交通金融银行财政业务知识培训

财政业务知识培训交通银行武汉分行二○○八年三月目录

财政账户体系财政业务品种财政部门介绍

财政专户类型如何推进营销

财政账户体系财政账户体系

传统财政资金管理体制财政资金管理体制改革前后对比预算单位选择银行开户自收自支、突击用款账户过多、不利监管财政资金管理体制改革预算单位账户逐步销户财政部门统一银行开户财政部门集中管理资金统收统支、收支两条线财政账户体系财政收支两条线账户体系财政帐户体系预算内帐户预算外专户预算内收入预算内支出预算外支出预算外收入财政零余额账户预算单位零余额账户特设专户（工资等）国库（财税库行）财政归集户（非税代收）

财政业务品种财税库行

财政、税务、国库、银行四家机构共同开发、互相联网，用于方便企业、个人缴税的一套系统。财政业务品种企业（个人）与银行、税务签订三方税款代扣协议企业（个人）定期前往税务大厅报税税务机构将扣税信息传缴税企业开户银行银行扣款后将税款划至国库，确认信息传税务营销更多企业与我行签署三方协议，在我行交纳税款，可起到锁定客户，增加我行企业结算存款的作用。非税代收

行政机关、司法机关、事业单位等执收单位，按政策收取的行政事业性收费、政府性基金、罚款和罚没收入、彩票公益金和发行费、国有资产经营收益、以及其他应上缴的财政资金。财政业务品种交费企业（个人）到执收单位开票持票到任一银行办理交费手续银行受理后，将资金转入财政开立非税归集户有选择的营销一些非税业务金额大、笔数少的预算单位到我行办理非税代收业务，一方面可增加我行中间业务收入，另一方面可增加非税归集户的沉淀资金。集中支付

根据财政预算资金改革的要求，财政预算资金全部集中管理，各预算单位不再保留各种自有资金账户，资金全部集中到财政部门管理。

财政部门、预算单位开立零余额账户，各种费用支付采取报账制，通过零余额账户结算。集中支付分为直接支付和授权支付。财政业务品种预算单位零余额账户每天先透支支付，下午4点前通过清算从国库划回资金弥补资金缺口，零余额账户每天余额必须保持为零。零余额开户网点代理集中支付业务除有少量手续费外，本身不会有存款沉淀，但应该看到，集中支付是所有财政业务、交叉销售的基础，全行应尽可能营销预算单位，开立更多零余额账户。

工资统发

、公务卡、沃德财富、交银理财、基金等

财政业务品种交叉销售

公务员群体是各家商业银行都在争取的客户群体，与我行个金业务客户结构调整、全行战略转型都有着密切的关系。通过工资统发、公务卡等业务的推广，可以让财政部门、预算单位公务员享受到交通银行的服务，通过各项产品的交叉销售，让他们成为交通银行的忠实用户。即为我行个金业务拓展了一批优质客户，还可使我行进一步密切与财政部门、预算单位的关系。财政专户

财政业务品种工资统发专户政府集中采购专户政府偿债专户土地专户拆迁补偿专户住房货币化补贴…专项资金

住房维修资金医保专户（五险合一）公积金社保专户…目前财政部门正在压缩各种专户的开立，我行只有在做好零余额账户、工资统发等服务的前提下，密切与财政部门、预算单位的关系，在日常营销中收集各种信息，通过各种财政项目的介入开立新的财政专户。

财政部门介绍

预算处

财政部门介绍主管业务

对口部门

对应专户预算管理、信息源头

政府、税务部门、人民银行

参与所有专户开设★本部门是所有信息的汇总部门，参与所有财政专户的开立。

国库处

财政部门介绍主管业务

对口部门

对应专户预算执行部门，资金划拨，工资统发

政府、税务部门、人民银行

工资统发专户参与各种专户开设★本部门作为预算内资金的拨付部门，信息全面，参与各种专户开立。

支付局

财政部门介绍主管业务

对口部门

对应专户资金清算，开票

人民银行

直接支付、授权支付专户★本部门作为所有资金收付的具体经办部门，可通过其全面了解财政资金流向。

综合处

财政部门介绍主管业务

对口部门

对应专户土地、住房

房地局、规划局、土地中心

土地专户

社保处

财政部门介绍主管业务

对口部门

对应专户社保、医保

劳动局、民政局

社保、医保专户

经建处

财政部门介绍主管业务

对口部门

对应专户城市基础建设各政府部门基建款拨付

城管局、建委

基建专户

企业处

财政部门介绍主管业务

对口部门

对应专户扶持企业发展、高新科技支持

城投、商业投等投资公司

动漫产业、高新科技困难企业改革脱困科技创新

预外办

财政部门介绍主管业务

对口部门

对应专户非税代收

各执收单位

预算外资金专户★本部门是各级财政可自主操作的部门，开户无需报批，是业务营销的突破口

金融处

财政部门介绍主管业务

对口部门

对应专户外债

外经委、发改委

世行贷款、偿债准备金

教科文处

财政部门介绍主管业务

对口部门

对应专户学校（小、中、高、大）

教委、体育局、科委、学校

教科文专户★本部门财政存款不多，但其拨款、补助都划往学校的专户，可通过其做学校的业务。

商贸处

财政部门介绍主管业务

对口部门

对应专户商业发展、商业补助

商业局、发改委

商业补助专户

行政政法处

财政部门介绍主管业务

对口部门

对应专户工资、公检法

各局委办人员经费公检法经费

工资统发招投标

财政专户类型

市财政工资专户

财政专户类型定义

资金来源

资金用途营销重点用于发放公务员工资的专户

预算拨款

发放工资，个人账户

支付局

政府集中采购专户

财政专户类型定义

资金来源

资金用途营销重点用于预算单位大额采购预算拨款预算单位各种采购政府采购办

政府偿债专户

财政专户类型定义

资金来源

资金用途营销重点偿还政府债务准备金预算拨款偿还债务金融处、国库处、预算处

国有土地使用专户

财政专户类型定义

资金来源

资金用途营销重点国有土地出售土地招拍挂收入收益交金库、成本转中心综合处

住房货币化补贴专户

财政专户类型定义

资金来源

资金用途营销重点公务员住房货币化预算拨付发放员工住房补贴综合处

国有资产处置专户

财政专户类型定义

资金来源

资金用途营销重点国有企业资产出售国有企业出售收入国有企业职工安置企业处、国库处

社会保险基金财政专户

财政专户类型定义

资金来源

资金用途营销重点社保资金存放个人缴费、预算拨款

养老金发放社保处、劳动部门

医保专户

财政专户类型定义

资金来源

资金用途营销重点医疗保险金存放

个人缴交、预算拨款

支付参保人员医疗费用

社保处、劳动部门

教科文专项资金

财政专户类型定义

资金来源

资金用途营销重点教育科技文化专项资金预算拨款各学校经费、补贴教科文处

上级基建拨款专户

财政专户类型定义

资金来源

资金用途营销重点城市建设、单位基建预算拨款基建投入经建处

预算外资金管理专户

财政专户类型定义

资金来源

资金用途营销重点非税收入专户执收单位非税收入各种预算外支出预外办

中小型科技创新基金、武汉市科技三项费专户财政专户类型定义

资金来源

资金用途营销重点支持企业发展资金预算拨款扶持高新科技中小企业企业处

如何推进营销

如何推进营销自上而下

自下而上

高层营销各级财政的预算处（科）是重点营销对象第一信息来源是预算单位第二信息来源是对口处室第三信息来源是预算处（科）各级政府、财政主要领导

取得资格

如何推进营销零余额户

交叉营销

开立专户重点项目财政、预算单位零余额户

工资统发、公务卡

开立有资金沉淀的专户

社保、医保、公积金、维修资金

集中支付、非税代收资格

加强财政业务营销助推全行业务发展

二○○八年三月年度工作总结汇报ANNUALWORKREPORTSUMMARY信托业务发展与创新研究上海国际信托投资有限公司王信举目录信托业务发展现状研究01信托业务创新研究——两项导致信托业务突破性发展的重大革新02信托业务创新案例分析03信托业务发展现状研究一般理解政策与法律环境发展现状一般特点发展桎梏信托的一般理解以信为本以诚治业诚即真诚、诚实，信即守承诺、讲信用，讲诚信就是要守诺、践约、无欺。如果有人要问英国人在法学领域取得的最伟大、最独特的成就是什么，那就是历经数百年发展起来的信托理念…这不是因为信托体现了基本的道德原则，而是因为它的灵活性，它是一种具有极大弹性和普遍性的制度。——英国法学家梅特兰信托的应用范围可与人类的想像力相媲美。——美国信托法权威斯科特信托的一般理解贯通货币市场、资本市场和产业投资的独特优势最好的非IPO投资银行业务平台信托制度框架下突出的财产管理功能和资金融通功能政策与法律环境法律框架逐步完善《信托法》（2001.10）——信托法律制度体系的基本法《信托投资公司管理办法》（2002.6）——信托投资公司的经营管理规范《信托投资公司资金信托业务管理暂行办法》（2002.7）——信托主体业务的规范分类监管办法即将出台，诸多单项条例即将出台——信托证券专用帐户、信托公司及业务信息披露、房地产信托、信托公司治理指引、内控指引和信托核算等政策与法律环境监管思路逐步明晰信托公司分类监管原则、属地监管原则协调规划，统一监管尚需加强发展现状目前重新登记后的信托公司共59家，截至6月底，信托从业人员4600人近三年来，集合资金信托计划1053个，大部分获得了成功，信托公司接受管理的信托财产总额已近2000亿元人民币。84%的信托财产为资金信托，财产信托业务开始呈现良好的发展态势。——银监会非银部主任高传捷，中国长沙信托论坛(2004.10）一般特点由单一信托到集合信托由资金信托向财产信托过渡运用范围由单一领域到多领域运用工具由单一向多种工具相结合发展桎梏信托登记信托税收信托会计信托业务创新研究两项导致信托业务突破性发展的重大革新信托内部信用增级信托制度框架下的所有权解析内部信用增级外部信用增级由第三方提供信用担保，提供者包括政府、专业保险公司、金融机构、大型企业的财务公司等，增级工具主要有：政府承诺函、保险、企业担保、现金抵押帐户和信用证等。信托内部信用增级利用基础资产产生的部分现金流来实现,可避免利用外部信用增级工具较容易受信用增级提供者信用等级下降风险的影响的风险。增级工具主要有：构建优先/次级结构、利差帐户和超额抵押等。优先/次级结构就是根据一定的原则和需求，将信托或资产支撑的证券产品的收益权分为不同信用品质的档级，不同档级的受益权承担风险、享有利益及利益分配或退出的顺序有区别。内部信用增级——构建优先/次级结构遵照风险和收益相匹配的原则，通过组合策略，向选择不同风险-收益结构特征的投资者分配不同现金流的结构化设计，能保证不同层次受益权对应的现金流汇总能够复原为项目整体的现金流，摆脱了项目本身性质以及外部信用担保的制约，而仅仅依赖于项目自身权利和义务的重新分配就能在最大程度上保障优先收益的实现。可保障那些偏好于稳定收益的投资者能够在总体收益状况不是太好的情况下也能获得较稳定收益，同时使风险偏好型投资者在总体收益情况较差时自愿让渡财产以补贴保本型投资者，而在总体收益较好时获得独享较高收益的权利。信托制度框架下的所有权解析英美法系和大陆法系所有权制度的基本涵义中国信托法律框架下的所有权概念简析信托业务创新案例研究某国企国有股权退出信托解决方案华融资产管理公司不良资产证券化项目某酒店式公寓收购项目信托解决方案某国企改革信托解决方案项目情况根据有关部门对某大型国有企业进行资产重组的指示，经方案慎重比选，该企业欲将其下属某子公司通过信托方式转让，转让资金作为重组基金，从而实现国有资产在该公司的退出。经研究，决定发起集合资金信托计划，用于受让该企业持有的下属公司的股权。信托计划分别向优先投资者、普通投资者和战略投资者募集，并重组董事会和监事会，选聘经营者，同时在信托计划项下设立特别委员会（由部分普通投资者和战略投资者根据投资规模的大小派员参加的投资人代表大会组织）以应对公司经营过程中出现的重大以外问题。

某国企改革信托解决方案简要分析本项目的最大特点是创造性地运用了信托法律框架下的所有权的可分拆性和内部信用增级来探索国有企业改革之路。同时，该项目通过改组董事会和监事会，选聘经营者（职业经理人），对经营者进行业绩考核，并在信托计划项下设计特别委员会，以应对公司经营过程中出现的意外及重大事项的决策，创造性地将信托框架下的公司治理结构予以完善，同时满足了市场上各类投资者的收益及风险预期。华融不良资产证券化项目项目情况2003年6月,华融资产管理公司将涉及全国22个省市256户企业的132.5亿元人民币债权资产组成一个资产包，委托给中信信托设立财产信托，期限为3年，优先级受益权的预计收益率为4.17%。信托设立后，华融将全部信托受益权分为优先级受益权和次级受益权，其中10亿元优先受益权主要转让给机构投资者。华融拥有全部次级受益权，收益超过4.17%的部分全部归华融所有。中诚信国际评级公司预测，华融公司132.5亿元资产包未来处置产生的AAA级现金流可达12.07亿元。华融不良资产证券化项目华融资产管理公司(委托人)中信信托（受托人）机构投资者132.5亿元债权委托华融资产管理公司（受益人）委托优先受益权转让委托处置非货币性信贷资产10亿元优先受益权转让享有劣后受益权中诚信评级AAA级，产生12.07亿元现金流优先受益权预期收益率为4.17%注：上述图表根据该产品宣传资料构画。华融不良资产证券化项目简要分析该项目利用资产证券化和信托的基本原理，借鉴了基础资产风险隔离机制、现金流包装技术、以特定资产为支撑的投资合同、表外处理、优先级/次级交易信用增级模式等资产证券化思路，通过华融公司向投资者转让信托项下的优先级受益权方式，创造性地吸引社会资金