税务师之涉税服务实务题库练习高能A卷带答案

税务师之涉税服务实务题库练习高能A卷带答案

单选题（共50题）1、下列企业中，属于非居民企业的是（）。A.在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业B.在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业C.登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业D.登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业【答案】C2、涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。A.项目负责人B.辅助人员C.税务师事务所所长D.执业质量复核人员【答案】A3、涉税专业服务的独立性是指（）。A.与征纳双方没有任何利益冲突B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预【答案】D4、（）咨询是通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨询服务的方式。A.晤谈B.书面咨询C.电话咨询D.网络咨询【答案】D5、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.1B.3C.5D.10【答案】D6、发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。A.7日B.5日C.3日D.当日【答案】D7、小张为甲单位员工，2020年1～12月在甲单位取得工资、薪金48000元，单位为其办理了2020年1～12月的工资、薪金所得个人所得税全员全额明细申报。2021年，甲公司每月给其发放工资8000元、个人按国家标准缴付“三险一金”2000元。在不考虑其他扣除情况下，计算2021年3月甲公司应为小张预扣预缴的个人所得税税额为（）。A.0元B.30元C.60元D.180元【答案】A8、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：A.借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65B.借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65C.借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80D.借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800【答案】B9、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】A10、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式C.纳税信用评价周期为连续12个月D.新设立企业也要参与纳税信用评级【答案】C11、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。A.2256.5B.2445.5C.3070.5D.3080.5【答案】B12、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】B13、税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编A.留存收益表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表【答案】C14、复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）日。A.3030B.3060C.6030D.6060【答案】C15、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。A.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000B.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000C.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000D.借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000【答案】A16、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。A.10日B.10个工作日C.15日D.15个工作日【答案】D17、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】A18、纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。A.变压器油B.体育上用的发令纸C.影视演员化妆用的上妆油D.未经涂饰的素板【答案】D19、王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。A.9600B.6912C.7680D.15360【答案】C20、苯妥英钠结构中苯环个数是A.1个B.2个C.3个D.4个E.5个【答案】B21、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（）。A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内【答案】B22、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。A.借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20C.借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）【答案】D23、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。A.25600B.18280C.17760D.25088【答案】B24、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元，影响所得税费用，递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异，交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元，已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%，从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠，所得税税率将调整为25%，不考虑其他因素，该公司2020年应确认的递延所得税费用为（）万元。A.100B.150C.200D.250【答案】C25、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。A.本年利润B.长期待摊费用C.库存商品D.以前年度损益调整【答案】A26、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.土地增值税B.资源税C.车船税D.增值税【答案】D27、下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。A.纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款B.纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼C.纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息D.纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密【答案】B28、下列各项属于房产税征税范围的是（）。A.厂房B.露天停车场C.围墙D.变电塔【答案】A29、假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75【答案】A30、下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处理，说法错误的是（）。A.纳税信用A级以外的纳税人，尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣B.纳税信用A级的纳税人，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理C.纳税信用A级以外的纳税人，消费税纳税人以外购的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣D.纳税信用A级的纳税人,取得异常凭证且已经申报抵扣增值税,经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税【答案】B31、下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。A.税务师代理记账包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】C32、某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。A.附列资料（一）本期销售明细B.附列资料（二）本期进项税额明细C.附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细D.附列资料（四）税额抵减情况表【答案】C33、甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B34、下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。A.进口金银首饰的外贸企业B.受托加工烟丝的工业企业C.生产护手霜销售的工业企业D.将自产卷烟用于抵债的卷烟厂【答案】D35、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。A.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整B.借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税C.借：应交税费——未交增值税贷：银行存款D.借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】D36、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】A37、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。A.国家税务总局B.省以上税务局（分局）C.市以上税务局（分局）D.县以上税务局（分局）【答案】D38、甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C39、甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。A.借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113B.借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113C.借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113D.借：原材料113贷：银行存款113【答案】A40、下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。A.纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税B.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目【答案】B41、下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。A.将应交消费税的产品用于职工福利的B.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的D.生产企业销售自产的残次品卷烟【答案】B42、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。A.7B.10C.60D.180【答案】C43、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】B44、（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值4000元的家具C.金银首饰D.别墅【答案】B45、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。A.停业期满后B.停业期满前C.停业期满后30天内D.停业期满后60天内【答案】B46、某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。A.16662.06B.15021.33C.18971.71D.36768.28【答案】B47、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B48、保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策，2019年12月份发生的销项税额为17万元，进项税额为4万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为（）万元。A.16.4B.12.6C.12.4D.17【答案】C49、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量【答案】B50、上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。A.0B.3689.32C.3762.38D.11067.96【答案】C多选题（共20题）1、下列有关税务师权利与义务、执业范围和规则的表述，错误的有（）。A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助B.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事C.经委托人认可，税务师可以购买其发行的债券D.税务师可以授权他人以本人名义执业E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责【答案】CD2、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备且符合下列（）情形的纳税人，优化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理税务注销。A.纳税信用级别为M级的纳税人B.未达到增值税纳税起征点的纳税人C.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人D.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业E.纳税信用级别为B级的纳税人【答案】BCD3、自2019年6月1日起，同时符合以下（）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。A.增量留抵税额大于零B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形D.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策E.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上【答案】ABE【答案】AB4、（2018年真题）税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（）。A.税收保密权B.核定税款权C.税收强制执行权D.税务检查权E.处罚权【答案】BCD5、下列各项中，属于税收策划的基本方法的有（）。A.不予征税方法B.税率差异方法C.提前纳税方法D.退税方法E.分割方法【答案】ABD6、一般纳税人购入的下列服务产生的进项税额（均取得合法的扣税凭证），不得从销项税额中抵扣的有（）。A.国内旅客运输服务B.为生产经营购入的贷款服务C.为解决职工住宿问题租入的不动产D.为销售免税货物购入的运输服务E.从境外购入的设计服务【答案】BCD7、下列关于纳税评估的说法，正确的有（）。A.纳税评估是税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并征收税款的管理行为B.纳税评估工作主要由基层税务机关负责C.纳税评估的期限以往期或以往年度为主D.税务约谈要经税务机关批准并事先发出《税务约谈通知书》E.对重点税源户，要保证每三年至少重点评估分析一次【答案】BD8、下列关于企业涉税账务处理的说法中，正确的有（）。A.煤矿企业领用自采原煤用于连续生产煤化工产品，借记“生产成本”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目B.企业为其自有的按固定资产核算的小汽车缴纳车船税时。借记“固定资产”科目，贷记“应交税费——应交车船税”科目C.企业签订销售合同缴纳的印花税，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目D.企业按照税法规定计算应缴纳的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目E.企业购置应税车辆用于管理部门使用，按照规定缴纳的车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目【答案】ACD9、下列业务的进项税额允许抵扣的有（）。A.用于生产免税产品的外购原材料B.改扩建生产车间所用的钢材C.因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料D.外购的应征消费税的摩托车E.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费【答案】BD10、下列税务登记的说法正确的有（）。A.申请减税、免税、退税，必须持税务登记证件B.纳税人应当将税务登记证件副本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查C.税务机关不再按照180天设置报验管理的固定有效期，改按跨区域经营合同执行期限作为有效期限D.纳税人遗失税务登记证件的应当在30日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废E.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，需向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》【答案】AC11、税务师事务所在提供涉税服务或涉税鉴证时，下列情形属于未履行或者不适当履行执业义务行为的有()。A.因委托人示意其作不实报告，税务师拒绝出具的涉税鉴证报告B.因超出税务师的业务能力而请求外部相关领域的专家协助完成的执业C.因税务师对政策理解出现偏差而造成的执业失误D.因原项目负责人患病而调换项目负责人继续完成的执业E.因税务师未全面收集纳税数据而造成的代理纳税申报错误【答案】C12、下列原则中，属于税务师从事涉税服务必须遵循的原则有()。A.依法涉税服务原则B.独立、公正原则C.委托人利益最大化原则D.按照税务机关要求开展业务原则E.自愿委托原则【答案】AB13、企业在经营活动中发生的下列税费，应在“税金及附加”科目中核算的有（）。A.房产税B.土地使用税C.教育费附加D.车船税E.契税【答案】ABCD14、下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的有（）A.企业计提的固定资产减值损失不得在企业所得税税前扣除B.企业为投资者或者职工支付的商业保险费准予税前扣除C.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除D.自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除E.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得税前扣除【答案】AC15、（2019年）根据企业所得税相关规定，企业实际发生的超过当年税前扣除标准的金额，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）。A.职工福利费支出B.业务招待费支出C.公益性捐赠支出D.工会经费支出E.广告费和业务宣传费支出【答案】C16、下列各项中，准予直接在发生当期企业所得税税前扣除的有（）。A.银行罚息B.购买作为交易性金融资产管理的股票发生的手续费C.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧D.因自然灾害受到的直接经济净损失E.房地产开发期间发生的借款利息【答案】ABD17、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，可以选择简易计税方法的有（）。A.货运客运场站服务B.以清包工方式提供的建筑服务C.提供非学历教育服务D.销售其2015年购买的不动产E.提供人力资源外包服务【答案】BCD18、关于增值税一般纳税人缴纳的各种税费的表述中，正确的有（）。A.简易计税项目扣除销售额而减少的增值税，通过“销项税额抵减”专栏核算B.企业按规定计提房产税时，借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交房产税”C.企业月度终了转出当月应缴未缴的增值税时，应借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”D.委托方将收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应将受托方代收代缴的消费税记入委托加工的应税消费品成本E.企业按规定计提应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交个人所得税”【答案】BC19、下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有()。A.合同整订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额C.已税合同修改后增加金额的，按增加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计E.技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税【答案】C20、下列选项中，应在“税金及附加”科目列支的有（）。A.资源税B.房产税C.车辆购置税D.耕地占用税E.城市维护建设税【答案】AB大题（共10题）一、要求：根据以上材料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。其他相关资料：（1）上述所得是王先生2019年的全部所得，无其他所得。（2）王先生的家庭情况为：王先生有1个儿子正在上初中，王先生是家中的独生子，其父母现在均是80岁高龄；（3）王先生与爱人于2015年购买了首套住房，每月还贷利息支出800元。（4）由于王先生收入较高，夫妻双方约定，由王先生扣除子女教育、住房贷款利息支出等项目。某上市公司高级工程师王先生，2019年度取得个人收入项目如下：（1）每月应发工资35000元，单位为其缴纳“五险一金”5000元，单位从其工资中代扣代缴“三险一金”3000元，12月取得年终奖180000元。问题（1）：如果全年奖不并入综合所得计算纳税，计算单位在支付全年工资所得和年终奖应预扣预缴的个人所得税。（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得为6000元，全年共计72000元。问题（2）：不考虑其他税费，计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。（3）2月8日对2016年1月公司授予的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。问题（3）：计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元，不能提供字画原值凭据。问题（4）：计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。问题（5）：回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。【答案】二、（2019年）某物业公司为增值税一般纳税人，2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2020年3月起物业公司对外出租地下车位。问题：物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？请简述政策规定。【答案】三、（2019年）某设计师为非雇佣单位提供设计服务，取得劳务报酬60000元（不考虑增值税和其他税费），支付单位预扣个人所得税12000元.。附：个人所得税预扣率表二（劳务报酬预扣率表）请逐一回答下列问题：问题（1）：请列式计算支付单位预扣的个人所得税应为多少？问题（2）：实行综合与分类相结合的个人所得税制后，这笔劳务报酬在汇算清缴时应与哪几项所得合并？（3）：劳务报酬所得预扣税款和年度汇算清缴时，在所得额计算、可扣除项目及适用税率（或预扣率）等方面有什么区别？【答案】四、某企业（增值税一般纳税人）在2020年4月有增值税10万元欠税未补缴，若2020年4月期末留抵税额4万元（不符合退税条件）。请作出4月末用留抵税额抵减欠税的账务处理。【答案】五、某食品厂（增值税一般纳税人）2019年年底进行存货盘点时发现部分食品因管理不善变质。问题：1.该食品厂在计算企业所得税应纳税所得额时，因食品变质所产生的损失金额应如何确认？2.对于该项损失，该食品厂应以何种方式申报扣除，应将哪些证据材料留存备查？【答案】六、某税务师事务所在2020年5月全国税法宣传月期间，负责为广大纳税人提供税务咨询服务，现有相应人员咨询下列问题，请分别予以回答：（1）为应对新型肺炎疫情，某公司组织员工开展公益捐赠。个人上述捐赠支出能否在个人所得税前扣除？若可以扣除，可以在哪项所得中扣除？其扣除凭证是什么。（2）为吸引人才、应对用工短缺问题，某企业推出企业年金制度。单位和个人根据国家有关政策规定缴费的部分是否计征个人所得税？个人实际按月领取年金时，如何计征个人所得税？（3）某上市公司采用股权激励的方式留住人才，对于被授予不可公开交易的股票期权的员工，应在哪个环节计算缴纳个人所得税？应按哪种类型的所得计算缴纳个人所得税？税款如何计算？【答案】（1）【正确答案】上述公益捐赠可以在个人所得税税前扣除。居民个人发生的公益捐赠支出可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得、综合所得或者经营所得中扣除。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除。机关、企事业单位统一组织员工开展公益捐赠的，纳税人可以凭汇总开具的捐赠票据和员工明细单扣除。（2）【正确答案】单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金，单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税；个人根据国家有关政策规定缴付的年金，个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。个人实际按月领取年金时，不并入综合所得，适用月度税率表全额单独计算纳税。（3）【正确答案】应在行权时计算缴纳个人所得税。应按