浅议如何做好非信贷资产风险分类工作心得

第页共页浅议如何做好非信贷资产风险分类工作心得浅议如何做好非信贷资产风险分类工作心得在农村信誉社实际经营活动中，由于非信贷资产占用额度大，账龄时间长，责任人员变动频繁，管理弱化、效益低下、潜在损失没有得到较好地控制。因此，开展非信贷资产风险五级分类工作，是标准非信贷资产管理、控制非信贷资产风险、进步整体资产质量和效益的客观需要。本文拟就做好非信贷资产风险分类工作浅谈几点建议。一、明确分类目的和原那么。施行非信贷资产风险分类，真实、全面、动态地反映非信贷资产质量，充分提醒非信贷资产的实际价值和风险程度，发现和分析^p非信贷资产使用、管理、监控、催收、处置等各环节存在的问题，加强对非信贷资产的风险管理，进步非信贷资产质量，为下步建立科学合理的非信贷资产减值准备计提制度打下根底。工作中，应善握四个原那么，即：风险原那么、真实原那么、审慎原那么、动态原那么。所谓风险原那么，就是以非信贷资产的内在风险为主要根据，以预计损失程度为主要分类标准。所谓真实原那么，就是广泛搜集非信贷资产的各类信息，严格按照分类标准、方法和程序进展分类，充分估计现实与潜在的风险状况，全面、真实反映非信贷资产的风险程度。所谓审慎原那么，就是对非信贷资产的风险分类进展定性定量相结合地分析^p、评估，科学合理地划分风险类别，对减值迹象判断困难或计量准确性受到影响的，应运用审慎的专业判断和稳妥的分类方法。所谓动态原那么，就是当出现有可能影响非信贷资产风险的因素时，应适时、动态地对相关资产进展重新认定与分类。二、掌握分类的核心定义。非信贷资产是指农村信誉社资产负债表中除信贷资产以外的各类资产。根据风险和损失程度的不同，划分为平安性和风险性两类。平安性非信贷资产是指无风险或风险很低的非信贷资产，主要包括现金及周转金、存放中央银行款项、存放联行款项等非信贷资产工程。风险性非信贷资产是指有风险或风险程度较高的非信贷资产，主要包括专项央行票据、同业债权、待处理抵债资产、应收账款、其他应收款、投资类资产、委托及代理资产、固定资产、在建工程、无形资产、递延资产、待处理财产损溢、固定资产清理、历年亏损挂账等非信贷资产工程。风险性非信贷资产按照风险和预计损失程度,划分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称为不良非信贷资产。分类标准的核心定义是：正常类：资产未出现减值迹象，资金可以正常回收，没有足够理由疑心资产及收益会发生损失。其根本特征为“一切正常”。关注类：资产未发生减值，但存在一些可能造成资产及收益损失的不利因素。其根本特征为“潜在缺陷”。次级类：资产已出现显著减值迹象，即使采取各种可能措施，资产仍可能形成一定损失，但损失较小。其根本特征为“缺陷明显，损失较小”。可疑类：资产已显著减值，即使采取措施，也肯定要形成较大损失。其根本特征为“肯定损失，损失较大”。损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，资产仍然全部损失或只能收回极少局部。其根本特征为“根本损失”。三、把握分类的方式方法。在对信誉风险、市场风险和操作风险等进展分析^p的根底上，结合非信贷资产的形态、对象、权属、账龄等因素，对不同的非信贷资产相应使用风险分类法、账面价值法、可变现净值法、本钱与市价孰低法和专家断定法等分类方法进展质量分类。所谓风险分类法，就是根据资产账龄、交易对手履行合同和债务归还才能等进展质量分类的方法。主要适用于专项央行票据、同业债权、投资类资产、应收账款、其他应收款项等。所谓账面价值法，就是根据资产的特性、合同及账面的价值,能直接确认有无损失或损失程度，将资产直接按照账面价值和损失程度进展质量分类的方法。主要适用于平安性非信贷资产和风险性非信贷资产中的待处理财产损溢、历年亏损挂账等。所谓可变现净值法，就是以风险性非信贷资产账面余额，扣除其可变现净值或可收回金额后的差额局部，作为预计损失的质量分类方法。可变现净值是指以资产预计售价减去预计相关处置税费后的.金额。预计损失计算：预计损失额=资产账面价值–可(已)变现净值；预计损失率=(预计损失额/资产账面价值)×100%。主要适用于待处理抵债资产、固定资产、固定资产清理、无形资产等。所谓本钱与市价孰低法，就是根据投资本钱与市价孰低的原那么，估算投资损失的质量分类方法。预计损失计算：预计损失额=资产账面价值–公允价值；预计损失率=(预计损失额/资产账面价值)×100%。主要适用于投资类资产等。所谓专家断定法，就是以风险性非信贷资产实际情况为根底，经专家组综合判研确定预计损失的质量分类方法。主要适用于资产情况复杂、资料不全、信息有限，不能使用上述分类方法确认损失的资产。专家组由各级农村信誉社风险管理委员会成员组成，也可聘请社会中介机构和有关专家组成。详细工作中，应根据实际，决定采用的分类方法，省联社制定的《山东省农村信誉社非信贷资产风险分类工作方案》及《山东省农村信誉社非信贷资产风险分类施行细那么》已经进展了明确。四、严格分类的操作程序。非信贷资产风险分类的过程包括初分、初审、认定三个程序。一般操作流程为：初分人员核对会计核算科目，各类非信贷资产的账账、账表、账款、账实、账据、内外账务均要相符；归集整理档案资料，由初分人员按风险分类要求，搜集完善分类信息资料，做好档案资料的整理和分类准备工作；填写分类工作底稿，对风险分类做出初步判断，提出初分理由和初步分类意见，并按要求制作工作底稿和《非信贷资产风险分类认定表》，并呈交风险分类工作小组进展初审；填写《风险分类认定表》初分意见及初分结论；联社风险分类工作小组确定初分结果，在《非信贷资产风险分类认定表》上签署初审意见，将初审结果及相关资料连同核查报告提交联社非信贷资产归口管理部门审核，由非信贷资产归口管理部门审核后，在《非信贷资产风险分类认定表》上签署审核意见，连同相关资料一并上报风险管理委员会认定；联社非信贷资产归口管理部门审查，将分类调整情况反应风险分类工作小组，风险分类工作小组对需要调整的内容逐笔进展现场核查；联社风险管理委员会审批，在分类认定表上签署分类认定意见，确定认定结果；确定或调整分类结果，初分人员登记台账。五、建立健全风险分类管理机制。农村信誉社应从改革开展的大局出发，充分认识非信贷资产风险五级分类工作的重要意义，增强紧迫感和责任感，从严掌握分类标准，真实、准确、全面地反映非信贷资产的实际情况和风险状况，不断加强非信贷资产管理，逐步建立健全非信贷资产管理制度，进一步落实降低不良非信贷资产的责任人。要通过对每笔非信贷资产的调查、分析^p、分类和动态监测，发现并解决管理中存在的问题，制定控制、防范和化解存量资产风险的有效措施，通过定期分析^p不良非信贷资产余额、占比、预计损失率、拨备覆盖率等指标，建立健全非信贷资产风险的识别、预警和处置机制，保障信誉社资金平安。应定期开展非信贷资产的清理工作，做好相关资料的搜集整理，认真核对账务，理顺债权债务关系，保证账账、账款、账据、账实、账表、内外账务全部相符，为