公司（企业）项目运营管理计划（参考）

本文由随风飘落整理汇编而成仅用于个人学习争辩禁止贩卖内有隐形签名本文由随风飘落整理汇编而成仅用于个人学习争辩禁止贩卖内有隐形签名本文由随风飘落整理汇编而成仅用于个人学习争辩禁止贩卖内有隐形签名反刍类饲料项目运营管理方案名目TOC\o"1-5"\h\z一、 项目概况2二、 产业环境分析5三、 市场规模7四、 必要性分析8五、 供应链绩效评价9六、 供应链中的物流管理13七、 物流管理进展简介15八、 线性规划方法16九、 表上作业法17十、生产方案体系及综合方案及其编制策略19十一、服务业的综合方案22十二、主生产方案24十三、时间一成本优化25十四、时间一资源优化26十五、网络方案方法及其步骤27十六、关键链30十七、项目管理的内容30十八、项目管理的产生与进展34十九、投资方案方案35建设投资估算表37建设期利息估算表38流淌资金估算表39总投资及构成一览表40项目投资方案与资金筹措一览表42二十、经济效益评价42营业收入、税金及附加和增值税估算表43综合总成本费用估算表44利润及利润安排表46项目投资现金流量表48借款还本付息方案表51一、项目概况（一） 项目基本状况1、 承办单位名称：XX有限责任公司2、 项目性质：扩建3、 项目建设地点：xx（以最终选址方案为准）4、 项目联系人：郑xx（二） 主办单位基本状况企业履行社会责任，既是实现经济、环境、社会可持续进展的必由之路，也是实现企业自身可持续进展的必定选择；既是顺应经济社会进展趋势的外在要求，也是提升企业可持续进展力量的内在需求；既是企业转变进展方式、实现科学进展的重要途径，也是企业国际化进展的战略需要。遵循“奉献能源、制造和谐”的企业宗旨，公司积极履行社会责任，依法经营、诚恳守信，节省资源、爱护环境，以人为本、构建和谐企业，回馈社会、实现价值共享，致力于实现经济、环境和社会三大责任的有机统一。公司把建立健全社会责任管理机制作为社会责任管理推动工作的基础，从制度建设、组织架构和力量建设等方面着手，建立了一套较为完善的社会责任管理机制。本公司秉承“顾客至上，锐意进取”的经营理念，坚持“客户第一”的原则为宽敞客户供应优质的服务。公司坚持“责任+爱心”的服务理念，将诚信经营、诚信服务作为企业立世之本，在服务社会、方便大众中赢得信誉、赢得市场。“满足社会和业主的需要，是我们不懈的追求”的企业观念，面对经济进展步入快车道的良好机遇，正以昂扬的热忱投身于建设宏宏大业。公司始终坚持“人本、诚信、创新、共赢"的经营理念，以“市场为导向、顾客为中心”的企业服务宗旨，竭诚为国内外客户供应优质产品和一流服务，欢迎各界人士光临指导和洽谈业务。公司不断建设和完善企业信息化服务平台，实施“互联网+”企业专项行动，推广适合企业需求的信息化产品和服务，促进互联网和信息技术在企业经营管理各个环节中的应用，业通过信息化提髙效率和效益。搭建信息化服务平台，培育产业链，打造创新链，提升价值链，促进带动产业链上下游企业协同进展。（三）项目建设选址及用地规模本期项目选址位于XX（以最终选址方案为准），占地面积约45.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，格外适宜本期项目建设。（四） 项目总投资及资金构成本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流淌资金。依据谨慎财务估算，项目总投资23108.32万元，其中：建设投资17740.41万元，占项目总投资的76.77%；建设期利息480.20万元，占项目总投资的2.08%；流淌资金4887.71万元，占项目总投资的21.15%。（五） 项目资本金筹措方案项目总投资23108.32万元，依据资金筹措方案，xx有限责任公司方案自筹资金（资本金）13308.25万元。（六） 申请银行借款方案依据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额9800.07万（七）项目预期经济效益规划目标1、项目达产年预期营业收入(SP):46000.00万元。2、年综合总成本费用（TC）37074.10万元。3、项目达产年净利润（NP）6527.1、项目达产年预期营业收入(SP):46000.00万元。2、年综合总成本费用（TC）37074.10万元。3、项目达产年净利润（NP）6527.12万元。4、财务内部收益率（FIRR）21.66%o5、全部投资回收期（Pt）:5.90年（含建设期24个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）:17540.56万元（产值）（八）项目建设进度规划项目方案从可行性争辩报告的编制到工程竣工验收、投产运营共需24个月的时间。二、产业环境分析“十三五”时期，通过全市人民的共同努力，髙标准全面建成小康社会，基本建成西部经济核心增长极，初步建成国际性区域中心城市。具体目标是：——建设西部经济中心。在提高进展平衡性、包涵性、可持续性的基础上，保持经济中高速增长，2020年地区生产总值达到2010年的三倍以上；转型进展成效明显，产业向中高端进展步伐加快，建设中西部先进制造业领军城市、全国服务业核心城市，三次产业结构调整为2.7：42.8：54.5；国际竞争力显著增加，在副省级城市中的领先地位进一步巩固提升，加快建设国家中心城市。——建设区域创新创业中心。国家创新型城市建设加快推动，全面创新改革试验区建设任务全面完成，创新驱动体制机制基本形成，科技进步贡献率达到67%,争辩与试验进展（R&D）经费支出占地区生产总值比重达到4%,每万人有效创造专利拥有量达到25件，建成具有国际影响力的区域创新创业中心。——建设国家门户城市。“一带一路''和长江经济带建设的战略支点城市作用充分发挥，区域性国际综合交通枢纽功能日益完善，产业、企业、科技、人才、资本与国际市场深度融合，在全球创新链、产业链、供应链、价值链中的地位逐步提升，实际利用外资年均增长10%,进出口总额年均增长6.5%,初步建成国家内陆开放型经济高地。——建设秀丽中国典范城市。以“双核共兴、一城多市”的网络城市群为特征的大都市区加快形成，卫星城和区域中心城加快成为独立成市的新城区，基础设施现代化水平大幅提升，轨道交通加密成网，宜居宜业水平大幅提升，常住人口城镇化率达到77%,户籍人口城镇化率达到70%；生产方式和生活方式加快向绿色、低碳转变，生态制度体系、生态进展体系和绿色经济体系初步形成，生态环境质量明显改善，秀丽成都建设取得明显成效。——建设现代治理先进城市。民主政治建设加快推动，法治城市建设深化开展，全面深化改革任务如期完成，形成系统完备、科学规范、运行有效的制度体系，城市治理的科学化、法治化、现代化水平不断提升，初步建成治理体系和治理力量现代化先进城市。——建设幸福城市。中国梦和社会主义核心价值观深化人心，向上向善、诚信互助的社会风尚更加深厚，公民素养和社会文明程度普遍提升，实现居民收入增长和经济进展同步、劳动酬劳增长和劳动生产率提高同步，掩盖常住人口的公共服务体系基本建立，基本公共服务支出占公共财政支出比重达到55%,人民群众的获得感、幸福感不断增加。为实现上述目标，将来五年，必需精确     把握市情特征和时代要求，抢抓进展机遇，科学确定进展路径，坚持创新进展，增加进展新动力；坚持协调进展，形成平衡进展新格局；坚持绿色进展，建设生态文明新家园；坚持开放进展，开创合作共赢新局面；坚持共享发展，顺应人民新期盼，推动经济社会平稳健康进展。三、市场规模中国饲料工业起步于20世纪70年月，伴随着中国国民经济的持续、快速进展而快速壮大。2020年，随着疫情的渐渐稳定以及政府大力支持民企进展生猪生产，促进猪肉市场保供稳价，对其他养殖业也有所鼓舞。依据中国饲料工业协会数据，2021年我国饲料总产量达29,344.3万吨,同比增长16.1%。猪饲料产量与猪只存栏量亲密相关，自2018年8月起，受非洲猪瘟疫情影响，我国能繁母猪、生猪存栏量持续下滑，部分地区疫情较突出，补栏乐观性受挫，行业复产意愿低，导致2018年和2019年猪饲料产量同比全线下降。随着各项扶持政策落实和强有力的市场拉动,2020年和2021年猪饲料恢复持续向好。2021年，猪饲料产量13,076.5万吨,同比增长46.6%o近年来，随着生活水平提升，居民对肉禽需求量逐年上升，肉禽产量保持增长态势。2021年，肉禽饲料产量达8,909.6万吨，同比下降2.9%o在高猪价刺激下，近三年蛋禽养殖也迎来超长盈利周期，推动存栏持续高位，2021年蛋禽饲料产量3,231.4万吨，同比下降3.6%o我国水产养殖量的提升直接拉动水产饲料产量上涨，2021年水产饲料产量2,293万吨，同比增长8.0%。近年来，在人口增加和消费升级的带动下，牛羊养殖效益持续向好，反刍饲料增长速度逐年扩大,2021年反刍饲料产量达1,480.3万吨，同比增长12.2%o四、 必要性分析1、 现有产能已无法满足公司业务进展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较髙的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过100%o估计将来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务进展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司进展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。2、 公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的机敏性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。五、 供应链绩效评价（一）供应链绩效评价的作用供应链绩效评价就是对供应链的运行状况进行必要的测评，并根据测评结果对供应链的运行绩效进行评价，针对所消灭的问题提出改进方案，不断提高绩效水平。供应链绩效评价主要有以下三个方面的作用。（1） 把握整个供应链的运行效果。市场竞争早已不仅仅是在企业之间开放，更多的是，在不同供应链之间开展。所以，必需通过绩效评价来把握整个供应链的运行状况，找出供应，链运行方面的不足，准时釆取措施予以订正。（2） 奖优罚劣。通过评价节点企业，培植、扶持优良企业，剔除不良企业。（3） 促进节点企业之间的合作。以顾客满足度为动身点，发布评价结果，公示产品和服务质量，以此来促进上下游企业之间的合作。（二）供应链绩效评价应遵循的原则为客观地反映供应链的运营状况，在评价供应链的绩效时应坚持以下三个基本原则。（1） 评价指标的全局性原则。所设计的评价指标应能反映供应链的整体运营状况、节点企业之间的运营关系以及业务流程的改进。（2） 重点突出原则。对关联绩效指标进行重点分析，把重点放在整个供应链的突出问题上。（3） 动态性原则。尽可能地做到对供应链进行实时分析与评价，针对所发觉的问题准时釆取措施，提高供应链的整体效率。（三） 供应链运营参考模型与绩效评价指标供应链运营参考模型是由美国供应链协会在总结多数500强企业的供应链管理实践和阅历教训的基础上提出的，是唯一的供应链管理的国际标准。SC0R将组织最高层的四个基本商业流程（方案、资源获取、制造、交付）逐层分解下去，接受流程参考模式，通过分析公司目标和流程现状，量化作业绩效，对比目标数据，寻求改进机会。SC0R6.0版给出了供应链绩效评价的关键指标，共有13个。这些指标反映了供应链交货的牢靠性、供应链的响应性、供应链的柔性、供应链的成本和供应链的资产管理效率。（四） 供应链激励模式激励是提高供应链绩效的有效途径。常用的激励模式主要有以下六种。1、价格激励价格激励就是通过价格调整来调动节点企业的乐观性。在供应链环境下，节点企业在战略上是相互合作的关系，但是不能忽视各个企业的自身利益。供应链各个企业间的利益安排主要体现在价格上。但是，价格激励本身也隐蔽着肯定的风险。例如，假如制造商在谈判中，过分强调价格，往往会选中报价较低的供应商，而将一些整体素质较好的企业排解在外，导致影响产品质量、交货期等。2、订单激励能够获得更多的订单是一种极大的激励。制造商总拥有不止一个供应商，制造商能够给出更多的订单是对供应商的一种激励。当然，订单激励也存在风险，供应商在接受订单之前肯定要调查和评估制造商的持续经营力量。假如下游企业缺乏持续经营力量，上游企业盲目接受一时到来的大订单带来的可能不是商机，而是风险。3、 商誉激励商誉是企业极其重要的无形资产。来自供应链内合作伙伴的评价和在公众中的声誉反映了企业的社会与经济地位。声誉越好，订单越多，收益越大。4、 信息激励在信息时代，企业获得更多的信息意味着企业拥有更多的资源和机会，企业因此而获得激励。信息激励虽然是间接的，但其作用不行低估。假如能够获得合作企业的供需信息，就能主动实行措施供应优质服务，结果会大大提高合作方的满足度。5、 淘汰“激励”淘汰“激励"即淘汰机制，是一种负激励。优胜劣汰是生存的自然法则。为了使供应，链的整体竞争力保持在一个较高的水平，必需在供应链中建立起对成员企业的淘汰机制。淘汰机制是供应链系统形成的一种危机制度，以让全部合作者都有一种危机感，防止短期行为，削减供应链群体风险。6、共同投资和开发新产品/新技术共同投资和开发新产品/新技术也是一种激励机制。通过共同开发可以使合作企业全面把握新产品的开发信息，有利于新产品/新技术的推广和应用。供应链管理实施得好的企业都将供应商、制造商、经销商甚至用户整合到产品的争辩和开发中来，依据团队的工作方式开放全面的合作。六、供应链中的物流管理1、 物流在供应链管理中的重要作用供应链管理离不开物流、信息流、资金流的集成。其中，物流对供应链管理的影响最大。信息流和资金流都可以不受空间的限制，可以在不转变空间位置的状况下完成交换，但是物流肯定要发生物理上的位移才能实现其功能。因此，假如供应链各节点企业之间不能协调全都，就会导致物流过程消耗更多的时间，发生更高的成本，从而影响到物流功能的发挥。2、 供应链中物流的表现形式供应链中的物流管理有三种表现形式，即物流的物质表现形式、价值表现形式和信息表现形式。物流的物质表现是指物流是物质资源在时空和形态上的转移过程；物流的价值表现是指物流是一个增值过程；物流的信息表现是指物流是一个信息的采集、传递与加工过程。3、 供应链中物流管理的目标供应链中的物流管理目标就是把恰当的产品，按恰当的数量和恰当的条件，在恰当的时间，用恰当的成本送到恰当的地点的恰当顾客手中。即通常所说的“7R"o这里，“恰当的”成本是指从供应链的整体动身，追求供应链的总成本最低，而不是局部成本最低。4、供应链中有效管理物流的可能性与措施信息共享使物流管理更为有效。供应链中的物流系统与传统的纵向一体化物流系统有着显著的区分，在供应链环境下，需求信息和反馈信息不是逐级传递的，而是网络式传递的，供应链中各节点企业都可以通过电子数据交换或Internet等手段很快把握供应，链上不同环节的供求信息。这使得在供应链中有效管理物流成为可能。例如，顺丰拥有先进的能够跟踪所运输物品的信息平台。这一平台构建在互联网上，只需知道正在运送的物品的跟踪号码，就可以登录顺丰App来把握该物品的精确     状态，包括物品在公司的网络节点间运输的信息，以及在系统中运送时每次收取的精确     时间。在充分共享信息的基础上，通过规划物流网络系统、快速重组与优化业务流程可有效地降低物流成本，提高物流系统的灵敏性。七、物流管理进展简介物流是指为满足顾客需求而发生的从供应起点到需求终点的物质、服务及信息的流转过程。物流管理就是对物流进行方案、组织和把握。物流管理是从后勤管理进展而来的。后勤管理在物流管理的起源和进展过程中扮演了重要角色。后勤管理最初起源于军事物资的供应管理。其次次世界大战期间，美国依据军事上的需要，在对军火进行供应时，首先釆用了后勤一词。后来后勤形成一个独立的分支并且不断进展，形成了后勤工程、后勤管理、后勤安排等应用领域，在军队的后勤保障方面取得了显著效果。宽敞企业管理者也渐渐生疏到了后勤管理在企业运营方面的重要性，后勤管理遂走出军事应用领域而成为企业管理体系中的重要内容。美国学者唐纳德•鲍尔索克斯在1974年出版的《物流管理》一书中把后勤管理定义为：“以卖主为起点，有方案地将原材料、零部件和制成品在相关企业之间加以转运，最终到达最终用户，并对其间的一切活动实施把握的过程。”从20世纪70年月起，后勤管理渐渐进展为物流管理。到了90年代，企业开头考虑企业之间的物流集成，从而使物流管理成为供应链管理的一个重要部分。八、线性规划方法这种方法的思路是在需求和生产力量既定的前提下，如何合理安排各种生产方式来达到总费用最低。一般线性规划模型由决策变量、目标函数和约束条件三部分组成。（1）决策变量。决策变量是指实际系统中有待确定的未知因素，也是指系统的可控因素。一般来说，这些因素对系统目标的实现和各项经济指标的完成起打算性作用，故称其为决策变量，如生产方案中产品的品种和数量等。（2） 目标函数。目标函数是指系统目标的数学描述。线性规划的目标是利润最大、效率最高，或成本最低、消耗最低等。（3） 约束条件。约束条件是指实现系统目标的限制条件，包括系统内部和外部两个方面的限制条件，如订单约束、生产力量约束、原材料与能源约束，库存水平约束等。此外，决策变量还必定满足非负约束。纟戋性规划方法尤其适用于生产多品种的企业制订生产方案。九、表上作业法对于约束条件较少的生产方案问题，可釆用表上作业法求得最优解。表上作业法实际上是线性规划的一种特殊形式，这种方法简便易行、直观明白，广泛应用于编制企业方案。综合生产方案的目标是使总成本最小。成本分为正常成本、加班成本、外协成本和库存持有费用。（1） 正常成本。正常成本是指在正常生产状况下的单位产品的生产成本，主要包括原辅材料、动力费用、直接人工和制造费用。（2） 加班成本。加班成本是指包括正常成本、因在生产时间之外增加了劳动时间所产生的成本在内的全部成本。（3） 外协成本。外协成本是指自制改为外协时，所支付的外协加工费和外协管理费等。对于短期的临时外协加工，其加工费可能大大高于本企业的正常生产成本。（4）持有费用。持有费用是指包括因库存资金占用而发生的资金成本、仓储空间成本、保险费和税金（地区不同，税率不同）。表上作业法的基本假设是：每一个方案期内正常生产力量、加班生产力量以及外协量均有肯定限制；每一个方案期猜测的需求量是已知的；全部成本都与产量呈线性关系；不允许缺货。在用表上作业法时，要标诞生产方式、每一方案期的需求量、生产力量、初始库存量以及可能发生的成本。明显，成本最低的方案是当期以正常生产方式生产，当期销售，但是，由于需求的波动性与生产力量的限制，这一点并不是总能达到。表上作业法的具体步骤如下：（1） 将有关需求、生产力量以及成本的数据填入规范用表中。（2） 在规范用表中列出“未用生产力量”，在编制综合方案开头时，未用力量与可用力量相等。（3） 在第1列（即第1个单位方案期）查找成本最低的单元，尽可能将生产任务安排到该单元，但不得超出该单元所在行的生产力量和该单元所在列的需求。（4） 假如该列仍旧有需求尚未满足，重复步骤（3）,直至需求全部满足。（5） 在其后的各单位方案期重复步骤（3）、（4）,留意在完成一列后再连续下一列。表上作业法的使用原则为：一行内各单元记入量的总和应等于该行的总生产力量，而一列内各单元记人的总和应等于该列的需求。遵循这条原则才能保证未超过生产力量，并且全部需求得以满足。从编制综合方案的过程可以看出，编制综合方案的表上作业法体现出一种重要的管理思想，概括为八个字就是：面对成本，产销平衡。十、生产方案体系及综合方案及其编制策略（一） 生产方案体系企业生产方案体系由运营力量规划、需求猜测、综合方案、主生产方案、物料需求方案、作业方案等构成，是以生产过程中的信息反馈为基础而构成的，具有肯定层次关系的方案体系。（二） 综合方案及其编制策略1、综合方案的概念综合方案是企业一年左右的中期生产方案。这里“综合”的含义就是把企业的主要产品或服务归为一类，视为一种产品。例如，一家钢铁公司依据其全部转炉的公称容量，下达了明年的综合方案：炼钢500万吨。一家电动自行车厂依据其产品生产线的产能，下达了明年的综合方案：装配电动自行车5万辆。一所高校依据其师资和教育基础设施制订了明年的招生方案：录用8000名新生。一家文具有限公司根据生产力量和需求猜测，确定了明年生产铅笔刀20万个。事实上，自行车是分为不同类型和规格的。综合方案所指产品或服务在多数状况下是抽象的，实际中并不存在这样抽象的产品或服务。综合方案在生产方案体系中起到承上启下的作用：一方面，落实运营力量规划方案；另一方面，提出对方案期资金、人力资源等的需求；最终，是制订主生产方案、物料需求方案和生产作业方案的前提。综合方案是企业中长期生产方案，而将来的需求和生产力量都会发生变化，因此在编制综合方案时，通常釆用滚动方案法。滚动方案法就是依据方案执行状况和环境变化，来调整和修订将来方案的方法。具体做法如下。把整个方案期分为几个时间段，其中第一个时间段为执行计划，后几个时间段的方案为估计方案。执行方案较具体，要求按方案实施。估计方案比较粗略。经过一个时间段，依据执行方案的实施状况以及企业内外条件的变化，对原来的估计方案做出调整与修改，原估计方案中的第一个时间段的方案就变成了执行方案。2、编制综合方案的两种基本策略需求与生产力量很少完全全都，有时还相差很大。企业在编制综合方案时，通常釆取两种策略来应对需求的波动，即追赶策略和平准策略。(1)追赶策略追赶策略是指在方案期内，通过调整生产力量来匹配需求的策略。当需求变化时，通过雇用或解雇员工使生产力量与需求达到一致。这一策略成败的关键在于：当需求增加时，是否有一批简洁培训、可供雇用的工人。这种策略的优点是存货水平相对低。主要缺点是缺乏运营的稳定性。（2）平准策略平准策略是指在方案期内使生产力量保持相对稳定，通过库存的缓冲作用、提前或延迟交货来应对需求波动的策略。这种策略的最大优点是人员稳定、产出均衡。缺点是当需求低于正常生产力量时，导致存货，资源利用不平衡。3、平衡需求与生产力量的具体措施企业无论实行哪一种策略，编制综合方案的目标都是尽可能地使整个方案期的需求和生产力量达到大致平衡。为此，可通过影响外部需求或调整内部生产力量，或双管齐下来实现这一目标。（1） 影响外部需求影响需求通常有以下三种方法：•转变价格，这对需求的价格弹性系数比较大的产品或服务尤其有效；•促销，具体方式有展销或馈赠礼品等，釆用这种手段时，要选择好时机；•推迟交货，在肯定时期内，总有一些顾客对交货期要求不太严格，就可通过供应优待的价格来推迟交货期。（2） 调整内部生产力量调整生产力量的常用方法有以下五种。1） 调整劳动力。当需求超过生产力量时，临时聘请一些工人；当需求低于生产力量时，临时解雇一些工人。这种手段应谨慎接受。而且在接受时，要考虑以下影响因素：工会对解雇工人的限制；高级技工的可获得性；聘请、培育的代价；解雇工人的直接和间接损失等。2） 调整作业时间。调整作业时间即忙时加班，闲时培训或实施技改技措。今日，公司更加倾向于釆用这种方法。3） 临时工的使用。假如某项工作的技术含量不是很髙，使用临时工不失为一个明智的选择。4） 利用库存。当需求超过生产力量时，就动用原来的库存；当需求低于生产力量，就保有肯定量的库存。5） 外包。外包可使企业获得临时的生产力量，但涉及商业机密或合同方资质不明时应谨慎釆用。十一、服务业的综合方案服务业的综合方案需要考虑目标顾客的需求、服务设施与劳动力的力量。由于服务业中作业过程多数是劳动密集型的，劳动力水平对生产力量有重大影响。所以与制造业的方案相比，服务业的综合方案是一个以时间为基础的服务员工需求方案。与制造业相比，服务业综合方案有一些自身特点。（1）服务力量与需求相匹配更重要。服务只在供应时发生，而且服务无法储存一饭店星期一早上空闲的座位不能储存下来以备星期六晚上顾客盈门时再去使用，空闲的服务力量是一种现实的铺张。此外，不能满足需求就降低了服务水平，使得需求发生转移，影响组织经营业绩，所以制订服务业的综合方案时应尽可能地使服务力量与需求相匹配。（2） 服务需求难以猜测。有些时候需要得到即时服务，如消防、警务、急救等，而且这种需求的发生往往具有不确定性，难以猜测，这使得合理利用运营力量变得困难。（3） 服务力量难以测量。一般来说，服务力量是以劳动力数量和劳动效率来测量的，但在实际中，由于劳动效率受顾客参与的影响，加之为适应市场需求的变化，组织所供应的服务种类也不断变化，所以实际中精确     测量服务力量就很困难。这种困难性增加了方案的难度。现在很多组织为了适应市场需求的变化，通过培训使员工成为多面手来提高劳动力的柔性，这不失为一种明智的选择。十二、主生产方案（一）从综合方案到主生产方案如前所述，多数状况下综合方案所指产品或服务是抽象的。实际中并不存在抽象的钢材，只存在某一钢种、某一型号的钢材；并不存在抽象的电动自行车，只存在不同规格的电动自行车；不存在抽象的新生，只存在某一专业、攻读肯定学位的新生；不存在抽象的手摇铅笔刀，只存在某一款式的手摇铅笔刀。因此，要对综合方案进行分解。分解综合方案的结果是主生产计。所谓MPS,是指依据预期产品到达量、订货提前期和现有库存等因素而确定的方案期内必需完成的具体产品的数量和进度。MPS的时间跨度为2〜3个月，并按月进行更新。MPS规定了每周（五日或句）的生产批量。制定MPS的目标是在满足订单需求的前提下，有效利用现有生产力量，以最低的成本按进度生产出最终产品。（二） 制订MPS的程序制定MPS草案从图中可以看出，制订MPS的过程就是对综合方案进行分解的过程，而且制订MPS是一反复试算的过程。当一个方案制订出来以后，需要与所拥有的资源（如设备力量、人员、加班力量、外协力量等）进行对比。假如MPS超出了资源约束，就必需修改原有方案，直至得到符合资源约束条件的方案。假如经过反复试算和协调，资源条件仍不能满足方案要求，就需要增加资源，或者对综合方案做出修改。最终，把切实可行的MPS交由管理机构审批，形成并下达粗力量方案。进一步分解MPS,编制物料需求方案。（三） MPS的输入、计算规律与输出MPS的输入MPS的输入包括：从综合方案分解出来的每一种产品的产量、修正的市场需求（包括已承诺的订单）、预期库存信息、生产力量等。MPS的计算规律MPS涉及量和期两个关键指标，即生产批量和生产时期。生产批量可通过对经济生产批量进行修正得到。为确定生产时期，引入一个中间变量，即预期库存。十三、时间一成本优化时间一成本优化就是在考虑工期和费用之间关系的前提下，寻求以最低的项目总费用获得最佳工期的一种方法。项目成本可分为直接成本和间接成本。直接成本是指人工、材料、能源等费用。间接成本是指管理费用、销售费用等费用。一般来说，缩短工期会引起直接费用的增加和间接费用的削减，而延长工期会引起直接费用的削减和间接费用的增加。时间一成本优化有手算法或线性规划法等。手工算法的基本思路是通过压缩关键活动的活动时间来得到不同方案的总费用、总工期，从中进行比较，选出最优方案。其步骤如下。（1） 绘制网络图。（2） 找出关键路线，计算工期。（3） 计算正常时间的成本，即不赶工的状况下，总的直接成本与间接成本之和。（4） 计算网络方案中各项活动的成本斜率（5） 选取关键路线上成本斜率最低的活动作为赶工对象进行赶工，在压缩工期时，确保本活动所在路线仍为关键路线。（6） 查找新的关键路线，并计算赶工后的工期。（7） 计算赶工后的总成本，赶工后的总成本等于直接成本、间接成本与赶工成本之和。（8） 重复以下步骤，计算各种改进方案的成本。（9） 确定总成本最低的工期。十四、时间一资源优化时间一资源优化就是寻求工期与资源的最佳结合。资源包括人力、物力以及财力。资源是影响项目进度的主要因素。在肯定条件下，增加投入的资源，可以加快项目进度，缩短工期；削减资源，则会延缓项目进度，拉长工期。资源利用得好，分协作理，就能带来好的经济效益。下面分两种状况来说明时间一资源的优化。（1） 资源肯定，寻求工期最短。主要途径有：缩短关键路线上活动的活动时间；实行组织措施，关键路线活动交叉作业；利用时差，从非关键活动抽调资源用于关键活动。（2） 在工期肯定的条件下，通过平衡资源，求得工期与资源的最佳结合。制订网络方案时，对资源平衡的要求是：按规定工期和工作量，计算所需资源，做出日程支配；将资源优先安排给关键路线活动，并尽量均衡、连续投入；充分利用时差，错开非关键活动的开工时间，以避开资源需求高峰；必要时调整工期，以保证资源的合理利用。对于有限资源约束条件下的日程支配是一项格外简单的问题。由于项目涉及资源众多，一般接受启发式算法，找到较优方案。十五、网络方案方法及其步骤随着科技进步日新月异，社会经济快速进展，消灭了很多浩大而简单的科学和工程项目，它们工序繁多、协作面广，经常需要动用大量的人力、物力和财力。因此，如何合理而有效地把它们组织起来，使之相互协调，在有限的资源下，以最短的时间和最低的费用，最好地完成整个项目，就成为一个突出的问题。正是在这种背景下，人们开头争辩和进展网络方案方法。1957年，美国杜邦公司和兰德公司首先提出并开头应用一种新的方案管理方法一关键路线法。第一年应用CPM所带来的节省量就达100多万美元，相当于该公司用于争辩开发CPM所花费用的5倍以上。1958年，美国海军特种方案局和洛克希德航空公司在规划和争辩从核潜艇上放射“北极星”导弹时，提出并应用了另一种方案管理方法一一方案评审技术，使工期由方案的10年缩短为8年。PERT在阿波罗登月方案中也取得了巨大成功。1961年，美国国防部和国家航空署规定，凡承制军品必需用PERT制订方案并上报。统计资料表明，在人力、物力、财力的既定条件下，接受PERT就可以使进度提前15%〜20%,节省成本10%〜15%。在CPM和PERT应用过程中，为满足某些特殊需要，又进展出优先网络、概率网络等技术。这些技术的消灭使网络方案方法的应用更加广泛和深化。其中，CPM与PERT最具代表性。CPM是一种网络方案技术。它用网络图表示项目的各项活动之间的相互关系，找出打算工期的关键路线，在肯定工期、成本、资源条件下获得最优项目方案方案。PERT是一种类似于CPM的网络方案技术。两者的主要区分是，CPM利用最可能值来估量活动时间，而PERT用乐观时间、最可能时间和悲观时间的加权值来估量活动时间。网络方案方法各具特点，但实质相同，统称网络方案技术。网络方案技术就是利用网络图表示方案任务的进度支配和各项活动之间的关系；在此基础上进行网络分析，计算网络时间值，确定关键路线；利用时差，不断改进网络方案，求得工期、资源与成本的优化。网络方案技术一般包括以下五个步骤。（1） 应用前的预备工作。确定WBS中各个活动之间的规律关系，绘制活动关系表，确定活动所需的时间及其他资源。（2） 绘制网络图。通过网络图的形式来精确     描述各个活动之间的独立性和从属性。（3） 计算网络时间。计算各个活动的最早开头和最迟结束时间，以及最早结束和最迟开头时间，进而计算总时差，并确定关键路线。（4） 网络的优化。在相关资源的约束条件下，按某一衡量指标（时间、成本、资源等）寻求最优方案，保证在方案规定的时间内以最少的人力、物力和财力实现项目目标；或在人力物力和财力限制的条件下，寻求最短时间的进度方案。（5） 项目把握。在方案执行过程中，不断收集、传送、分析信息，依据进度状况准时调整方案。十六、关键链1997年，以色列物理学家艾利，高德拉特出版了《关键链》一书，将约束理论应用于项目管理领域，其核心思想是利用有限的资源来实现项目方案管理，通过设置缓冲来达到整个项目的有效执行。与传统的项目方案管理技术不同，关键链技术不仅考虑了任务间的紧前、紧后约束关系，还考虑了任务间的资源冲突。关键链技术充分考虑了项目周期的制约因素和资源瓶颈，为项目管理人员缩短项目周期指明白方向。关键链技术通过项目缓冲、汇入缓冲和资源缓冲机制来消退项目中不确定因素对执行项目方案所造成的影响，以保证项目方案的有效执行。关键链技术强调把行为学的理论，如帕金森定律、“同学综合征”等应用于项目管理，真正实现了项目管理中的技术与人力资源的有效结合。利用关键链技术进行项目管理的步骤如下：•建立方案框架；•定义活动；•绘制网络图；•识别约束，确定关键链；设置缓冲；•编制基准进度方案。十七、项目管理的内容项目管理是在一个确定的时间范围内，为了完成一个既定目标，由临时性组织，在特殊的运行机制下，通过有效的方案、组织、领导与把握，充分利用既定有限资源的一种系统管理方法。美国项目管理协会的“项目管理学问体系"把项目管理分为五大过程组和十大学问领域。五大过程组即启动过程组、规划过程组、执行过程组、监控过程组、收尾过程组。十大学问领域，即项目整合管理、项目范围管理、项目时间管理、项目成本管理、项目质量管理、项目人力资源管理、项目沟通管理、项目风险管理、项目选购管理、项目干系人管理。1、 五大过程组PMBOK明确了五大过程组的具体含义。启动过程组是定义一个新项目或现有项目的一个新阶段，授权开头该项目或阶段的一组过程。规划过程组是明确项目范围，优化目标，为实现目标制订行动方案的一组过程。执行过程组是完成项目管理方案中确定的工作，以满足项目规范要求的一组过程。监控过程组是跟踪、审查和调整项目进展与绩效，识别必要的方案变更并启动相应变更的一组过程。收尾过程组是完结全部过程组的全部活动，正式结束项目或阶段的一组过程。2、 十大学问领域(1)项目整合管理项目整合管理是为了协调项目的全部组成部分而进行的对各个过程的集成。其核心是，在多个相互冲突的目标和方案之间做出权衡，以便满足项目利益相关者的要求。项目整合管理由制定项目章程、制订项目管理方案、指导与管理项目工作、监控项目工作、实施整体变更把握、结束项目或阶段六个过程组成。（2） 项目范围管理项目范围管理是确保项目完成而且仅仅完成全部规定的任务，以最终达到项目目标的一个学问领域。其要点是在做什么与不做什么之间划清界限。基本内容是定义和把握列入或未列入项目的事项。项目范围管理包括规划范围管理、收集需求、定义范围、创建WBS、确认范围、把握范围六个过程。（3） 项目时间管理项目时间管理是确保项目按时完成，包括规划进度管理、定义活动、排列活动挨次、估算活动资源、估算活动持续时间、制订进度计划、把握进度七个过程。（4） 项目成本管理项目成本管理是保证在批准的预算内完成项目，包括规划成本管理、估算成本、制定预算、把握成本四个过程。（5） 项目质量管理项目质量管理是保证项目能够满足原来设定的各种要求，包括规划质量管理、实施质量保证、把握质量三个过程。（6） 项目人力资源管理项目人力资源管理是保证最有效地使用项目参与者的力量，包括规划人力资源管理、组建项目团队、建设项目团队、管理项目团队四个过程。（7） 项目沟通管理项目沟通管理是保证准时、精确     地提取、收集、传播、存储以及处理项目信息，包括规划沟通管理、管理沟通、把握沟通三个过程。（8） 项目风险管理项目风险管理是把有利大事的乐观结果尽量扩大，而把不利大事的后果降低到最低程度，包括规划风险管理、识别风险、实施定性风险分析、实施定量风险分析、规划风险应对、把握风险六个过程。（9） 项目釆购管理项目选购管理是保证从项目组织外部猎取物资或服务，包括规划选购管理、实施釆购、把握釆购、结束釆购四个过程。（10） 项目干系人管理项目干系人管理即识别、规划、管理、把握干系人参与项目管理，包括识别干系人、规划干系人管理、管理干系人参与、把握干系人参与四个过程。十八、项目管理的产生与进展尽管项目实践可以追溯到几千年前，如我国古代的都江堰水利工程、万里长城、故宫古建筑群等，但是将项目管理作为一门科学来进行分析争辩，其历史并不长。通常认为，项目管理是其次次世界大战的产物，如曼哈顿方案。20世纪50年月，在美国，以关键路线法和计划评审技术为代表的网络方案技术被提出，并在60年月得到应用。1950〜1980年，项目管理主要应用在美国国防建设部门和建筑公司。从80年月开头，项目管理的应用扩展到其他工业领域（行业），如制药、电信、软件开发等。项目管理是一种特殊适用于那些责任重大、关系简单、时间紧迫、资源有限的一次性任务的管理方法。近几年来，随着国际、国内形势的进展，这类任务越来越多，人们对项目管理越来越重视。目前有两大项目管理的争辩体系：以欧洲为代表的体系一一国际项目管理协会；以美国为代表的体系一美国项目管理协会，它们分别制定了项目管理学问体系。国际标准化组织则制定了关于项目管理的国际标准IS010006o我国对项目管理的系统争辩和实践起步较晚，一些髙校20世纪70年月末开头这方面的工作，到1991年才成立全国性的项目管理争辩会。财政部于1994年得到世界银行的赠款，特地用于项目管理人才培养。在实践上，20世纪80年月后，我国项目管理体制首先在建设项目上有所突破。鲁布革水电站是利用世界银行贷款的项目，1984年在国内第一次釆用国际招标，推行项目管理，缩短了工期，降低了造价，工程质量优良，取得了明显的经济效益。随着中国工业化进程的加快，项目管理在我国必将越来越受关注。十九、投资方案方案（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流淌资金，估算的主要依据包括：1、 《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》2、 《投资项目可行性争辩指南》3、 《建设项目投资估算编审规程》4、 《建设项目可行性争辩报告编制深度规定》5、 《建设工程工程量清单计价规范》6、 《企业工程设计概算编制方法》7、 《建设工程监理与相关服务收费管理规定》（二） 项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相全都性的原则。本期项目建设投资17740.41万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三） 工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产预备费、其他前期工作费用，合计15373.36万元。1、 建筑工程费估算依据估算，本期项目建筑工程费为7154.37万元。2、 设备购置费估算设备购置费的估算是依据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照《机电产品报价手册》和《建设项目概算编制办法及各项概算指标》规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为7746.90万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为472.09万元。（四） 工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1934.32万元。（五） 预备费本期项目预备费为432.73万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用7154.377746.90472.0915373.361.1建筑工程费7154.377154.371.2设备购置费7746.907746.901.3安装工程费472.09472.092其他费用1934.321934.322.1土地出让金1087.541087.543预备费432.73432.733.1基本预备费220.86220.863.2涨价预备费211.87211.874投资合计17740.41（六）建设期利息依据建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款9800.07万元，贷款利率按4.9%进行测算，建设期利息480.20万元。

建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息480.20120.05360.151.1.1期初借款余额4900.0351.1.2当期借款9800.074900.034900.031.1.3当期应计利息480.20120.05360.151.1.4期末借款余额4900.0359800.071.2其他融资费用1.3小计480.20120.05360.152债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计480.20120.05360.15（七）流淌资金流淌资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买帮助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流淌资金测算一般釆用分项具体测算法或扩大指标法，依据企业流淌资金周转状况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流淌资金测算参照同行业流淌资产和流淌负债的合理周转天数，接受分项具体测算法进行测算。依据测算，本期项目流淌资金为4887.71万元。流淌资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流淌资产0.0024474.9227738.2532633.231.1应收账款0.0011013.7112482.2114684.951.2存货0.008566.229708.3911421.631.2.1原辅材料0.002569.872912.523426.491.2.2燃料动力0.00128.49145.62171.321.2.3在产品0.003940.464465.865253.951.2.4产成品0.001927.402184.392569.871.3现金0.001957.992219.062610.661.4预付账款0.002936.993328.593915.992流淌负债0.0020809.1423583.6927745.522.1应付账款0.007491.298490.139988.392.2预收账款0.0013317.8515093.5617757.133流淌资金0.003665.784154.554887.714流淌资金增加0.003665.78488.77733.165铺底流淌资金0.007342.488321.479789.97（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流淌资金。依据谨慎财务估算，项目总投资23108.32万元，其中：建设投资17740.41万元，占项目总投资的76.77%；建设期利息480.20万元，占项目总投资的2.08%；流淌资金4887.71万元，占项目总投资的21.15%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资23108.32100.00%1.1建设投资17740.4176.77%1.1.1工程费用15373.3666.53%1.1.1.1建筑工程费7154.3730.96%1.1.1.2设备购置费7746.9033.52%1.1.1.3安装工程费472.092.04%1.1.2工程建设其他费用1934.328.37%1.1.2.1土地出让金1087.544.71%1.1.2.2其他前期费用846.783.66%1.2.3预备费432.731.87%1.2.3.1基本预备费220.860.96%1.2.3.2涨价预备费211.870.92%1.2建设期利息480.202.08%1.3流淌资金4887.7121.15%（九）资金筹措与投资方案本期项目总投资23108.32万元，其中申请银行长期贷款9800.07万元，其余部分由企业自筹。项目投资方案与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资23108.32100.00%1.1建设投资17740.4176.77%1.2建设期利息480.202.08%1.3流淌资金4887.7121.15%2资金筹措23108.32100.00%2.1项目资本金13308.2557.59%2.1.1用于建设投资7940.3434.36%2.1.2用于建设期利息480.202.08%2.1.3用于流淌资金4887.7121.15%2.2债务资金9800.0742.41%2.2.1用于建设投资9800.0742.41%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流淌资金2.3其他资金二十、经济效益评价（一） 生产规模和产品方案本期项目全部基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二） 项目计算期及达产方案的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营状况，本期项目计算期为10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后逐年提高运营力量直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三） 营业收入估算本期项目达产年估计每年可实现营业收入46000.00万元；具体测算数据详见一《营业收入税金及附加和增值税估算表》所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0034500.0039100.0046000.002增值税0.001576.701786.931858.942.1销项税0.004485.005083.005980.002.2进项税0.002908.303296.074121.063税金及附加0.00189.20214.44223.083.1城建税0.00110.37125.09130.133.2教育费附加0.0047.3053.6155.773.3地方教育附加0.0031.5335.7437.18（二） 达产年增值税估算依据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定和《关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税二销项税额-进项税额=1858.94万元。（三） 综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，依据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营力量计算，本期项目综合总成本费用37074.10万元，其中：可变成本31572.75万元，固定成本5501.35万元。达产年项目经营成本35628.19万元。具体测算数据详见一《综合总成本费用估算表》所示。综合总成本费用估算表单位：万元序项目第1年第2年第3年第4年第5年号1原材料、燃料费0.0022371.5425354.4129828.722工资及福利费0.001744.031744.031744.033修理费0.00534.99534.99534.994其他费用0.003520.453520.453520.454.1其他制造费用0.00264.69264.69264.694.2其他管理费用0.00285.53285.53285.534.3其他营业费用0.002970.232970.232970.235经营成本0.0028171.0131153.8835628.196折旧费0.00943.96943.96943.967摊销费0.0021.7521.7521.758利息支出0.00480.20480.20480.209总成本费用0.0029616.9232599.7937074.109.1其中：固定成本0.005501.355501.355501.359.2可变成本0.0024115.5727098.4431572.75（四） 税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。依据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加223.08万元。（五） 利润总额及企业所得税依据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）:利润总额二营业收入-综合总成本费用-税金及附加=8702.82（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，依据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税二应纳税所得额X税率=8702.82X25.00%=2175.70（万元）。（六）利润及利润安排该项目达产年可实现利润总额8702.82万元，缴纳企业所得税2175.70万元，其正常经营年份净利润：净利润二达产年利润总额-企业所得税=8702.82-2175.70=6527.12（万元）。利润及利润安排表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0034500.0039100.0046000.002税金及附加0.00189.20214.44223.083总成本费用0.0029616.9232599.7937074.104利润总额0.004693.886285.778702.825应纳所得税额0.004693.886285.778702.826所得税0.001173.471571.442175.707净利润0.003520.414714.336527.128期初未安排利润0.000.003168.377094.439可供安排的利润0.003520.417882.7013621.5510法定盈余公积金0.