也是开户银行将票据款项记入持票人或收款人账户的凭证，证明支票上的款项划到企业的银行存款账号。3.进账单有几联？3.进账单有几联？进账单二联式收账通知（回单）联贷方凭证联三联式回单联贷方凭证联进收账通知联3.进账单有几联？（1）二联式进账单二联式进账单包括给持票人的回单（即收账通知）和银行记账用的贷方凭证。对于二联式进账单，银行受理后应在回单（即收账通知）上加盖转讫章并退给持票人，持票人凭此记账。3.进账单有几联？进账单分为三联式进账单和二联式进账单。（1）二联式进账单二联式进账单包括给持票人的回单（即收账通知）和银行记账用的贷方凭证。对于二联式进账单，银行受理后应在回单（即收账通知）上加盖转讫章并退给持票人，持票人凭此记账。（2）三联式进账单三联式进账单:第一联回单，是出票人（或收款人）到出票人开户行给收款人转账（支票倒送），出票人开户银行将盖章后的第一联后返给出票人；第二联贷方凭证，是出票人开户行的付款凭证；第三联收款通知，是开户行给收款人的收账通知。不同银行，进账单格式有所不同，但功能一致银行进账单第一联银行进账单第二联和第三联133建设银行进账单第一联134建行进账单第二联贷方凭证135建行进账单第三联收账通知*工商银行进账单1工商银行进账单2工商银行进账单3交通银行进账单1交通银行进账单2交通银行进账单3农业银行进账单1农业银行进账单2农业银行进账单34.怎样填写进账单？4.怎样填写进账单？持票人填写进账单时，必须清楚地填写票据种类、票据张数、收款人名称、收款人开户银行及账号、付款人名称、付款人开户银行及账号、票据金额等栏目，并连同支票等相关票据一并交给银行经办人员。付款人和收款人基本信息收款人信息：全称：抚顺好宝贝童车厂账号：6660222000897开户行：建设银行永安支行收款金额：113000元出票日期：2020年2月16日收款人收到对方支付货款的支票付款人信息：全称：抚顺罕王商场账号：8654321123456789开户行：工商银行新抚支行收到抚顺罕王商场支票后

委托开户行收款背书加盖预留印鉴委托建行收款2020216身份证10411199101010011第1联回单开户行盖章交给持票人

（支票跨行第三联不能立刻收到）2019216抚顺罕王商场8654321123456780工商银行新抚支行抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行转账支票壹7977第一联企业不加盖预留印鉴柒万玖仟伍佰伍拾贰元整￥7955200第2联开户行盖章后留作记账凭证2019216抚顺罕王商场8654321123456789工商银行新抚支行抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行转账支票壹7977第二联企业加盖预留印鉴柒万玖仟伍佰伍拾贰元整￥7955200出票人与收款人开户行

相同（同行）与不同（跨行）如果是同行支票，收账通知联在银行盖章后立即返给收款人。如果支票是跨行支票,第三联需要通过人民银行结算中心和对方开户行交换无误入账以后才能收到。如果在月末处理这样的业务，也是未达账项产生的一个原因。第3联收账通知

因为跨行支票

需要通过人民银行结算中心和对方开户行交换无误入账以后开户行发出“收账通知”2019216抚顺罕王商场8654321123456789工商银行新抚支行抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行转账支票壹7977第三联企业不加盖预留印鉴柒万玖仟伍佰伍拾贰元整￥79552005.怎样使用财务三排章？怎样避免写错公司全称、账号、开户银行？送交银行的票据经常需要填写公司全称、账号、开户银行公司全称、账号、开户银行送交银行的票据不能有任何错误。经常需要填写公司全称、账号、开户银行很容易出错。怎样方便、快捷、准确、清晰、无错？为了提高效率避免出错

可以使用财务三排章在进账单中，付款人或收款人全称（也称“公司台头”或“公司抬头”）、收款人开户银行及账号，为了节约时间和手写避免出错，可以加盖“银行三排章”。为了提高效率避免出错

可以使用财务三排章银行三排章是根据银行和税务局的要求加盖在指定的单据上而制作的印章，主要是为了节约时间和手写避免出错。银行三排章的内容样式为三排，所以叫做三排章，也称为财务三排章。银行三排章第一排为公司名称，第二排为开户行账号，第三排为开户行，尺寸通常为45mmX15mm，通常是固定格式，不能颠倒。为了提高效率避免出错

可以使用财务三排章为了提高效率避免出错

可以使用财务三排章2019216抚顺罕王商场8654321123456789工商银行新抚支行壹拾壹万叁仟元整￥11300000转账支票壹79776.填写进账单应该注意什么？6.填写进账单应该注意什么？（1）进账单上填列的收款人名称、账号、金额、内容均不得更改，其他项目内容应根据所附支票的相关内容据实填列。这是因为银行受理票据后，支票和进账单两者分离，要分别在不同的柜组或行处之间进行核算处理，为了防止差错纠纷和经济案件的发生，便于事后查找，故作此明确规定。6.填写进账单应该注意什么？（2）进账单与支票配套使用，可以一张支票填制一份进账单，也可以多张支票（不超过四笔），汇总金额后填制一份进账单。对一些收受支票业务量较大的收款单位，如商业（供销）批发、零售等企业经其开户银行审查同意也可以抄附票据清单，汇总填写进账单，委托银行办理收款。这样规定目的，主要是为了方便客户、简化手续，以减轻客户填制凭证的压力。进账单填写实例1

（同行支票支票倒送）进账单填写实例2

（同行支票支票倒送）进账单填写实例3

跨行支票支票倒送出票人使用财务三排章进账单填写实例4

跨行支票支票正送怎样填制实时通付款凭证3.电汇功能抚顺好宝贝童车厂

开户银行是建设银行永安支行在结算凭证上使用了实时通付款凭证2020年2月24日从沈阳方圆铝厂采购铝合金

金额11000元增值税1430元价税合计12430元2020224沈阳方圆铝厂

￥12430.00

支付材料款√√贰零贰零零贰贰拾肆

壹万贰仟肆佰叁拾元整

￥1243000

支付材料款抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行1234567890654321沈阳方圆铝厂６７８９１１１０６６６０５４建设银行康平支行正联也要勾选“汇兑”功能填写实时通付款凭证2020224沈阳方圆铝厂

￥12430.00

支付材料款√√贰零贰零零贰贰拾肆

壹万贰仟肆佰叁拾元整

￥1243000

支付材料款抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行1234567890654321沈阳方圆铝厂６７８９１１１０６６６０５４建设银行康平支行之郝印宝之郝印宝加盖预留印鉴之郝印宝2020224身份证抚顺市公安局顺城分局21040419880808*****2020224沈阳方圆铝厂

￥12430.00

支付材料款√√贰零贰零零贰贰拾肆

壹万贰仟肆佰叁拾元整

￥1243000

支付材料款抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行1234567890654321沈阳方圆铝厂６７８９１１１０６６６０５４建设银行康平支行之郝印宝之郝印宝携带实时通付款凭证原件到开户银行

开户银行办理业务后在左联盖章祝林银行在正联加盖业务专用章工作人员名章银行在左联即回单联加盖业务专用章之郝印宝2020224身份证抚顺市公安局顺城分局21040419880808*****银行审批章一级审批：二级审批：三级审批：祝林银行在背面加盖审批章开户银行在骑缝处剪开留下正联

加盖专用章的左联留给企业记账用办理电汇后左联加盖银行业务章后就是回单联根据回单联、增值税专用发票和入库单填制付款记账凭证如下20202244银付3银行存款购买材料，电汇付款原材料铝合金1100000￥1243000叁任延冬应交税费应交增值税143000关于注销线画法20202244银付2银行存款购买材料，电汇付款原材料铝合金1100000￥1243000叁任延冬应交税费应交增值税143000根据电汇凭证、增值税专用发票和入库单填制付款记账凭证如下20202244银付2银行存款购买材料，电汇付款原材料铝合金1100000￥1243000叁任延冬应交税费应交增值税143000根据电汇凭证、增值税专用发票和入库单填制付款记账凭证如下20202244银付2银行存款购买材料，电汇付款原材料铝合金1100000￥1243000叁任延冬应交税费应交增值税143000根据电汇凭证、增值税专用发票和入库单填制付款记账凭证如下20202244银付2银行存款购买材料，电汇付款原材料铝合金1100000￥1243000叁任延冬应交税费应交增值税143000怎样填制电汇凭证2020年2月24日从沈阳方圆铝厂采购铝合金

金额11000元增值税1430元价税合计12430元企业如果不采用实时通付款凭证

则需要填制电汇凭证如下抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行沈阳方圆铝厂６７８９１１１０６６６０５４建设银行康平支行

￥1243000

壹万贰仟肆佰叁拾元整

材料款2020224√使用财务三排章或填写均可电汇凭证第一联加盖预留印鉴沈阳方圆铝厂６７８９１１１０６６６０５４建设银行康平支行

￥1243000

壹万贰仟肆佰叁拾元整

材料款2020224√之郝印宝抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行电汇凭证第二联加盖预留印鉴沈阳方圆铝厂６７８９１１１０６６６０５４建设银行康平支行

￥1243000

壹万贰仟肆佰叁拾元整

材料款2020224√之郝印宝抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行银行电汇凭证盖章后

银行留下第一联记账用沈阳方圆铝厂６７８９１１１０６６６０５４建设银行康平支行

￥1243000

壹万贰仟肆佰叁拾元整

材料款2020224√之郝印宝祝林抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行银行电汇凭证盖章后

银行留下第二联交给企业记账用沈阳方圆铝厂６７８９１１１０６６６０５４建设银行康平支行

￥1243000

壹万贰仟肆佰叁拾元整

材料款2020224√之郝印宝祝林抚顺好宝贝童车厂6660222000897建设银行永安支行怎样填制托收凭证？195抚顺好宝贝童车厂向济南银座销售产品

双方合同约定采用委托收款结算方式

收款方填写托收凭证

一式五联自带复写功能书写时确保每一联字迹清晰可辨填写托收凭证*2020222济南银座6808000128765555山东济南建行济南支行抚顺好宝贝童车厂6660222000897辽宁省抚顺建行永安支行贰拾叁万玖仟伍佰陆拾元整￥23956000货款已发货验货付款√款项划转有邮划和电划两种方式，邮划是通过邮寄方式传递相关单据，电划是通过电报报文等方式传递数据。电划比邮划速度快，手续费略高。企业可以根据缓急程度选用。验单付款承付期为３天验货付款承付期为10天同时复写出第2联-第5联

第2联收款人开户银行记账用

所以需要企业加盖预留印鉴济南银座6808000128765555山东济南建行济南支行抚顺好宝贝童车厂6660222000897辽宁省抚顺建行永安支行贰拾叁万玖仟伍佰陆拾元整￥23956000货款已发货验货付款2020222√之郝印宝第3联付款人开户银行记账用

企业不加盖预留印鉴济南银座6808000128765555山东济南建行济南支行抚顺好宝贝童车厂6660222000897辽宁省抚顺建行永安支行贰拾叁万玖仟伍佰陆拾元整￥23956000货款已发货验货付款2020222√202033第4联收款人收到前欠货款的凭证

企业不加盖预留印鉴济南银座6808000128765555山东济南建行济南支行抚顺好宝贝童车厂6660222000897辽宁省抚顺建行永安支行贰拾叁万玖仟伍佰陆拾元整￥23956000货款已发货验货付款2020222√202033第5联付款人开户行给付款人按期付款通知

企业不加盖预留印鉴济南银座6808000128765555山东济南建行济南支行抚顺好宝贝童车厂6660222000897辽宁省抚顺建行永安支行贰拾叁万玖仟伍佰陆拾元整￥23956000货款已发货验货付款2020222√202033填制完毕审核无误

携带托收凭证到开户银行对公柜台办理委托收款业务收款人银行受理后在第1联盖章

返给企业第2-5联留在银行*2020222济南银座6808000128765555山东济南建行济南支行抚顺好宝贝童车厂6660222000897辽宁省抚顺建行永安支行贰拾叁万玖仟伍佰陆拾元整￥23956000货款已发货验货付款√祝林两张原始凭证是“销售商品款未收”的原始凭证据此编制记账凭证，其分录是：借：应收账款-济南银座

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税2023/6/1215:55205如果采用专用记账凭证

则编制转账记账凭证如下

2020222销售产品，款未收应收账款济南银座应收账款济南银座应收账款济南银座9600000116000002756000￥23956000贰5主营业务收入婴儿车主营业务收入儿童多功能车应交税费应交增值税任延冬收款人开户银行在第2联盖章

留在银行记账用济南银座6808000128765555山东济南建行济南支行抚顺好宝贝童车厂6660222000897辽宁省抚顺建行永安支行贰拾叁万玖仟伍佰陆拾元整￥23956000货款已发货验货付款2020222√第2联收款人开户银行记账用之郝印宝祝林收款人开户银行在第3联盖章

转给付款人开户银行记账用济南银座6808000128765555山东济南建行济南支行抚顺好宝贝童车厂6660222000897辽宁省抚顺建行永安支行贰拾叁万玖仟伍佰陆拾元整￥23956000货款已发货验货付款2020222√202033祝林3月3日收款人开户银行收到前欠货款

在第4联盖章转给收款人记账用济南银座6808000128765555山东济南建行济

南支行抚顺好宝贝童车厂6660222000897辽宁省抚顺建行永安支行贰拾叁万玖仟伍佰陆拾元整￥23956000货款已发货验货付款2020332020222√祝林收款人开户行通知其托收货款到账收款人收到开户行转来的“第4联收账通知”，确认收到前欠货款，并据此编制记账凭证，其分录是：借：银行存款贷：应收账款-济南银座3月3日济南银座开户行付款

将托收凭证第5联盖章给付款人付款的凭证济南银座6808000128765555山东济南建行济南支行抚顺好宝贝童车厂6660222000897辽宁省抚顺建行永安支行贰拾叁万玖仟伍佰陆拾元整￥23956000货款已发货验货付款2020222√202033刘小楠第5联付款人开户行给付款人按期付款通知付款方-济南银座收到付款通知凭证济南银座收到付款通知，确认支付前欠货款，根据这个付款通知编制记账凭证，其分录是：借：应付账款-抚顺好宝贝童车厂贷：银行存款怎样开具收款收据？收款收据名称有“非经营性专用收款收据”“专用收款收据”“统一收款收据”“收款收据”“收据”收款收据种类非经营性专用收款收据统一收款收据专用收款收据收款收据收款收据收据各种收据格式各有不同，功能基本一致。以下简称“收款收据”。收款收据种类比较多，最好选择由国家财政部门监制并发行的专业性收据，一式三联，分别为存根联、收据联和记账联，需要加盖财务专用章。收款收据种类企业应该选择具有监制章的收款收据企业应该选择具有监制章的收款收据辽宁省财政厅监制的收款收据，项目齐全，格式规范2023/6/1215:55224空白收据第一联2023/6/1215:55225空白收据第二联2023/6/1215:55226收据第三联2023/6/1215:55227多联收据需要复写现在有很多收款收据自带复写功能，就不需要复写纸；否则，第一联和第二联之间、第二联和第三联之间需要衬上复写纸。如果收据没有复写功能，需要使用复写纸这种收据自带复写功能2023/6/1215:55230多联收据需要复写收据要按顺序使用，开具收款收据时，须按格式书写，严格注明数量项目，全部联次一次填开，上下联内容一致。各联要一次复写，要写透，填写过程中要略微用力或者垫上票据专用垫板填写，提高复写效果，确保每一联都要工整清晰，不要有涂改。票据一式多联复写要写透，每一联都要工整清晰，可以票据专用垫板提高复写效果收款收据使用范围及规定（1）本收据只能用于单位内部和单位与单位、单位与个人之间的非经营性的经济往来，不得代替发票、行政事业性收费（基金）等政府非税收入收据和罚没收据。（2）结算方式按现金结算、银行结算和转账等方式分别填列。（3）作废时，应加盖作废戳记，并同存根一起保存，不得自行销毁。收款收据使用之前需要检查使用收据前应检查有无缺号、缺联、少份、错号现象。如发现上述情况之一，此本收据不能使用。收款收据的保管应采取必要的安全防范措施，建立相应的规章制度。不得虚开收据，不得开具与事实不符的收据。2020年2月20日，抚顺好宝贝童车厂收到沈阳中兴商场现金700元，系押金。清点现金，收入保险柜开具收款收据盖章签字正确处理收据各联填制收款收据填制收款收据开具收款收据，必须注明单位全称、日期、经济业务内容、数量、单价、金额、填制人等。收款日期：按实际日期填写，小写。本例：2020年2月20日。付款单位（交款人）：付款单位全称或姓名。本例：沈阳中兴商场。收款单位（收款人）：会计主体单位全称。本例：抚顺好宝贝童车厂。收款项目：按照实际项目填写。本例：押金。收款金额：大写（人民币）柒佰元整小写￥700.00签字盖章：各栏内容要真实、准确、完整，并在收款单位处加盖财务专用章；经办人（出纳）签字或盖章；交款人签字。2023/6/1215:55236收据第一联——存根联

在收据本上不撕下来留存备查2020220沈阳中兴商场柒佰元整￥70000押金张小凤抚顺好宝贝童车厂

押金现金白光远2023/6/1215:55237收据第二联撕下留作本单位记账依据2020220沈阳中兴商场柒佰元整￥70000押金张小凤抚顺好宝贝童车厂

押金现金白光远2023/6/1215:55238收据第三联撕下来交给付款人2020220沈阳中兴商场柒佰元整￥70000押金张小凤抚顺好宝贝童车厂押金现金白光远收款收据填写错误如果收款收据填写错误，需要另行开具。需要在错误收据上逐联加盖“作废”章或书写“作废”字样，并完整保存各联，统一装订。在整册收款收据开完后，须在其封底相应栏次内注明本册收据使用的起止日期和累计金额。2023/6/1215:55240作废票据的处理2023/6/1215:55241作废票据的处理2023/6/1215:55242作废票据的处理怎样填写现金交款单？1.库存现金限额根据中华人民共和国国务院《现金管理暂行条例》，凡在银行和其他金融机构（以下简称开户银行）开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位（以下简称开户单位），必须依照本条例的规定收支和使用现金，开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。1.库存现金限额边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。库存现金限额一般每年调整一次，单位如因业务发展变化需要调整，可向银行提出申请，由银行予以核定。1.库存现金限额超过限额的现金，应及时存入开户银行。现金存入银行，需要填写现金交款单。2.现金交款单现金交款单是存款单位出纳员将现金送存开户银行时填写的单据。现金交款单又称“现金缴款单”、“现金进账单”、“现金送（缴）单”。为方便起见，以下一律称作“现金交款单”。2.现金交款单现金交款单大部分是一式两联：其一是客户回单联，由银行盖章后退回交款人，作为交款人记账的凭证。其二是银行记账凭证联，作为银行记账的凭证。建行现金交款单1*建行：现金交款单第一联银行记账用交款单位填写银行记录建行现金交款单2*第二联交款单位记账用农行现金缴款单1*农行现金缴款单银行记录交款单位填写农行现金缴款单2*北京银行现金进账单*“十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版北京银行现金进账单第一联交款单位记账用北京银行现金进账单*“十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版第二联银行记账用中信银行现金送（缴）款单*“十二五”职业教育国家规划教材《基础会计实训》第8版中信银行现金送（缴）单3.将现金交存银行的步骤

（1）清点票币存款单位出纳员送存现金前，必须清点票币：将同等面额的纸币摆放在一起，并按100张为一把整理好，不够整把的，从大额到小额顺序排列好；将同额硬币放在一起，按100枚用纸卷成一卷，硬币不足一卷，一般不送存银行，留作找零用。3.将现金交存银行的步骤

（2）填写现金交款单现金交款单一式多联，如果没有复写功能，应用双面复写纸填写，用圆珠笔书写。交款日期必须填写交款当日，交款单位全称、账号、存款金额大小写应当填写齐全，款项来源如实填写。回单联不用盖预留印鉴，银行记账联需要加盖预留印鉴。怎样填写现金交款单？存款时间：2020年2月28日存款人单位全称：抚顺好宝贝童车厂开户银行：建行永安支行账号：6660222000897金额：人民币2300元（100元23张）款项来源：零星收入存款人出纳：王小莉*抚顺好宝贝童车厂出纳王小莉填写现金缴款单*2020228抚顺好宝贝童车厂王小莉

6660222000897零星收入贰仟叁佰元整

￥230000存款单位出纳填写银行记账联需要加盖预留印鉴*抚顺好宝贝童车厂王小莉贰仟叁佰元整

6660222000897零星收入￥2300002020228抚顺好宝贝童车厂出纳王小莉填写现金缴款单此联为复写（3）携带现金和进账单到开户银行存款单位出纳员携带现金和进账单到开户银行，将要存入银行的现金和“现金交款单”一同带到开户银行，交给银行对公柜员当面清点。如果存入银行的现金数额巨大，应该寻求安全护送，确保人身与财物安全。（4）开户银行办理存款银行对公柜员收到现金和现金交款单以后清点现金，并在现金交款单上录入存款单位、存款人、款项、券别等有关信息。银行对公柜员清点现金审核进账单**20200220抚顺好宝贝童车厂王小莉

6660222000897零星收入贰仟叁佰元整

￥230000人民币

202002201564789交易日期：20190228币种：人民币组件流水号：20190228228228229收款单位：抚顺好宝贝童车厂账（卡）号：6660222000897金额：￥2300.00交款人：王小莉款项来源：零星收入票面：100张数：23

666022526625333265开户银行在进账单录入相关信息后盖章

第一联开户银行留作记账凭证开户银行在进账单录入相关信息后盖章

第二联开户银行留给抚顺好宝贝童车厂记账*人民币抚顺好宝贝童车厂王小莉贰仟叁佰元整

6660222000897零星收入￥230000交易日期：20190228币种：人民币组件流水号：20190228228228229收款单位：抚顺好宝贝童车厂账（卡）号：6660222000897金额：￥2300.00交款人：王小莉款项来源：零星收入票面：100张数：23

20200220156478920200228

666022526625333265（4）开户银行办理存款银行对公柜员在收款中如发现有误，应立即向存款单位出纳员讲明情况。待双方复核证实后，可按原填现金交款单金额多退少补，也可由交款单位根据交款的实际金额，重新填制现金交款单。严禁银行柜员代替存款单位填写进账单。（4）开户银行办理存款存款单位出纳员在接到回单联后应当即进行检查，确认为本单位存款回单，而且确认银行有关手续已经办妥后方可离开柜台。（4）开户银行办理存款银行经审核无误，将款项收妥以后在回单联加盖现金收讫章或业务专用章及经办人名章（或者经办人代码），退给存款单位出纳员。在银行记账联加盖银行现金收讫章或业务专用章及经办人名章（或者经办人代码），装订入传票。（5）存款单位出纳员将现金交款单带回企业

存款单位出纳员将现金交款单回单联带回企业，交给财务部门制单岗位会计据此编制记账凭证。存款单位出纳员根据记账凭证登记现金日记账。现金交款单实例1*现金交款单实例2*加盖财务三排章现金交款单实例3*怎样填制收款记账凭证？1.手工填制记账凭证、登记账簿

文字与数字书写方法手工书写记账凭证时，注意数字书写技巧：贴底线书写；倾斜度大约45度；大小要大约占行高的1/2，留出一次更正机会。手工书写记账凭证、注意文字书写技巧：贴底线书写；工整，最好用宋体或楷体；字号小，高度占行高的1/2（留出一次更正机会）。手工登记账簿时，数字书写与填制记账凭证相同：贴底线书写；倾斜度大约45度；大小要大约占行高的1/2，留出一次更正机会。手工书写账簿也要贴底线书写；工整，最好用宋体或楷体；字号小，高度占行高的1/2（留出一次更正机会）。4、7、9略出底线；4不封口。手工填制记账凭证、登记账簿时，数字书写技巧：贴底线书写；倾斜度大约45度；不能连笔书写；字号占行高的1/2，留出一次更正机会。2、3的书写方法也要注意这种写法令2不宜改成3令3不宜改成86、8、9封口要严。2.记账凭证按其用途不同分类记账凭证按其用途的不同，可分为专用记账凭证和通用记账凭证。第一类：专用记账凭证专用记账凭证是指分类反映经济业务的记账凭证。这种记账凭证按其反映经济业务内容不同，又分为：收款记账凭证付款记账凭证转账记账凭证第一类：专用记账凭证收款记账凭证第一类：专用记账凭证付款记账凭证第一类：专用记账凭证转账记账凭证第二类：通用记账凭证通用记账凭证是指用来反映所有经济业务的记账凭证，为各类经济业务所共同使用。3.怎样填制收款记账凭证？收款记账凭证，简称收款凭证，是用来记录现金和银行存款收款业务的凭证，是会计人员根据审核无误的原始凭证填制的。收款记账凭证的填制方法是：凭证左上角“借方科目”是主体科目，按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目。收款记账凭证

借方在左上方，是主体科目

主要是库存现金或银行存款主体科目在左上方企业定制的收款记账凭证

主体科目在左上方主体科目在左上方辽宁省财政厅监制的收款记账凭证

主体科目在右上方，其他项目几乎无差异主体科目在右上方3.怎样填制收款记账凭证？凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期（小写）；凭证右上角的“字第号”处，填写“银收”或“现收”字和已填制凭证的总顺序编号；3.怎样填制收款记账凭证？“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明，语言描述不能产生歧义。比如：收到前欠货款和销售商品收到货款，支付前欠材料款与支付材料款，摘要略有差别，但分录却不同。摘要没有固定模板，基本要求如下：言简意赅，简明扼要；你能看懂，别人也能看懂；现在能看懂，将来也能看懂。3.怎样填制收款记账凭证？“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目；“金额”栏填写与同一行科目对应的发生额；“合计栏”填写各发生额的合计数，合计栏要加封人民币符号；3.怎样填制收款记账凭证？凭证右边“附件？张”处需填写所附原始