2022年税务师考试《税法一》每日一练（12-30）

年税务师考试《税法一》每日一练（12-30）2022年新的征程已经开头，各位小伙伴开头新的学习了，面对税务师考试备考我们将从刷题开头了，我给大家预备了税务师考试每日一练，给自己10分钟的时间，我们一起来学习吧！

多选题

1列关于土地增值税纳税时间和缴纳方法的表述，正确的有()。

A.以一次交割、付清价款方式转让房地产的，主管税务机关可在纳税人办理纳税申报后，依据其应纳税额的大小及向有关部门办理过户、登记手续的期限等，规定其在办理过户、登记手续前数日内一次性缴纳全部土地增值税

B.纳税人进行小区开发建设的，其中一部分房地产项目因先行开发并已转让出去，但小区内的部安排套设施往往在转让后才建成，在这种状况下，税务机关可以对先行转让的项目，在取得收入时预征土地增值税

C.纳税人以预售方式转让房地产的，对在办理结算和转交手续前就取得的收入，税务机关也可以预征土地增值税

D.以分期收款方式转让房产的，依据实际的收款日期确定纳税期限

E.凡采纳预征方法征收土地增值税的，在该项目全部竣工办理结算时，都需要对土地增值税进行清算，依据应征税额和已征税额进行清算，多退少补

2下列关于特别售房方式下的土地增值税预征率的规定，正确的有()。

A.东部地区省份不得低于2%

B.中部地区省份不得低于1.5%

C.东北地区省份不得低于1.5%

D.东北地区省份不得低于0.5%

E.西部地区省份不得低于0.5%

3在土地增值税清算过程中，房地产开发企业发生的下列情形中，可实行核定征收的有()。

A.擅自销毁账簿

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.符合土地增值税清算条件，企业未根据规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，且已清算的

D.虽设置账簿，但账目混乱，难以确定转让收入或扣除项目金额的

E.申报的计税依据明显偏低，但有正值理由的

4依据土地增值税的有关规定，下列各项中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

A.直接转让土地使用权的

B.取得销售许可证满2年仍未销售完毕的

C.取得的销售收入占该项目收入总额80%以上的

D.整体转让未竣工决算的房地产开发项目的E.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

5下列有关土地增值税的表述中，正确的有()。

A.在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，可以扣除

B.对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满意条件之日起180日内到主管税务机关办理清算手续

C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估确定转让房地产的收入并计算征收土地增值税

D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算

E.土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

参考答案

1.【答案】ABCE。解析：以分期收款方式转让房地产的，可依据合同规定的收款日期来确定详细的纳税期限。

2.【答案】ABC。解析：选项D：东北地区省份不得低于1.5%;选项E：西部地区省份不得低于1%。

3.【答案】ABD。解析：选项C：符合土地增值税清算条件，企业未根据规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的，才实行核定征收;选项E：申报的计税依据明显偏低，又无正值理由的，税务机关才核定征收土地增值税。

4【答案】ADE。解析：纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：

(1)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(3)直接转让土地使用权的。

5【答案】CDE。解析：选项A：在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，不