手机缴电费综合业务体验手册范本课件

手机缴电费业务

体验手册

2013年6月手机缴电费简介为进一步提升山东电力信息化服务水平，提高用户满意度，山东移动与山东电力合作开展手机缴电费便民业务，即“手机缴电费”业务，旨在为山东电力移动用户提供的更优质、灵活、及时的短信服务。用户可以主动上行短信实时查询、缴纳、充值电费。此业务是在原有电费查缴业务的基础上做的升级，升级后的手机缴电费业务在山东电力用户覆盖、用户支付渠道、业务功能上有所扩充和优化

覆盖受众：山东电力卡表用户、非卡表用户卡表用户：可查询电费账单、卡内余额非卡表用户：可查询电费账单、欠费、缴纳电费、预充电费、预充余额查询业务对象手机缴电费业务面向山东移动网内全球通、动感地带和神州行签约客户开放，业务使用范围覆盖山东省。业务资费该业务不收取业务功能费。（如以后收取功能费，收费前会进行用户提醒，得到用户确认后，再行收取。）目前该业务只收取上行短信费用，按移动用户标准资费收取，用户接收的系统发送的下行短信免费。业务使用方式用户目前可通过短信方式使用山东电费业务，后续将开放WEB、WAP、客户端方式。手机缴电费简介目录话费缴电费流程介绍1银行卡缴电费流程介绍2话费充值卡缴电费流程3设置自动缴电费流程4预收电费流程5绑定银行卡流程6门户、客户端介绍7常见问题解答8通过话费缴电费发送电力“户号”到10086123开通。户号即电费收据或发票上的10位数“客户编号”10086123（**）100861230000000001欢迎使用手机缴电费服务！话费交电费，手机号就是电费号！不用排队，实时提醒，不再担心欠费停电！户号：0000000001，户名：*三，年月：201306，应缴金额1.5元。每月您将收到该户号月账单提醒。回复数字“1”通过手机话费支付,回复数字“2”通过绑定银行卡支付。回复81每月自动通过话费缴电费；回复82每月自动通过银行卡（尾号1234）缴电费。有效期24小时。随时回复CX可查询未缴电费；回复CX电费年月（如CX201301）查询月账单；接收其他户号月账单提醒请直接回复电力户号。详询：10086通过话费缴电费回复短信“1”到10086123**

支付欠费

10086123（**）110086123（**）户号0000000001已经成功缴费，缴费金额1.5元。谢谢您的使用！回复81每月自动通过话费缴电费；回复82每月自动通过银行卡（尾数1234）缴电费（请在24户小时内回复）。详询：10086银行卡缴电费流程介绍2话费缴电费流程介绍1话费充值卡缴电费流程3设置自动缴电费流程4预收电费流程5绑定银行卡流程6门户、客户端介绍7常见问题解答8通过绑定银行卡缴电费发送电力“户号”到1008612310086123（**）100861230000000001欢迎使用手机缴电费服务！话费交电费，手机号就是电费号！不用排队，实时提醒，不再担心欠费停电！户号：0000000001，户名：*三，年月：201306，应缴金额1.5元。每月您将收到该户号月账单提醒。回复数字“1”通过手机话费支付,回复数字“2”通过绑定银行卡支付。回复81每月自动通过话费缴电费；回复82每月自动通过银行卡（尾号1234）缴电费。有效期24小时。随时回复CX可查询未缴电费；回复CX电费年月（如CX201301）查询月账单；接收其他户号月账单提醒请直接回复电力户号。详询：10086通过绑定银行卡缴电费回复短信“2”到10086123**

支付欠费

10086123（**）210086123（**）户号0000000001已经成功缴费，缴费金额1.5元。谢谢您的使用！回复81每月自动通过话费缴电费；回复82每月自动通过银行卡（尾数1234）缴电费（请在24户小时内回复）。详询：10086银行卡缴电费流程介绍2话费缴电费流程介绍1话费充值卡缴电费流程3设置自动缴电费流程4预收电费流程5绑定银行卡流程6门户、客户端介绍7常见问题解答8通过话费充值卡话费电费一起缴用户话费余额不足，根据短信提示通过话费充值卡话费电费一起缴10086123（**）请回复充值卡密码，话费电费一起交！多张充值卡密码请用#分隔。10086123（**）话费充值成功，并向户号0000000001缴费1.5元。回复81每月自动通过话费缴电费；回复82每月自动通过银行卡（尾号1234）缴电费（请在24小时内回复）。详询：1008610086123（**）您的话费可用余额不足，需充值话费XX元，回复1通过话费充值卡充值，话费电费一起交；回复2通过手机号绑定的银行卡（尾号1234）支付电费；回复81每月自动通过话费缴电费；回复82每月自动通过银行卡（尾号1234）缴电费。有效期24小时。112345678901234165#银行卡缴电费流程介绍2话费缴电费流程介绍1话费充值卡缴电费流程3设置自动缴电费流程4预收电费流程5绑定银行卡流程6门户、客户端介绍7常见问题解答8设置自动缴费——话费回复短信“81”到10086123设置用话费自动缴电费10086123（**）8110086123（**）户号0000000001自动缴电费设置成功，每月将自动通过手机话费缴纳电费，并将电费月账单及缴费结果发送至您的手机。【温馨提示】1、如果您在电力公司已设置通过银行卡代扣，电费将优先通过该银行卡缴费。2、您可以登录/life变更自动缴费设置。详询：10086户号0000000001充值成功，充值金额100元。谢谢您的使用！回复81每月自动通过话费缴电费；回复82每月自动通过银行卡（尾数1234）缴电费（请在24小时内回复）。详询：10086设置自动缴费——银行卡回复短信“82”到10086123设置用银行卡自动缴电费10086123（**）82户号0000000001充值成功，充值金额100元。谢谢您的使用！回复81每月自动通过话费缴电费；回复82每月自动通过银行卡（尾数1234）缴电费（请在24小时内回复）。详询：1008610086123（**）户号0000000001自动缴电费设置成功，每月将自动通过手机绑定的银行卡（尾号1234）缴纳电费，并将电费月账单及缴费结果发送至您的手机。【温馨提示】1、如果您在电力公司已设置通过银行卡代扣，电费将优先通过该银行卡缴费。2、您可以登录/life变更自动缴费设置。详询：10086银行卡缴电费流程介绍2话费缴电费流程介绍1话费充值卡缴电费流程3设置自动缴电费流程4预收电费流程5绑定银行卡流程6门户、客户端介绍7常见问题解答8电费预收回复短信“100”到10086123预收电费100元。回复短信“1”或“2”到10086123确认缴费10086123（**）10086123100

话费交电费，手机号就是电费号！不用排队，实时提醒，不再担心欠费停电！您选择向户号：0000000001充值100元，回复1通过手机话费支付电费；回复2通过手机号绑定的银行卡（尾号××××）支付电费；回复81每月自动通过话费缴电费；回复82每月自动通过银行卡（尾号1234）缴电费。有效期24小时。详询10086

户号0000000001充值成功，充值金额100元。谢谢您的使用！回复81每月自动通过话费缴电费；回复82每月自动通过银行卡（尾数1234）缴电费（请在24小时内回复）。详询：10086110086123（**）

户号0000000001充值成功，充值金额100元。谢谢您的使用！回复81每月自动通过话费缴电费；回复82每月自动通过银行卡（尾数1234）缴电费（请在24小时内回复）。详询：100862银行卡缴电费流程介绍2话费缴电费流程介绍1话费充值卡缴电费流程3设置自动缴电费流程4预收电费流程5绑定银行卡流程6门户、客户端介绍7常见问题解答8银联卡签约支付银联卡签约支付，是指客户将移动手机号码与银行卡进行签约绑定后，通过移动公司短信、页面、客户端等方式支付时无需验证银行卡信息，直接使用绑定银行卡即可支付水、电、燃、有线电视、话费等生活缴费。手机绑定银联卡官网地址：/newecare/common/index.jsp?menuID=bindTheBankCard&phone=&randnum=2073.233811284522&businessType=null登录山东移动官网，在网上营业厅选择“短信快捷支付。操作流程1输入要绑定的手机号码，并接受“银行卡签约交费服务协议”。2选择卡类型，并填写账号信息，填写完毕后接受服务协议并确认。绑定成功后，再回到短信快捷支付首页，可看到绑定信息和解绑等按钮。34手机话费支付银联卡签约支付限额。移动侧限额是日5000、次5000、月5000。针对不同的银行卡，如果限额低于移动侧限额，以银行卡限额为准，如果限额高于移动侧限额，以移动侧为准。信用卡支持银行包括：工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、邮储银行、中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、招商银行、上海银行、兴业银行、浦发银行、广发银行、平安银行等。借记卡包括：工商银行、农业银行、邮储银行、中信银行、光大银行、深发银行、上海银行、兴业银行、平安银行、浦发银行等。话费支付是指用户可以使用话费支付电费的支付方式。支付限制统一付费账户不能使用话费支付。（如移动内部员工使用的统一付费账户）用户话费套餐在移动BOSS中没有配置话费支付属性的不能使用话费支付。支付要求话费支付作为支付专门科目进行管理，交易发生时，仅限于调用以下科目实现手机支付：①现金话费：营业厅现金缴费、银行代收费、网厅缴费、湖南支付基地缴话费；②充值卡；③空中充值。后付费用户在不欠费的情况下才可以支付。无论后付费用户还是预付费用户，要求完成支付后剩余话费不低于10元。初始单笔支付上限1500元、单日支付上限1500元、单月支付上限30000元，支付上限用户可自行到营业厅调整。银行卡缴电费流程介绍2话费缴电费流程介绍1话费充值卡缴电费流程3设置自动缴电费流程4预收电费流程5绑定银行卡流程6门户、客户端介绍7常见问题解答8个人门户页面：/life，进入手机缴电费专题，即可在线体验查询、缴纳电费服务。山东移动网上营业厅：，点击“我的移动“-->”手机交电费“或点击网厅首页的”业务推荐“-->”手机缴电费”，即可在线查询、缴纳电费手机缴电费门户网站使用方式客户端使用方式：下载手机缴电费客户端，目前支持安卓系统客户下载使用，下载方式：：发送短信0到10086123，接收客户端下载地址，根据提示短信下载下载。登录/life，访问个人门户手机缴电费专题下载。拍二维码下载或在手机浏览器输入客户端地址下载。客户端7月1日上线，上线后邮件通知具体下载地址。具体界面请按照操作步骤下载客户端体验操作。手机缴电费客户端下载方式银行卡缴电费流程介绍2话费缴电费流程介绍1话费充值卡缴电费流程3设置自动缴电费流程4预收电费流程5绑定银行卡流程6门户、客户端介绍7常见问题解答8常见问题解答1、手机缴电费业务常见问题-FAQ

2、手机支付常见问题-FAQ

手机缴电费业务常见问题-FAQQ：如何开通手机缴电费业务？A：客户在电力侧登记后即具有此功能。也可通过以下方式开通：编辑“户号”或“DZ#户号（户号即电费客户编号）”发送至10086123定制业务并绑定户号编辑“7171”发送至10086，根据短信提示定制业务。编辑“ZD”发送至10086123，根据短信提示定制业务。编辑“DZSDDF”或“DZSDDF#户号”到10658666定制业务。下发“您可能熟悉以下户号”列表后，回复数字序号可定制业务并绑定户号。Q：为什么开通后没有收到成功的短信？A：收不到短信的可能原因有：1、短信延时或网络故障；2、用户手机短信存储已满。用户可拨打10086客服热线查询是否已经开通成功。Q：手机缴电费业务的功能费是多少？A：目前山东电力公益服务短信业务是免费使用的，您接收系统发送的短信免费。如果您主动发送短信查询或者支付，按移动用户短信标准资费收取。Q：用户开通手机缴电费业务后，可通过哪几种方式使用该业务？A：目前只能通过短信使用，即将推出WEB、WAP、客户端方式，届时将会发送短信通知您。

手机缴电费业务常见问题-FAQQ：我没有订购这个业务，为什么我的账单上有这个业务？A：手机缴电费业务是山东电力集团为全省用电移动用户统一提供的升级服务,在电力侧登记的客户将有业务功能，以方便用户能对用电信息及时有效的进行获知,详询电力彩虹热线95598。Q：查询欠费时可查询几个月的欠费？A：您编辑CX+户号到10086123可查询截止到当前的总欠费，短信内容包含最近6个月欠费明细。如果当前无欠费，系统会查询最近3个月账单，将您最近一个月的电费予以显示。Q：用户每个月什么时候会收到待付账单？A：根据各地市电力公司每个月触发待付账单的时间，没有固定时间。Q：济南的手机用户可以给菏泽的缴费号交电费或充值吗？A：可以。充值时要保证该户号当前无欠费，且不是卡表用户。

Q：手机号码欠费停机了，是否还能正常使用手机缴电费业务？A：用户手机号码欠费停机时，受通信账户影响，无法通过短信渠道使用手机缴电费业务。Q：用户如何取消手机缴电费业务? A：您可以通过以下方式取消业务：通过10086人工服务取消业务。发送“7172”到10086取消业务。编辑“QX”发送至10086123或编辑“QXSDDF”到10658666即可取消业务。手机缴电费业务常见问题-FAQQ：取消手机缴电费业务后是否可以重新开通该业务? A：可以，随时可以重新开通业务。Q：短信提示中CX#序号（或G#序号、C#序号），序号指什么？A：“序号”指针对绑定多个的用户，系统对户号进行排序，生成的序号。Q：短信提示中“可支付欠费”指什么？为什么我有欠费没提示我支付？A：可支付欠费指您的欠费明细中，费用状态为非“银行代扣或人工收费”状态的电费欠费的总和。您的账单如果正在由银行扣款，或者由人工上门收取，状态会被锁定，显示为“代收在途”、“走收在途”、或“托收在途”，此时是不能通过手机支付的。但是如果银行或人工收取欠费失败，账单会解锁，解锁后就可以通过手机支付了。您可以过一段时间再查询一次。Q：我家的户号怎么查询，从哪里可以看到？A：户号即为您家电费收费单左上角的10位数“客户编号”。如果不能查询，可拨打电力热线95588人工查询。手机缴电费业务常见问题-FAQQ：我缴纳电费的金额有什么要求，我的电费欠费可以少交，或是分多次交，或可以多交吗？A：编辑CX+户号到10086123可以查询当前总欠费及各月欠费，您可以缴纳当前欠费总额，或者缴纳某一个月的欠费，但某月的欠费不能分多次缴费。在您当前没有欠费，并且您不是卡表用户的前提下，您可以编辑C#金额#户号向该账户充值预收电费。Q：我是非卡表用户，我可以使用手机缴电费业务为个人户号充值吗？A：非卡表且是山东移动用户，在户号无欠费的情况下，可以通过手机话费余额或通过山东移动网上营业厅绑定的银行卡为个人账户预充值。Q：我可以使用手机缴电费业务为他人户号充值吗？A：山东移动用户可以使用手机缴电费业务，通过手机话费余额或通过山东移动网上营业厅绑定的银行卡，为非卡表且无欠费户号预充值。

Q：我是联通/电信用户，可以使用手机缴电费业务为自己或他人户号充值吗？A：手机缴电费业务仅限于山东移动全品牌用户使用，非山东移动用户不能使用该业务。Q：我是卡表用户，我可以使用手机缴电费业务缴纳欠费或充值吗？A：若您是卡表用户，使用本业务仅能查询账单、余额，不能通过手机支付电费或充值。手机缴电费业务常见问题-FAQQ：我使用手机缴电费业务充值后，如何查询我的充值余额？A：您可以发送短信cx#户号到10086123进行预充余额查询，在系统下发的短信中有预充值余额提示。提示：若您输入的户号没有查询到最近一次电费账单，则就不提示您的预充余额。Q：通过手机话费或银行卡自动缴电费是什么意思，该如何设置？A：通过手机话费或银行卡自动缴电费就是当您的电费在电力公司出账后，手机缴电费业务系统自动从您设置的话费或银行卡中进行电费扣费并短信通知您扣费结果，方便您及时缴纳电费，省时省事。您可以通过以下方式设置：短信方式：编辑短信“81”或“82”直接回复系统下发的自动缴费设置提醒短信进行设置，设置成功后系统会短信提示您。Q：我的手机号可以绑定多少个户号，接收电费账单提醒？A：一个移动手机号码最多可以绑定20个电力户号，接收电费账单提醒。Q：我在绑定户号订阅电费账单提醒时，为什么提醒我户号被3个手机号绑定，我无法继续绑定？A：电力公司规定，一个电力户号只能被3个手机号绑定。手机缴电费业务常见问题-FAQQ：我的话费余额不足，如何通过话费充值卡进行缴电费？A：通过话费充值卡缴电费，手机缴电费业务会帮您先将话费充值卡的金额充入您的手机话费账户，再用手机话费缴纳电费，并将充值话费结果及缴电费结果短信通知您。使用话费充值卡缴电费，方式如下：使用1张卡充值：发送充值卡密文到10086123**使用多张卡充值：发送充值卡密文#充值卡密文#……到10086123**用话费充值卡缴电费条件：发送充值卡密文的接入号下，24小时内有未支付订单，且发生该订单时用户话费余额不足，提示用户通过充值卡一次完成充值Q：通过话费缴电费，额度有没有限制，如有，限制是多少?A：通过手机缴电费有额度限制，限制分别为：单笔支付限制额度为1500元，当天支付限制额度为1500元，当月支付限制额度为30000元。Q：通过手机号绑定的银行卡缴电费，额度有没有限制，如有，限制是多少?A：通过手机号绑定的银行卡缴电费，手机缴电费系统侧限制额度为5000元，由于各银行卡交费限额不同，具体限额以各银行卡为准。

四、常见问题解答

1、手机缴电费业务常见问题-FAQ

2、手机支付常见问题-FAQ

手机支付常见问题-FAQQ：什么是话费支付？用话费支付有什么限制？A：用于手机支付的话费是您在营业厅使用现金缴纳（含网上营业厅网银充值）、充值卡、空中充值三种方式产生的话费。为了保证您的正常通话，预付费用户可用于支付的话费余额为这三部分话费的总额减去10元钱后的余额；后付费用户，还需同时扣除您上月及本月的消费费用。有协议的话费不包含在可支付话费中。话费支付每笔上限1500元。如需调整限额请到移动营业厅办理。后付费用户支付电费举例，如：电费欠费金额为50元（可用手机进行支付的费用），上月话费账单为200元，本月话费消费金额为100元，如要通过手机支付电费欠费50元，为保证支付电费成功后，话费账户余额有10元，需向手机话费账户充值为：50元（电费欠费）+200元（上月话费账单）+100元（本月话费消费费用）+10元=360元。

手机支付常见问题-FAQQ:什么是银行卡签约支付？A：也叫“短信快捷支付”，是山东移动与银联合作向客户提供的一种便捷的交费方式，用户登录后将移动手机号码与银行卡进行签约绑定，使用手机短信支付将无需验证银行卡信息，直接使用绑定银行卡即可支付水、电、燃、有线电视等生活缴费。签约绑定入口如下图所示：

手机支付常见问题-FAQQ:短信快捷支付还有哪些注意事项？A：1）“短信快捷支付”（银行卡签约交费）业务目前仅限本省客户使用，暂不向外省移动客户提供此服务；2）客户必须使用银联在线绑定页面中显示支持的银行卡，且仅能与当初办理银行卡时留存银行的手机号码进行绑定，1张银行卡只能绑定1个手机号码。目前信用卡绑定的步骤比借记卡更为简便、易操作，且支持的银行更多，因此推荐您优先使用信用卡与手机号进行绑定。3）绑定之前，客户应确认需要绑定的手机号码与银行卡开卡时在银行预留的手机号码与是一致的，否则将无法成功进行绑定。不同银行对于对于绑定条件还有一些其他规定，如不符合条件也会发生绑定不成功的情况，客户可在银联在线绑定页面中点击“银行卡关联注意事项”进行详细查看。4）手机号码和银行账户均为“正常使用”状态的客户可办理“短信快捷支付”（银行卡签约交费）业务。移动系统“非正常使用”状态（包括但不限于停机、欠费、销户、挂失等）的手机号码或银行系统“非正常使用”状态的银行卡无法办理。银行账户状态以银行卡开户银行标明的状态为准。

手机支付常见问题-FAQ5）为确保短信交费扣款成功，客户应确保绑定的银行卡状态正常且余额不少于缴费金额。6）使用“短信快捷支付”业务当月累计交费金额不能超过5000元。7）客户可以随时通过移动网上营业厅，在“短信快捷支付”页面上点击“解绑”来取消手机号码和银行卡的绑定关系。若客户需要变更绑定的手机号码或银行账号，应及时通过移动网上营业厅先解除绑定关系后再重新进行绑定。8）“短信快捷支付”业务目前暂不支持退费。9）交纳话费成功后,客户可在3个月内凭服务密码或身份证到手机号码归属地营业厅补打发票，赠送的话费不另外提供发票。公共事业等其他缴费项目请向缴费行业单位索取发票。

主要经济业务采购业务生产业务销售业务利润形成及分配业务资金筹集业务借贷复式记账法的应用

——工业企业主要经济业务的核算目录采购业务核算采购业务核算的主要内容从结算方式看钱货两清货到款未付款付货未到预付定金，日后购进货在途中（2）从资金内容看②支付价外费用（记入所购资产的价值）。①支付买价③支付增值税进项税额购进材料时，包括运费、保险费、挑选整理费、装卸费、途中损耗等；购进固定资产时，包括运费、安装费、保险费、调试费等2.需设置的账户借原材料贷（1）原材料，资产类发出库存材料的成本验收入库材料的成本借在途物资贷（2）在途物资，资产类期末库存材料的成本已购入但尚未验收入库材料的成本验收入库材料的成本期末在途材料的成本借固定资产贷（3）固定资产，资产类取得的固定资产的原始价值（4）应付账款，负债类减少的固定资产的原始价值借应付账款贷购进商品、劳务时，应付未付对方的款项偿还时借应付票据贷因购进商品、劳务而签发商业汇票时。票据到期还款时（5）应付票据，负债类（6）应交税费——应交增值税，负债类对商品的增值额征收的一种税，在商品的销售环节按销售额的17%征税，先由销售方向购货方收取，由销售方月末向税务局缴纳，缴纳时，可以扣除购进材料时已支付的增值税。购进材料1万元（向对方支付税金1700元——称为进项税）生产时耗用材料1万元，发生其他生产费用1万元以3万元的价格将生产的商品销售出去，收取5100元的税金——称为销项税。增值额20000元，月末按实际增值额向税务局交纳增值税3400元。（月末交税=销项税--进项税）应交税费——应交增值税（进项税额）（销项税额）（已交税金）借应交税费——应交增值税贷月末，缴纳税金购进时，支付进项税额销售时，收取销项税额该账户需要设三级明细账户：借预付账款贷（7）预付账款，资产类购进商品后，注销原预付定金按合同预付采购定金时（1）1日，向红星工厂购进甲材料一批，价款10万元，增值税进项税额1.7万元，款项尚未支付，材料已验收入库。借：原材料——甲材料100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：应付账款——红星工厂1170003.会计核算举例（某企业11月份业务）（2）2日，向天龙工厂购进乙材料一批，价款3万元，增值税进项税额5100元，运杂费300元，款已通过银行支付，货未到。借：在途物资——乙材料30300

应交税费——应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款35400（3）11日，以银行存款向东华工厂预付购料款9万元。借：预付账款—东华工厂90000

贷：银行存款90000（4）12日，以银行存款向方正公司偿还前欠的购料款35100元。借：应付账款—方正公司35100

贷：银行存款35100（5）15日，向东华工厂购进乙材料一批，价款7万元，增值税进项税额11900元，对方代垫运杂费100元，货款前已预先支付，材料已验收入库。（6）16日，本月2日向天龙工厂购进的乙材料已到，验收入库。借：原材料——乙材料30300

贷：在途物资——乙材料30300借：原材料—乙材料

70100

应交税费-应交增值税（进项税额）11900

贷：预付账款——东华工厂82000（7）19日，向光明工厂购进甲、乙两种材料，甲材料20吨，单价1000元每吨；乙材料10吨，单价1500元。价款合计35000元，增值税进项税额5950元，对方代垫运杂费1500元，按材料重量分摊。开出为期三个月的商业汇票抵付货款，材料已验收入库。借：原材料—甲材料

21000—乙材料

15500

应交税费-应交增值税（进项税额）5950

贷：应付票据——光明工厂

42450（8）20日，东华工厂退回预付的购料款中多付的款项。（9）22日，购入新设备一台，支付设备价款3万元，增值税5100元，运费1000元，款项以银行存款支付。借：固定资产31000

应交税费-应交增值税（进项税额）5100

贷：银行存款36100借：银行存款8000

贷：预付账款—东华工厂8000借预付账款贷90000（3）82000（5）4.说明：材料采购过程中采购人员差旅费的核算其他应收款－××人职工借款时职工报销或还款时余：尚未收回或

报销的款项资产类账户核算要点：一次借款，一次报销，一次结清例1：3月1日，采购员李明因公出差，预借差旅费500元，财务科当即以现金付给。借：其他应收款－李明500

贷：库存现金500例2：3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费450元，余款50元退回。借：管理费用

450库存现金

50贷：其他应收款－李明

500假设3月5日，采购员李明出差归来，报销差旅费550元，财务科补付现金50元。？？？借：管理费用

550贷：其他应收款－李明

500库存现金

50二、生产过程核算（一）生产过程核算的主要内容生产经营过程中的耗费直接费用间接费用期间费用直接为生产产品发生的费用，如生产产品领用原材料（直接材料）、生产工人的工资和福利费（直接人工）间接为生产产品发生的费用（主要是车间发生的费用），如车间领用原料、车间管理人员的工资和福利费、车间固定资产的折旧费、车间照明的电费等其他部门发生的与生产无关的费用，包括：管理费用（企业管理部门发生的费用，如管理部门人员的工资、企业的办公费等）财务费用（为筹集资金发生的费用，如利息）销售费用（为销售发生的费用（如广告费）记入产品生产成本记入当期损益按与产品生产之间的关系分（二）需设置的账户借生产成本贷1、生产成本，成本类，核算处于生产阶段的产品的生产费用（即：在产品的价值）生产领用的原材料生产工人的工资、福利费月末分配转入的制造费用产品完工，验收入库时，入库产品的生产费用月末在产品生产成本借制造费用贷

2、制造费用，成本类，核算为生产产品而发生的各种间接费用。月末按一定的标准，全额分配转入生产成本车间管理人员工资、福利费车间设备、厂房的折旧费车间办公费、水电费、机物料消耗借管理费用贷（3）管理费用，损益类（核算内容见书上P241）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项管理费用时借财务费用贷（4）财务费用，损益类期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项财务费用时借销售费用贷（5）销售费用，损益类（核算内容见书上P242）期末转入“本年利润”账户，以便计算当期利润发生各项销售费用时借库存商品贷（6）库存商品，资产类，核算企业库存的各种商品的增减变动情况验收入库产品的成本发出库存产品的成本库存产品的成本借应付职工薪酬－工资贷（7）应付职工薪酬，负债类应付未付的职工工资、奖金实际支付的工资、奖金借应付职工薪酬－职工福利贷应付未付的职工福利费（可以每月按工资总额的14%计提）实际使用的福利费尚未支付的工资尚未使用的福利费（8）累计折旧，资产类，反映固定资产的磨损、折耗程度，是固定资产的抵减账户。累计折旧的增加是固定资产净值的减少。借累计折旧贷固定资产减少时，注销已提的折旧每月提取的折旧数（当月的磨损数）累计提取的折旧数借固定资产贷增加固定资产的原值减少固定资产的原值现有固定资产的原值现有固定资产的净值（折余价值）（1）3日，生产车间为生产A产品200件领用甲材料86000元，为生产B产品200件领用乙材料32000元。借：生产成本——A产品86000——B产品32000

贷：原材料——甲材料86000——乙材料32000（2）4日，以现金支付厂部办公人员张三出差预借的差旅费800元。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：其他应收款——张三800

贷：库存现金800（3）5日，购买厂部用办公用品计900元，以银行存款支付。借：管理费用900

贷：银行存款900（4）6日，以银行存款支付广告费用1000元。借：销售费用1000

贷：银行存款1000（5）11日，张三出差回来报销差旅费650元，退回现金150元。（6）13日，生产车间领用润滑油3200元。借：库存现金150管理费用650贷：其他应收款——张三800借：制造费用3200

贷：原材料——润滑油3200（7）18日，从银行存款提取现金60000元，备发职工上月工资。借：库存现金60000

贷：银行存款60000（8）18日，以现金60000元发放职工上月工资。借：应付职工薪酬－工资60000

贷：库存现金60000（9）19日，从银行存款支付本月办公用品费1200元，其中，企业行政管理部门800元，基本生产车间400元。借：管理费用800

制造费用400

贷：银行存款1200（10）22日，从银行存款支付本月水电费2000元，其中，企业行政管理部门1020元，基本生产车间照明用980元。借：管理费用1020

制造费用980

贷：银行存款2000（11）31日，用银行存款支付本月短期银行借款利息600元。（12）31日，用银行存款支付本月份负担的财产保险费1000元，其中，企业行政管理部门负担700元，基本生产车间负担300元。借：管理费用700

制造费用300

贷：银行存款1000借：财务费用600

贷：银行存款600（13）31日，分配本月职工工资68000元，其中，生产工人工资50000元（工时记录为：A产品耗用工时3000小时，B产品耗用工时2000小时），车间管理人员工资8000元，企业行政管理部门人员工资10000元。借：生产成本——A产品30000——B产品20000

管理费用10000

制造费用8000

贷：应付职工薪酬－工资68000（14）31日，按规定以职工工资总额的14%计提本月福利费9520元，其中，按制造A产品的生产工人工资提4200元，按制造B产品的生产工人工资提2800元，按车间管理人员工资提1120元，按企业行政管理部门人员工资提1400元。借：生产成本——A产品4200——B产品2800

管理费用1400

制造费用1120

贷：应付职工薪酬－职工福利9520（15）31日，按规定计提本月固定资产折旧费9000元，其中，生产车间6000元，企业行政管理部门3000元。借：管理费用3000

制造费用6000

贷：累计折旧9000（16）31日，分配本月制造费用20000元，其中A产品12000元，B产品8000元。借制造费用贷（6）3200（9）400（10）980（12）300（13）8000（14）1120（15）6000（16）20000本期发生额20000本期发生额20000将制造费用按生产工时比例在A、B产品之间进行分配借：生产成本——A产品12000——B产品8000

贷：制造费用20000分配率＝20000/5000＝4元/小时A产品应分摊的金额＝4×3000＝12000元B产品应分摊的金额＝4×2000＝8000元（17）31日，假设A、B产品各200件全部完工入库，分别计算A、B产品的生产成本，并作完工入库的分录。借生产成本－A产品贷借生产成本－B产品贷8600030000420012000借：库存商品——A产品132200——B产品62800

贷：生产成本——A产品132200——B产品6280032000200002800800013220062800借生产成本贷库存商品原材料应付职工薪酬-工资应付职工薪酬-福利费累计折旧银行存款制造费用①①①领料②②②分配工资③③③计提福利费④④计提折旧⑤⑤付车间保险费⑥⑥结转制造费用⑦⑦商品完工入库三、销售业务的核算（1）从业务内容上看主营销售业务1.核算的主要内容主营业务收入主营业务成本增值税销项税额营业税金及附加销售费用（3）从资金角度看销售时收款预收款，按合同所定时间销售销售时未收款（2）从业务结算类型上看销售价格增值税销项税额银行存款应收账款、应收票据预收账款2.需设置的账户借主营业务收入贷（1）主营业务收入，损益类主营销售业务发生时，取得的销售收入（按销售价格计算）借主营业务成本贷（2）主营业务成本，损益类月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际生产成本月末转入“本年利润”账户假设本月投产的产品400件全部完工入库，每件生产成本为250元，本期销售300件。则：生产成本＝400×250＝100000主营业务成本＝300×250＝75000（4）应交税费，负债类，下设“增值税、营业税、消费税、城市维护建设税”等二级明细。借营业税金及附加贷（3）营业税金及附加，损益类，核算企业发生的应由营业活动负担的与营业收入有关的税金及附加费，包括消费税、城市维护建设税、教育费附加等。月末转入“本年利润”账户销售时，售出商品的实际应纳税金及附加（5）销售费用，损益类。（6）预收账款，负债类借应收账款贷（7）应收账款，资产类销售商品或提供劳务时，应收未收对方的款项收取款项时（8）应收票据，资产类借应收票据贷销售商品或提供劳务时，收到的商业汇票票据到期，收取款项时借预收账款贷向对方发运商品时预先收取对方款项时（9）本年利润，所有者权益类借本年利润贷月末转入的有关费用、月末转入的收入、利得损失

余：截止到本月的净亏损余：截止到本月的净利润（1）3日，销售给花园公司A产品一批，价款200000元，增值税销项税34000元，价税均已收到，存入银行。借：银行存款234000

贷：主营业务收入——A产品

200000

应交税费——应交增值税（销项税额）34000（2）4日，销售给天河公司A产品一批，价款150000元，增值税销项税25500元，价税均未收到。3.会计核算举例（某企业12月份业务）借：应收账款——天河公司175500

贷：主营业务收入——A产品

150000

应交税费——应交增值税（销项税额）25500（3）5日，销售给长城公司B产品一批，价款100000元，增值税销项税17000元，收到一张为期3个月的商业汇票。借：应收票据——长城公司117000

贷：主营业务收入——B产品

100000

应交税费——应交增值税（销项税额）17