财政预算业务内部控制自我评价手册_第1页
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文档简介

/财政预算业务内部控制自我评价手册1.概述财政预算的内部控制是指通过内部制度、流程、人员管理等手段，对预算编制、执行、监督过程进行规范、控制和监督，确保预算工作的合规、规范和有效。为保障预算工作的顺利开展，增强内部控制的可靠性，本手册旨在对财政预算业务内部控制的自我评价进行规范和指导。2.自我评价的内容自我评价的内容主要包括以下方面：2.1预算编制预算编制是财政预算工作的核心环节，也是内部控制的重要内容。自我评价的重点包括：编制程序是否规范预算数据是否准确、完整支出控制是否合理、充分2.2预算执行预算执行是财政预算工作的实施环节，也是内部控制工作的重点。自我评价的重点包括：支出是否符合法律法规的规定支出是否符合预算的用途和额度支出是否经过审核和结算2.3财务管理财务管理是内部控制的最基本环节，也是财政预算工作的重要内容。自我评价的重点包括：财务管理制度是否完善财务收支情况是否符合规划财务数据的准确性、完整性2.4风险管理风险管理是内部控制的重要内容之一，也是财政预算工作的重点。自我评价的重点包括：风险控制是否有效风险预警是否及时风险应对是否到位3.自我评价的方法自我评价的方法主要包括以下几种：3.1自查自评自查自评是财政预算内部控制的一种基本方法，可以通过检查自身的流程、制度、人员等方面，发现问题、改进措施。自查自评的重点如下：制定自查自评计划，明确自查自评的目标、内容、范围、时间和责任开展自查自评，深入调查、询问、检查等，对重点事项进行梳理、讨论制定整改方案，分析问题原因，制定改进措施并落实定期通报自查自评结果，公开自查自评的过程、结果、整改措施和落实情况3.2内部审核内部审核是指内部部门或专门机构对财政预算内部控制进行审核评价。内部审核的重点如下：制定内部审核计划，明确内部审核的目标、内容、范围、时间和责任进行内部审核，通过检查、询问、核对等方法，对重点事项进行审核评价制定审核报告，分析问题和存在的风险，并提出改进措施和建议监督落实情况，对整改情况进行跟踪审查3.3外部审核外部审核是指政府部门、社会组织、审计机构等对财政预算内部控制进行审核评价。外部审核的重点如下：制定外部审核计划，明确审核的重点、时间和责任进行外部审核，通过采取检查、记录、核对等方法，对重点事项进行审核评价制定审核报告，披露审核结果和存在的风险，并提出改进措施和建议监督落实情况，对整改情况进行跟踪审查4.自我评价的实施自我评价的实施应遵循以下原则：统一领导和责任确定评价的范围和对象明确评价的时间和程序制定评价的标准和方法建立评价的记录和档案定期汇报自我评价的结果5.结论财政预算业务内部控制自我评价手册的制定和实施，是有效规范预算工作的重要保障，是提高财政预算内部控制水平的有效途径。财政部门应该在日常工作中充分认识到

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