2022年税务师考试《税法二》每日一练（3-23）

年税务师考试《税法二》每日一练（3-23）2022年新的征程已经开头，各位小伙伴开头新的学习了，面对税务师考试备考我们将从刷题开头了，我给大家预备了税务师考试每日一练，给自己10分钟的时间，我们一起来学习吧！

单选题

1.下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是()。

A.应纳税所得额=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)

B.应纳税所得额=收入总额/(1-经税务机关核定的利润率)

C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率

2.一般状况下，可以适用于全部类型的关联交易的合理转让定价方法是()。

A.可比非受控价格法

B.利润分割法

C.成本加成法

D.交易净利润法

3.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，适用的企业所得税优待政策是()。

A.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起前2年免征，第3~5年减半征收企业所得税

B.自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起第1~3年免征企业所得税，第4~6年减半征收企业所得税

C.自项目获利年度起第1~3年免征企业所得税，第4~6年减半征收企业所得税

D.自项目投产年度起第1~3年免征企业所得税，第4~6年减半征收企业所得税

4.中国某投资公司在甲国设立一子公司。2022年从子公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是()万元。

A.90

B.142.86

C.150

D.100

5.下列关于企业所得税应税收入的确认时间，正确的是()。

A.销售商品采纳托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现

B.销售货物采纳预收款方式的，以收到预收款的时间确认收入的实现

C.销售商品采纳支付手续费方式托付代销的，发出货物180天后确认收入的实现

D.宣扬媒介的收费，应依据制作广告的完工进度确认收入的实现

参考答案

1.【答案】D。解析：非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他缘由不能精确     计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权实行以下方法核定其应纳税所得额：

(1)按收入总额核定应纳税所得额：

计算公式如下：应纳税所得额=收入总额经税务机关核定的利润率

(2)按成本费用核定应纳税所得额：

计算公式如下：应纳税所得额=成本费用总额/(1-经税务机关核定的利润率)经税务机关核定的利润率

(3)按经费支出换算收入核定应纳税所得额：

计算公式如下：应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)经税务机关核定的利润率

(4)税务机关可根据以下标精确     定非居民企业的利润率：

①从事承包工程作业、设计和询问劳务的，利润率为15%~30%;

②从事管理服务的，利润率为30%~50%;

③从事其他劳务或劳务以外经营活动的，利润率不低于15%。

2.【答案】A。解析：一般状况下，可比非受控价格法可以适用于全部类型的关联交易。

3.【答案】B。解析：企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

4.【答案】B。解析：本题的考核点是企业所得税境外所得的抵免问题。将不含所得税的应纳税所得额还原为含税的，即还原成含税的=90/(1-10%)/(1-30%)=142.86(万元)。

5.【答案】A。解析：本题的考核点是收入实现时间的确认。选项A：销售商品采纳托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现;选项B：销售货物采纳预收款方式的，以发出货物的时间确认收入的实现;选项C：销售商品