2022年公司财务管理制度

2022年公司财务管理制度第一条目的为了加强公司财务管理,规范财务行为,保证公司及其相关方的合法权益,促进经营业务的发展，提高经济效益,根据国家法律、法规及XX公司有关财务管理办法,结合公司实际情况,制定本制度。第二条原则坚持价值最大化原则、货币时间价值原则、风险报酬均衡原则、成本效益原则。第三条范围本制度适用于集团公司的母公司,全资及控股子公司参照执行。财务管理制度是按照确立的财务管理体制,制定财务战略,合理筹集资金,有效营运资产,控制成本费用,规范清算财务行为,合规处理收益分配,加强财务监督和财务信息管理的规章制度。第四条正文（-）财务管理体制.公司实行资本权属清晰、财务关系明确、符合法人治理结构要求的财务管理体制。建立公司（总经理）领导下的总会计师负责,分级管理的财务管理系统,母公司及其全资子公司为独立法人,自主经营、发展,自负盈亏,依法享有法人财产权和民事权,设财务垂直管理部门;投资形成控股子公司实行独立经营核算,集团公司委派财务总监,由集团财务部门统一管理。.建立财务决策制度,明确决策规则、程序、权限和责任等。重要决策事项应当通过职工（代表）大会审议或者参照职工、相关组织并依照规定执行。.建立财务风险管理制度,明确投资者、经营者及其他相关人员的管理权限和责任,依照风险与收益均衡、不相容职务分离等原则,控制财务风险。.建立财务预算管理制度,以现金流为核心,按照实现企业价值最大化等财务目标的要求,对资金筹集、资产运营、成本控制收益等财务活动,实施全面预算管理。.公司股东会的财务管理职责(1)决定公司的经营方针和投资计划。(2)审议批准公司年度财务预算方案、决算方案。(3)审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案。(4)审议批准公司的抵押、融资和贷款、担保额度方案。(5)对公司增加或者减少注册资本作出决议。(6)对发行公司债券作出决议。(7)对股东向股东以外的人转让出资作出决议。(8)对公司合并、分立、变更组织形式、解散和清算等事情作出决议。.公司董事会的财务管理职责(1)根据股东会确定的经营方针决定公司的经营计划;根据股东会确定的投资计划决定公司的投资方案。(2)制定公司的年度财务预算方案、决算方案。(3)制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案。(4)制定公司增加或减少注册资本的方案以及发行公司债券的方案。(5)制定公司的抵押、融资和贷款、担保额度方案。(6)拟订公司合并、分立,变更公司形式、解散的方案。(7)聘任或解聘公司总经理,根据总经理的提名聘任或解聘公司息经理、财务负责人并决定其报酬事项。.经营者(董事长)财务管理职责(1)组织制定公司财务管理制度、财务战略、财务规划、编制财务预算。(2)在董事会授权,批准和签署授权额度的投资项目(合同)文件。(3)在董事会授权,审批和签署授权额度的财务支出。(4)根据董事会授权的额度内、批准抵押、融资和贷款、担保款戈文件。(5)签署公司债券、重要合同及其他重要文件。(6)组织财务预测和财务分析,实施财务控制,编制各类财务报表,据实反映财务信息等情况,配合有关机构依法进行审计、评估、对务监督等工作。(7)执行国家有关员工劳动报酬和劳动保护的规定,依法缴纳各种社会保险等,保障员工的合法权益。(8)根据董事会决定,签发公司财务负责人,以及其他高级管理人员的任免文件。(9)根据经营需要签署公司法人授权委托书。(二)资金筹集.资本金筹集资本金分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金。国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资入各单位形成的资本金。法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入各单成的资本金。个人资本金为社会个人或者本单位职工以其个人合法财产投入位形成的资本金。外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资入各单位形成的资本金。.公司应当按照法律、法规和合同规定,及时筹集资本金。投未按照合同、协议、章程的约定履行出资义务的,各单位或者其资者可以依法追究其违约责任。.公司的实收资本（所有者投入企业的资金）应与注册资金相并且相对固定不变。如有增减变动,按规定程序审核。.公司在筹集资本金的过程中,可以接受投资者以货币资金、实物、无形资产、股权特定债权等形式的出资。公司接受投资者非货肠资产出资时,法律、法规对出资形式、程序和评估评价有关规定的,依照其规定执行。各单位不得吸收投资者的己设立有担保物权及租赁资产的资金。.公司依法吸收直接投资、发行股份等方式筹集资本金的,应以订筹资方案,明确筹资规模,履行内部决策程序和报批手续,控制筹资成本。.公司筹资的实收资本,必须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告,在获准工商登记后30日内,由各单位据以发给投资者出资证明书,确定投资者的合法权益。筹集的实收资本,在持续经营期限内,投资者可以依照法律及公司章程规定转让或减少,投资者不得胜逃和变相抽回出资。.公司对投资者实际缴付的出资超过注册资本的差额,应作为资本公积管理,经投资者审议决定的,资本公积用于转增资本。国家另有规定的,从其规定。.公司从税后利润中提取的公积金按照国家规定执行。.公司变更实收资本,由投资者履行财务决策程序后,办理相关事项及工商登记。.公司依法以借款、发债、融资租赁等方式筹集债务资金的,应当明确筹资目的,根据资金成本、债券风险和管理的资金需求,进行必要资本结构决策,并签订书面合同。（三）资产运营L根据风险与收益均衡的原则和经营需要，确定合理的资产结三实施资产结构的动态管理。.建立集团范围下的资金管控平台,实行内部资金集中统一管理,强化资金运营意识,提高资金使用效率,控制不合理开支,保障重大决策资金使用,增强抗风险的能力,资金的调度应依据合法凭证和相关手续。.建立健全现金、银行存款的内部控制制度与内部牵制制度。.加强应收款项的管理,评估客户信用风险,跟踪客户履约情落实收账责任,减少坏账损失。.建立健全存货管理制度,规范存货采购审批、执行程序,按合同规定和内部审批制度支付货款,供货商及实施大宗采购,可在规定的供货商中以招标方式进行。.对外投资应当遵守法律、法规和国家有关政策的规定,符合公司发展战略的要求,进行可行性研究,履行内部审批制度,固化程序,落实决策和执行的责任。对外投资应当鉴定书面合同,明确企业投资权益,实施财务监管,依据公司合同支付投资款项,应按照公司内部审批制度执行。.建立固定资产购建、使用、处置制度。购建重要的固定资产、执行重大技术改造,应经过可行性研究,按照内部审批制度履行财务决策程序,落实决策和执行责任。在建工程项目交付使用后,按规定办理相关手续及时转固。固定资产中的机械设备、动力设备、仪器仪表、运输设备采用倍余额递减法计提折旧,房屋建筑物采用直线法计提折旧。折旧方法一经选用,不得随意变更,确需变更的,应当说明理由,经投资者审批同意后执行。.公司内通过自制、购买、接受投资等方式取得的无形资产、应当依法明确权属,落实有关经营管理的财务责任。无形资产出现转让、租赁、对外投资等情形时,应当签订书面合同,明确双方的权利义务,合理确定交易价格。无形资产按实际成本计价,摊销方法采用直线法,按收益年限摊销。.对外担保应当符合法律、法规及有关规定,根据被担保单位的资信及偿债能力,按照内部审批制度采取相应的风险控制措施,并拿立备查账簿,实行跟踪监督。对外捐赠应当符合法律、法规及有关财务规定,制定实施方案,明确范围和条件,落实执行责任,严格办理捐赠资产的交接手续。.从事金融资产交易等业务,不得影响主营业务的正常开展,并应当签订书面合同,建立交易报告制度,定期对帐,控制风险。.建立各项资产损失或减值准备管理制度。应收款项按照单项金额非重大项目所组合成的资产组计提坏账准备;存货按单项存货的成本与可变现净值孰低计提跌价准备;长期股权投资按单项长期投资可收回金额低于账面余额的差额计提减值准备;固定资产采用单项资产计提的方法,按照可收回金额低于账面余额的差额计提固定资产饭值准备。各项资产计提减值标准一经选用，不得随意变更，对减值或损失的资产，严格落实监管责任。能够收回或者继续使用的,没有证据证明实际损失的不得核销。对已发生的资产损失,应当及时予以核实、查清责任,追查损失,按规定的程序处理。.以出售、抵押、置换、报废等方式处理资产时,应按照国有关规定和公司财务规定的权限和规定程序进行。.发生关联交易的应当遵守国家有关规定,按照独立企业之的交易价结算。不得操纵关联企业的利润。.建立合同的财务审核制度,明细业务流程,严格履行审批权限的规定,实行合同的财务监控职责。（四）成本控制建立成本控制系统,强化成本预算约束,推行质量成本控制法,实行成本定额管理、全员管理和全过程控制。公司各单位采用制造成本法计算和分配产品成本,即分配与生产经营最直接、最密切的费用。在这种方法下可以根据产品结构,六类型及生产组织形式确定成本计算对象,选择切合实际、合理的本计算方法。如定额法、分步法、分批法、品种法等方法计算在制和完工产品的成本。其他行业按行业适用的成本方法确定产品成本,各单位生产过程中实际消耗的直接材料、燃料动力、直接工福利费和制造费用等计入产品的制造成本。管理费用是指公司行政管理部门为管理和组织生产经营活动仁的各项费用。实行费用归口,分级管理和预算控制,建立必要的月开支范围、标准和报销审批制度。财务费用是指各单位为筹集资金而发生的各项费用。销售费用是指销售产品、自制半成品和提供劳务过程中发生的各项费用,以及专设销售机构的各项经费。国拨和自主技术研发科技项目所需经费,通过专项应付款和之支出据实列入相关资产成本或当期费用。依法实施安全生产、清洁生产、治理污染和环境保护等所需黔.按照国家有关标准规定列入相关资产或当期费用。公司发生销售折扣、折让以及支付必要的佣金、手续费、劳务费等支出应当签订相关合同、履行内部审批手续。企业进出口业务的收支佣金、保险费、运费,按照合同规定的价格、条件处理。向人及非经营单位支付费用履行内部审批手续。按照劳动合同及国家有关规定支付职工报酬,并为从事高危作业的职工缴纳团体人身意外伤害保险费,费用直接列支当期成本。经营者可以在工资计划中安排一定额度,对技术研发、降低能耗等方面做出突出贡献的职工进行奖励。公司应当依法为职工支付基本医疗、养老等社会保险费,费用直接作为成本费用列支。为职工建立补充医疗保险和补充养老保费用按照省级以上政府规定比例从成本中提取,超标部分由职工个人负担。.公司为职工缴纳的住房公积金的财务处理应按照国家有关规定执行。.职工教育经费按照国家规定的比例提取,专项于企业职工后续技能教育和培训。12,工会经费按照国家规定的比例提取并拨缴工会。.依法缴纳行政事业性收费、政府性的基金等费用,拒绝超过法律规定的范围和标准的各种摊派、收费、集资等。.不得承担属于个人支出的娱乐、健身、旅游、购物等项目。不得支付由于个人行为导致的罚款、赔偿、以及属于个人承担的其他支出。（五）收益分配.投资者、经营者及其他职工履行本公司职务或以企业名义开展业务所得的收入,包括销售收入以及对方给予的销售折让、折扣、佣金、劳务费、提成、业务奖励等收入,全部属于公司。.价格委员会是黎司价格管理的最终决策机构。建立产品销售价格管理制度,明确产品或劳务的定价和销售价格调整权限、程续与方法,根据预期收益、资金周转、市场竞争、法律规范约束等要求，采取相应的价格策略、防范销售风险。.出售股权投资应当按照规定的程序和方式进行,股权投资出售底价,参照资产评估的结果确定,并按照合同预定收取所得价款。在履行交割时,对尚未收款部分的股权投资应按合同约定结算,取得受让方提供的有效担保。.企业的年度经营亏损,依照税法的规定弥补。税法规定年限的税前利润不足弥补的,用以后年度的税后利润弥补;或经投资者审议后,用盈余公积金弥补。.年度净利润除法律、法规另有规定外,按以下顺序分配:（1）弥补以前年度亏损。（2）提取10%的法定公积金,法定公积金累计达注册资本50%以后:可以不再提取。（3）提取任意公积金,提取比例由投资者决议。（4）向投资者分配利润。以前年度未分配的利润,可并入本年度利润,充分考虑现金流状况后,向投资者分配。.弥补以前年度亏损和提取盈余公积金后,当年没有可供分配的利润时,不得向投资者分配利润,但法律法规另有规定除外。（六）重组清算1.企业通过改制、产权转让、合并、分立、托管等方式实施重组,对涉及资本权益的事项,应当由投资者或授权机构进行可行性研究.履行内部财务决策程序并组织开展如下工作:11）清查财产、核实债务、委托会计师事务所审计。22）制定职工安置方案,听取重组企业的职工、职工代表大会的意见并提交职工代表大会审议。33）与债权人协商,制定债务处置或承接方案。44）委托评估机构进行评估,并以评估价值作为净资产作价的参考依据。55）拟定股权设置方案和资本重组实施方案,经审议后报批。.企业采取分立方式进行重组,应明晰分立后企业产权关系。企业划分资产、债务以及经营业务,应当按照资产相关性原则制订分割方案,不能分割的整体资产,在评估价值基础之上,协商解决或适当经济补偿。.企业采取新设或吸收方式进行合并重组,企业合并前的各项资产、债务以及经营业务,由合并后的企业承接,明确产权关系以及行出资比例。合并后企业税收应符合国家税法规定,合并后净资产超出注册资本的部分作为资本公积;少于注册资本部分应变更注册资本由投资者补足出资。.重组过程中拖欠职工的工资、医疗基本社会保险费、住房公积金等费用时,应当以企业现有资产优先清偿。.企业被责令关闭、依法破产、经营期限届满而终止经营的,经投资者决议解散的,应按照法律、法规和企业章程的规定实施。清算财产变卖低价,参照资产评估结果确定。国家另有规定的按规定办理。企业清算结束,应当编制清算报告,委托会计师事务所审报投资者或者人民法院确认后,向相关部门、债权人以及其他相关人通告。.解除职工劳动关系,按照国家有关规定支付的经济补偿金或进置费,除正常经营期间发生的列入当期费用以外,应当区别以下已处理:（1）企业重组中发生的,依次从未分配利润、盈余公积、资本公积、实收资本中支付。（2）企业清算时发生的,以企业扣除清算费用后的清算财产优与偿。7,企业的重组有国家法文规定从其规定。（七）信息管理L结合经营特点、优化业务流程，建立财务信息平台。.按时编制财务会计报告。经营者、投资者不得拖延阻挠。按若规定向上级主管单位、税务机关报送月份、季度、年度财务报告等。不得提供虚假或隐瞒重要事实的财务报告。.企业年度财务会计报告应当依法经集团审计部门和相关中介机构审计,如需对外提供,按相关规定办理。.在年度内定期向职工公开以下信息:（1）职工劳动报酬、养老、医疗、培训、休假等信息。（2）年度财务报表审计情况。（3）其他依法应公开的信息。5,企业应当依法接受上级机关的财务监督和国家机关的财务审计。6）价格管理.公司建立以总经理（经营者）为核心的产品对外价格委员会,财务部为办公室的价格管理体系。.对外价格编制和审核。主要包括:发动机报价、受托产品加工报价;审批原材料、半成品采购价格、外委产品加工费;审核对外委托加工的工装、工位、器具报价;审核处理公司积压物资、废品材料的销售价格。.内部结算价格制定和审核。主要包括:航空产品和非航空发动机及零件的内部价格;工艺件、试验件价格,内部协作价格,类材料计划价格,通用工具专用工装制造和修理价格、劳务产品价格各类收费标准。.随时掌握经济环境变化,跟踪各类产品和原辅材料的价格走势,做好提前预警和分析,提升价格监控水平,及时调整产品的价格。.价格委员会对公司内部生产过程中加工产品价格的争议进行裁和解决。.实行产品价格重大变动上报制度,对市场环境变化引起产品变动较大的部分及时上报集团公司经营者审议。.全资子公司和控股子公司应建立价格管理部门,管理本企业产品价格。.财务部负责指导和规范全资子公司和控股子公司价格管理工作。（九）预算管理.建立公司董事会领导下,以总经理、党委书记为主任、财务总监为副主任,公司副总经理为成员的公司预算委员会。下设预管理委员会办公室（以下简称办公室）,办公室作为预算管理委员约日常办事机构,设在财务管理部预算资金处。预算管理立足集团司发展战略,遵守量入为出,以收定支原则,以资源未来流入为出占,合理调配与控制资源流出,促进公司不断发展。.全面预算将集团公司发展计划目标采用“从上到下、再从下轰上”的方式,资金预算处负责生成预算信息,经公司预算管理委员全审批后,将基本预算单位的预算指标“由上至下”分解预算单位。反算指标一经下达即具有集团公司的指令性,各预算单位必须认真实至、执行。.财务处将审批后的预算与日常的资金生产需求结合管里,实现公司生产经营过程中以资金为主线的事中控制,促进公司不阮加强生产经营水平。.预算资金拨付、使用,必须按照既定的程序执行,预算外的资金使用,须经特殊的审批程序。预算在出现特殊的情况时,可进行预算方案的调整,但原则是:不能偏离公司发展战略;在经济上应当实现优化;责任落实出现偏差单位自行解决。.（十）集团财务管控.公司财务管控必须坚持以资本为定心的原则。.集团财务管控体现集权与分权相结合的原则。集团公司的发展需要调动发挥包括集团总部在内的全资、控股子公司的积极性,即:三要发挥集团的战略决策和协调交易的作用,又要调动全资、控股子公司