2022年黑龙江省绥化市中级会计职称经济法真题(含答案)

2022年黑龙江省绥化市中级会计职称经济法真题(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(30题)1.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，正确的是()。

A.国有企业可以成为有限合伙企业的普通合伙人

B.有限合伙人可以土地使用权、机器设备和劳务出资

C.自然人作为有限合伙人，可以执行合伙事务，对外代表有限合伙企业

D.如合伙协议无相反约定，有限合伙人可以经营与本有限合伙企业相竞争的业务

2.某企业2013年销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元，本年度还缴纳房产税0.8万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元、契税5万元。该企业当年企业所得税税前可直接扣除的税金合计为()万元。

A.18.5B.20.4C.20.8D.25.4

3.2013年5月，东湖有限公司股东申请法院对公司进行司法清算，法院为其指定相关人员组成清算组。根据公司法律制度的规定，下列选项中，不能成为清算组成员的是（）。

A.公司债权人唐某B.公司董事长程某C.公司财务总监钱某D.公司聘请的某律师事务所

4.潘某请其妻子刘某清洁自己收藏的一件古玩，不料刘某一时大意致其落地摔毁。潘某已在甲保险公司就该古玩投保财产险，遂向保险公司提出理赔申请。有关本案的下列说法中，符合保险法律制度规定的是()。

A.保险公司有权以刘某重大过失摔毁为由拒绝赔偿

B.保险公司有权以刘某是潘某的配偶为由拒绝赔偿

C.保险公司应当赔付，但可以向刘某行使代位求偿权

D.保险公司应当赔付，且不得向刘某行使代位求偿权

5.某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（）。

A.1000万美元B.1400万美元C.1750万美元D.2100万美元

6.甲公司8月10日发布广告称其有某型号的电脑出售，每台售价5000元，欲购从速，数量有限。于是王某携带现金于8月18日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。王某为此受到一定的经济损失。根据《民法典》的规定，下列表述正确的是（）。

A.甲公司的广告构成要约，王某的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任

B.甲公司的广告构成要约，王某的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

C.甲公司的广告构成要约邀请，王某的行为构成要约，甲公司不承担民事责任

D.甲公司的广告构成要约．王某的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任

7.根据反垄断法律制度的规定，下列选项中，属于法律禁止的垄断协议的是（）。

A.某行业协会组织本行业的企业就防止进口原料的恶性竞争达成保护性协议

B.三家大型房地产公司的董事长聚会，就商品房价格达成共识，随后一致采取涨价行动

C.某品牌的奶粉含有三聚氰胺的事实被公布后，数家大型超市联合声明拒绝销售该产品

D.数家大型煤炭企业就采用一种新型矿山安全生产技术达成一致意见

8.2004年8月,甲、乙、丙共同出资设立了A有限责任公司。2005年5月,丙与丁达成协议,将其在A公司的股权全部转让给丁,甲、乙均不同意。下列解决方案中,不符合《中华人民共和国公司法》规定的是()。

A.由甲或乙购买丙的股权

B.由甲和乙共同购买丙的股权

C.如果甲、乙均不愿购买,丙无权将股权转让给丁

D.如果甲、乙均不愿购买,丙有权将股权转让给丁

9.甲企业2013年利润总额为2000万元，实际发生合理的工资薪金支出为1500万元；其发生的下列支出中，允许在计算2013年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的是（）。

A.公益性捐赠支出250万元

B.职工福利费支出160万元

C.职工教育经费支出40万元

D.2013年7月至2014年6月期间的厂房租金支出50万元

10.某中外合资经营企业的投资总额为410万美元，在其注册资本中，中方认缴的出资额为105万美元。根据外商投资企业法律制度的规定，外方认缴的出资额至少为（）万美元。

A.50B.100C.105D.110

11.根据《政府采购法》的有关规定，招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的，其适用的政府采购方式是（）。

A.询价方式B.邀请招标方式C.公开招标方式D.竞争性谈判方式

12.

第

25

题

A公司应B公司之约赴京洽谈签约，后因双方对合同价格条款无法达成一致协议而未能签订合同。对A公司赴京发生的差旅费应由（）。

A.B公司承担缔约过失责任B.B公司承担违约责任C.B公司承担损害赔偿责任D.A公司自行承担

13.根据《企业国有资产法》的规定，代表国家行使国有资产所有权的机构是（）。

A.国务院B.地方人民政府C.国资委D.全国人民代表大会

14.甲公司签发一张票据给乙公司，乙公司取得票据后背书转让给丙公司，丁公司提供保证，丙公司取得票据后将票据赠送给戊公司。后来，甲公司发现乙公司交付的货物质量不符合规定。根据票据法律制度的规定，下列各项说法中，正确的是（）。A.戊公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

B.丁公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

C.丙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

D.乙公司向甲公司行使票据权利时，甲公司可以收到的货物质量不符合要求为由进行抗辩

15.根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人不可以采用竞争性谈判方式采购的是（）。

A.采用招标方式所需时间不能满足用户紧急需要的

B.不能事先计算出价格总额的

C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

D.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

16.甲于2013年3月25日发明了一项新型器械的生产方法，但未就此申请专利，乙于2013年10月14日同样发明了该器械的生产方法，并于2013年10月18日就该项发明申请专利，甲得知后也于2013年10月20日就该项发明申请专利。根据我国《专利法》的规定，该项发明的专利应授予()。

A.甲B.乙C.甲和乙共同共有D.甲和乙按份共有

17.下列符合企业所得税中所得来源确定的是()。

A.提供劳务，按照支付所得的企业所在地确定

B.销售货物，按照交易活动发生地确定

C.动产转让所得，按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定

D.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

18.

第

5

题

对本期发生的属于本期的会计差错，采取的会计处理方法是（）。

A.直接调整净损益项目B.调整本期相关项目C.调整前期相同的相关项目D.不作任何调整

19.下列关于合伙企业成立时间的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。A.合伙人提出设立申请之日为合伙企业的成立日期

B.合伙人足额缴纳出资之日为合伙企业的成立日期

C.合伙企业营业执照签发之日为合伙企业的成立日期

D.合伙企业办理税务登记之日为合伙企业的成立日期

20.李某为一有限合伙企业中的有限合伙人，根据《合伙企业法》的规定，李某的下列行为中，不符合法律规定的是（）。

A.对企业的经营管理提出建议B.执行合伙企业事务C.参与决定普通合伙人退伙D.获取本企业经审计的财务会计报告

21.2004年8月10日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同。合同约定，乙公司于8月20日到甲公司的库房提取所购全部货物。乙公司由于自身原因至8月30日才去提取该批货物，但8月25日甲公司的库房因雷击发生火灾，致使乙公司应提取的部分货物毁损。根据(合同法》的规定，乙公司承担该批货物毁损、灭失风险的起始时间是()。

A.8月10日B.8月20日C.8月25日D.8月30日

22.王某、陈某、刘某于2012年2月分别出资100万元、60万元、40万元设立一家有限责任公司，2014年6月查实王某的机器设备100万元在出资时仅值40万元，下列说法错误的是（）。

A.王某的行为属于出资不实

B.王某应补交其差额60万元

C.如果王某的财产不足补交差额的。必须退出有限责任公司

D.如果王某的财产不足补交差额的，由陈某和刘某承担连带责任

23.

第

15

题

关于抵押制度，下列表述错误的是（）。

24.下列关于个人独资企业清算问题的表述中，正确的是（）。

A.个人独资企业解散，不得由投资人自行清算

B.个人独资企业在清算期间，可以适当开展与清算目的无关的经营活动

C.个人独资企业清算结束后，由债权人会议编制清算报告

D.个人独资企业解散，可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算

25.关于资本项目管理，表述正确的是（）。

A.境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理备案

B.国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，但不对外公布外债情况

C.经国务院批准为使用外国政府或者国际金融组织贷款进行转贷提供对外担保的，无需经过许可

D.银行业金融机构和其他境内机构在经批准的经营范围内可以直接向境外提供商业贷款

26.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，构成有限合伙人当然退伙情形的是()。

A.作为有限合伙人的法人被宣告破产

B.作为有限合伙人的自然人故意给合伙企业造成损失

C.作为有限合伙人的自然人被宣告失踪

D.作为有限合伙人的自然人丧失民事行为能力

27.第

4

题

发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起（）内不得转让。

A.5年B.1年C.2年D.3年

28.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，缴纳增值税的是（）

A.体育彩票的发行收入B.供应或开采未经加工的天然水C.邮票的生产、调拨D.邮局发行报刊

29.李某为资助15周岁的王某上学，与王某订立赠与合同，赠与王某10万元，并就该赠与合同办理了公证。后李某无正当理由，在交付给王某6万元后就表示不再赠与了。根据《民法典》的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.李某应当再给付王某4万元，因该赠与合同不可撤销

B.李某可不再给付王某4万元，因王某属于限制民事行为能力人，该赠与合同效力未定

C.李某可向王某要求返还6万元，因该赠与合同可撤销

D.李某可不再给付王某4万元，因该赠与合同可撤销

30.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认时间的表述中，错误的是()。

A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入

B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要简单安装的，可在发出商品时确认收入

二、多选题(20题)31.

第

21

题

某股份有限公司董事会由11名董事组成，下列情形中，能使董事会决议得以顺利通过的有（）。

32.

第

27

题

等级筹资理论认为（）。

A.外部筹资的成本指的是管理和证券承销成本

B.在外部筹资中债务筹资优于股权筹资

C.不存在明显的目标资本结构

D.企业应尽量提高负债比率

33.根据证券法律制度的规定，下列选项中，属于知悉证券交易内幕信息的知情人员的有()。

A.发行人的董事、监事、高级管理人员

B.持有上市公司3%股份的股东的董事、监事、高级管理人员

C.上市公司的实际控制人的董事、监事、高级管理人员

D.发行人控股的公司的董事、监事、高级管理人员

34.甲、乙、丙、丁欲设立一个有限合伙企业，合伙协议中约定了如下内容，其中符合合伙企业法律制度规定的有（）。

A.甲仅以出资额为限对企业债务承担责任，同时被推举为合伙事务执行人

B.乙为有限合伙人，乙在合伙企业存续期间不得从事同本合伙企业相竞争的业务

C.丙以其劳务出资，为普通合伙人，其出资份额经各合伙人商定为5万元，丙在合伙企业存续期间可以同本合伙企业进行交易

D.经全体合伙人同意，有限合伙人可以全部转为普通合伙人，普通合伙人也可以全部转为有限合伙人

35.甲受乙胁迫开出一张以甲为付款人，以乙为收款人的汇票，之后乙通过背书将该汇票赠与丙，丙又将该汇票背书转让与丁，以支付货款。丙、丁对乙胁迫甲取得票据一事毫不知情。下列说法中，正确的有（）。

A.甲有权请求丁返还汇票B.乙不享有该汇票的票据权利C.丙不享有该汇票的票据权利D.丁不享有该汇票的票据权利

36.

第

27

题

根据《公司法》的规定，下列各项中，可以由国有独资公司董事会作出决议的有（）。

37.

38.根据票据法律制度的规定，单位在填写汇票时，下列选项中，应当遵守的有（）。

A.金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并－致

B.收款人名称必须清楚并不得更改

C.签章应为单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章

D.标明签发票据的原因

39.

第

29

题

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件有（）。

40.民事审判程序中的简易程序适用的案件中包括（）。

A.事实清楚B.标的额小C.权利义务关系明确D.争议不大

41.外国甲公司收购中国境内乙公司部分资产，价款为100万美元，并以该资产作为出资与丙公司于2010年4月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司支付乙公司购买金的下列方式中。不符合中外合资经营企业法律制度规定的有（）。

A.2010年6月30日一次支付100万美元

B.2010年6月30日支付50万美元，2011年3月30日支付50万美元

C.2010年9月30日支付80万美元，2011年6月30日支付20万美元

D.2011年3月30日一次支付100万美元

42.2014年7月，王某拟设立一商贸有限责任公司，向某工商代理机构咨询登记事项时，其工作人员告知王某下列事项均为公司登记事项，其中符合公司法律制度规定的有（）。A.公司名称及住所B.法定代表人姓名和公司股东姓名或名称C.注册资本、实收资本D.公司经营范围及营业期限

43.关于保险合同的下列表述中，正确的有（）。

A.人身保险合同中投保人解除合同的，保险人应当自收到解除通知之日起30日内，按照合同约定退还保险单的现金价值

B.在合同有效期内，保险标的的危险显著增加的，被保险人应当按照合同约定及时通知保险人，保险人可以按照合同约定增加保险费或者解除合同

C.保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人部分承担赔偿保险金责任

D.保险人、被保险人为查明和确定保险事故的性质、原因和保险标的的损失程度所支付的必要的、合理的费用，由保险人承担

44.北京的甲公司和长沙的乙公司于2006年6月1日在上海签订一买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司提供一批货物，双方应于2006年12月1日在厦门交货付款。双方就合同纠纷管辖权未作约定。其后，甲公司依约交货，但乙公司拒绝付款。经交涉无效，甲公司准备对乙公司提起诉讼。根据民事诉讼法关于地域管辖的规定，下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的有()。

A.北京B.长沙C.上海D.厦门

45.甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（）

A.由甲公司的董事担任经理的丙公司

B.持有乙公司3%股份且为甲公司经理之弟的张某

C.持有甲公司25%股份且持有乙公司4%股份的王某

D.在甲公司担任副经理且持有乙公司4%股份的李某

46.甲委托乙静往丙厂采购男装，乙觉得丙生产的女装市场看好，便自作主张以甲的名义向丙订购。丙未问乙的代理权限，便与之订立了买卖合同。根据合同法律制度的规定，下列选项中，正确的有（）。

A.该买卖合同无效B.甲有追认权C.丙有催告权D.乙有撤销权

47.甲、乙均为1989年6月30日出生。甲于2007年初参加工作，并已独立生活;乙在高中读书，靠父母生活。2007年5月31日，甲、乙某饭店滋事，将邻桌的丙打伤。下列表述中，正确的有()。

A.甲为限制民事行为能力人B.甲应视为完全民事行为能力人C.乙为限制民事行为能力人D.乙应视为完全民事行为能力人

48.根据《票据法》的规定，下列关于汇票提示承兑的表述中，正确的有()。A.A.见票后定期付款汇票的持票人应当自出票日起3个月内向付款人提示承兑

B.汇票上没有记载付款日期的，无需提示承兑汇票

C.付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作出承兑与否表示的，视为承兑

D.承兑附有条件的，视为拒绝承兑

49.

第

40

题

丙股份有限公司发行的部分股票属于无记名股票，拟于2005年6月15日召开2004年股东大会年会，应当将会议审议的事项于会议召开（）之前予以公告。

A.10日B.15日C.45日D.30日

50.

第

30

题

下列收入免征或不征企业所得税的有（）。

三、判断题(10题)51.

第

52

题

仲裁应当开庭，一般不公开进行；诉讼应开庭审理，一般都公开进行。（）

A.是B.否

52.

A.是B.否

53.境内机构的经常项目外汇收入，应当卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。()

A.是B.否

54.

A.是B.否

55.

第

55

题

企业法定代表人超越权限订立的合同，在相对人不知其越权的情况下合同成立有效。（）

A.是B.否

56.

A.是B.否

57.

第

52

题

甲、乙、丙三人设立以商品批发为主兼营商业零售的有限责任公司，该公司的法定资本最低限额为10万元。（）

A.是B.否

58.除合伙协议另有约定外，有限合伙企业的合伙人均不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务。（）

A.是B.否

59.

第

41

题

以市场价格作为内部转移价格，就是直接将市场价格用作结算。（）

A.是B.否

60.对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物（如初级农产品、矿产品等）增值税适用税率执行不一致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口完税凭证上注明的增值税额抵扣进项税额。（）

A.是B.否

四、简答题(5题)61.要求：

(1)根据《企业破产法》规定的破产财产分配顺序。

(2)计算债权人甲可以获得的清偿数额。

62.

第

56

题

外国投资者拟在中国境内投资设立一外资企业，甲依法向中国某省人民政府提交了申请报告并报送了相关文件，其可行性研究报告的部分内容如下：企业投资总额1500美元，注册资本500万美元，其中以其所有的专有技术作价出资130万美元;依项目进展情况分期缴纳出资，第一期出资额70万美元。

要求：

根据外资企业法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)企业注册资本与投资总额的比例是否符合法律规定？简要理由。

(2)甲的专有技术出资额是否符合法律规定的比例？简要说明理由。

(3)甲第一期的出资数额是否符合法律规定？简要说明理由。

63.甲公司（增值税一般纳税人）为国家重点扶持的高新技术企业，2013年的生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发票已通过认证；（2）批发销售产品25万件，取得不含增值税销售收人6000万元；（3）接受捐款收入20万元；（4）产品销售成本共计2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元，企业当年缴纳的消费税为1800万元；（5）6月份因管理不善毁损原材料一批（相关增值税已经抵扣），账面成本30万元，8月份取得责任人赔款5万元；该笔业务企业未做账务处理；（6）向投资者支付股息、红利10万元。假设：甲公司各项期间费用均符合扣除标准，不考虑城建税和教育费附加。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）计算甲公司2013年共计应缴纳的增值税；（2）计算甲公司2013年企业所得税应纳税所得额；（3）计算甲公司2013年应缴纳的企业所得税。

64.某有限责任公司拟发行公司债券，根据规定，不符合公司债券发行条件的有(该有限责任公司净资产为人民币4000元、本次发行后该有限责任公司累计债券余额为最近一期末净资产的50%、本次募集的资金，该公司将用于非生产性支出）。

65.

五、综合题(5题)66.甲、乙、丙于2006年3月出资设立A有限责任公司，注册资本为1000万元，甲出资350万元，全部为货币出资，乙以机器设备作价500万元出资，丙以知识产权作价150万元出资。2007年4月，该公司又吸收丁入股。2008年10月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。管理人在清算中查明：乙在公司设立时作为出资的机器设备，其实际价额为120万元，显著低于公司章程所定价额500万元；乙的个人财产仅为20万元。

要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：

(1)A有限责任公司的注册资本是否符合规定?并说明理由。

(2)甲出资的金额是否符合规定?并说明理由。

(3)对于股东乙出资不实的行为，在公司内部应承担何种法律责任?

(4)对乙出资不足的问题，股东丁是否应对其承担连带责任?并说明理由。

67.

68.2013年3月1日，北京的甲公司向上海的乙公司订购2吨蜂蜜，双方约定合同总价款为20万元，乙公司应于2013年5月1自前交货，合同签订后10日内甲公司以银行承兑汇票方式一次全额支付购买价款。2013年3月5日，甲公司依约签发一张金额为20万元，出票日起3个月付款的汇票给乙公司，A银行承兑该汇票，但汇票上未记载付款地点；乙公司取得汇票后将其背书转让给丙公司。2013年4月，甲公司将其与乙公司订立的蜂蜜买卖合同转让给丁公司以抵偿债务，并快递通知乙公司，乙公司签收快递后未作任何回复。2013年5月1日，乙公司将蜂蜜送至丁公司，丁公司验货时发现有20％的蜂蜜已经变质，遂要求解除整个合同、退回全部货物；乙公司则以丁公司未及时验货、保存措施不当为由拒绝退货。经查，丁公司验收及时，保存措施恰当，但纠纷发生后，丁公司对该批蜂蜜放任不管，蜂蜜已经全部变质。2013年8月，丙公司向A银行提示付款被拒绝，遂向乙公司进行追索，乙公司拒绝向其承担票据责任。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)甲公司签发的汇票未记载付款地点，汇票是否有效?并说明理由。(2)甲公司未取得乙公司回复，即将其与乙公司订立的蜂蜜买卖合同转让给丁公司是否有效,并说明理由.(3)丁公司验货时发现20%的蜂蜜变质,是否有权直接要求解除整个合同,退回全部货物?并说明理由.(4)其余80%蜂蜜变质的损失应当由谁承担?并说明理由.(5)乙公司是否有权拒绝向丙公司承担数所责任?并说明理由.

69.2002年3月2日，A展览公司(以下简称“A公司”)与B公司签订了一份价值为100万元的展览设备买卖合同。该合同约定：A公司于3月3日向B公司签发一张金额为人民币15万元的银行承兑汇票作为定金；B公司于3月10日交付展览设备；A公司于B公司交付展览设备之日起3日内付清货款；任何一方违约，应当依照合同金额的20%向守约方支付违约金。3月3日，A公司依约向B公司签发并交付了一张由C银行承兑和付款的金额为15万元的银行承兑汇票，B公司在收到该汇票后，于3月4日将其背书转让给D公司。3月10日，B公司未向A公司交付设备，经A公司催告后至3月15日，B公司仍未交货，A公司遂于3月18日另行购买了设备，并通知B公司解除合同，要求B公司双倍返还定金30万元，同时支付违约金20万元。B公司收到A公司通知后未就解除合同提出异议，但不同意A公司提出的双倍返还定金和支付违约金的要求。3月9日，D公司取得的上述汇票不慎被盗，同日，D公司到C银行办理了挂失止付手续。3月10日，王某用盗得的上述汇票以D公司的名义向E公司购买汽车一辆，并以D公司的名义将该汇票签章背书转让给E公司作为支付购买汽车的价款。3月12日，E公司为支付F公司贷款，又将该汇票背书转让给F公司。4月5日，F公司在该汇票到期日向C银行提示付款，C银行拒绝支付票款。

要求：根据上述事实，回答下列问题：

(1)B公司收到A公司解除合同通知后，双方之间签订的买卖合同是否已经解除?并说明理由。

(2)A公司要求B公司双倍返还定金30万元，同时支付违约金20万元是否符合《中华人民共和国合同法》的规定?并说明理由。

(3)王某以D公司的名义将汇票签章背书转让给E公司的行为是否有效?并说明理由。

(4)在F公司向C银行提示付款时，D公司已采取的挂失止付补救措施是否可以补救其票据权利?为什么?

70.2013年3月20日，上海的甲公司与北京的乙公司签订了－份买卖合同，约定：甲公司向乙公司购买1000吨化工原料，总价款为200万元；乙公司在合同签订后1个月内交货，甲公司在验货后7日内付款。合同签订后，甲公司以其办公用房作抵押向丙银行借款200万元，并办理了抵押登记手续。由于办公用房经评估确认的价值仅为100万元，甲公司又请求丁公司为该笔借款提供了保证担保。丙银行与丁公司签订的保证合同中也没有约定保证方式。4月10日，乙公司准备通过铁路运输部门发货时，甲公司的竞争对手告知乙公司，甲公司经营状况严重不佳，濒临破产。乙公司随即暂停了货物发运，并电告甲公司暂停发货的原因，要求甲公司提供担保。甲公司告知乙公司：本公司经营正常，货款已经备齐，乙公司应尽快履行合同，否则将追究违约责任。但乙公司坚持要求甲公司提供担保。甲公司急需这批货物，只好按照乙公司的要求，提供了银行保函。5月25日，乙公司收到银行保函，当日向铁路运输部门支付了运费并发货。货物在运输途中，遇泥石流灾害全部灭失。另外，借款合同到期后，甲公司没有偿还丙银行的借款本息。要求：根据上述内容及有关法律规定，分别回答下列问题：(1)乙公司暂停发货是否有法律依据?说明理由。(2)在买卖合同履行地点约定不明确的情况下，应当如何交付标的物?(3)铁路运输部门是否应当依据运输合同承担违约责任?(4)乙公司可否要求铁路运输部门返还运费?说明理由。(5)丁公司应当承担连带责任保证还是－般保证责任?说明理由。六、问答题(1题)71.丙、丁的质押担保行为是否有效?并分别说明理由。

参考答案

1.D(1)选项A：国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人，但可以成为有限合伙人;(2)选项B：有限合伙人不得以劳务出资;(3)选项C：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业;(4)选项D：有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，但是，合伙协议另有约定的除外。

2.B该企业当年企业所得税前可直接扣除的税金合计=15+2.45+1.05+0.8+0.5+0.6=20.4（万元）。

3.A人民法院受理公司清算案件，清算组成员可以从下列人员或者机构中产生：(1)公司股东、董事、监事、高级管理人员；(2)依法设立的会计师事务所、律师事务所、破产清算事务所等社会中介机构；(3)依法设立的会计师事务所、律师事务所、破产清算事务所等社会中介机构中具备相关专业知识并取得执业资格的人员。

4.D(1)选项AB：因近亲属重大过失造成保险事故并非法定的拒赔事由;(2)选项CD：除被保险人的家庭成员或者其组成人员故意对保险标的损害而造成保险事故外，保险人不得对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利。

5.C《关于外国投资者并购境内企业的规定》(2009年修订)第19条规定，外国投资者股权并购的，除国家另有规定外，对并购后所设外商投资企业应按照以下比例确定投资总额的上限：①注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10／7；②注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍；③注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2．5倍；④注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。

本题中，注册资本在500万美元以上至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2．5倍，即该外商投资企业的投资总额的上限为：700×2．5=1750(万美元)。

6.C甲公司发出的广告包括的内容有“欲购从速，数量有限”，属于要约邀请，王某携带现金于8月18日到甲公司购买电脑的行为构成要约，双方未达成合同，甲公司不承担民事责任。

7.B【答案】B

【解析】(1)选项A：属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议(为保障对外贸易和对外经济合作中的正当利益)；(2)选项B：属于《反垄断法》禁止的横向垄断协议(固定，价格)；(3)选项C：数家大型超市联合声明拒绝销售“非法产品”，不构成垄断协议；(4)选项D：属于可被《反垄断法》豁免的垄断协议(有利于改进技术)。

8.C根据《公司法》的规定,股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。

9.B（1）选项A:公益性捐赠支出税前扣除限额=2000x12%=240（万元），实际发生250万元，超过扣除限额，税前准予按限额扣除240万元；（2）选项B:职工福利费税前扣除限额=1500x14%=210（万元），实际发生160万元，没有超过扣除限额，准予全额税前扣除；（3）选项C:职工教育经费税前扣除限额=1500x2.5%=37.5（万元），实际发生40万元，超过扣除限额，税前准予按限额扣除37.5万元；（4）选项D：2013年7月至2014年6月期间的厂房租金支出50万元，应按租金所属年度分别在2013年度和2014年度扣除，而非全部在2013年度扣除。

10.C投资总额在300～420万美元的，注册资本至少应为210万美元。因此，外方认缴的出资额至少为：210－105=105(万美元)。

11.D竞争性谈判是指采购人或代理机构通过与多家供应商(不少于3家)进行谈判，最后从中确定中标供应商的一种采购方式。《政府采购法》第30条规定．符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用竞争性谈判方式采购：(1)招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的；(2)技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；(3)采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；(4)不能事先计算出价格总额的。

12.D本题考核缔约过失责任。当事人承担缔约过失责任的前提是违反国家法律规定、违背诚实信用原则，致使合同未能成立，并给对方造成损失。当事人承担违约责任的前提是合同已经成立。本题B公司并未违反国家法律规定、违背诚实信用原则，且合同也未成立，无须承担责任。

13.A本题考核出资人职责代表机构。根据规定由国务院代表国家行使国有资产所有权。

14.D票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩。在本题中，与甲公司有直接债权债务关系的当事人是乙公司，丙公司、丁公司和戊公司与甲公司之间均不具有直接债权债务关系，甲公司不得以该事项进行抗辩。

15.C本题考核政府采购方式。选项C：应采用邀请招标方式采购。

16.B本题考核专利申请的“先申请原则”。两个以上的申请人分别就同样的发明创造申请专利的情况下，对先提出申请的申请人授予专利权。先申请的判断标准是申请日口乙先于甲申请，专利权应授予乙。

17.B解析：本题考核企业所得税所得来源的相关规定。选项A，提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项C，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；选项D，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

18.B应直接调整本期相关项目。

19.C解析本题主要考查的是“合伙企业的成立日期”知识点。《中华人民共和国合伙企业法》第十一条规定，合伙企业营业执照签发日期，为合伙企业的成立日期。故正确答案为C。

20.B本题考核有限合伙企业的事务执行。根据规定，有限合伙人不执行企业事务，不对外代表合伙企业，因此选项B的说法不符合规定。

21.B根据《合同法》的规定，出卖人按照约定或者将标的物置于交付地点的，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担。本题由于乙公司自身的原因在约定之日8月20日没有提取标的物，那么根据该规定，应该在8月20日起，对货物毁损、灭失的风险承担责任

22.C根据规定，股东不按规定缴纳出资，应当向公司足额缴纳，且发起人与该股东承担连带责任，所以出资不足的王某应补足差额，且陈某与李某承担连带责任。

23.B

24.D本题考核点是个人独资企业的清算。个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。

25.C本题考核资本项目管理。境外机构、境外个人在境内直接投资，经有关主管部门批准后，应当到外汇管理机关办理“登记”，因此选项A错误；国务院外汇管理部门负责全国的外债统计与监测，并定期公布外债情况，因此选项B错误；其他境内机构向境外提供商业贷款，应当向外汇管理机关提出申请，因此选项D错误。

26.A(1)选项B：作为有限合伙人的自然人故意给合伙企业造成损失，经其他合伙人一致同意，可以决议将其“除名”(而非“当然退伙")；(2)选项C：作为有限合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡(不包括“被宣告失踪")的，当然退伙；(3)选项D：作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙10

27.B发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1．年内不得转让。

28.C选项A、D：应缴纳营业税；选项B：不征收增值税。

29.A（1）选项ACD：经过公证的赠与合同，赠与人不得行使任意撤销权；（2）选项B限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为有效。

30.A选项A：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。

31.AD本题考核股份有限公司董事会会议制度。根据规定，董事会决议必须有过半数的董事出席方可举行；董事会的决议必须经全体董事(而非出席会议)的过半数通过。

32.BC等级筹资理论认为，外部筹资的成本不仅包括管理和证券承销成本，还包括不对称信息所产生的"投资不足效应"而引起的成本。所以，A的说法不正确。等级筹资理论认为，负债有两种效应，第一种效应是：由于企业所得税的节税利益，负债筹资可以增加企业的价值，即负债越多，企业价值增加越多；第二种效应是：财务危机成本期望值的现值和代理成本的现值会导致企业价值的下降，即负债越多，企业价值减少额越大。

由于上述两种效应相互抵销，所以企业应适度负债。由此可知，选项D的说法不正确。

33.ACD选项B：持有上市公司5%以上股份的股东的董事、监事、高级管理人员，才属于内幕人员。

34.BC解析：(1)选项A：甲仅以出资额为限对企业债务承担责任，说明其为有限合伙人，就不能再执行合伙事务；(2)选项B：有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务，但是，合伙协议另有约定的除外；(3)选项C：普通合伙人可以劳务出资，合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明；除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企业进行交易；(4)选项D：有限合伙企业至少应当有1个普通合伙人和1个有限合伙人。

35.BC本题考查是票据权利的取得与票据行为的无因性。《票据法》第12条规定“以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的，不得享有票据权利”，B对。凡是无对价或无相当对价取得票据的，如果属于善意取得，仍然享有票据权利，但票据持有人享有的票据权利不得优于其前身享有的权利，即必须承受其前手的权利瑕疵。如果前手的权利因违法或有瑕疵而受影响或丧失，该持票人的权利也因此而受影响或丧失。本题中，丙是接受赠与取得的票据，此时受前手乙的权利瑕疵影响，不享有票据权利，C对。丁善意取得汇票，D错。根据票据行为的无因性，票据行为只要具备票据法规定的形式要件即告成立，不受原因关系的影响，甲有权请求乙民事赔偿，A错。因此选BC。

36.CD

37.ACD

38.ABC本题考核填写票据的相关规定。票据和结算凭证上的“金额、出票日期和收款人名称”不得更改，更改的票据无效，因此选项A正确；票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须－致，否则票据无效，因此选项B正确；法人在票据和结算凭证上的签章，为该法人的公章或者财务专用章，加其法定代表人的签名或者签章，因此选项C正确；签发票据的原因属于任意记载事项，因此选项D错误。

39.BCD本题考核中外合资经营企业出资额转让的相关规定。根据规定，合营企业出资额的转让必须具备如下条件，才能具有法律效力：转让须经合营各方同意；转让须经董事会会议通过后，报原审批机关批准；合营一方转让其全部或部分出资额时，合营他方有优先购买权。合营一方向第三者转让出资额的条件，不得比向合营他方转让的条件优惠。因此选项A不符合规定。

40.ACD本题考核诉讼程序。简易程序适用于事实清楚、权利义务关系明确，争议不大的简单案件。

41.BCDBCD【解析】对通过收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国投资者，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内支付全部购买金。对特殊情况需延长支付者，经审批机关批准后，应自营业执照颁发之日起6个月内支付购买总金额的60%以上，在1年内付清全部购买金，并按实际缴付的出资额的比例分配收益。选项A符合规定；选项B前6个月支付的比例低于60%；选项C总期限超过了1年；选项D前6个月支付的比例为0。

42.ABD公司的登记事项包括名称、住所、法定代表人姓名、注册资本、公司类型、经营范围、营业期限、有限责任公司股东或者股份有限公司发起人的姓名或名称；“实收资本”不再作为公司的登记事项。

43.ABD本题考核保险合同。因第三者对保险标的的损害而造成的保险事故发生后，保险人未赔偿保险金之前，被保险人放弃对第三者请求赔偿的权利的，保险人不承担赔偿保险金的责任，选项C错误。

44.BD本题考核点是诉讼管辖。根据规定，因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖。本题中，合同履行地（交货付款地）为厦门，被告住所地（乙公司所在地）为长沙。

甲对乙享有一货款债权，但诉讼时效已届满。

45.ABD(1)选项A：投资者的董事、监事或者高级管理人员中的主要成员，同时在另一个投资者担任董事、监事或者高级管理人员；(2)选项B：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等亲属，与投资者持有同一上市公司股份；(3)选项C：持有投资者30%以上股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份；(4)选项D：在投资者任职的董事、监事及高级管理人员，与投资者持有同一上市公司股份。

46.BC(1)选项A：该买卖合同属于效力待定合同(而非无效合同)；(2)选项B：被代理人(甲)有追认权；(3)选项C：相对人(丙)有催告权；(4)选项D：在被代理人追认之前，只有善意相对人才享行撤销权，乙作为代理人不可能亭有撤销权。

47.BC

48.BD本题考核点是汇票承兑的相关规定。根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自“出票日起1个月”内向付款人提示承兑，因此选项A的说法错误；汇票上未记载付款日期的，视为见票即付，无需提示承兑，因此选项B的说法正确；如果付款人在3日内不作承兑与否表示的，应视为拒绝承兑，因此选项C的说法错误；付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑，因此选项D的说法正确。

49.BC

50.ACD本题考核免征或不征企业所得税收入的规定。选项AC是暂不征收企业所得税；选项D为不征税收入；选项B为应税收入。

51.Y本题旨在考查仲裁开庭与诉讼开庭审理与公开与否的区别。仲裁应当开庭一般不公开进行，诉讼开庭审理一般公开进行，但涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的情况及当事人申请不公开审理的，不公开进行审理。故本题说法正确。

52.Y

53.N×【解析】经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构。但经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付。

54.N

55.Y《合同法》规定，法人或者其他组织的法定代表人、负责人超越权限订立的合同，除相对人知道或者应当知道其超越权限的以外，该代表行为有效，合同成立有效。

56.N

57.N本题考核有限责任公司的注册资本。根据规定，有限责任公司的注册资本最低限额为人民币3万元，其中一人有限责任公司的注册资本最低限额为10万元，本题并不是一人有限责任公司。

58.N本题考核有限合伙企业合伙人竞业禁止的规定。有限合伙企业的合伙人，包括普通合伙人和有限合伙人。普通合伙人应履行竞业禁止的义务，而有限合伙人则－般不履行竞业禁止的义务。因为，有限合伙人并不参与有限合伙企业的业务执行，对有限合伙企业的重大决策并无实质的控制权。

59.N市场价格是根据产品或劳务的市场价格作为基价的价格，一般是市场价格扣除了销售费、广告费、运输费、销售税金后作为内部转移价格。

60.Y本题考核进项税额抵扣规定。根据规定对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物（如初级农产品、矿产品等）增值税适用税率执行不－致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口完税凭证上注明的增值税额抵扣进项税额。

61.(1)清偿用于担保的部分并追回后的财产金额为：250-160+80=170(万元)该企业的普通债权额为：56+190+4=250(万元)

(2)首先支付破产费用30万元；其次支付欠发职工工资55万元；再次是缴纳税金35万元；最后按比例支付破产债权。可用于清偿债权的破产财产为：170-30-55-35=50(万元)债权人甲可获得的清偿额为：50÷250×56=11.2(95万元)

62.(1)企业注册资本与投资总额的比例不符合法律规定。根据规定，投资总额在1000万美元以上，3000万美元以下(含3000万美元)的，注册资本不低于投资总额的2/5，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不低于500万美元。外资企业投资总额为1500美元，则注册资本不得低于600万美元。本题注册资本为500万美元，不符合规定。

(2)甲的专有技术出资额不符合法律规定的比例。根据规定，外资企业的外国投资者以工业产权、专有技术作价出资的，该工业产权、专有技术的作价金额不得超过外资企业注册资本的20%。本题外资企业的注册资本为500万美元，专有技术作价金额应当不得超过100万美元。本题甲所有的专有技术作价出资130万美元，不符合规定。

(3)甲第一期的出资数额不符合法律规定。根据规定，设立外商投资企业分期出资的，第一期出资不得少于外国投资者认缴的出资的15%，并应当自外资企业营业执照颁发之日起90日内缴清。甲认缴的出资额为500万美元，则甲的第一期出资应当不少于75万美元。本题甲的第一期出资额为70万美元，不符合规定。

试题点评：本题考核外商投资企业投资总额与注册资本的比例关系;外资企业的出资方式;设立外资企业的出资期限。

63.（1）2013年甲公司共计应缴纳的增值税：

销项税额=6000x17%=1020（万元）；

进项税额=408-30x17%=402.9（万元）；

应缴纳的增值税=1020-402.9=617.1（万元）

（2）甲公司2013年企业所得税应纳税所得额=6000+20-2000-820-270-940-1800-（30+30x17%-5）=159.9（万元）；

（3）甲公司2013年应缴纳的企业所得税=159.9x15%=23.99（万元）。

64.(该有限责任公司净资产为人民币4000元、本次发行后该有限责任公司累计债券余额为最近一期末净资产的50%、本次募集的资金，该公司将用于非生产性支出）

65.

66.(1)A有限责任公司的注册资本符合规定。根据《公司法》的规定有限责任公司注册资本最低限额为3万元。该公司的注册资本为1000万元符合规定。(2)甲出资的金额符合规定。根据《公司法》的规定全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%。该公司货币资金全部由甲股东提供甲出资350万元超过了注册资本的30%因此是符合规定的。(3)根据规定股东不按规定缴纳所认缴的出资应当向已足额缴纳出资的股东承担违约责任。(4)丁不应承担连带责任。根据规定有限责任公司成立后发现作为出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额时应当由交付出资的股东补缴其差额公司“设立时”的其他股东对其承担连带责任。在本题中对乙出资不实的问题如果乙的个人财产不足以弥补其差额时应当由公司设立时的其他股东“甲、丙”承担连带责任丁不承担连带责任。(1)A有限责任公司的注册资本符合规定。根据《公司法》的规定，有限责任公司注册资本最低限额为3万元。该公司的注册资本为1000万元，符合规定。(2)甲出资的金额符合规定。根据《公司法》的规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%。该公司货币资金全部由甲股东提供，甲出资350万元超过了注册资本的30%，因此是符合规定的。(3)根据规定，股东不按规定缴纳所认缴的出资，应当向已足额缴纳出资的股东承担违约责任。(4)丁不应承担连带责任。根据规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额时，应当由交付出资的股东补缴其差额，公司“设立时”的其他股东对其承担连带责任。在本题中，对乙出资不实的问题，如果乙的个人财产不足以弥补其差额时，应当由公司设立时的其他股东“甲、丙”承担连带责任，丁不承担连带责任。

67.

68.【综合题答案】(1)该汇票仍然有效。根据规定，汇票上付款地未记载的，以付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。(2)甲公司将与乙公司订立的蜂蜜买卖合同转让给丁公司的行为有效。根据规定，债权人转让权利的，无须债务人同意，但应当通知债务人，未经通知，该转让对债务人不发生效力。在本题中，甲公司已经付款，其转让行为属于债权转让，只须通知债务人乙公司即可，乙公司是否回复不影响该债权转让行为的效力。(3