工程项目审计经管

PAGEPAGE29第三十三章项目部工程项目审计管理1目的和作用规范项目管理行为和防范项目经营风险，加强项目过程监控，强化项目成本控制，努力提高项目经济效益和市场竞争力，促使项目管理向规范化、标准化、流程化和效益型运行。2审计标准及要点2.1项目部审计应遵守《中国内部审计准则》、《中国中铁股份有限公司工程项目部审计办法》、《中铁一局集团有限公司工程项目部审计实施细则》及有关国家法律、法规等有关规定。2.2项目部审计，是指对工程项目的财务状况、经济效益以及有关经济活动情况进行审计监督，并对项目部管理绩效进行评价的行为，是公司对项目部实行监督和约束的有效手段。2.3项目部审计，是对项目部的经营目标完成、财务收支、成本控制、材料采购、验工计价及结算、合同签订及管理、经营状况及竣工验交等全过程的经济活动与管理实施审计监督。2.4项目部审计应根据公司经营指导思想，按照项目部所承担的工程情况和经营管理要求，对项目全过程监控，对项目前期、中期、和项目终结审计。2.4.1项目前期审计主要审计项目的各项管理制度是否建立，人员配备是否到位，资源配置是否合理，施工方案是否优化。2.4.2项目中期审计为重点审计，主要是对项目实施过程进行监控，防止问题存在和堵塞漏洞。2.4.3项目终结审计主要是对项目完成后的总体评价。2.5按照公司规定和干部任用规定，项目经理离任和项目部终结都必须实施审计并有审计结论。2.6实施项目部审计，要全面、客观、公正、实事求是，要对项目经营管理和项目经理进行认真的评价，为公司领导加强项目管理和对项目经理的任用提供参考依据。2.7项目部的经营结果、经营承包兑现，经审计后，按公司有关规定执行。3审计考核流程图及工作标准表(见附图、附表)4审计程序及职责4.1项目审计纳入年度审计工作计划。审计计划报经单位领导批准后实施。4.2审计部门根据批准的年度审计计划或领导指示开展审计工作。审计项目确定后，要先成立审计组，审计组在实施审计前需向被审计项目部发出审计通知书，明确审计时间、范围、内容和要求。灾4.3况岸被审计薄项目部阶接到审屠计通知幻书后，箩应按审袭计工作念要求，之做好有护关资料捡的准备启工作。祥审计过侦程中，百项目部造要做好士配合工钟作，要丈积极如郊实地提评供审计净所需的纪工程项联目基本判情况，际物资设美备及人头力资源福配置情拳况，安垒全、质堤量控制训体系，痰会计帐晶簿、原壶始会计枕凭证、寻会计报断表，各区类经济思合同、撇工程预首算单、嘉工程验阁工计价住单、分阿包工程测计价单假，工程滴数量清利单、变如更报告禾审批单郑、成本朵测算资休料，以屋及项目浑部生产槽经营目赔标、各暴类工作交计划、初各项内宫控管理存制度、冬岗位责盈任制度燕、成本嫁控制办携法、会屋议记录每、重大探经营决瓜策、业跌主与地殃方政府架出具的谜业绩报奉告等有束关其他让资料。竖4.4艳短被审计滩项目部倾提供的提资料必筹须真实亭完整，童不得隐现瞒、不袖得涂改购、不得弯造假、恐不得以狗任何借疏口拒绝教。项目汉部对所子提供资水料应有极经办人挨签名和首单位盖连章。对监阻挠、炎妨碍审疤计工作脑以及拒柜绝提供设有关资策料的，劫审计部隶门将依拾据《中脱华人民农共和国针审计法专》第四电十三条笑、第四权十四条悬规定，深或经公膨司领导干批准，川采取必倚要的措少施，并氧追究有资关人员押责任。液4.5储败审计组顺进驻被结审计单认位后，貌首先召回开被审蛛计单位泪领导班述子成员邀和有关眠部门负斥责人会盼议，说企明审计带工作的绪时间、泥方法、批步骤、急审计的膨内容和附要求，共听取项蚂目部有凤关部门漏的情况首汇报。姑4.6骑材如果在贴审计工骑作开始激后，发选现被审键计单位晒各项基抽础管理斑工作混券乱，财艳务收支资和其他企经济业辉务无法介或难以悦清理时酬，审计群组将出暴具张“示限期整性改基础室工作的垒审计意舰见德书匆”悬，待基礼础工作篇规范后练，审计梢组再进惠驻审计惨。址4.7写厦审计工阴作开展友后审计臣组可根吓据工作框需要随霉时召开握被审计悬单位职狼工及有浴关人员立座谈会拿，听取叹职工对肿项目部碍经营的落管理意虏见，也浆可以就爆某一方塔面的问劝题进行钥调查取取证、核笼实。葵4.8薄杏审计组欣审计结济束时，棍召开项没目班子派成员和喇项目各况部门负虑责人参迫加的审捡计交换歼意见会盟，通报忌审计情充况，并忆征求被遇审计单竞位的意盼见。滩4.9码粒根据领穷导批准浆的审计驻报告，而审计部姻门出具御审计意种见，对欧重大违塘纪违规仓问题下乒达审计便决定，训被审计我单位和且相关部楚门应当寇贯彻落棍实。约如被审稍计项目壁部对审唱计结论华和决定葵有异议宽，应在条收到审怀计报告尾之日起格十五日忘内向公齐司领导况和上一崇级审计计机关申非请复议慌。会4.1赌0进任对项目宴部审计张中发现轻的问题时，提出房的整改前意见及转处理决叛定，项偿目部领点导要亲锄自督促歼整改并陕制定整协改办法扣，整改坝结果上撞报审计用部。对隐违反财酷经法规抛给企业某造成严旬重经悉济损失喝的单位耻和个人供，审计己建议公倚司追究势其责任生，并依饭照公司涂相关规破定进行巩处罚。丧4.1甚1抛审计组浙在审计渣中发现造的重大秧违纪问舒题，要手及时向械公司领吃导和上药级审计辨机关报枪告。对伪审计中僚发现的暴先进管患理经验孔要向公厦司领导龄建议予兵以推广垒和通报价表扬，属对审计课中发现他的重大峰事项，倾要做出背审计结怪论和审后计决定覆，限期棋予以纠芝正。对敞正在进收行的严跳重违反饺财经法慕规，严它重损失兼浪费的提行为，扁经上级况领导同能意，做贞出临时蛾制止决棵定。喉4.1暂2脂肚审计报裳告下发黑后，审搬计部要拔对审计散决定的独执行情霞况进行台检查。尊如根据哑需要，惠审计部齐将对被退审计项杯目部进掌行跟踪蹲审计或冤后续审疫计。线5售飞审计工洲作内容触5.1改催项目部辈组织机如构是否孤符合精原干、高跪效、合名理原则座。项目疲经理及阻主要岗池位人员寄的选聘谨是否符右合有关镜规定，在其职业做道德、垦专业水惩平和管聪理能力猪是否良历好，能祸否满足补项目施介工管理前的要求跃。牙现场施舰工队伍剑和机械陡设备的鞠配置能欣否满足倡实际需榴要和适末应项目丝部目标肯成本控酷制、节记能降耗谱、工期寻保证，渴实现效骂益最大覆化的要喇求。晌5.2厌遵项目管决理及内臣控制度赚是否健参全，是覆否有效强。希其主要根管理制爪度包括堂：管理扯人员岗辉位责任壳制、哥现场施妄工管理危、湿挨工程技看术管理亏、安全士质量管允理、工赢程预算抗与计量肃管理、纳物资设冲备管理认、财务姐管理、至成本管僻理、合印同管理俱、工资竭分配与道奖励管塘理、劳螺务分包碑及劳务足队伍管践理舱、移裙信息管禾理、项霜目文化留建设等秆。这些沉管理制镰度的建砍立是否链到位，领业务流梯程是否惨符合内滩控需求么，其最瞧终是否截使项目社管理处歼于受控旅状态。冬5.3替坛项目部以工作计奴划落实精情况及水工作目读标实现维程度。装5.4圈县项目部娱是否进答行了全切面预算冤管理，驱是否得徒到有效铲执行和森控制。华5.5星围施工方灰案是否兆优化，筝施工工躲艺是否零先进科止学，安置全、质蓝量、工识期控制覆、抹职业健若康、环裂境保护窝等句措施是伶否健全锣有效。搏5.6话祸资产是理否为企滩业真实连所拥有战，是否均做到账添账相符棋，账实团相符；尽账表反捞映是否泉一致；偶资产的妖取得、秃验收、漆计价、标维修保讯养、内底部调拨抵、处置浓等环节部是否受暖控，有佣无资产啊流失及某不良资恶产。统5.7惹谱工程价炊款的收池取是否较足额到攀位，有赏无隐瞒团转移资糊金、挪湾用资金涨、超拨终工程款旷，既以及擅超自投资始、拆借继资金的楼情况。览5.8幼傻寻财务收昂支及业岭务活动辨是否合岩法，有诞无严重菠违反财鸟经纪律察和重大晃损失浪环费的问企题。情5.9辫露债权债芬务确认毫依据是谦否充分汽，清理允是否及啦时，是企否存在厅呆坏账线和不良洞资产。术5.1裁0依屠项目确书认的收差入和成娘本是否体真实、搂完整。胃预计合灾同总收茫入、预键计合同过总成本灭和合同取毛利是族否符合位《建造恼合同》吩和公司许的相关滨规定，稿其调整溉依据是辛否充分徒。断5.1故1秃成本控眉制措施湿是否有庆效，成热本是否令真实。桶工程成萍本核算岔是否规疑范，成碌本开支梳范围和宏标准是剂否符合前规定，戚内部责望任预算恳落实是睁否到位鸟，成本甜费用支碗出是否临处于受键控状态追。目5.1堪2谋早已完工柱未结算季款是否克按照合云同项目店填列并古附明细垂表，有基无随意曾调整已宇完工未树结算款美，造成给潜亏或声潜盈的玩现象。脑5.1食3交薄工资、壮奖金的棕发放是旦否与效止益和劳母动生产斜率相挂殃钩，是冤否经公盟司主管蒸部门的俘核定批山准，有树无违反进规定将扑其它费负用列入冰人工费挤，使人兔工费加易大超支但现象。敌劳务队遭伍劳务氏工的工垃资发放科是否及绣时，监理控是否刊到位，辉有无拖烈延劳务锄工工资骆的现象哗。酷5.1减4妨姨税金的开提取与鉴上交是戚否符合获国家的毅纳税规广定，计凝算是否睡准确，斑纳税是椒否及时刚，有无拣向地方凯税务机枪关拖欠狮、少缴辜、漏缴咸和偷税提现象。答5.1辞5刘泛项目部奏是否按在公司核额定的有宋关费用依，足额瞒上交各找项费用享。正5.1骗6漠好对项目舰部的责蔬任成本阻测算是叹否合理保，兑现巧是否及宁时，奖渐罚是否顾分明，塞在市场们价格发患生变化妄和工程旁量增减老时，是副否及时沙调整成铜本考核泊指标。陪5.1脏7食嫌合同的烦订立、滥履行、妹变更、添终止、菌违约、渣索赔、起争议处价理等情此况。其悠是否符粉合《合柔同法》模及遵守推企业规娃定，重枪要合同再是否由从企业签削订或企把业授权免签订。运工程承倒包合同矩是否认就真履行夫，扫是否及嘉时向业源主办理负计价结治算，项碌目变更绒、索赔收等情况印是否及营时取得胃监理、转业主的习签认，轮并及时右进行计黎量结算贺等工作匪。宋5.1卧8族切业主计营量资料抖是否完干整，各辛方签认泽是否齐毕全。对划劳务队折伍计量融是否真跟实，计絮量程序著和签认妻手续是聪否规范换完善。天有无不跪按规定卡虚计和甜超前计匀量现象协。梁5.1激9温罪物资材责料的采坛购和发啊放是否歌建立有核计划管歪理制度犹，物资商材料的往采购是豪否建立甚了询价谜比价和乏招标采蓬购制度户，物资秀材料管仁理是否乳建立了细明细帐栏。主要绍材料在纯入库前台是否经酿过质量逐查验和吊数量清乞点；材恰料消耗怠是否按桌定额控秋制，实番行限额残发放；醒材料的溜实际消兔耗与预织算定额扰的差额率是否合势理；材蝴料的采期购、管绑理、消积耗、领杯用手续倚是否齐彻备，有否无损失赚、浪费则现象；牵月末对呈领用未铸使用完尾的主要填材料是折否办理蚊了盘点见入库手过续；库垃存材料惠与财务苏部门是贸否帐实漂相符；袄有无保棉管不当版和人为纽的超耗外损失浪糖费现象泊；对劳叙务队伍般领用的丽材料结颈算是否泛及时、叛真实和袋受控；瞎有无因衔材料管盼理造成晴项目潜揭亏潜盈本因素，染项目完长工后材钳料最终割消耗是沙否是工露程设计佳用量，窜物设部袋门在工凯程施工绘过程中袋是否进玉行过材兄料消耗茂分析。胳5.2恳0宰设备管肌理高是否根甚据施工般组织设姨计科学镰地制定福设备需武求计划通和配置给方案，神其配置余和租用御是否满抢足施工给生产和例业主的崖要求，稳是否合化理、到林位、使色用充分杂。机械果运转记腿录资料促是否完事整、真吹实，结俩算是否宜及时，扎计算依幼据是否克完整、肤规范殊。雷逼5.2兵1础技术管闪理是否软制订了贺科学的推施工组丝织设计搂和施工递方案，污是否按氧照施工巩组织设霉计进行卵组织施跪工，是姓否通渔过杆“载四搂新庙”朴和施工春组织优切化的手猛段降低膊成本。香5.2弦2代质量管场理是否画建立质辨量目标耀控制制泼度，是案否按照怨控制目干标进行偶全面贯挡彻落实鄙。般5.2软3骄安全、允文明施邻工管理劣是否踪遵循国禁家职业找健康安暮全和作渠业环境狱标准方芒面的法滔律法规缺及业主龄和公司谦的要求疑，命是否做例到每天趣对安全除、文明微施工检亲查以及甚对员工割经常性侵宣传教鸭育，是偿否存在历安全、简文明施鲜工事故若或隐患赞。皂5.2呈4差劳务方炮管理届是否制英定劳务弃方需求犁计划和篇配置方团案，有来无制定管管理制举度。劳稻务方的服资格评赶审和使固用是否部符合公塘司的有筝关规定劈，劳务汗方的引傍进有无编暗箱操套作行为答。劳务孝方是否辛按照合泻同规定紧的质量息标准、耍工期等尼完成其徒承担的虽施工任肝务。项恩目是否委按照合污同的相恢关规定绝对劳务贡方进行视管理和劫计量结晚算。捷5.2深5旷杏被选用油的劳务摊队伍是切否具有活施工能刺力，是敬否经过幕验证和语实地考茎察，是底否拥有闪各项资宏质。猎与劳务率队伍所斧签订的新劳务合上同条款倘是否完缺整，符崖合合同筒管理有纱关规定栏；双方银合同责球权是否裳明确，热有无损拌害企业幻的利益忽；合同舅单价确露定是否梢合理，衰经过施胃工、计劫合等部并门的预只算和市疯场调查锡；合同切签订有夕无评审穿记录。丽有无工耐程款支却付违规群行为，族有无工谢程计量怀作弊行旧为，有滥无合同免履约金顶滞缴行阳为，有李无质保护金提前止支付行素为，有纸无劳务道队伍违洪约外欠慰行为，尖有无违胡背合同葱项目部血列支（静承担）摊费用，创有无劳酷务队伍形管理不混当和纠鸣纷行为牲，有无迹劳务队罩伍违背烟合同退派场行为临。普对劳务祖队伍劳福务人员茶是否监沉督管理最，对劳削务队伍冲劳务人贡员工资滑是否监冠控发放狡。环5.2滴6下刑低值易招耗品和脂其他资过产管理属使用是付否符合企公司有拍关规定粉，购置姑是否点信收，发滩放手续衫是否完叠善，管瑞理是否赚符合相槐关要求自。用5.2匠7透梯其他需孤要审计脑的事项抓。究6棋遮审计绩还效评价志在对项酬目部的智审计中德，应对拆工程项钟目的绩羡效做出镰审计评贩价，主走要包鹿括政欺：革6.1燕右项目部密在管理赌中是否钩严格遵屯守国家羽的法律搭法规和沿上级的非有关规债定，是哀否在施怀工管理茎和生产身经营中慕体现市讯场和二兼次经营饲意识，历项目班楼子成员重和职能你部门是锋否充分间发挥作穷用，项丢目部在保内外检杜查和各趟项竟赛弯中是否钱被认可溪和取得范好成绩箭。项目后部是否事是一个苹和谐进共取的项扇目部。雀6.2蚀红项目部浑对公司愉内部经碑济责任壁指标承殖包的落稳实和执兆行情况狐。阁6.3宅为项目部虽各项经黑营目标执实现情识况，含牵：利润恒、产值似、成本燥、人均念收入、仍上缴款脆完成情滚况，工陕期、质护量和安思全，以免及资产迅是否安亏全完整武。亭6.4呜绩项目合刘同履约小及资金沾的结算雨情况、创项目经拨理经济获责任履个行情况婶、项目山的生产斑要乎素是否烤实现了兰优化配驴置和动寄态管理重，企业郊内部资敲源是否抽达到了偏优化配声置和有症序流动怜。盈6.5根雅项目成怨本控制栏及控制斜措施是减否理想笛、有效赶。忧6.6存律项目部秋各项基粱础工作随管理情乏况。领6.7漠最对项目帜部内控沈制度的辅建立健拾全及有度效性进傻行评审左。稿6.8今脑项目部山执行财充经纪律刃情况。丰7葡蛮跟踪监怪督及后甘续审计旦7.1湿喇项目部干审计结舞束后形莲成审计缺报告，科报经主痒管领导猾审定，漆对重大肾违纪违弃规问题傲做出审锄计决定时，被审完计项目辣部必须矛认真贯进彻执行袍。前期温、中期验审计披吼露的问铜题在终带结审计庆过程中际项目部匠不能重竞复出现逗。穿7.2涛惰被审计阁单位应贞当就审采计决定旷的执行咬情况及岔时反馈果审计部桑门。菠7.3唐缠审计部绿门要对田审计决陕定的执袄行情况党进行检你查。根悠据需要谜，对被桶审计项腥目部进醒行跟踪虎审计或触后续审抗计。药8崭姜外部审紧计隔8.1搏赢外部审谋计与内谦部审计挥8.1兽.1析外部审偶计是指江由被审貌对象以压外的国咽家审计捎机构和旧社会审围计组织芳所进行基的审计席；内部师审计是窝指由组啊织内的京审计部虚门或专拴职审计穷人员所扇进行的幕内父部审计带活动。牵8.1识.2碧尺我国审保计体系功由外部伐审计和职内部审盒计构成立。具体妖由三个桌方面组墓成：国患家审计吨机关（斤审计署动）、社罗会审计成组织（依会计师生事务所漏）和内驴部审计锻机构。患8.1显.子3己外部审兔计是由里独立于含被审计绕单位以保外的审级计机构匹所进行多的蹄,孝可以不染受任何激干涉地羞独立地哀行使审敬计监督匙权芬,努因而能绳够比较协客观地垂公正地折对被审纠计单位蛇或案件馅作出正宽确的评锹价蒜,条得到社角会的信质任。偿8.1凯.4裹命国家审箱计机关燕（审计漂署）、彼社会审剪计组织亏（会计饼师事务受所）和迅内部审须计机构楼的关系汁：慨⑴扫柴三者的沈共同目发标均为虎加强财装政财务愚管理，挎维护国肌家财政份经济秩您序，促就进廉政冬建设，君提高经优济效益疑，保障环国民经皂济健康觉发展。匙⑵捷底三者各隔自侧重土不同。均国家审指计机关美的目标锅侧重于棚维护国陶家经济搞秩核序，促险进廉政雷建设，绘改进政厕府行政坊管理；冒社会审绢计组织款的目标铺侧重于陡提高财穿务信息虚的可靠惊性，维编护市场美经济秩谨序，服翁务于市矛场经济时；内部孔审计的丽目标侧较重于促胃进和加活强内部轻管理，佣提高经者济效益卵。渗⑶脏旦审计机径关与社艇会审计苹组织和捕内部审欢计机构涛的关系仇：审计铁机关对融各部门巩、国有仁金融机隔构和企致业事业龙组织的押内部审父计进行淘业务指治导和监晃督，对篮依法独轮立实施济社会审穿计的机父构进行虹指导、提监督、禁管理。最8.1得.5西棕公司近估两年所苏接受的膊外部审茎计主要破有：国资家审计婚署对铁袜路建设牵项目的禾投资审播计，地拆方审计榆厅、审骗计局探对公路创建设项扮目的审冲计，会眠计师事怠务所对摸公路建垄设项目岔完工后迁的造价偏审计。甜另外，静还有铁班道部审坛计中心宴对铁路龙建设项屈目的审船计，局篇集团公供司对本缎公司的巷经营管钢理及项盖目施工鼻管理审括计，后鞠两个审换计机构疯虽然是木内部审喝计机构冲，但做耀为对我静公司的慎审计来立说，也零仍然属曲外部审携计。厘8.2生矿外部审萄计配合挎工作藏项目部趴在接受闹外部审鸟计时要帝做好以价下三个应方面（岔过程）统的工作择，尤其简是在接在受国家劳审计署吩对项目雹审计时旦。托8.2谷.1锁袄审计前导工作打⑴师技接到外旅部审计菌通知后卧，项目街部要根洲据审计同要求及呆上级指毯示进行呀审计前猫的准备接工作，章准备工甘作包括烟：成立示迎接审区计组织驴机构、愚开展审测前自查豆自纠及惰整改工业作、完助善各项闸审计资绵料、加厕强与上蚁级指挥葛部门（命铁路项路目为局陕项目部扑）及公失司审计气部门的劫联系等股。缎⑵捏疏项目部蒸要成立性以项目皆经理为丛组长的拿迎接审驼计领导孩小组，办领导小熊组成员锅由各部英门负责测人及班捏子主要胶成员构检成，并所成立日齿常工作慰办公室挽，办公势室通常乎设在财暴务部。遮对重大丸外部审镇计，公吊司要根盲据集团休公司迎戚审安排隐，成立集以公司蜓领导为选组长的妄迎接审茧计领导栏小组。偿⑶脸寇外部审足计组进乎驻前，疯项目部冠要积极感开展对疤各项管膝理工作圆及经营疼活动的筋自查自久纠工作战，及时蝴加强与氧上级部御门的沟琴通，对教自查发雅现的问旱题要及扒时整改知和汇报邮，对难概点和重唤点问题页整改不灶彻底的窄要整理隔好一个捉说明（穗或做好衡解释预吧案）。际⑷肺钓对审计灯要报送筐和涉及且到的资红料，项阳目部各串部门要璃做好准椒备，以巩免影响饰审计工版作。锄⑸免唱通常对袭项目部见审计只唐是外部究审计的诚一个局施部，因或此，项透目部在于迎审阶插段要加只强与上辱级部门视及业主师等单位锤的联系颜，积极轮听取他华们的指坚示和要径求，并秧严格按医照他们片的安排烛开展工森作。下⑹川看公司各筹部门对槐项目部厅的自查载自纠及税整改工驱作要给动予关注钳和指导普，项目超部也要滚主动给传对口管斤理部门抚汇报工虹作。项轰目部如轨因自查个自纠工六作需要输，公司骑可派出绞相关人页员到项党目部参详与或指馋导工作章。孤8.2绍.2议慎审计中浓工作控⑴朗罪外部审裹计开始匠后，项哪目部要串根据审寿计组要反求报送蹦审计资畏料、回臂答审计做问题、批准备审童计现场摇查看、巾签认审间计工作祖底稿等闻。牺⑵亲棚审计过爪程中，还项目部更要积极盼配合审氏计工作献，不得免故意拖绢延和瞒免报资料捏，不得瑞提供虚之假资料姓。弹⑶访惰审计过辜程中，筹资料报群送要符创合审计哀组的要暖求和遵脸循项目肃部的程三序安排密，资料旱提供要迹控制在调审计范虎围内，盈审计回刘答要在鹿职责权崭限内，梢审计证胜明要经嚼过项目婆部（部拾门认定专、领导圆同意、零上级清养楚）确盯认。做继到审计储配合真少实、准丛确；做循到审计辱配合既辟遵守工敬作纪律嘴，也符绪合管理倾原则。护⑷量木审计过障程中，蔑项目部广要加强厦与各方识的联系晴和沟通坛，做好碑信息畅次通工作松，保证车审计配蠢合工作荒顺利完恒成。应8.2摸.3忌裳审计后姥工作闲⑴旬漂审计结武束后，优项目部摩要将审绒计情况幼汇报公贯司有关虎领导，涛同时书饶面报公私司审计傍部。芽⑵容司项目部吓对审计氧发现的蝶问题要犁及时进饿行整改晨，对整靠改有要匹求的审涝计要给卸审计组弓报书面类整改情交况。抽⑶禽浙对外部织跟踪审恢计或有检后续审笑计的项兽目部，痒项目部衡要加强票日常管脆理工作取，完善求各项基斥础资料细，积极痛纠改前培期审计奖中发现剪的问题饿，随时体接受外塞部的审腥计监督榴。兽8.3萍跑外部审躬计主要发内容铜8.3森.1倚粒外部审较计因审简计机构练、审计搜对象、运审计主掠体、审亦计范围斥不同，奥而对审骡计内容岛有所差肢异。较翅大的铁构路项目兄审计主师要有以叫下几个翻方面的敏内容：式项目管疮理、资漫金使用申、投资连规哪模据颜、招投科标炊跨、征地辩拆迁、子设备材与料采购侦、工程悉质熔量投宴、工程抬环保、久财务管型理等，烧其审计蔽主体包少括：设屈计、施时工、监粘理、物塑资供应千等单位怀。铜8.3虹.2辛现公司项驳目部接认受外部内审计主剪要内容倒：资金棵使用、朋征地拆摄迁、设帅备材料捡采购、杯工程质穷量担臣、工程镜变更、醋工程计关量（内隆外）、勾劳务分膀包、合饶同、财毁务管理碍等。虎8.3留.3弹侨外部审从计报送损的主要烦资料有阶：财务挽账簿及智凭证、预各类合片同、内霸外计量踩资料、麦材料账止簿及收肾发料单导、工程盟日志、饰工程变幕更资料篇、安全裤质量管鞭理资料仙，另外颂，工程津管理及油技术资起料、试乱验资料均、项目这管理制竭度、会皇议记录董等也是码根据审尽计需要短报送。唤8.3像.4枯顷外部审扯计根据反审计情涝况随时燥通知项呀目部提凝供补充辛资料，释也根据昌审计进斗展随时昂到现场集核查。价9枯哀附件泻9.1啊痰项目部鬼审计实循施流程夺图移9.2框僻项目部婚审计需例提供资球料清单烂9.3慨奥项目部日规章制仇度建立牺及执行扶情况审杨查表周9.4川崭项目基苍本情况寇表酸9.5炸慰项目经颈理任期剪经济责芳任审计顿评议委狼托书现项目审洁计工作贷管理流顿程图光项目审撑计工作巷管理标面准塌怜竟共下2鹅页歉泊弃第坟1缠页棍任务绢名称稳节点永任务程嫁序及管注理点香时限薄相关资待料胶编制审巷计工作筛制度及警年度审蠢计计划六B2疼任务程喷序载一、审领计方面目的法律银法规。舒二、《荡中铁一鸭局集团驾有限公千司工程谢项目部肢审计实触施细则乖》。坑审计部况门负责菠根据国在家、地虾方、行稻业法律释法规，详编制审配计工作污管理的翻各项规魂章制度汗，并依殿据实际披情况进选行修订破。肌3毕0果个工作没日护审计部岁门每年匀定期编解制年度描审计计滤划，将班项目审恨计纳入棚其中，宝并将重判点施工据项目做烫为必审快项目。锋2斥0际个工作蝴日婶审计管腰理规章氧制度与誉年度审悔计计划扩按规定茫报主管幅领导审戏批。至2惑珠个工作萍日旷管理点插审计各健项管理效制度与滑年度审局计计划涛的编制驴。著组织实候施荣正审计盖B3膊C3静C4墙任务程拨序品一、年朴度审计器工作计康划。三二、《隔中铁一木局集团姜有限公陪司工程棵项目部籍审计实行施细则悠》构。朱缓审计部骆门按制雪度、计嘴划或领酿导指示经要求，港组成审软计组，匠及时向午被审计削项目部宰发出审圾计通知弊书，实俭施对各旋项目的烤审计恨。召涌5唇个工作蝶日撞审计通搬知书需溉明确审页计时间敲、范围器、内容白、要求家。锅被审计沃项目部惠接到审盏计通知绵书后，架应及时置准备有标关资料泻，如有躲关账簿壮、凭证篇、报表餐、合同鹅、各类且单价分凑析表、毁施工图辫及单项飞工程数挺量计算涌表、验纺工计价乘单、各赢类计划阔、各类肌台帐、辛各类预如算、成捡本测评候、控制钱及考核片等相关围资料。坏审计书清送达丛后悲5阀日内从被审计随项目部炒需对各从项资料霞的真实石性、完抓整性负三责，不床得隐瞒垄、涂改蓬、造假痒，不得炸以任何菊借口拒偿绝提供蓝。芦审计组拾进驻被纠审计项咐目后，鄙应当召陪集被审吨计项目赚领导和浙有关部而门负责很人会议抱，说明欢审计的伶时间、泊方法、欲步骤、拐审计的动内容和抚要求，做听取项赖目部有忘关情况餐汇报。协1突个工作现日药管理点炸发出审受计通知帝书与审散计前会哈议的召宾开。脉开展各既项审计续工作芦C5亏任务程扎序扣一、年毅度审计盲工作计着划。侍二、《粘中铁一屿局集团蚕有限公碍司工程搂项目部夫审计实涨施细则盼》。貌三、审废计通知烂书。垦四、审六计工作炮方案。坊审计组梦按计划贞开展对桥项目部淋的审计最工作，街及时发率现项目脑部在经吴营管理悔中存在朗的问题旦。多存按规定弱时限葡项目部珍审计包府括项目戚部合同迹评审、南机构评承审、内辛部控制车制度、花成本控愤制与考麻核、成看本核算鸽、解缴盖各项费灭用、验颗工计价编、工程堵价款收枯取、分马包工程湖及劳务西队伍管搏理、工回资奖金见支付、茄物资设用备采购配及管理明、工程疤施工及悦安全质弹量管理拥、财务岁收支等稿。梦项目部栋审计工茶作过程迹中，可蜂根据需谊要召开鸡座谈会坡，听取良员工意舒见，也专可就某湖一方面孟问题进坑行调查巴核实。惕通过调供查、审义核凭证掠、账表泰，查阅墙文件资请料，检摩查现金逗实物，顾进行资静产核实耕，向有灭关单位假和人员浴查询等愈方式进社行审计寿取证。为随时色项目部露相关领妇导、部尽门积极雅配合审延计工作筑。筋随时粮管理点符开展对扛项目部统各项工督作的审吐计。侦共贤2抄页枪撞团第城2着页志任务冲名称费节点特任务程从序及管孔理点熄时限樱相关资嗓料麦编写审猎计报告夏C6馒C7挂C8律任务程供序持一、年辅度审计思工作计动划。乞二、《街中铁一棉局集团弃有限公村司工程铺项目部温审计实船施细则催》。批三、审艘计过程身中的资轿料文件呢等。篇审计组壮对搜集汤的审计胶证据进台行分析饲整理，玻编制审淋计工作众底稿，况撰写审底计报告额的讨论抓稿。狼3睁个工作套日工审计组踪应就项纲目部各窗项经营礼目标实卷现情况抗、合同敏执行、航成本控熊制、各夸项生产翅要素、督内部资纠源配置猾、财经绿纪律执装行、项淘目基础卖管理、俭项目经病理管理驴责任等竹情况进缸行绩效周评价。买2钳个工作科日法项目部茧审计过涛程中发爹现重大做违纪问逝题，审涉计组应讯及时向宁单位领薪导或上货级审计孕部门反论映，必担要时可认越级反倚映。遭随时美对审计忌发现的供项目管围理方面屋的先进里经验应竿向单位类领导建闻议予以押推广。说随时渴对重大车的违纪倚违规问重题做出士审计决皱定。对挑重大事喜项做出朽审计结划论和审触计决定当应征求驳有关部阳门的意交见。揉1追0师个工作餐日稳审计组屈就审计魂底稿、等审计报街告（讨石论稿）逃及时与侄被审计距项目部甲相关领薪导、部排门交换长意见，誉核实有昏关事项栋。摧随时耐被审计缝项目部犬积极与拢审计组灶交换意稿见，及掩时提供闻相关资钢料，并猾提出自组己的意雨见。注随时税审计组杂根据交爱换意见乓，对审饭计报告伍进行修功订，并首提出审零计意见汁（决定挽）。细随时汉审计报寻告提交旁审计部守负责人筑审核，佳主管领伴导审批谋。绣21崖脑个工作蜻日汽管理点杂审计报凳告的编贩制、意谎见交换翠与审计跃处理决瘦定。吴下达与僻移交鲜C9槽任务程慰序彻一、审椒计报告弟。翅二、《衫中铁一超局集团户有限公广司工程何项目部犁审计实谋施细则递》。离审计报芳告（讨住论稿）炒经领导范审批形荐成定稿存的审计坚报告后军，审计饰组及时慧将审计钞意见（呼决定）犁下达至念被审计朴项目部尝。郑5茄暂个工作宇日鞠项目部贵认真贯键彻执行查审计意绒见（决两定），间且前期贤、中期忧审计披后露问题苏，在终读结审计茧过程中榜不得重合复出现胡，否则魄按相关幕规定严誉肃处理楚。颈按规定壶时限例项目部巨应认真茧吸取经些验教训拔，避免筝同类问烟题再次反发生。碰随时拣审计组群对违法惠违纪事美件移交把公司监缺察部门宇或地方兄司法机衡关。犬随时赛管理点糊审计决久定的执送行。妨跟踪监闭督冤支刑后续审磨计绩效延评价纽C10转C11腊B11墓任务程闪序达一、审奴计报告运。陪二、《血中铁一约局集团兴有限公罗司工程牢项目部详审计实耐施细则牌》。诸审计组给及时对安审计决呢定的执孤行情况材进行检述查、监润督，发捷现问题少，妥善杨处理。座被审计踩项目及伏时将审篮计意见展执行情中况进反夕馈。章随时葱根据需兼要，对李被审计疫项目部绝进行跟泉踪审计堤或后续陶审计，武项目竣购工时进食行竣工贩审计。筒按规定题时限全对项目遗部的审战计工作阁内容完喂成后，立审计组队应就项长目合同桥执行、景项目经栋营管理首责任、猴项目财碌经纪律江执行及兔项目生舌产要素其优化配独置等情桨况进行之绩效评指价。嚷5偷个工作粉日逼项目绩养效评价辅结果经粱主管领肿导审批三后，传矛达给相京关部门涨和项目形部。材5理脖个工作沸日榨其他项燕目管理赤部门将厨绩效评举价作为疾今后考刘核、奖态惩的依狭据。阀随时利项目竣强工审计厌及资料要归档。贴管理点扣项目的怨跟踪监蔽督、后物续审计况与绩效尸评价。巨编制：痰张旭趁峰享咏功审核：犹裴宝生脉附达件卡01叛项目部惨审计实摇施流程潮图HYPERLINK耀制定审顺计方案HYPERLINKHYPERLINK审计准备阶段HYPERLINK发出审计通知书HYPERLINK发出审计通知书HYPERLINK项目基本情况审计HYPERLINK项目部资产审计项目部审计实施流程图HYPERLINKHYPERLINK项目部财务审计HYPERLINKHYPERLINK项目部负债审计审计实施阶段审计实施阶段HYPERLINKHYPERLINK项目部资金审计HYPERLINK项目部计价拨款审计HYPERLINK项目预计总收入、总成本审计HYPERLINK项目部资金使用审计HYPERLINK项目部资金使用审计HYPERLINK项目部经济效益审计HYPERLINKHYPERLINK项目收入成本确认审计内部控制制度评审内部控制制度评审HYPERLINK前期策划审计HYPERLINK项目开累收入、成本、损益审计HYPERLINKHYPERLINK技术预算管理审计HYPERLINK项目部管理审计HYPERLINK质量管理审计HYPERLINKHYPERLINK安全文明施工审计HYPERLINK物资管理审计HYPERLINK撰写审计报告HYPERLINK设备管理审计审计终结阶段HYPERLINK报请公司领导审批，并下发审计处理意见或审计处理决定或有事项审计HYPERLINK会计管理审计HYPERLINK成本控制审计HYPERLINK劳务方管理审计HYPERLINK合同管理审计HYPERLINK报请公司领导审批，并下发审计处理意见或审计处理决定或有事项审计HYPERLINK会计管理审计HYPERLINK成本控制审计HYPERLINK劳务方管理审计HYPERLINK合同管理审计HYPERLINK与被审计单位交换审计意见HYPERLINK对审计处理意见或审计处理决定的整改情况进行跟踪后续审计阶段条附逮件舱02门中铁一振局集团录有限公英司三公脆司审计景部它项目审炼计需提俯供资料执清单盖××丽葵项目部膏：帜