2021年中级会计职称考试《财务管理》公式知识点总结

2021年中级会计职称考试《财务管理》公式知识点总结1、单期资产的收益率=利息(股息)收益率+资本利得收益率2、方差二£(随机结果-期望值)2X概率(P26)3、标准方差=方差的开平方(期望值相同，越大风险大)4、标准离差率=标准离差/期望值(期望值不同，越大风险大)5、协方差=相关系数X两个方案投资收益率的标准差6、8=某项资产收益率与市场组合收益率的相关系数X该项资产收益率标准差;市场组合收益率标准差(P34)7、必要收益率二无风险收益率+风险收益率8、风险收益率二风险价值系数(b)X标准离差率(V)9、必要收益率二无风险收益率+bXV二无风险收益率+BX(组合收益率-无风险收益率)其中：(组合收益率-无风险收益率)二市场风险溢酬，即斜率P-现值、F-终值、A-年金10、单利现值P=F/(1+nXi)||单利终值F=PX(1+nXi)II二者互为倒数11、复利现值P=F/(1+i)n=F(P/F,i,n)——求什么就把什么写在前面12、复利终值F=P(1+i)n=P(F/P,i,n)13、年金终值F=A(F/A,i,n)——偿债基金的倒数偿债基金人=F(A/F,i,n)14、年金现值P=A（P/A,i,n）——资本回收额的倒数资本回收额A=P（A/P，i，n）15、即付年金终值F二A〔（F/A，i，门+口-口一一年金终值期数+1系数-116、即付年金现值P=A〔（P/A，i，n-1）+1〕一一年金现值期数-1系数十17、递延年金终值F=A（F/A，i，n）――n表示A的个数18、递延年金现值P=A（P/A，i，n）X（P/F，i，m）先后面的年金现再前面的复利现19、永续年金P=A/i20、内插法瑁老师口诀：反向变动的情况比较多同向变动：i=最小比+（中-小）/（大-小）（最大比-最小比）反向变动：i=最小比+（大-中）/（大-小）（最大比-最小比）21、实际利率=（1+名义/次数）次数-1股票计算：22、本期收益率=年现金股利/本期股票价格23、不超过一年持有期收益率=（买卖价差+持有期分得现金股利）/买入价持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限24、超过一年=各年复利现值相加（运用内插法）25、固定模型股票价值=股息/报酬率一一永续年金26、股利固定增长价值=第一年股利/（报酬率-增长率）债券计算：27、债券估价=每年利息的年金现值+面值的复利现值28、到期一次还本=面值单利本利和的复利现值29、零利率=面值的复利现值30、本期收益率=年利息/买入价31、不超过持有期收益率=（持有期间利息收入+买卖价差）/买入价持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限（按360天/年）32、超过一年到期一次还本付息=/（到期额或卖出价/买入价）（开持有期次方）33、超过一年每年末付息=持有期年利息的年金现值+面值的复利现值与债券估价公式一样，这里求的是i,用内插法34、固定资产原值=固定资产投资+资本化利息35、建设投资=固定资产投资+无形资产投资+其他36、原始投资=建设投资+流动资产投资37、项目总投资=原始投资+资本化利息项目总投资=固定资产投资+无形资产投资+其他+流动资产投资+资本化利息38、本年流动资金需用数=该年流动资产需用数-该年流动负债需用数39、流动资金投资额=本年流动资金需用数-截至上年的流动资金投资额=本年流动资金需用数-上年流动资金需用数40、经营成本二外购原材料+工资福利+修理费+其他费用二不包括财务费用的总成本费用-折旧-无形和开办摊销单纯固定资产投资计算：41、运营期税前净现金流量=新增的息税前利润+新增的折旧+回收残值42、运营期税后净现金流量=税前净现金流量-新增的所得税完整工业投资计算：43、运营期税前净现金流量=税前利息+折旧+摊销+回收-运营投资44、运营期税后净现金流量=息税前利润（1-所得税率）+折旧+摊销+回收-运营投资更新改造投资计算：45、建设期净现金流量=-（新固投资-旧固变现）46、建设期末的净现金流量=旧固提前报废净损失递减的所得税47、运营期第一年税后净现金流量二增加的息税前利润（1-所得税率）+增加的折旧+旧固提前报废净损失递减的所得税48、运营期税后净现金流量=增加的息税前利润（1-所得税率）+增加的折旧+（新固残值-旧固残值）建设期为0，使用公式45、47、48--;建设期不为0，使用公式45、46、48静态指标计算：投资回收期PP/PP'、投资收益率ROI49、不包括建设期的回收期=原始投资合计/投产后每年相等的净现金流量50、包括件设计的回收期=不包括建设期的回收期+建设期51、包括建设期的回收期=最后一个累计负值的年份+|最后一个累计负值1/下年净现金流量52、投资收益率=息税前利润/项目总投资动态指标计算：净现值NPV、净现值率NPVR、获利指数PI、内部收益率IRR53、净现值=NCF0+净现金流量的复利现值相加54、净现金流量相等，净现值=NCF0+净现金流量的年金现值55、终点有回收，净现值=NCF0+净现金流量n-1的年金现值+净现金流量n的复利现值或二NCF0+净现金流量n的年金现值+回收额的复利现值54、建设期不为0的时候，按递延年金来理解55、净现值率=项目的净现值/|原始投资的现值合计|56、获利指数=投产后净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计，或=1+净现值率57、（P/A，IRR，n）=原始投资/投产后每年相等的净现金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指标同向变动58、基金单位净值=基金净资产价值总额/基金单位总份数59、基金认购价（卖出价）=基金单位净值+首次认购费60、基金赎回价（买入价）=基金单位净值+基金赎回费61、基金收益率二（年末持有份数X年末净值-年初持有分数X年初净值）/（年初持有分数X年初净值）一一（年末-年初）/年初62、认股权证价值二（股票市价-认购价格）乂每份认股权证